I. Tổng quan nghiên cứu về quản lý rủi ro trong quản lý thuế
Chương này tập trung vào việc tổng hợp và phân tích các công trình nghiên cứu liên quan đến quản lý rủi ro và quản lý thuế tại Việt Nam và trên thế giới. Các nghiên cứu nước ngoài chủ yếu tập trung vào việc xây dựng các mô hình quản lý rủi ro thuế dựa trên kinh nghiệm của các nước phát triển như OECD và EU. Trong khi đó, các nghiên cứu trong nước chủ yếu tập trung vào việc đánh giá thực trạng và đề xuất giải pháp hoàn thiện hệ thống thuế tại Việt Nam. Khoảng trống nghiên cứu chính là việc thiếu các nghiên cứu toàn diện về quản lý rủi ro trong quản lý thuế tại Việt Nam, đặc biệt là trong bối cảnh hội nhập kinh tế quốc tế.
1.1. Các công trình nghiên cứu ở nước ngoài
Các nghiên cứu nước ngoài tập trung vào việc xây dựng các mô hình quản lý rủi ro thuế dựa trên kinh nghiệm của các nước phát triển. Các mô hình này thường bao gồm việc xây dựng chính sách thuế đồng bộ, ứng dụng công nghệ thông tin và xây dựng các bộ phận chuyên trách về quản lý rủi ro. Các nghiên cứu cũng nhấn mạnh tầm quan trọng của việc đánh giá mức độ tuân thủ của người nộp thuế (NNT) và xây dựng các tiêu chí đánh giá rủi ro.
1.2. Các công trình nghiên cứu ở trong nước
Các nghiên cứu trong nước chủ yếu tập trung vào việc đánh giá thực trạng và đề xuất giải pháp hoàn thiện hệ thống thuế tại Việt Nam. Các nghiên cứu này thường chỉ ra những hạn chế trong việc thực hiện quản lý rủi ro như thiếu đồng bộ trong pháp luật thuế, hạn chế trong việc ứng dụng công nghệ thông tin và thiếu nguồn nhân lực có chuyên môn cao.
II. Cơ sở lý luận về quản lý rủi ro trong quản lý thuế
Chương này trình bày các khái niệm cơ bản về quản lý thuế và rủi ro thuế, đồng thời phân tích các nguyên tắc và quy trình thực hiện quản lý rủi ro trong quản lý thuế. Các nội dung chính bao gồm việc xác định các loại rủi ro trong quản lý thuế, các bước thực hiện quản lý rủi ro và các nhân tố ảnh hưởng đến hiệu quả của quá trình này. Chương cũng đề cập đến kinh nghiệm quốc tế trong việc thực hiện quản lý rủi ro thuế và các bài học có thể áp dụng tại Việt Nam.
2.1. Quản lý thuế và rủi ro về thuế
Quản lý thuế là quá trình thực hiện các biện pháp nhằm đảm bảo việc thu thuế đúng và đủ theo quy định của pháp luật. Rủi ro thuế là những yếu tố có thể dẫn đến việc không đạt được mục tiêu trong quản lý thuế, bao gồm cả rủi ro từ phía người nộp thuế và từ phía cơ quan thuế.
2.2. Quản lý rủi ro trong quản lý thuế
Quản lý rủi ro trong quản lý thuế là quá trình xác định, đánh giá và kiểm soát các rủi ro có thể ảnh hưởng đến hiệu quả của quản lý thuế. Quy trình này bao gồm các bước như xác định rủi ro, đánh giá mức độ rủi ro, xây dựng các biện pháp kiểm soát và giám sát hiệu quả của các biện pháp này.
III. Thực trạng quản lý rủi ro trong quản lý thuế tại Việt Nam giai đoạn 2014 2020
Chương này phân tích thực trạng quản lý rủi ro trong quản lý thuế tại Việt Nam trong giai đoạn 2014-2020. Các nội dung chính bao gồm việc đánh giá tình hình quản lý người nộp thuế, tình hình thu ngân sách và thực trạng thực hiện các biện pháp quản lý rủi ro. Chương cũng chỉ ra những kết quả đạt được, những hạn chế và nguyên nhân của các hạn chế trong việc thực hiện quản lý rủi ro tại Việt Nam.
3.1. Tổng quan hoạt động quản lý thuế tại Việt Nam giai đoạn 2014 2020
Trong giai đoạn 2014-2020, quản lý thuế tại Việt Nam đã có nhiều cải cách quan trọng, bao gồm việc ứng dụng công nghệ thông tin và xây dựng các bộ phận chuyên trách về quản lý rủi ro. Tuy nhiên, vẫn còn nhiều hạn chế như thiếu đồng bộ trong pháp luật thuế, hạn chế trong việc thu thập và khai thác thông tin về người nộp thuế.
3.2. Thực trạng quản lý rủi ro trong quản lý thuế tại Việt Nam
Thực trạng quản lý rủi ro trong quản lý thuế tại Việt Nam cho thấy nhiều bất cập, bao gồm việc thiếu các tiêu chí đánh giá rủi ro cụ thể, hạn chế trong việc ứng dụng công nghệ thông tin và thiếu nguồn nhân lực có chuyên môn cao. Các biện pháp kiểm soát rủi ro cũng chưa được thực hiện một cách hiệu quả.
IV. Các giải pháp hoàn thiện quản lý rủi ro trong quản lý thuế tại Việt Nam
Chương này đề xuất các giải pháp nhằm hoàn thiện quản lý rủi ro trong quản lý thuế tại Việt Nam trong giai đoạn tới. Các giải pháp bao gồm việc hoàn thiện pháp luật thuế, kiện toàn tổ chức bộ máy và nguồn nhân lực, xây dựng hệ thống cơ sở dữ liệu về người nộp thuế, và ứng dụng công nghệ thông tin theo chuẩn quốc tế. Chương cũng đề cập đến các điều kiện cần thiết để thực hiện các giải pháp này.
4.1. Hoàn thiện cơ sở pháp lý về quản lý rủi ro trong quản lý thuế
Việc hoàn thiện pháp luật thuế là yếu tố quan trọng để thực hiện hiệu quả quản lý rủi ro. Cần xây dựng các quy định cụ thể về việc xác định, đánh giá và kiểm soát rủi ro trong quản lý thuế, đồng thời đảm bảo tính đồng bộ và thống nhất trong hệ thống pháp luật.
4.2. Kiện toàn tổ chức bộ máy và nguồn nhân lực
Cần xây dựng các bộ phận chuyên trách về quản lý rủi ro từ trung ương đến địa phương, đồng thời nâng cao trình độ chuyên môn của cán bộ thuế. Việc đào tạo và bồi dưỡng nguồn nhân lực là yếu tố then chốt để thực hiện hiệu quả các biện pháp quản lý rủi ro.
