Luận văn kiểm soát nội bộ hoạt động cho vay khách hàng doanh nghiệp tại ngân hàng thương mại cổ phần đầu tư và phát triển việt nam chi nhánh quy nhơn

Tài liệu nghiên cứu Luận văn kiểm soát nội bộ hoạt động cho vay khách hàng doanh nghiệp tại ngân hàng thương mại cổ, tổng hợp lý thuyết và thực hành, cung cấp kiến thức chuyên sâu

• Tác giả: Phùng Ngọc Đoan
• Người hướng dẫn: PGS. TS Trần Đình Khôi Nguyên
• Trường học: Đại học Quy Nhơn
• Chuyên ngành: Kế toán
• Đề tài: Kiểm Soát Nội Bộ Hoạt Động Cho Vay Doanh Nghiệp Tại Ngân Hàng TMCP Đầu Tư Và Phát Triển Việt Nam
• Loại tài liệu: luận văn
• Năm xuất bản: 2019
• Địa điểm: Quy Nhơn

Tóm tắt

I. Tổng Quan Kiểm Soát Nội Bộ Cho Vay Doanh Nghiệp BIDV

Hoạt động cho vay doanh nghiệp đóng vai trò quan trọng trong sự phát triển kinh tế, đồng thời mang lại nguồn thu lớn cho Ngân hàng TMCP Đầu tư và Phát triển Việt Nam (BIDV). Tuy nhiên, hoạt động này tiềm ẩn nhiều rủi ro, đặc biệt là rủi ro tín dụng. Do đó, kiểm soát nội bộ hoạt động cho vay doanh nghiệp trở thành yếu tố then chốt để đảm bảo an toàn và hiệu quả. Kiểm soát nội bộ giúp ngân hàng giám sát quy trình cho vay, từ khâu thẩm định, giải ngân đến quản lý nợ, đảm bảo tuân thủ các quy định và chính sách. Mục tiêu là giảm thiểu rủi ro tín dụng, quản lý nợ xấu và nâng cao hiệu quả hoạt động. Sự cần thiết của hệ thống kiểm soát nội bộ chặt chẽ ngày càng được nhấn mạnh trong bối cảnh cạnh tranh và hội nhập kinh tế quốc tế. Kiểm soát tốt còn đảm bảo tuân thủ quy định pháp luật.

1.1. Tầm quan trọng của kiểm soát nội bộ trong hoạt động cho vay

Việc thiết lập một hệ thống kiểm soát nội bộ hiệu quả trong hoạt động cho vay doanh nghiệp không chỉ giúp BIDV phòng ngừa rủi ro tín dụng, mà còn nâng cao hiệu quả sử dụng vốn và đảm bảo tính minh bạch trong hoạt động. Kiểm soát nội bộ bao gồm việc thiết lập các quy trình, chính sách, và thủ tục nhằm giám sát và đánh giá các hoạt động cho vay, từ khâu thẩm định đến quản lý và thu hồi nợ. Một hệ thống kiểm soát nội bộ mạnh mẽ sẽ giúp ngân hàng tuân thủ các quy định của pháp luật và chính sách tín dụng, đồng thời bảo vệ lợi ích của ngân hàng và khách hàng.

1.2. Mục tiêu của kiểm soát nội bộ hoạt động cho vay doanh nghiệp

Mục tiêu chính của kiểm soát nội bộ hoạt động cho vay doanh nghiệp tại BIDV là đảm bảo rằng hoạt động cho vay được thực hiện một cách an toàn, hiệu quả và tuân thủ các quy định pháp luật. Cụ thể, mục tiêu bao gồm: (1) Ngăn ngừa và phát hiện các sai sót, gian lận trong quá trình cho vay; (2) Đảm bảo chất lượng đánh giá tín dụng doanh nghiệp; (3) Quản lý hiệu quả rủi ro tín dụng; (4) Đảm bảo tính chính xác và đầy đủ của thông tin báo cáo; (5) Nâng cao hiệu quả hoạt động và hiệu quả hoạt động cho vay. Các mục tiêu này giúp BIDV duy trì sự ổn định và phát triển bền vững.

II. Thách Thức Kiểm Soát Nội Bộ Cho Vay tại BIDV

Mặc dù BIDV đã xây dựng hệ thống kiểm soát nội bộ cho hoạt động cho vay doanh nghiệp, vẫn còn tồn tại một số thách thức. Một trong những thách thức lớn nhất là sự phức tạp của quy trình cho vay và số lượng lớn các giao dịch, đòi hỏi sự giám sát chặt chẽ và liên tục. Bên cạnh đó, sự thay đổi nhanh chóng của môi trường kinh doanh và các quy định pháp luật cũng đặt ra yêu cầu phải thường xuyên cập nhật và điều chỉnh chính sách tín dụng và quy trình kiểm soát nội bộ. Việc thiếu nguồn lực và đào tạo chuyên sâu về kiểm toán nội bộ và đánh giá hiệu quả kiểm soát nội bộ cũng là một trong những rào cản. Cuối cùng, áp lực về tăng trưởng tín dụng có thể dẫn đến việc nới lỏng các tiêu chuẩn đánh giá tín dụng, làm tăng rủi ro tín dụng.

2.1. Sự phức tạp của quy trình cho vay doanh nghiệp

Quy trình cho vay doanh nghiệp tại BIDV bao gồm nhiều bước, từ tiếp nhận hồ sơ, thẩm định tín dụng, phê duyệt, giải ngân đến quản lý và thu hồi nợ. Mỗi bước đều có những yêu cầu và quy định riêng, đòi hỏi sự phối hợp chặt chẽ giữa các bộ phận liên quan. Sự phức tạp này tạo ra nhiều điểm yếu tiềm ẩn, có thể bị lợi dụng để thực hiện các hành vi gian lận hoặc sai sót. Do đó, việc đơn giản hóa và tự động hóa quy trình cho vay, đồng thời tăng cường kiểm soát tại các khâu quan trọng là cần thiết.

2.2. Thiếu nguồn lực và đào tạo về kiểm toán nội bộ

Kiểm toán nội bộ đóng vai trò quan trọng trong việc đánh giá hiệu quả kiểm soát nội bộ và phát hiện các điểm yếu trong hệ thống. Tuy nhiên, BIDV có thể gặp khó khăn trong việc thu hút và giữ chân các chuyên gia kiểm toán nội bộ có trình độ chuyên môn cao và kinh nghiệm thực tế. Bên cạnh đó, việc đào tạo và cập nhật kiến thức cho đội ngũ kiểm toán nội bộ cũng cần được chú trọng, để họ có thể đáp ứng được yêu cầu ngày càng cao của công việc. Việc đầu tư vào nguồn nhân lực cho kiểm toán nội bộ sẽ giúp BIDV nâng cao khả năng phát hiện và ngăn ngừa rủi ro.

III. Phương Pháp Kiểm Soát Rủi Ro Tín Dụng tại BIDV

Để giảm thiểu rủi ro tín dụng, BIDV áp dụng nhiều phương pháp kiểm soát khác nhau. Trong đó, đánh giá tín dụng doanh nghiệp là khâu quan trọng nhất, giúp xác định khả năng trả nợ của khách hàng. Quá trình đánh giá tín dụng bao gồm phân tích tình hình tài chính, lịch sử tín dụng, năng lực quản lý và triển vọng kinh doanh của doanh nghiệp. Ngoài ra, BIDV cũng sử dụng các biện pháp bảo đảm tiền vay, như thế chấp tài sản hoặc bảo lãnh của bên thứ ba, để giảm thiểu tổn thất trong trường hợp khách hàng không trả được nợ. Việc quản lý nợ xấu cũng được thực hiện chặt chẽ, thông qua việc theo dõi sát sao tình hình trả nợ của khách hàng và có các biện pháp xử lý kịp thời khi phát hiện dấu hiệu nợ xấu. Công cụ kiểm soát nội bộ khác cũng được áp dụng xuyên suốt quy trình cho vay.

3.1. Nâng cao chất lượng đánh giá tín dụng doanh nghiệp

Để nâng cao chất lượng đánh giá tín dụng doanh nghiệp, BIDV cần xây dựng và áp dụng các mô hình đánh giá tín dụng tiên tiến, dựa trên các tiêu chí khách quan và có thể đo lường được. Các mô hình này cần được cập nhật thường xuyên để phản ánh sự thay đổi của môi trường kinh doanh và các quy định pháp luật. Ngoài ra, việc đào tạo và nâng cao năng lực cho đội ngũ cán bộ đánh giá tín dụng cũng rất quan trọng. Cán bộ đánh giá tín dụng cần có kiến thức chuyên sâu về ngành nghề kinh doanh của khách hàng, khả năng phân tích tài chính và đánh giá rủi ro.

3.2. Tăng cường bảo đảm tiền vay và quản lý nợ xấu

Bảo đảm tiền vay là một biện pháp quan trọng để giảm thiểu rủi ro tín dụng. BIDV cần rà soát và hoàn thiện các quy định về bảo đảm tiền vay, đảm bảo rằng tài sản bảo đảm có giá trị pháp lý và giá trị thực tế đầy đủ. Đồng thời, việc quản lý nợ xấu cần được thực hiện một cách chủ động và quyết liệt. BIDV cần thiết lập các quy trình và thủ tục cụ thể để theo dõi, phân loại và xử lý nợ xấu, đảm bảo thu hồi tối đa các khoản nợ có vấn đề.

IV. Giải Pháp Hoàn Thiện Kiểm Soát Nội Bộ Cho Vay BIDV

Để hoàn thiện kiểm soát nội bộ hoạt động cho vay doanh nghiệp, BIDV cần thực hiện đồng bộ nhiều giải pháp. Đầu tiên, cần nâng cao nhận thức và trách nhiệm của cán bộ, nhân viên về tầm quan trọng của kiểm soát nội bộ. Thứ hai, cần rà soát và hoàn thiện cơ cấu tổ chức kiểm soát nội bộ, đảm bảo tính độc lập và hiệu quả. Thứ ba, cần tăng cường ứng dụng công nghệ thông tin vào kiểm soát nội bộ, giúp tự động hóa các quy trình và nâng cao khả năng giám sát. Thứ tư, cần tăng cường hợp tác với các tổ chức kiểm toán nội bộ chuyên nghiệp để đánh giá và cải thiện hiệu quả kiểm soát nội bộ. Cuối cùng, cần thường xuyên đánh giá và cập nhật chuẩn mực kiểm soát nội bộ, đảm bảo phù hợp với thực tiễn hoạt động.

4.1. Nâng cao nhận thức và trách nhiệm về kiểm soát nội bộ

Việc nâng cao nhận thức và trách nhiệm của cán bộ, nhân viên về kiểm soát nội bộ là yếu tố then chốt để đảm bảo hiệu quả kiểm soát nội bộ. BIDV cần tổ chức các khóa đào tạo, hội thảo và các hoạt động tuyên truyền để nâng cao kiến thức và ý thức về kiểm soát nội bộ cho cán bộ, nhân viên. Đồng thời, cần xây dựng một văn hóa kiểm soát nội bộ mạnh mẽ, khuyến khích cán bộ, nhân viên chủ động phát hiện và báo cáo các sai sót, gian lận.

4.2. Tăng cường ứng dụng công nghệ thông tin vào kiểm soát nội bộ

Ứng dụng công nghệ thông tin vào kiểm soát nội bộ giúp BIDV tự động hóa các quy trình, giảm thiểu sai sót và nâng cao khả năng giám sát. BIDV có thể sử dụng các phần mềm quản lý rủi ro, phần mềm kiểm toán nội bộ và các công cụ phân tích dữ liệu để theo dõi và đánh giá hiệu quả hoạt động cho vay. Đồng thời, việc ứng dụng công nghệ thông tin cũng giúp BIDV tăng cường tính minh bạch và khả năng truy xuất thông tin trong quá trình kiểm soát.

V. Ứng Dụng Kinh Nghiệm Kiểm Soát Nội Bộ Quốc Tế

Việc học hỏi và áp dụng kinh nghiệm kiểm soát nội bộ quốc tế có thể giúp BIDV nâng cao hiệu quả hoạt động và tuân thủ các chuẩn mực kiểm soát nội bộ quốc tế. BIDV có thể tham khảo các mô hình kiểm soát nội bộ tiên tiến, như mô hình COSO của Hoa Kỳ, hoặc các chuẩn mực kiểm soát nội bộ của Basel Committee on Banking Supervision. Đồng thời, việc hợp tác với các tổ chức tài chính quốc tế và các chuyên gia kiểm soát nội bộ cũng giúp BIDV tiếp cận được những kiến thức và kinh nghiệm mới nhất.

5.1. Áp dụng mô hình COSO vào kiểm soát nội bộ

Mô hình COSO là một khung kiểm soát nội bộ được sử dụng rộng rãi trên thế giới. Mô hình này bao gồm năm thành phần chính: môi trường kiểm soát, đánh giá rủi ro, hoạt động kiểm soát, thông tin và truyền thông, và giám sát. BIDV có thể áp dụng mô hình COSO để đánh giá và cải thiện hệ thống kiểm soát nội bộ của mình.

5.2. Tuân thủ các chuẩn mực kiểm soát nội bộ của Basel

Basel Committee on Banking Supervision (BCBS) là một tổ chức quốc tế đưa ra các chuẩn mực kiểm soát nội bộ cho các ngân hàng. Các chuẩn mực này bao gồm các yêu cầu về quản lý rủi ro, vốn, và thanh khoản. BIDV cần tuân thủ các chuẩn mực kiểm soát nội bộ của Basel để đảm bảo sự ổn định và an toàn của hoạt động ngân hàng.

VI. Kết Luận và Tương Lai Kiểm Soát Nội Bộ Cho Vay

Kiểm soát nội bộ hoạt động cho vay doanh nghiệp là một quá trình liên tục và không ngừng cải thiện. BIDV cần thường xuyên đánh giá và cập nhật hệ thống kiểm soát nội bộ của mình để đáp ứng được sự thay đổi của môi trường kinh doanh và các quy định pháp luật. Trong tương lai, kiểm soát nội bộ sẽ ngày càng trở nên quan trọng hơn, khi các ngân hàng phải đối mặt với nhiều rủi ro và thách thức hơn. Việc đầu tư vào kiểm soát nội bộ sẽ giúp BIDV nâng cao hiệu quả hoạt động, giảm thiểu rủi ro và đạt được sự phát triển bền vững. Sự chủ động, thường xuyên, cập nhật thông tin, phối hợp các bộ phận chuyên trách là chìa khóa.

6.1. Tầm quan trọng của việc đánh giá hiệu quả kiểm soát nội bộ

Việc đánh giá hiệu quả kiểm soát nội bộ là rất quan trọng để xác định xem hệ thống kiểm soát nội bộ có hoạt động hiệu quả hay không. BIDV cần thực hiện các cuộc đánh giá định kỳ và đột xuất để xác định các điểm yếu trong hệ thống và đề xuất các biện pháp cải thiện.

6.2. Xu hướng phát triển của kiểm soát nội bộ trong tương lai

Trong tương lai, kiểm soát nội bộ sẽ ngày càng trở nên tự động hóa và dựa trên dữ liệu hơn. Các ngân hàng sẽ sử dụng các công cụ phân tích dữ liệu và trí tuệ nhân tạo để phát hiện các gian lận và rủi ro một cách nhanh chóng và chính xác. Đồng thời, kiểm soát nội bộ cũng sẽ ngày càng tập trung vào việc tuân thủ các quy định pháp luật và đạo đức kinh doanh.

Trích đoạn nội dung tài liệu

CHƯƠNG 1: CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ KIỂM SOÁT NỘI BỘ HOẠT ĐỘNG CHO VAY TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI 1. Đặc điểm hoạt động cho vay của ngân hàng thƣơng mại 1. Khái niệm về hoạt động cho vay Thông tƣ 39/2016/TT-NHNN ngày 30/12/2016 của Ngân hàng Nhà nƣớc Việt Nam về việc ban hành quy chế cho vay của tổ chức tín dụng định nghĩa: “Cho vay là hình thức cấp tín dụng, theo đó tổ chức tín dụng giao hoặc cam kết giao cho khách hàng một khoản tiền để sử dụng vào mục đích xác định trong một thời gian nhất định theo thỏa thuận với nguyên tắc có hoàn trả cả gốc và lãi”. Tín dụng là một phạm trù kinh tế và nó cũng là sản phẩm của nền kinh tế hàng hóa.

Tín dụng ra đời, tồn tại qua nhiều hình thái kinh tế - xã hội. Quan hệ tín dụng đƣợc phát sinh ngay từ thời kỳ chế độ công xã nguyên thủy bắt đầu tan rã. Khi chế độ tƣ hữu về tƣ liệu sản xuất xuất hiện, cũng là đồng thời xuất hiện quan hệ trao đổi hàng hóa. Thời kỳ này, tín dụng đƣợc thực hiện dƣới hình thức vay mƣợn bằng hiện vật - hàng hóa.

Xuất hiện sở hữu tƣ nhân tƣ liệu sản xuất, làm cho xã hội có sự phân hóa: ngƣời giàu, ngƣời nghèo, ngƣời nắm quyền lực, ngƣời không có gì.Khi ngƣời nghèo gặp phải những khó khăn không thể tránh thì buộc họ phải đi vay, mà những ngƣời giàu thì câu kết với nhau để ấn định lãi suất cao, chính vì thế, tín dụng nặng lãi ra đời. Trong giai đoạn tín dụng nặng lãi, tín dụng có lãi suất cao nhất là 40-50%, do việc sử dụng tín dụng nặng lãi không phục vụ cho việc sản xuất mà chỉ phục vụ cho mục đích tín dụng nên nền kinh tế bị kìm hãm động lực phát triển. Về sau, tín dụng đã chuyển sang hình thức vay mƣợn bằng tiền tệ. Cho vay, còn gọi là tín dụng, phản ánh mối quan hệ giữa hai bên - Một bên là ngƣời cho vay và một bên là ngƣời đi vay.

Quan hệ giữa hai bên ràng Stt. Do an 7 buộc bởi cơ chế tín dụng, thỏa thuận thời gian cho vay, lãi suất phải trả, cơ chế hoàn trả gốc lãi… Cho vay là một trong những nghiệp vụ chủ yếu của ngân hàng quyết định cấp tín dụng cho khách hàng và cũng là nghiệp vụ mang về thu nhập chính cho ngân hàng. Đây cũng là hoạt động chứa đựng nhiều rủi ro tiềm ẩn có thể xảy ra do vậy các NHTM luôn phải quan tâm tới rủi ro trong cho vay nhằm hạn chế tối đa RRTD có thể xảy ra. Nguyên tắc cho vay Căn cứ theo Điều 4 Nguyên tắc cho vay, vay vốn của Thông tƣ 39/2016/TT-NHNN ngày 30/12/2016 đƣa ra 02 nguyên tắc quan trọng trong việc cho vay của NHTM nhƣ sau: Nguyên tắc thứ nhất: Sử dụng vốn vay đúng mục đích.

Tất cả các khoản tín dụng phải đƣợc sử dụng đúng mục đích vay thể hiện trong hồ sơ vay vốn. Theo nguyên tắc này ngƣời cho vay (NHTM) có quyền kiểm tra việc sử dụng vốn vay đối với ngƣời vay. Ngƣời vay phải xây dựng dự án, phƣơng án xin vay vốn và phải có trách nhiệm thực hiện theo đúng hợp đồng đã ký với ngân hàng. Mục đích của việc đề ra nguyên tắc này là đảm bảo tính hoàn trả của đồng vốn, đồng thời quản lý vốn đầu tƣ theo đúng định hƣớng và cơ cấu đầu tƣ.

Từ đó hạn chế các rủi ro có thể xảy ra cho ngân hàng. Nguyên tắc thứ hai: Hoàn trả gốc lãi tiền vay đúng thời hạn Khoản tín dụng phải đƣợc hoàn trả đúng vào thời điểm đã đƣợc hai bên xác định cụ thể và đƣợc ghi nhận trong thỏa thuận vay vốn giữa KH và NH. Vốn vay phải đƣợc hoàn trả bao gồm cả gốc và lãi cho ngân hàng sau thời gian vay vốn. Thời gian vay vốn là khoảng thời gian kể từ khi ngƣời vay lĩnh tiền vay lần đầu tiên cho đến khi trả hết nợ gốc và tiền lãi.

Nguyên tắc hoàn trả thể hiện ở hai mặt: Mặt thứ nhất là số lƣợng hoàn trả, số lƣợng hoàn trả sẽ bằng tổng số tiền gốc của khoản vay và số lãi phát sinh trong quá trình vay Stt. Do an 8 vốn. Mặt thứ hai là thời gian hoàn trả, thời gian hoàn trả phải thực hiện theo thoả thuận giữ hai bên đƣợc ghi trong hợp đồng vay tiền. Phân loại cho vay Có rất nhiều cách để phân loại cho vay, các NHTM thƣờng phân loại theo những tiêu thức sau: 1.

Căn cứ vào mục đích sử dụng vốn Cho vay sản xuất kinh doanh Cho vay sản xuất kinh doanh là loại cho vay mà tiền vay tham gia vào quá trình sản xuất kinh doanh. Quá trình sản xuất kinh doanh là quá trình bỏ vốn mua các yếu tố sản xuất sau đó thực hiện quá trình lao động để kết hợp các yếu tố sản xuất thành sản phẩm và tiêu thụ, dòng tiền tạo ra dùng để trả nợ và sau đó tiếp tục quá trình tái sản xuất. Đối với cho vay sản xuất kinh doanh có thể cho vay ngắn hạn, trung hạn hay dài hạn. Cho vay trong lĩnh vực thƣơng mại hàng hóa thì không tạo ra thêm sản phẩm nhƣng góp phần tạo ra giá trị gia tăng của hàng hóa.

Thông thƣờng đối với lĩnh vực thƣơng mại hàng hoá các ngân hàng thƣờng cho vay ngắn hạn. Cho vay tiêu dùng Cho vay tiêu dùng là loại cho vay mà mục đích là để sử dụng vào tiêu dùng nhằm giúp ngƣời tiêu dùng có thể sử dụng hàng hóa dịch vụ trƣớc khi họ có khả năng chi trả, tạo điều kiện cho ngƣời vay đƣợc hƣởng mức sống cao hơn. Thông thƣờng quy mô của những khoản vay này nhỏ, rủi ro cao vì phụ thuộc phần lớn vào thu nhập và ý thức trả nợ của khách hàng. Khác với cho vay sản xuất kinh doanh, đặc điểm cho vay tiêu dùng không tạo ra sản phẩm hàng hoá, cho vậy vay tiêu dùng phải có nguồn thu nợ độc lập với dự án, nhƣ nguồn tiền lƣơng, nguồn thu từ bán các tài sản khác của ngƣời vay.

Căn cứ vào thời gian cho vay Phân chia theo thời gian có ý nghĩa quan trọng đối với NH vì thời gian Stt. Do an 9 liên quan mật thiết đến tính an toàn và sinh lợi của tín dụng nói chung cũng nhƣ khả năng hoàn trả của khách hàng: Thời gian cho vay càng dài thì rủi ro càng lớn nên lãi suất càng cao. Hơn nữa, việc phân chia theo thời gian còn giúp NH đảm bảo sự phù hợp về kỳ hạn giữa nguồn vốn huy động đƣợc và số tiền cho vay. Cho vay ngắn hạn là các khoản vay có thời hạn cho vay tối đa 01 (một) năm Cho vay trung hạn là các khoản vay có thời hạn cho vay trên 01 (một) năm và tối đa 05 (năm) năm.

Cho vay dài hạn là các khoản vay có thời hạn cho vay trên 05 (năm) năm Trong đó cho vay ngắn hạn thƣờng đƣợc sử dụng để bù đắp sự thiếu hụt vốn lƣu động cho các DN và các nhu cầu chi tiêu ngắn hạn của cá nhân, cho vay trung hạn chủ yếu đƣợc mua sắm tài sản cố định, cải tiến hoặc đổi mới thiết bị, công nghệ, mở rộng sản xuất kinh doanh, xây dựng các dự án mới có quy mô nhỏ, vừa và thời gian thu hồi vốn nhanh. Cho vay dài hạn nhằm mục đích tài trợ cho các công trình xây dựng cơ bản nhƣ xây dựng nhà ở, sân bay, cầu đƣờng, các thiết bị, phƣơng tiện vận tải có quy mô lớn. Căn cứ vào biện pháp bảo đảm tiền vay Cho vay có bảo đảm bằng tài sản Là loại cho vay dựa trên cơ sở có bảo đảm nhƣ cầm cố, thế chấp, hoặc phải có bảo đảm bằng tài sản của bên thứ ba. Các ngân hàng thƣờng áp dụng các biện pháp bảo đảm tiền vay để bảo đảm nguyên tắc hoàn trả gốc lãi tiền vay đúng thời hạn.

Đảm bảo tiền vay là việc bằng cơ sở pháp lý tạo thêm cho ngân hàng một nguồn thu thứ hai độc lập với nguồn thu nhập từ HĐKD không đảm bảo trả nợ. Hiện nay, hầu hết các khoản cho vay đều phải có TSBĐ. Khi cho vay bảo đảm bằng tài sản, cùng với hợp đồng vay tiền, ngân Stt. Do an 10 hàng và KH ký thêm hợp đồng bảo đảm bằng tài sản.

Nội dung chính của hợp đồng bảo đảm bằng tài sản này là việc nếu KH không trả đƣợc nợ, ngân hàng sẽ phát mãi tài sản của KH hoặc của ngƣời thứ ba để lấy tiền trả nợ ngân hàng. Cho vay không có bảo đảm bằng tài sản Cho vay không có TSBĐ là việc cho vay chỉ dựa vào uy tín của bản thân KH đi vay mà không có tài sản cầm cố, thế chấp hoặc sự bảo lãnh bằng tài sản của bên thứ 3. Cho vay không có TSBĐ thông thƣờng dành cho KH có uy tín cao, KH truyền thống, có tình hình tài chính lành mạnh, kinh doanh thƣờng xuyên có lãi… Tuy nhiên, đây là hình thức cho vay mang nhiều rủi ro đối với các NH, do vậy cần thẩm định kỹ KH trƣớc khi quyết định cho vay. Loại cho vay không có đảm bảo bằng tài sản thƣờng chiếm tỷ lệ nhỏ trong tổng dƣ nợ cho vay của các NHTM.

Căn cứ vào tính chất luân chuyển vốn vay Cho vay vốn cố định Cho vay vốn cố định là loại cho vay mà vốn vay sử dụng vào các mục đích mua sắm, mở rộng, duy tu tài sản cố định. Tài sản cố định là loại tài sản tham gia vào nhiều quá trình sản xuất kinh doanh, giá trị của tài sản cố định hao mòn dần trong quá trình sản xuất kinh doanh và chuyển dần vào giá trị sản phẩm. Do đó vốn cố định có mặt trong nhiều chu kỳ sản xuất kinh doanh và đƣợc luân chuyển theo từng phần, từng giai đoạn vào trong các chu kỳ nhất định của hoạt động sản suất kinh doanh. Sau khi tham gia vào rất nhiều các chu kỳ sản xuất kinh doanh thì vốn cố định mới có thể hoàn thành và kết thúc một vòng luân chuyển của mình.

Dẫn đến cho vay vốn cố định thƣờng đƣợc hoàn vốn sau khoảng thời gian cho vay trung hạn hoặc dài hạn. Do an 11 Cho vay vốn lƣu động Khác với tài sản cố định, tài sản lƣu động là những tài sản chỉ tham gia vào một quá trình sản xuất kinh doanh, giá trị của tài sản lƣu động chuyển một lần vào giá trị sản phẩm. Vốn lƣu động thể hiện dƣới dạng tài sản lƣu động, cho vay vốn lƣu động là loại cho vay mà mục đích để đầu tƣ vào tài sản lƣu động.