CHƯƠNG I ĐẶC ĐIỂM VÀ TỔ CHỨC QUẢN LÝ VỐN BẰNG TIỀN TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN THƯƠNG MẠI ĐẦU TƯ LONG BIÊN 1. Đặc điểm vốn bằng tiền tại Công ty Cổ phần thương mại đầu tư Long Biên: Trong quá trình kinh doanh, vốn bằng tiền vừa được sử dụng để phục vụ cho việc mua sắm vật tư hàng hóa hoặc thanh toán các khoản nợ của doanh nghiệp, vừa là kết quả của mua hoặc thu hồi các khoản nợ. Vì vậy, vốn bằng tiền là tài sản phản ánh tình hình và khả năng thanh toán của doanh nghiệp. Đồng thời vốn bằng tiền là tài sản có tính luân chuyển cao nên dễ xảy ra tình trạng lạm dụng, gian lận, sử dụng lãng phí, gây mất mát, thâm hụt.
Vì vậy vốn bằng tiền đòi hỏi phải có sự quản lý chặt chẽ và khoa học. Trong quá trình hoạt động kinh doanh Công ty thường phát sinh các nghiệp vụ thanh toán giữa doanh nghiệp với các tổ chức, cá nhân, cung ứng vật tư, hàng hoá, quan hệ kinh tế vốn ngân hàng và các đối tượng khác ngoài ngân hàng như các tổ chức kinh tế quốc doanh và tập thể các khoản tiền vay và thanh toán tiền vay. Tất cả các quan hệ thanh toán nói trên đều thực hiện chủ yếu bằng tiền. Do liên quan đến nhiều nghiệp vụ kinh tế phát sinh nên hạch toán vốn bằng tiền là phần hành rất được chú trọng đối với một doanh nghiệp.
Do đặc thù của Công ty Cổ phần Thương mại, các nghiệp vụ về mua bán hàng hóa xảy ra thường xuyên và mang tính điển hình của Công ty, do đó mật độ các nghiệp vụ thu chi tiền mặt diễn ra với tính chất thường xuyên. Bên cạnh đó trong hoạt động của Công ty thì rất nhiều các nghiệp vụ liên quan đến thu chi tiền mặt, chẳng hạn như chi tạm ứng mua hàng hoặc phát sinh nhiều các khoản chi phí bán hàng, chi phí quản lý doanh nghiệp. Một số khoản chi mang tính thường xuyên và nhỏ lẻ như chi tiếp khách bằng tiền mặt. SV: Hồ Thị Thương Huyền 3 Lớp: Kế toán K17 Báo cáo thực tập nghiệp vụ Vốn bằng tiền là bộ phận cấu thành nên tài sản lưu động, nó rất cần thiết và không thể thiếu được tại Công ty Cổ phần thương mại đầu tư Long Biên nói riêng và của các doanh nghiệp nói chung.
được hình thành chủ yếu trong quá trình bán hàng và trong các quan hệ thanh toán. Cơ cấu vốn bằng tiền tại Công ty Cổ phần thương mại đầu tư Long Biên: Công ty Cổ phần thương mại đầu tư Long Biên có số vốn cố định là 2,5 tỷ đồng, ngoài ra còn có số vốn lưu động là 1,5 tỷ đồng. Hiện nay, Vồn bằng tiền của Công ty bao gồm tiền mặt tồn quỹ và tiền gửi ngân hàng. Tiền mặt là số vốn bằng tiền được thủ quỹ bảo quản trong két sắt an toàn của Công ty.
Tiền mặt tại quỹ: được Công ty sử dụng chủ yếu là tiền Việt nam đồng để phục vụ chủ yếu cho nhu cầu sản xuất kinh doanh các mặt hàng của Công ty. - Tiền gửi ngân hàng: gồm có tiền Việt nam đồng và tiền ngoại tệ gửi tại ngân hàng. Ngân hàng căn cứ vào ủy nhiệm chi để chuyển tiền cho người được hưởng. Đồng thời, ngân hàng gửi giấy báo nợ cho Công ty thông báo số dư tài khoản của Công ty.
Các luồng tiền thu vào, chi ra của Công ty: Hạch toán vốn bằng tiền của công ty sẽ phản ánh được kịp thời, đầy đủ và chính xác số liệu tăng hoặc giảm của tiền mặt tại quỹ, tại tiền gửi ngân hàng. - Các luồng tiền thu vào: + Từ hoạt động kinh doanh bao gồm: thu từ việc kinh doanh nhà nghỉ, các dịch vụ du lịch Thu từ bán hàng + Từ hoạt động đầu tư: đầu tư vào đặc sản rượu của địa phương tại khu du lịch Mẫu Sơn, xăng dầu. các mặt hàng xuất nhập khẩu. + Từ hoạt động tài chính: Các khoản vay ngắn hạn hoặc dài hạn - Các luồng tiền chi ra: + Từ hoạt động kinh doanh: đóng các khoản thuế cho nhà nước, tiền lương, chi trả cho các dịch vụ hàng hóa SV: Hồ Thị Thương Huyền 4 Lớp: Kế toán K17 Báo cáo thực tập nghiệp vụ + Từ hoạt động đầu tư: Các khoản chi cho hoạt động kinh doanh như Mua các nguyên vật liệu, thiết bị phục vụ cho sản xuất, các tài sản ngắn hạn và dài hạn + Từ hoạt động tài chính: trả nợ các khoản phải vay.
- Chi nộp thuế thu nhập doanh nghiệp; 1.Tổ chức quản lý vốn bằng tiền của Công ty Cổ phần thương mại đầu tư Long Biên: Muốn kết quả của công ty ngày càng phát huy và nâng cao phục vụ cho hoạt động kinh doanh lâu dài thì Công ty cổ phần thương cần phải có một lượng tiền nhất định với mức hợp lý. Chính vì thế mà việc quản lý tiền mặt tại quỹ của doanh nghiệp nhất thiết phải được đảm bảo an toàn tuyệt đối và doanh nghiệp phải thực hiện đúng các chế độ cũng như quy định của việc quản lý tiền mặt. Trong công ty thủ quỹ luôn là người thực hiện trên cơ sở các chứng từ thu, và chi của tiền mặt. Đồng thời, thủ quỹ sẽ là người hoàn toàn chịu trách nhiệm về tất cả các khoản mà được doanh nghiệp giao cho.
Thủ quỹ chỉ là người có trách nhiệm giữ tiền chứ không được trực tiếp mua , bán các nguyên vật liệu, vật tư hàng hóa cho công ty hoặc kiểm nhiệm thanh toán. Ngoài ra, thủ quỹ phải có trách nhiệm với công việc mình được giao và không được ủy quyền cho bất kì một ai làm thay. mọi khoản thu, chi tiền mặt Công ty Cổ phần thương mại đầu tư Long Biên phải lập phiếu thu, phiếu chi. Phiếu thu, phiếu chi phải kèm theo các chứng từ gốc, phiếu do kế toán lập và phải có chữ ký của thủ trưởng đơn vị thì kế toán trưởng mới được thu, chi.
Sau khi thu, chi xong phải có chữ ký của người nộp tiền và người nhận tiền và căn cứ vào các phiếu thu, chi để ghi sổ kế toán dã thực hiện các nguyên tắc kế toán vốn bằng tiền nhu sau: - Phân định trách nhiệm rõ ràng trong quản lý vốn bằng tiền; - Thực hiện đầy đủ các quy định đối với chứng từ, sổ sách kế toán như người lập chứng từ, người giữ và ghi sổ, người ký duyệt SV: Hồ Thị Thương Huyền 5 Lớp: Kế toán K17 Báo cáo thực tập nghiệp vụ - Sử dụng các biện pháp quản lý tiền mặt an toàn như: Két, đột xuất kiểm tra đối chiếu tình hình tồn quỹ. Việc tổ chức quản lý Vốn bằng tiền giúp Công ty tăng hiệu quả sử dụng vốn bằng tiền. Đây là điều kiện không thể thiếu quyết định sự tồn tại cũng như sự thành công của Công ty trong kinh doanh. Quản lý là quá trình định hướng và tổ chức thực hiện các hướng dẫn, quy định trên cơ sở các nguồn lực xác định nhằm đạt được hiệu quả cao nhất thông qua việc hoàn thành các mục tiêu cơ bản sau: - Cung cấp các thông tin đầy đủ về số tiền thu, chi và số tiền dư - Hạn chế tối đa sự mất mát do trộm cắp và gian lận - Dự kiến những nhu cầu về tiêu dùng trong tương lai và đảm bảo số lượng tiền đủ để thực hiện các nghiệp vụ kinh doanh.
- Hạn chế lượng tiền nhàn rỗi mà bản thân nó không mang lại lợi nhuận Để thực hiện tốt công tác quản lý vốn bằng tiền trong Công ty thì cần phải tách biệt công tác bảo quản tiền và công tác ghi chép các nghiệp vụ kinh tế phát sinh có liên quan. Đồng thời có sự phân công rõ ràng các nhân viên ghi sổ để có thể kiểm tra dễ dàng. Việc phân chia nhiệm vụ đó nhằm hạn chế tình trạng gian lận, thông đồng móc ngoặc giữa các nhân viên để rút tiền của đơn vị. Vì vậy, những doanh nghiệp có khả năng phân chia trách nhiệm cho nhiều người sẽ có điều kiện quản lý nội bộ dễ dàng hơn các doanh nghiệp khác.
Đặc điểm tình hình chung của Công ty Cổ phần thương mại đầu tư Long Biên: 1. Lịch sử hình thành và phát triển của Công ty Cổ phần thương mại đầu tư Long Biên: Ngày 01 tháng 01 năm 2006, theo quyết định thành lập số : 18/QĐ_CTCPTMLS của Công ty Cổ phần thương mại đầu tư Long Biên. Công ty Cổ phần thương mại đầu tư Long Biên tại thành phố Hà Nội được thành lập. Là một doanh nghiệp nhà nước, chinh thức chuyển đổi thành hình thức công ty cổ phần và hoạt động theo giấy chứng nhận được đăng ký kinh doanh số SV: Hồ Thị Thương Huyền 6 Lớp: Kế toán K17 Báo cáo thực tập nghiệp vụ 4900142205-020 do Sở kế hoạch và đầu tư tỉnh Hà Nội cấp ngày 12 tháng 05 năm 2006.
+ Địa chỉ : Số 561 đường Nguyễn Văn Linh - Sài Đồng - Long Biên - HN + Ngày thành lập: 01/01/2006 + Vốn điều lệ : 4.000 đồng + Tống số cán bộ công nhân viên hiện nay: 60 người Công ty Cổ phần thương mại đầu tư Long Biên được thành lập và đưa vào hoạt động từ năm 2006. Đến nay Công ty Cổ phần thương mại đầu tư Long Biên đã dần đi vào ổn định trong từng công việc, từng bộ phận, để đáp ứng nhu cầu nhiệm vụ của công ty đưa ra và theo chủ trương, chính sách của Đảng. Những năm qua trong quá trình hình thành và phát triển tập thể cán bộ công chức và ban lãnh đạo trong đơn vị đã có sự cố gắng, phấn đấu về mọi mặt thực hiện nghiêm chỉnh các chế độ và mọi việc sử dunhj vốn bằng tiền: đúng, chính xác, kịp thời để đạt hiệu quả cao, nhận thức được tầm quan trọng của mình tại công ty. Đội ngũ cán bộ công nhân viên chức của công ty không ngừng phấn đấu học hỏi, nâng cao trình độ chuyên môn đáp ứng nhu cầu của người kế toán giỏi luôn theo kịp tiến trình cải cách đổi mới của Đảng, Nhà nước, thực hiện công nghiệp hóa, hiện đại hóa đất nước.
Với trình độ kiến thức của mình các cán bộ công nhân viên luôn hoàn thành nhiệm vụ cấp trên giao, công việc báo cáo tài chính quyết toán tháng, quỹ của chi nhành công ty rất đúng đắn, chung thực, phản ánh kịp thời tình hình cho công ty mẹ. Và việc sử dụng vốn bằng một cách đầy đủ rõ ràng, tạo điều kiện cung cấp mọi thông tin tài chính cần thiết cho kiểm tra, kiếm soát các khoản thu chi tài chính của đơn vị giúp cho công ty quản lý cấp trên có cơ sở để điều chỉnh các khoản thu chi tài chính hợp lý chính xác.