Khóa luận tốt nghiệp kế toán tiền gửi ngân hàng tại công ty trách nhiệm hữu hạn sài gòn sky logistics

Khóa luận tốt nghiệp về kế toán tiền gửi ngân hàng tại công ty TNHH Sài Gòn Sky Logistics, phân tích và đánh giá hiệu quả tài chính.

• Tác giả: Lê Thị Thu Thủy
• Người hướng dẫn: Thạc Sĩ Nguyễn Thị Hoàng Yến
• Trường học: Trường Đại Học Thủ Dầu Một
• Chuyên ngành: Kế Toán
• Đề tài: Kế Toán Tiền Gửi Ngân Hàng Tại Công Ty Trách Nhiệm Hữu Hạn Sài Gòn Sky Logistics
• Loại tài liệu: Báo Cáo Tốt Nghiệp
• Năm xuất bản: 2020
• Địa điểm: Bình Dương

Mục lục chi tiết

• LỜI CAM ĐOAN
• LỜI CẢM ƠN
• DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT
• DANH MỤC BẢNG
• DANH MỤC HÌNH
• PHẦN MỞ ĐẦU
• 1. CHƯƠNG 1: GIỚI THIỆU KHÁI QUÁT VỀ CÔNG TY TNHH SÀI GÒN SKY LOGISTICS
• 1.1. Lịch sử hình thành và phát triển của công ty TNHH Sài Gòn Sky Logistics
• 1.1.1. Giới thiệu sơ lược về Công ty
• 1.1.2. Đặc điểm, quy trình kinh doanh
• 1.2. Cơ cấu tổ chức bộ máy quản lý
• 1.2.1. Sơ đồ cơ cấu tổ chức bộ máy quản lý
• 1.2.2. Mối quan hệ giữa các phòng ban
• 1.3. Cơ cấu tổ chức bộ máy kế toán
• 1.3.1. Hình thức tổ chức bộ máy kế toán
• 1.3.2. Chức năng, nhiệm vụ, mối quan hệ giữa các bộ phận
• 1.4. Chế độ, chính sách kế toán và hình thức kế toán áp dụng tại công ty TNHH Sài Gòn Sky Logistics
• 1.4.1. Cơ sở lập báo cáo tài chính
• 1.4.2. Chính sách kế toán
• 1.4.3. Hình thức kế toán áp dụng tại Công ty
• 2. CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG KẾ TOÁN TIỀN GỬI NGÂN HÀNG CỦA CÔNG TY TNHH SÀI GÒN SKY LOGISTICS
• 2.1. Nguyên tắc kế toán
• 2.2. Tài khoản sử dụng
• 2.2.1. Số hiệu tài khoản
• 2.2.2. Hệ thống hóa các nghiệp vụ kinh tế phát sinh thực tế
• 2.3. Chứng từ, sổ sách kế toán
• 2.4. Các nghiệp vụ kinh tế phát sinh tại công ty TNHH Sài Gòn Sky Logistics
• 2.4.1. Minh họa tình huống nghiệp vụ kinh tế phát sinh
• 2.4.2. Minh họa trình tự ghi sổ kế toán
• 2.5. Trình bày thông tin tài khoản tiền gửi ngân hàng trên báo cáo tài chính
• 2.6. Phân tích biến động của khoản mục tiền gửi ngân hàng
• 2.7. Phân tích báo cáo tài chính
• 2.7.1. Phân tích bảng cân đối kế toán
• 2.7.1.1. Phân tích tính cân đối giữa tài sản và nguồn vốn
• 2.7.1.2. Phân tích biến động về tài sản và nguồn vốn theo chiều ngang
• 2.7.1.3. Phân tích biến động về tài sản và nguồn vốn theo chiều dọc
• 2.7.2. Phân tích tình hình tài chính thông qua báo cáo kết quả kinh doanh
• 2.7.2.1. Phân tích báo cáo kết quả kinh doanh theo chiều ngang
• 2.7.2.2. Phân tích báo cáo kết quả kinh doanh theo chiều dọc
• 2.7.3. Phân tích lưu chuyển tiền tệ
• 3. CHƯƠNG 3: NHẬN XÉT – GIẢI PHÁP
• 3.1. Nhận xét
• 3.1.1. Về thông tin chung của Công ty
• 3.1.2. Về cơ cấu bộ máy quản lý
• 3.1.3. Về cơ cấu bộ máy kế toán
• 3.1.4. Về công tác kế toán tiền gửi ngân hàng tại Công ty
• 3.1.5. Về biến động của khoản mục tiền gửi ngân hàng
• 3.1.6. Về tình hình tài chính của Công ty TNHH Sài Gòn Sky Logistics
• 3.2. Giải pháp
• 3.2.1. Về thông tin chung của Công ty
• 3.2.2. Về cơ cấu bộ máy quản lý
• 3.2.3. Về cơ cấu bộ máy kế toán
• 3.2.4. Về công tác kế toán tiền gửi ngân hàng tại Công ty
• 3.2.5. Về biến động của khoản mục tiền gửi ngân hàng
• 3.2.6. Về tình hình tài chính của Công ty TNHH Sài Gòn Sky Logistics

Tóm tắt

I. Tổng quan về kế toán tiền gửi ngân hàng tại Công ty Sài Gòn Sky Logistics

Kế toán tiền gửi ngân hàng là một phần quan trọng trong hệ thống kế toán của bất kỳ doanh nghiệp nào, đặc biệt là tại Công ty TNHH Sài Gòn Sky Logistics. Công ty này hoạt động trong lĩnh vực logistics, nơi mà việc quản lý tài chính và tiền gửi ngân hàng đóng vai trò then chốt trong việc đảm bảo khả năng thanh toán và duy trì hoạt động kinh doanh hiệu quả. Thông tin về tiền gửi ngân hàng không chỉ phản ánh tình hình tài chính mà còn ảnh hưởng đến quyết định đầu tư và phát triển của công ty.

1.1. Khái quát về Công ty TNHH Sài Gòn Sky Logistics

Công ty TNHH Sài Gòn Sky Logistics được thành lập vào năm 2017, chuyên cung cấp dịch vụ logistics và vận tải hàng hóa. Với đội ngũ nhân viên chuyên nghiệp và hệ thống quản lý hiện đại, công ty đã nhanh chóng khẳng định vị thế trên thị trường. Công ty có trụ sở tại Bình Dương và hoạt động chủ yếu trong lĩnh vực vận tải hàng hóa và dịch vụ hỗ trợ vận tải.

1.2. Vai trò của kế toán tiền gửi ngân hàng trong doanh nghiệp

Kế toán tiền gửi ngân hàng không chỉ giúp theo dõi các khoản tiền gửi mà còn đảm bảo tính chính xác trong báo cáo tài chính. Thông qua việc quản lý chặt chẽ các giao dịch ngân hàng, công ty có thể kiểm soát tốt hơn dòng tiền, từ đó đưa ra các quyết định tài chính hợp lý.

II. Thách thức trong công tác kế toán tiền gửi ngân hàng tại Sài Gòn Sky Logistics

Mặc dù công ty đã có những bước tiến trong việc quản lý kế toán tiền gửi ngân hàng, nhưng vẫn còn nhiều thách thức cần phải vượt qua. Các vấn đề như sai sót trong ghi chép, thiếu sót trong việc đối chiếu số liệu và quản lý chứng từ vẫn thường xảy ra. Điều này không chỉ ảnh hưởng đến tính chính xác của báo cáo tài chính mà còn có thể dẫn đến những rủi ro tài chính nghiêm trọng.

2.1. Sai sót trong ghi chép và đối chiếu số liệu

Sai sót trong ghi chép có thể xảy ra do nhiều nguyên nhân, từ việc nhập liệu không chính xác đến việc thiếu sót trong quy trình kiểm tra. Điều này dẫn đến việc báo cáo tài chính không phản ánh đúng tình hình thực tế của công ty.

2.2. Quản lý chứng từ và quy trình kế toán

Quản lý chứng từ là một khía cạnh quan trọng trong kế toán tiền gửi ngân hàng. Việc thiếu sót hoặc không lưu trữ chứng từ đúng cách có thể gây khó khăn trong việc kiểm tra và đối chiếu, từ đó ảnh hưởng đến tính minh bạch của báo cáo tài chính.

III. Phương pháp cải thiện kế toán tiền gửi ngân hàng tại Công ty

Để nâng cao hiệu quả công tác kế toán tiền gửi ngân hàng, Công ty TNHH Sài Gòn Sky Logistics cần áp dụng một số phương pháp cải tiến. Việc đào tạo nhân viên, cải tiến quy trình làm việc và ứng dụng công nghệ thông tin là những giải pháp khả thi.

3.1. Đào tạo nhân viên về quy trình kế toán

Đào tạo nhân viên là một yếu tố quan trọng giúp nâng cao chất lượng công tác kế toán. Nhân viên cần được trang bị kiến thức về quy trình kế toán và các phần mềm hỗ trợ để thực hiện công việc một cách hiệu quả.

3.2. Ứng dụng công nghệ thông tin trong kế toán

Việc ứng dụng công nghệ thông tin vào quy trình kế toán sẽ giúp tự động hóa nhiều công việc, giảm thiểu sai sót và tiết kiệm thời gian. Công ty có thể sử dụng phần mềm kế toán chuyên dụng để quản lý các giao dịch ngân hàng một cách hiệu quả.

IV. Ứng dụng thực tiễn của kế toán tiền gửi ngân hàng tại Sài Gòn Sky Logistics

Kế toán tiền gửi ngân hàng không chỉ là một công việc hành chính mà còn có tác động lớn đến hoạt động kinh doanh của công ty. Việc quản lý tốt các khoản tiền gửi giúp công ty duy trì khả năng thanh toán và tối ưu hóa dòng tiền.

4.1. Tác động đến khả năng thanh toán của công ty

Khả năng thanh toán của công ty phụ thuộc vào việc quản lý tiền gửi ngân hàng. Một hệ thống kế toán hiệu quả sẽ giúp công ty luôn có đủ tiền mặt để đáp ứng các nghĩa vụ tài chính.

4.2. Tối ưu hóa dòng tiền và lợi nhuận

Quản lý tiền gửi ngân hàng một cách hiệu quả không chỉ giúp công ty duy trì khả năng thanh toán mà còn tối ưu hóa dòng tiền, từ đó gia tăng lợi nhuận cho công ty.

V. Kết luận và triển vọng tương lai của kế toán tiền gửi ngân hàng

Kế toán tiền gửi ngân hàng tại Công ty TNHH Sài Gòn Sky Logistics có vai trò quan trọng trong việc đảm bảo tính chính xác của báo cáo tài chính và khả năng thanh toán của công ty. Trong tương lai, công ty cần tiếp tục cải tiến quy trình kế toán và ứng dụng công nghệ để nâng cao hiệu quả công việc.

5.1. Tầm quan trọng của kế toán tiền gửi ngân hàng

Kế toán tiền gửi ngân hàng không chỉ là một phần của hệ thống kế toán mà còn là yếu tố quyết định đến sự thành công của công ty. Việc quản lý tốt các khoản tiền gửi sẽ giúp công ty phát triển bền vững.

5.2. Triển vọng phát triển trong tương lai

Với sự phát triển của công nghệ và nhu cầu ngày càng cao trong lĩnh vực logistics, kế toán tiền gửi ngân hàng sẽ tiếp tục đóng vai trò quan trọng trong việc hỗ trợ công ty đạt được các mục tiêu kinh doanh.

Nội dung chính

Bối cảnh và vấn đề nghiên cứu

Trong hệ thống thông tin tài chính của doanh nghiệp, các dữ liệu kế toán được trình bày trên báo cáo tài chính đóng vai trò then chốt phản ánh bức tranh toàn cảnh về tình hình tài chính và kết quả hoạt động kinh doanh. Trong đó, chỉ tiêu tiền gửi ngân hàng là bộ phận quan trọng thuộc tài sản ngắn hạn, trực tiếp thể hiện khả năng thanh toán tức thời cũng như mức độ an toàn thanh khoản của doanh nghiệp. Đồng thời, công tác kế toán tiền gửi ngân hàng có mối liên hệ chặt chẽ với hệ thống kiểm soát nội bộ và hiệu quả quản trị doanh nghiệp, đặc biệt tại các đơn vị hoạt động trong lĩnh vực dịch vụ vận tải và logistics với khối lượng giao dịch phát sinh liên tục bằng cả nội tệ lẫn ngoại tệ.

Xuất phát từ yêu cầu thực tiễn đó, đề tài khóa luận "Kế toán tiền gửi ngân hàng tại Công ty Trách nhiệm hữu hạn Sài Gòn Sky Logistics" được thực hiện với các mục tiêu và nhiệm vụ nghiên cứu cụ thể:

• Mục tiêu tổng quát: Nghiên cứu thực trạng và đánh giá toàn diện công tác kế toán tiền gửi ngân hàng tại Công ty TNHH Sài Gòn Sky Logistics.

• Mục tiêu cụ thể:

  1. Tìm hiểu khái quát về lịch sử hình thành, quá trình phát triển, cơ cấu tổ chức và quy trình kinh doanh của Công ty TNHH Sài Gòn Sky Logistics.
  2. Phân tích thực trạng công tác kế toán tiền gửi ngân hàng tại đơn vị, bao gồm hệ thống chứng từ, tài khoản sử dụng, quy trình hạch toán và ghi sổ kế toán.
  3. Phân tích biến động của khoản mục tiền gửi ngân hàng gắn liền với phân tích tình hình tài chính tổng thể của doanh nghiệp qua các năm.
  4. Đề xuất các nhận xét và giải pháp thực tiễn nhằm hoàn thiện công tác kế toán tiền gửi ngân hàng và nâng cao hiệu quả quản trị tài chính tại công ty.

• Câu hỏi nghiên cứu:

  • [Q1] Thông tin khái quát về lịch sử hình thành và phát triển của Công ty TNHH Sài Gòn Sky Logistics là gì?
  • [Q2] Thực trạng công tác kế toán tiền gửi ngân hàng tại Công ty TNHH Sài Gòn Sky Logistics diễn ra như thế nào?
  • [Q3] Khoản mục tiền gửi ngân hàng và tình hình tài chính của Công ty TNHH Sài Gòn Sky Logistics biến động ra sao qua các năm?
  • [Q4] Những nhận xét và giải pháp nào cần được thực hiện nhằm hoàn thiện công tác kế toán tiền gửi ngân hàng tại công ty?

• Đối tượng và phạm vi nghiên cứu:

  • Đối tượng nghiên cứu: Công tác kế toán tiền gửi ngân hàng tại doanh nghiệp.
  • Không gian nghiên cứu: Công ty TNHH Sài Gòn Sky Logistics (Lô D, ô 70, Khu dân cư Hiệp Thành 1, Phường Hiệp Thành, Thành phố Thủ Dầu Một, Tỉnh Bình Dương).
  • Thời gian nghiên cứu: Dữ liệu chung về tổ chức hoạt động thu thập trong niên độ 2020; dữ liệu thực trạng hạch toán nghiệp vụ tiền gửi ngân hàng thu thập trong năm 2019; dữ liệu phân tích báo cáo tài chính thu thập trong 3 năm liên tiếp (2017, 2018 và 2019).

Cơ sở lý thuyết và phương pháp

Khóa luận vận dụng hệ thống nguyên tắc, chuẩn mực và chế độ kế toán doanh nghiệp hiện hành của Việt Nam để làm khung tham chiếu đánh giá thực tiễn:

• Khung pháp lý và chính sách kế toán áp dụng:

  • Hệ thống Chế độ Kế toán Doanh nghiệp Việt Nam ban hành theo Thông tư 200/2014/TT-BTC ngày 22/12/2014 của Bộ Tài chính.
  • Quy định về trích khấu hao tài sản cố định theo Thông tư 45/2013/TT-BTC của Bộ Tài chính.
  • Quy định về tỷ giá hối đoái và xử lý chênh lệch tỷ giá theo hướng dẫn Tài khoản 413 và Thông tư 200/2014/TT-BTC.
  • Các nguyên tắc kế toán cơ bản: Nguyên tắc giá gốc trên cơ sở dồn tích; kỳ kế toán năm theo năm dương lịch (từ 01/01 đến 31/12); đơn vị tiền tệ sử dụng trong ghi chép kế toán là Đồng Việt Nam (VND).

• Phương pháp nghiên cứu:

  • Phương pháp phân tích tài liệu và quan sát thực tế: Thu thập và nghiên cứu hồ sơ pháp lý, quy chế quản lý, tài liệu luân chuyển chứng từ tại doanh nghiệp; quan sát quy trình làm việc thực tế để mô hình hóa quy trình kinh doanh và cơ cấu tổ chức bộ máy.
  • Phương pháp mô tả kết hợp diễn giải kế toán: Minh họa chi tiết các nghiệp vụ kinh tế phát sinh thực tế thông qua hệ thống chứng từ gốc, định khoản đối ứng tài khoản và trình tự luân chuyển số liệu vào sổ Nhật ký chung và sổ Cái.
  • Phương pháp phân tích báo cáo tài chính (kỹ thuật so sánh): Thực hiện so sánh theo chiều ngang (phân tích quy mô biến động tuyệt đối và tương đối) và so sánh theo chiều dọc (phân tích biến động cơ cấu/tỷ trọng) qua hai giai đoạn: Giai đoạn 1 (2018 so với 2017) và Giai đoạn 2 (2019 so với 2018). Đồng thời đánh giá 3 mối quan hệ cân đối tài chính trên Bảng cân đối kế toán.

• Nguồn dữ liệu:

  • Tài liệu pháp lý: Giấy chứng nhận đăng ký doanh nghiệp.
  • Tài liệu kế toán tổng hợp: Báo cáo tài chính đã công bố các năm 2017, 2018, 2019 (Bảng cân đối kế toán, Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh, Báo cáo lưu chuyển tiền tệ, Thuyết minh báo cáo tài chính).
  • Tài liệu giao dịch và lưu trữ nội bộ: Sổ phụ ngân hàng, Ủy nhiệm chi, Chứng từ giao dịch, Lệnh thanh toán, Hóa đơn GTGT, Vận đơn đường biển, Hợp đồng mua bán ngoại tệ năm 2019.
  • Dữ liệu sổ kế toán: Sổ Nhật ký chung, Sổ Cái TK 1121, Sổ Cái TK 1122 năm 2019 kết xuất từ phần mềm kế toán trên nền tảng máy tính.

Nội dung chính theo từng chương

CHƯƠNG 1: GIỚI THIỆU KHÁI QUÁT VỀ CÔNG TY TNHH SÀI GÒN SKY LOGISTICS

Chương 1 trình bày tổng quan về quá trình hình thành, đặc điểm vận hành và tổ chức công tác kế toán của doanh nghiệp:

• Thông tin pháp lý và cơ cấu vốn: Công ty TNHH Sài Gòn Sky Logistics được cấp phép thành lập ngày 15/08/2017, đăng ký thay đổi lần thứ 3 ngày 13/12/2019 tại Chi cục Thuế TP. Thủ Dầu Một, Tỉnh Bình Dương. Doanh nghiệp hoạt động theo mô hình công ty TNHH hai thành viên với vốn điều lệ đăng ký là 1.800.000.000 VND (Một tỷ tám trăm triệu đồng). Cơ cấu góp vốn bao gồm: ông Thái Quốc Trí góp 1.350.000.000 VND (chiếm tỷ lệ 75%) và ông Hồ Tiến Vinh góp 450.000.000 VND (chiếm tỷ lệ 25%).
• Ngành nghề và quy trình kinh doanh: Lĩnh vực chính là dịch vụ hỗ trợ liên quan đến vận tải, giao nhận vận tải hàng hóa đường bộ, đường biển, đường thủy nội địa và các hoạt động thương mại. Quy trình kinh doanh dịch vụ logistics của công ty được chuẩn hóa qua 8 bước: (1) Xác định mục tiêu khách hàng -> (2) Tìm kiếm khách hàng -> (3) Xác định thông tin khách hàng -> (4) Liên hệ nhà vận chuyển -> (5) Báo giá khách hàng -> (6) Theo dõi công việc -> (7) Chuyển giao hàng hóa -> (8) Chăm sóc khách hàng.
• Cơ cấu tổ chức bộ máy: Cơ cấu quản lý gồm 4 phòng ban: Phòng Giám đốc, Phòng Kinh doanh, Phòng Kế toán, Phòng Hành chính nhân sự và Phòng Vận chuyển. Bộ máy kế toán tổ chức theo mô hình tập trung gồm: Kế toán trưởng, Kế toán thanh toán, Kế toán quỹ tiền mặt và Thủ quỹ.
• Chính sách và hình thức kế toán: Áp dụng Thông tư 200/2014/TT-BTC, hạch toán hàng tồn kho theo phương pháp kê khai thường xuyên, tính giá trị xuất kho bằng phương pháp bình quân gia quyền, khấu hao tài sản cố định theo đường thẳng. Hình thức sổ kế toán là Nhật ký chung.

Tiêu chí	Đặc điểm áp dụng tại Công ty TNHH Sài Gòn Sky Logistics
Chế độ kế toán	Thông tư 200/2014/TT-BTC
Hình thức sổ kế toán	Nhật ký chung (ghi chép hàng ngày trên máy tính, kết xuất định kỳ)
Đơn vị tiền tệ	Việt Nam Đồng (VND)
Phương pháp khấu hao TSCĐ	Phương pháp đường thẳng (theo Thông tư 45/2013/TT-BTC)
Phương pháp kê khai tồn kho	Kê khai thường xuyên
Tài khoản ngân hàng giao dịch	Ngân hàng Agribank – Chi nhánh Tỉnh Bình Dương (STK: 5500201028326)

CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG KẾ TOÁN TIỀN GỬI NGÂN HÀNG CỦA CÔNG TY TNHH SÀI GÒN SKY LOGISTICS

Chương 2 tập trung phản ánh chi tiết thực tế hạch toán tiền gửi ngân hàng tại đơn vị và đánh giá thực trạng tài chính qua báo cáo tài chính:

• Hệ thống tài khoản và nguyên tắc xử lý nghiệp vụ: Công ty mở tài khoản thanh toán tại Agribank Bình Dương. Hệ thống tài khoản theo dõi gồm: TK 1121 (Tiền gửi ngân hàng VNĐ) và TK 1122 (Tiền gửi ngân hàng USD). Quy tắc xử lý chênh lệch số liệu giữa ngân hàng và kế toán cuối tháng: nếu chưa xác định được nguyên nhân, kế toán ghi theo số liệu ngân hàng; nếu số liệu kế toán lớn hơn ghi Nợ TK 138, nhỏ hơn ghi Có TK 338. Đối với ngoại tệ, ghi Nợ TK 1122 theo tỷ giá giao dịch thực tế, ghi Có TK 1122 theo tỷ giá bình quân gia quyền.
• Hệ thống hóa và minh họa các tình huống nghiệp vụ thực tế năm 2019:
  • Nghiệp vụ thanh toán công nợ nhà cung cấp nội địa: Minh họa thanh toán tiền nợ tháng 9/2019 cho Công ty CP Vinh Vân Minh Vân qua UNC và chứng từ giao dịch Agribank (ngày 01/10/2019).
  • Nghiệp vụ thanh toán cước vận tải theo hóa đơn và vận đơn: Thanh toán hóa đơn GTGT số 0012701 và vận đơn BUWB4940271 cho Công ty TNHH Huyndai Merchant Marine Việt Nam (ngày 03/10/2019).
  • Nghiệp vụ thu nợ khách hàng: Thu tiền thanh toán vận đơn S00042641 và hóa đơn 0000298, 0000299 từ Công ty TNHH MTV Gold Target qua lệnh thanh toán Agribank (ngày 14/10/2019); thu nợ Công ty SX-TM Bao bì Liên Hiệp (ngày 22/11/2019).
  • Nghiệp vụ chi trả ngoại tệ và mua bán ngoại tệ: Thanh toán hóa đơn SZ19080226 cho China Asia International Transportation Limited số tiền 236 USD tỷ giá 23.240 USD/VND (ngày 21/10/2019); Mua 375 USD thanh toán phí đại lý theo thỏa thuận 001/SSL-SIT tỷ giá 23.240 USD/VND (ngày 06/11/2019).
  • Nghiệp vụ thu lãi tiền gửi ngân hàng: Ghi nhận doanh thu tài chính lãi tiền gửi không kỳ hạn từ Agribank (ngày 30/11/2019).
• Trình bày thông tin trên báo cáo tài chính năm 2019:
  • Số dư cuối kỳ Nợ TK 1111, TK 1121 và TK 1122 được tổng hợp vào chỉ tiêu Tiền (Mã số 111) trên Bảng cân đối kế toán.
  • Chỉ tiêu Tiền và các khoản tương đương tiền được trình bày chi tiết trên Thuyết minh BCTC và làm cơ sở đối chiếu số dư đầu kỳ, cuối kỳ trên Báo cáo lưu chuyển tiền tệ.
• Phân tích biến động khoản mục tiền gửi ngân hàng và tình hình tài chính:
  • Biến động tiền gửi ngân hàng: Năm 2018, khoản mục tiền gửi ngân hàng tăng trưởng đột biến (+14.084,45%), tỷ trọng tiền gửi ngân hàng trong tổng tài sản tăng từ 0,79% (năm 2017) lên 42,62% (năm 2018). Đến năm 2019, tiền gửi ngân hàng giảm mạnh, tỷ trọng hạ xuống còn 4,09% trên tổng tài sản.
  • Phân tích 3 quan hệ cân đối tài chính:
    • Quan hệ 1 (Vốn chủ sở hữu và tài sản thiết yếu): Năm 2017 nguồn vốn tự có thặng dư 84 VND; năm 2018 thiếu hụt 438 VND dẫn đến việc phải chiếm dụng vốn ngắn hạn từ nhà cung cấp; năm 2019 cân đối trở lại mức thặng dư 327 VND.
    • Quan hệ 2 (Nguồn vốn thường xuyên và tài sản đang có): Phản ánh tương tự việc thiếu hụt vốn tự có trong năm 2018 để tài trợ tài sản và sự chuyển biến vốn năm 2019.
    • Quan hệ 3 (Tài sản ngắn hạn/Nợ ngắn hạn và Tài sản dài hạn/Nợ dài hạn): Doanh nghiệp không phát sinh nợ dài hạn (nợ dài hạn bằng 0 qua các năm), nợ ngắn hạn chiếm dụng cao, tài sản ngắn hạn được sử dụng một phần để tài trợ tài sản dài hạn.
  • Phân tích biến động kết quả kinh doanh: Doanh thu thuần năm 2018 tăng trưởng 1.128,82% so với 2017, kéo theo lợi nhuận sau thuế tăng 227,99%. Tuy nhiên sang năm 2019, doanh thu giảm 57,45% và lợi nhuận sau thuế giảm 55,75% so với năm 2018.

CHƯƠNG 3: NHẬN XÉT – GIẢI PHÁP

Chương 3 tổng hợp các đánh giá ưu khuyết điểm và đưa ra nhóm giải pháp hoàn thiện:

• Nhận xét:
  • Ưu điểm: Doanh nghiệp tổ chức bộ máy quản lý và kế toán tinh gọn, phân định rõ ràng trách nhiệm từng vị trí; áp dụng phần mềm máy tính giúp công tác hạch toán nhanh chóng; luân chuyển chứng từ tiền gửi ngân hàng chặt chẽ giữa kế toán thanh toán, giám đốc và ngân hàng giao dịch Agribank.
  • Tồn tại: Tỷ trọng tiền gửi ngân hàng biến động quá lớn giữa các năm phản ánh kế hoạch luân chuyển dòng tiền chưa thực sự ổn định; tình trạng nợ ngắn hạn bị chiếm dụng và các khoản phải thu khách hàng còn tồn đọng cao; chưa tối ưu hóa việc quản lý dòng tiền nhàn rỗi để sinh lời.
• Các nhóm giải pháp đề xuất:
  • Hoàn thiện công tác quản lý dòng tiền và dự toán ngân quỹ để tránh biến động thất thường về số dư tiền gửi ngân hàng.
  • Tăng cường kiểm soát các khoản công nợ phải thu của khách hàng trong hoạt động giao nhận vận tải nhằm giảm thiểu ứ đọng vốn.
  • Nâng cao hiệu quả phối hợp đối chiếu chứng từ giữa kế toán thanh toán và ngân hàng thương mại, hoàn thiện hệ thống báo cáo quản trị dòng tiền.
  • Xây dựng cơ cấu nguồn vốn bền vững hơn, giảm bớt sự phụ thuộc hoàn toàn vào nợ chiếm dụng ngắn hạn.

Kết quả và đóng góp

• Kết quả nghiên cứu thực nghiệm:
  • Hệ thống hóa toàn bộ chu trình kế toán tiền gửi ngân hàng tại doanh nghiệp logistics, làm rõ phương thức hạch toán tiền gửi nội tệ (TK 1121) và tiền gửi ngoại tệ (TK 1122 theo tỷ giá giao dịch thực tế và tỷ giá bình quân gia quyền).
  • Phân tích và chỉ rõ sự biến động mạnh mẽ của chỉ tiêu tiền gửi ngân hàng qua 3 năm: tăng tỷ trọng lên mức đỉnh 42,62% năm 2018 và giảm mạnh về 4,09% năm 2019.
  • Xác lập dữ liệu kiểm chứng về cấu trúc tài chính của công ty qua 3 quan hệ cân đối và phân tích Báo cáo kết quả kinh doanh giai đoạn 2017–2019.
• Đóng góp của khóa luận: Cung cấp tài liệu tham khảo thực tế về mô hình tổ chức bộ máy kế toán và nghiệp vụ xử lý chứng từ thanh toán ngân hàng cho các doanh nghiệp vừa và nhỏ thuộc khối ngành dịch vụ giao nhận vận tải (logistics).

Hạn chế và hướng nghiên cứu tiếp

• Hạn chế: Nghiên cứu được thực hiện trong phạm vi một doanh nghiệp cụ thể (Công ty TNHH Sài Gòn Sky Logistics) với chuỗi số liệu tài chính giới hạn trong 3 năm (2017 - 2019). Bên cạnh đó, tác giả tự nhận thấy do thời gian thực tập và kinh nghiệm thực tiễn còn hạn chế nên một số phân tích chuyên sâu về quản trị rủi ro thanh khoản chưa được mở rộng tối đa.
• Hướng phát triển: Mở rộng nghiên cứu sang kiểm soát nội bộ chu trình tiền tệ hoặc phân tích tác động của biến động tỷ giá hối đoái đến hiệu quả kinh doanh của các doanh nghiệp logistics xuất nhập khẩu.

Giá trị tham khảo

Báo cáo khóa luận có giá trị tham khảo thiết thực cho:

• Sinh viên chuyên ngành Kế toán, Kiểm toán, Tài chính doanh nghiệp đang thực hiện đồ án tốt nghiệp về đề tài kế toán vốn bằng tiền hoặc kế toán tiền gửi ngân hàng.
• Kế toán viên tại các doanh nghiệp logistics mới thành lập cần tham khảo quy trình luân chuyển chứng từ ngân hàng (UNC, lệnh chuyển tiền, hợp đồng ngoại tệ) và phương pháp ghi sổ kế toán Nhật ký chung trên hệ thống máy tính.

Câu hỏi thường gặp

1. Công ty TNHH Sài Gòn Sky Logistics áp dụng chế độ kế toán và hình thức ghi sổ nào?

Doanh nghiệp áp dụng Chế độ Kế toán Doanh nghiệp Việt Nam theo Thông tư 200/2014/TT-BTC ngày 22/12/2014 của Bộ Tài chính và sử dụng hình thức sổ kế toán Nhật ký chung trên hệ thống máy tính.

2. Doanh nghiệp mở tài khoản tiền gửi ngân hàng tại ngân hàng nào và sử dụng các tài khoản kế toán chi tiết nào?

Công ty mở tài khoản giao dịch số 5500201028326 tại Ngân hàng Nông nghiệp và Phát triển Nông thôn (Agribank) – Chi nhánh Tỉnh Bình Dương. Hệ thống tài khoản tiền gửi ngân hàng gồm: Tài khoản 1121 (Tiền gửi ngân hàng VNĐ) và Tài khoản 1122 (Tiền gửi ngân hàng USD).

3. Nguyên tắc xử lý chênh lệch số liệu giữa sổ kế toán và sổ phụ ngân hàng vào cuối tháng được thực hiện ra sao?

Vào cuối tháng, nếu chưa xác định được nguyên nhân chênh lệch, kế toán ghi sổ theo số liệu của ngân hàng. Nếu số liệu của kế toán lớn hơn số liệu ngân hàng thì phần chênh lệch được hạch toán vào bên Nợ TK 138 (Phải thu khác); nếu số liệu của kế toán nhỏ hơn số liệu ngân hàng thì hạch toán vào bên Có TK 338 (Phải trả, phải nộp khác).

4. Quy trình chuyển đổi tỷ giá ngoại tệ đối với tài khoản 1122 tại công ty được quy định như thế nào?

Khi phát sinh nghiệp vụ ghi Nợ TK 1122 (tăng tiền gửi ngoại tệ), kế toán áp dụng tỷ giá giao dịch thực tế. Khi phát sinh nghiệp vụ ghi Có TK 1122 (giảm tiền gửi ngoại tệ), kế toán áp dụng tỷ giá ghi sổ bình quân gia quyền.

5. Cơ cấu sở hữu vốn điều lệ của Công ty TNHH Sài Gòn Sky Logistics được phân bổ như thế nào?

Vốn điều lệ của công ty là 1.800.000.000 VND, do hai thành viên góp vốn: ông Thái Quốc Trí góp 1.350.000.000 VND (tỷ lệ 75%) và ông Hồ Tiến Vinh góp 450.000.000 VND (tỷ lệ 25%).

Kết luận

Báo cáo tốt nghiệp của tác giả Lê Thị Thu Thủy đã trình bày có hệ thống về thực trạng tổ chức công tác kế toán tiền gửi ngân hàng tại Công ty TNHH Sài Gòn Sky Logistics theo Thông tư 200/2014/TT-BTC. Thông qua hệ thống chứng từ thực tế năm 2019 và chuỗi số liệu tài chính giai đoạn 2017–2019, khóa luận đã làm rõ quy trình luân chuyển chứng từ, hạch toán đối ứng tài khoản nội tệ/ngoại tệ và sự biến động của khoản mục tiền gửi ngân hàng trong bức tranh tài chính tổng thể. Các giải pháp được đề xuất xuất phát trực tiếp từ hạn chế trong quản lý ngân quỹ và thu hồi công nợ, mang lại giá trị tham khảo hữu ích cho công tác kế toán tại các doanh nghiệp dịch vụ giao nhận vận tải vừa và nhỏ.

Trích đoạn nội dung tài liệu

Chương 1: Giới thiệu khái quát về Công ty TNHH Sài Gòn Sky Logistics Chương 2: Thực trạng kế toán tiền gửi ngân hàng của Công ty TNHH Sài Gòn Sky Logistics Chương 3: Nhận xét – giải pháp CHƢƠNG 1 GIỚI THIỆU KHÁI QUÁT VỀ CÔNG TY TNHH SÀI GÒN SKY LOGISITCS 1. Lịch sử hình thành và phát triển của công ty TNHH sài gòn sky logistics 1. Giới thiệu sơ lƣợc về công ty  Thông tin chung - Tên công ty bằng tiếng Việt: CÔNG TY TRÁCH NHIỆM HỮU HẠN SÀI GÒN SKY LOGISTICS - Tên công ty bằng tiếng nước ngoài: SAI GON SKY LOGISTICS COMPANY LIMITED - Tên công ty viết tắt: SAI GON SKY LOGISTICS CO., LTD - Biểu tượng Logo: - Địa chỉ công ty: Lô D, ô 70, khu dân cư Hiệp Thành 1, Phường Hiệp Thành, Thành phố Thủ Dầu Một, Tỉnh Bình Dương - Mã số thuế: 3702591535 - Số điện thoại: [phone] - Emai: [e-mail] - Nơi đăng ký thuế: Chi cục Thuế Thành phố Thủ Dầu Một - Ngày hoạt động: 15/08/2017 (Hoạt động được 3 năm) - Tình trạng hoạt động: Đang hoạt động (đã được cấp GCN ĐKT) - Giám đốc: Thái Quốc Trí - Loại hình: Công ty TNHH hai thành viên - Vốn điều lệ đăng ký là 1.000 (một tỷ tám trăm triệu đồng) - Quyết định thành lập: Công ty được thành lập theo Giấy chứng nhận đăng kí kinh doanh cấp lần đầu ngày 15 tháng 8 năm 2017 và được thay đổi lần thứ 3 ngày 13 tháng 12 năm 2019.  Hình thức sở hữu vốn: Công ty TNHH Sài Gòn Sky Logistics với loại hình công ty TNHH hai thành viên, tỷ lệ góp vốn giữa các nhà đầu tư là 75% và 25% tại thời điểm làm báo cáo.1: Danh sách thành viên góp vốn Số chứng Tên thành Nơi đăng ký hộ khẩu Giá trị phần Tỷ STT minh viên thƣờng trú vốn góp lệ nhân dân Ấp Bình Phước, Xã Tân 1.000 75% 271192875 THÁI 1 Bình, Huyện Vĩnh Cửu, QUỐC TRÍ Tỉnh Đồng Nai Số 71B Yersin, Phường 450.000 25% 023546151 HỒ TIẾN Cầu Ông Lãnh, Quận 1, 2 VINH Thành phố.

Hồ Chí Minh Nguồn: Tác giả thu thập (2020)  Hoạt động chính - Lĩnh vực kinh doanh: Thương mại, dịch vụ - Ngành nghề kinh doanh:  Hoạt động dịch vụ hỗ trợ khác liên quan đến vận tải (ngành chính)  Vận tải hành khách đường bộ trong nội thành, ngoại thành  Vận tải hành khách đường bộ khác  Vận tải hàng hóa đường bộ  Vận tải hành khách, hàng hóa ven biển  Vận tải hàng hóa đường thủy nội địa  Bán buôn nông, lâm sản nguyên liệu (trừ gỗ, tre, nứa) và động vật sống  Bán buôn thực phẩm, vải, hàng may sẵn, giày dép  Bán buôn đồ dùng khác cho gia đình  Bán buôn máy móc, thiết bị và phụ tùng khác  Bán buôn vật liệu, thiết bị lắp đặt khác trong xây dựng  Bán lẻ thực phẩm trong các cửa hàng chuyên doanh  Bán lẻ đồ ngũ kim, sơn, kính và thiết bị lắp đặt khác trong xây dựng trong các cửa hàng chuyên doanh  Bán lẻ hàng may mặc, giày dép, hàng da và giả da trong các cửa hàng chuyên doanh 1. Đặc điểm, quy trình kinh doanh Công ty có chu kỳ kinh doanh là 12 tháng. Đặc điểm hoạt động của công ty trong năm 2019 như các hoạt động dịch vụ liên quan đến vận tải, cung cấp, vận chuyển hàng hóa, lập ra mục tiêu kế hoạch cụ thể, đảm bảo hàng hóa được vận chuyển đúng theo yêu cầu của khách hàng có ảnh hưởng đến báo cáo tài chính của công ty. Công ty luôn hướng đến trở thành công ty vận tải hàng đầu trong các doanh nghiệp cùng ngành trên cả nước.