Hoàn thiện kiểm tra thuế đối với doanh nghiệp ngoài nhà nước tại Chi cục Thuế quận Đống Đa

Kiểm tra thuế là quá trình cơ quan thuế kiểm tra tính tuân thủ pháp luật thuế của người nộp thuế. Quá trình này bao gồm việc xem xét hồ sơ khai thuế, sổ sách kế toán, hóa đơn chứng từ và các tài liệu liên quan khác. Mục đích của kiểm tra thuế là đảm bảo người nộp thuế kê khai và nộp thuế đầy đủ, chính xác, kịp thời theo quy định của pháp luật. Kiểm tra thuế có thể được thực hiện tại trụ sở cơ quan thuế hoặc tại trụ sở của doanh nghiệp. Theo tài liệu gốc, kiểm tra thuế góp phần vào tích lũy ngân sách, tăng tổng sản phẩm xã hội và thu nhập quốc dân, góp phần đảm bảo công bằng xã hội và hội nhập quốc tế.

Đối với doanh nghiệp ngoài nhà nước, kiểm tra thuế đóng vai trò quan trọng trong việc đảm bảo sự công bằng giữa các doanh nghiệp, ngăn chặn các hành vi gian lận thuế và tạo nguồn thu ổn định cho ngân sách nhà nước. Kiểm tra thuế giúp phát hiện và xử lý các trường hợp kê khai thuế không trung thực, trốn thuế, lậu thuế, từ đó tạo môi trường cạnh tranh lành mạnh cho các doanh nghiệp. Đồng thời, kiểm tra thuế cũng giúp nâng cao ý thức tuân thủ pháp luật thuế của các doanh nghiệp.

Một trong những hạn chế lớn nhất là chất lượng công tác kiểm tra hồ sơ khai thuế chưa cao. Nội dung kiểm tra đôi khi còn sơ sài, mang tính hình thức. Số lượng cán bộ kiểm tra còn thấp so với số lượng đơn vị kinh doanh trên địa bàn, làm cho công tác kiểm tra chưa thực sự sâu, rộng và hiệu quả. Khả năng phối kết hợp với các đơn vị trong nội bộ và cơ quan ban ngành có liên quan chưa cao. Điều này dẫn đến việc bỏ sót các sai phạm và gian lận thuế.

Việc kiểm tra hóa đơn chứng từ cũng gặp nhiều khó khăn do tình trạng sử dụng hóa đơn bất hợp pháp, mua bán hóa đơn diễn ra ngày càng tinh vi. Kiến thức và kỹ năng về chế độ kế toán, chính sách tài chính, chính sách thuế, nghiệp vụ kiểm tra của một bộ phận công chức làm công tác kiểm tra còn hạn chế. Điều này gây khó khăn cho việc phát hiện các sai phạm liên quan đến hóa đơn chứng từ.

Thông tin về người nộp thuế tại cơ quan thuế chưa đầy đủ thông tin cần thiết. Cách thức xây dựng kế hoạch kiểm tra chưa thực sự đảm bảo tính khoa học. Hệ thống chỉ tiêu đánh giá nhiều khi còn trùng lắp, thiếu tính đồng bộ. Cơ quan thuế chưa được giao chức năng khởi tố điều tra các vụ án vi phạm pháp luật về thuế mà đều phải chuyển qua cơ quan công an. Khả năng ứng dụng công nghệ thông tin còn thấp, chưa đồng bộ, thiếu tính hệ thống.

Cần tăng cường công tác quản lý doanh nghiệp nhằm mục đích nắm bắt đầy đủ và kịp thời thông tin về doanh nghiệp. Đổi mới công tác xây dựng kế hoạch kiểm tra thuế theo hướng bám sát với thực tế hoạt động của các doanh nghiệp. Áp dụng phương pháp quản lý rủi ro trong kiểm tra thuế, tập trung vào các doanh nghiệp có dấu hiệu rủi ro cao. Xây dựng cơ sở dữ liệu về doanh nghiệp ngoài nhà nước đầy đủ và chính xác.

Chú trọng công tác đào tạo, đào tạo lại nguồn nhân lực, tập trung bồi dưỡng kiến thức nghiệp vụ chuyên sâu. Có chính sách khen, thưởng, có nhuận bút để khuyến khích các cán bộ thuế và những người dân viết bài tuyên truyền về thuế. Cần có chính sách đãi ngộ hợp lý để thu hút và giữ chân cán bộ giỏi. Tăng cường luân chuyển cán bộ để tránh tình trạng tiêu cực.

Triển khai áp dụng rộng rãi các ứng dụng công nghệ thông tin vào công tác kiểm tra thuế và quan tâm chỉ đạo sát sao nhập dữ liệu vào các ứng dụng tin học. Xây dựng hệ thống phần mềm quản lý rủi ro thuế, hỗ trợ cán bộ thuế trong việc phân tích và đánh giá rủi ro. Sử dụng các công cụ phân tích dữ liệu để phát hiện các dấu hiệu gian lận thuế.

Tổ chức bồi dưỡng nâng cao nghiệp vụ thuế, kỹ năng tuyên truyền, kỹ năng tiếp nhận thủ tục hành chính tại bộ phận một cửa. Hệ thống hóa và truyền tải những nội dung chính sách thuế mới thông qua nhiều hình thức. Tiếp tục duy trì và triển khai hiệu quả công tác tuyên truyền chính sách thuế, công tác thuế trên hệ thống loa truyền thanh, trên bảng chạy điện tử. Xây dựng và triển khai kế hoạch tuyên truyền hỗ trợ…

Thành lập bộ phận chuyên trách hỗ trợ doanh nghiệp giải quyết các vướng mắc về thuế. Tổ chức các buổi đối thoại giữa cơ quan thuế và doanh nghiệp để lắng nghe ý kiến và giải đáp thắc mắc. Xây dựng hệ thống tư vấn thuế trực tuyến, giúp doanh nghiệp dễ dàng tiếp cận thông tin và được hỗ trợ kịp thời.

Bổ sung quyền cho CQT. Đổi mới cơ chế phân phối tiền lương và thu nhập đối với cán bộ kiểm tra thuế. Đề xuất cải cách tiền lương chung theo hướng qui định. Đề xuất cơ quan có thẩm quyền hoàn thiện cơ chế trích để lại đối với khoản tiền thuế truy thu, xử phạt. Kịp thời khen thưởng đối với cán bộ làm công tác kiểm tra có thành tích đóng góp cho công tác kiểm tra thuế.

Hoàn thiện bổ sung các văn bản pháp luật điều chỉnh công tác kiểm tra thuế. Hoàn thiện các quy định về chức năng, nhiệm vụ của các phòng ban, bộ phận quản lý thuế cho phù hợp với tình hình thực tế. Cần phân định lại chức năng, nhiệm vụ của các bộ phận chức năng trong CQT. Tích cực tuyên truyền, phổ biến chính...

Các giải pháp chính bao gồm hoàn thiện quy trình kiểm tra, nâng cao năng lực cán bộ thuế, tăng cường ứng dụng công nghệ thông tin, đẩy mạnh công tác tuyên truyền hỗ trợ doanh nghiệp và có những kiến nghị cụ thể đối với các cấp, các ngành.

Trong tương lai, cần tiếp tục nghiên cứu và hoàn thiện các giải pháp kiểm tra thuế, đặc biệt là trong bối cảnh kinh tế số và hội nhập quốc tế ngày càng sâu rộng. Cần tập trung vào việc xây dựng hệ thống kiểm tra thuế thông minh, dựa trên nền tảng công nghệ thông tin và phân tích dữ liệu.