I. Cơ sở lý luận về chính sách thuế đối với dịch vụ tài chính
Luận án tập trung phân tích cơ sở lý luận về chính sách thuế đối với dịch vụ tài chính (DVTC). Các khái niệm cơ bản về DVTC được định nghĩa, bao gồm các loại hình dịch vụ như ngân hàng, bảo hiểm, chứng khoán. Luận án cũng đề cập đến các nhân tố ảnh hưởng đến DVTC, bao gồm yếu tố kinh tế, pháp lý và công nghệ. Chính sách thuế được xem xét dưới góc độ lý thuyết, với các nguyên tắc đánh thuế và tác động của thuế đến hoạt động DVTC. Luận án nhấn mạnh sự cần thiết của việc hoàn thiện chính sách thuế để đảm bảo tính công bằng và hiệu quả trong quản lý thuế.
1.1. Khái niệm và đặc điểm của dịch vụ tài chính
Luận án định nghĩa dịch vụ tài chính là các hoạt động liên quan đến việc cung cấp vốn, quản lý rủi ro và đầu tư. Các loại hình DVTC bao gồm ngân hàng, bảo hiểm, chứng khoán và các dịch vụ tài chính khác. Đặc điểm của DVTC là tính chất vô hình, phức tạp và sự phụ thuộc vào công nghệ. Luận án cũng phân tích các nhân tố ảnh hưởng đến DVTC, bao gồm yếu tố kinh tế, pháp lý và công nghệ.
1.2. Nguyên tắc và tác động của chính sách thuế
Luận án đề cập đến các nguyên tắc cơ bản của chính sách thuế, bao gồm tính công bằng, hiệu quả và đơn giản. Tác động của thuế đến DVTC được phân tích dưới góc độ kinh tế, bao gồm ảnh hưởng đến chi phí, lợi nhuận và hành vi của các tổ chức tài chính. Luận án cũng nhấn mạnh sự cần thiết của việc hoàn thiện chính sách thuế để đảm bảo tính công bằng và hiệu quả trong quản lý thuế.
II. Thực trạng chính sách thuế đối với dịch vụ tài chính tại Việt Nam
Luận án phân tích thực trạng chính sách thuế đối với dịch vụ tài chính tại Việt Nam. Các quy định hiện hành về thuế GTGT, thuế TNDN và thuế TNCN được xem xét chi tiết. Luận án chỉ ra những bất cập trong chính sách thuế, bao gồm việc nhiều DVTC không chịu thuế GTGT, dẫn đến thuế đầu vào không được khấu trừ. Ngoài ra, luận án cũng đề cập đến những thách thức trong quản lý thuế đối với các dịch vụ tài chính qua biên giới.
2.1. Quy định hiện hành về thuế đối với dịch vụ tài chính
Luận án phân tích các quy định hiện hành về thuế GTGT, thuế TNDN và thuế TNCN đối với dịch vụ tài chính. Các quy định này được xem xét dưới góc độ pháp lý và thực tiễn áp dụng. Luận án chỉ ra những bất cập trong chính sách thuế, bao gồm việc nhiều DVTC không chịu thuế GTGT, dẫn đến thuế đầu vào không được khấu trừ.
2.2. Thách thức trong quản lý thuế đối với dịch vụ tài chính qua biên giới
Luận án đề cập đến những thách thức trong quản lý thuế đối với các dịch vụ tài chính qua biên giới. Các vấn đề bao gồm khó khăn trong việc xác định đối tượng chịu thuế, thu thuế và giải quyết tranh chấp. Luận án cũng nhấn mạnh sự cần thiết của việc hoàn thiện chính sách thuế để đảm bảo tính công bằng và hiệu quả trong quản lý thuế.
III. Giải pháp hoàn thiện chính sách thuế đối với dịch vụ tài chính tại Việt Nam
Luận án đề xuất các giải pháp hoàn thiện chính sách thuế đối với dịch vụ tài chính tại Việt Nam. Các giải pháp bao gồm việc sửa đổi quy định về thuế GTGT, thuế TNDN và thuế TNCN để đảm bảo tính công bằng và hiệu quả. Luận án cũng đề xuất các biện pháp tăng cường quản lý thuế đối với các dịch vụ tài chính qua biên giới, bao gồm việc xây dựng cơ chế hợp tác quốc tế và áp dụng công nghệ thông tin trong quản lý thuế.
3.1. Sửa đổi quy định về thuế GTGT thuế TNDN và thuế TNCN
Luận án đề xuất các giải pháp sửa đổi quy định về thuế GTGT, thuế TNDN và thuế TNCN để đảm bảo tính công bằng và hiệu quả. Các giải pháp bao gồm việc mở rộng đối tượng chịu thuế GTGT, điều chỉnh thuế suất và cải thiện cơ chế khấu trừ thuế đầu vào.
3.2. Tăng cường quản lý thuế đối với dịch vụ tài chính qua biên giới
Luận án đề xuất các biện pháp tăng cường quản lý thuế đối với các dịch vụ tài chính qua biên giới. Các biện pháp bao gồm việc xây dựng cơ chế hợp tác quốc tế, áp dụng công nghệ thông tin trong quản lý thuế và tăng cường năng lực của cơ quan thuế.
