Đánh Giá Hiệu Quả Quản Lý Chi Xây Dựng Cơ Bản Bằng Ngân Sách Tại Kho Bạc Nhà Nước Vĩnh Phúc

• Tác giả: Nguyen Hong Cuong
• Người hướng dẫn: Dr. Nguyen Phu Hung
• Trường học: Vietnam National University, Hanoi International School
• Chuyên ngành: Financial Management
• Đề tài: Managing Public Spending in Infrastructure Construction for the Vinh Phuc State Treasury - Assessment and Implications
• Loại tài liệu: Master thesis
• Năm xuất bản: 2022
• Địa điểm: Ha Noi

• ACKNOWLEDGEMENTS
• ABSTRACT
• TABLE OF CONTENTS
• LIST OF FIGURES
• LIST OF TABLES
• ABBREVIATIONS
• 1. CHƯƠNG 1: INTRODUCTION OF DISSERTATION
• 1.1. Necessity of the research
• 1.2. Objectives of Study
• 1.3. Study questions
• 1.4. Scope of study
• 1.5. Structure of the thesis
• 2. CHƯƠNG 2: LITERATURE REVIEW AND THEORETICAL FRAMEWORK
• 2.1. Public finance and budgeting
• 2.2. Evaluation criteria for public expenditure management
• 2.3. Challenges of public spending and budgeting
• 2.4. Role of budgeting for spending
• 2.5. Managing public finances and budgeting
• 2.6. Factors affecting public spending performance
• 2.7. Studies in Vietnam on controlling capital expenditure for infrastructure spending from the state budget
• 2.8. Overview about Capital of Infrastructure Spending from the State Treasury
• 2.9. Concepts and definition
• 2.10. Characteristics of Infrastructure investment capital from the State Budget
• 2.11. Classification of Capital for Infrastructure Spending from the State Budget
• 2.12. The role of investment in infrastructure from the state budget
• 2.13. Controlling capital spending for infrastructure spending from the state budget through the State Treasury
• 2.14. The concept of controlling capital spending for infrastructure spending
• 2.15. The contents of controlling infrastructure spending by capital from state budget disbursed by state treasury
• 2.16. Control and types of control
• 2.17. Rules for control disbursement for infrastructure spending from the state bank
• 2.18. Contents and processes of controlling infrastructure capital disbursement
• 2.19. Content and process of controlling capital infrastructure spending from the state budget through the state treasury
• 2.20. Factors affecting the control of capital infrastructure spending from the state budget
• 3. CHƯƠNG 3: METHODOLOGIES AND DATA
• 3.1. Stages of the research
• 4. CHƯƠNG 4: ANALYSIS RESULTS
• 4.1. Overall Context of public budgeting and finance in Vietnam
• 4.2. Economic aspect of the public finance
• 4.3. Weakness and threats
• 4.4. Social context of the public finance
• 4.5. Context of the VPST
• 4.6. Overview of Vinh Phuc province
• 4.7. Overview of Vinh Phuc State Treasury
• 4.8. Missions and authority
• 4.9. Criteria to evaluate the performance of public spending
• 4.10. Performance of budgeting planning in Vietnam in general and in Vinh Phuc in particular
• 4.11. Budget and Expenditure during the last 3 years
• 4.12. The Strength of budgeting planning
• 4.13. The Weaknesses of public investment in Vietnam in general and in Vinh Phuc in particular
• 4.14. Causes of weakness
• 4.15. Survey results of the Assessment of VST’s spending control and monitoring
• 4.16. Assessment from State Treasury staff
• 4.17. Assessment from Clients applying and receiving capital for infrastructure construction
• 4.18. Summary of findings
• 5. CHƯƠNG 5: IMPLICATIONS OF FINDINGS AND CONCLUSIONS
• 5.1. Implications of findings
• 5.2. Direction and Recommendations for the complete solution to control the cost of infrastructure spending from the state budget through the Vinh Phuc state treasury
• 5.3. Renovating the model of controlling construction investment spending under the "one-stop service" mechanism
• 5.4. Completing the process of controlling capital expenditure for infrastructure spending through Vinh Phuc State Treasury
• 5.5. Completing the process of transferring payment documents
• 5.6. Improve the control of advanced spending and advanced payment of spending from the State Budget
• 5.7. Reform budgetary documents, forms, and other accounting documents for controlling and monitoring public spending
• 5.8. Integrate the process of controlling infrastructure spending spending at the State Treasury to unify the process and focus on focal points
• 5.9. Completing the scope and content of controlling infrastructure spending from the state budget through the state treasury
• 5.10. Organizing the controlling operations
• 5.11. Improve the qualification and ethic of staff who control and monitor the public spending
• 5.12. Applying ICT to improve the performance
• 5.13. Direction of development
• 5.14. Limitations of thesis

I. Đánh giá hiệu quả quản lý chi xây dựng cơ bản

Đánh giá hiệu quả quản lý chi xây dựng cơ bản là trọng tâm của nghiên cứu này. Nghiên cứu tập trung vào việc phân tích hiệu quả quản lý của Kho bạc Nhà nước Vĩnh Phúc trong việc sử dụng ngân sách nhà nước cho các dự án xây dựng cơ bản. Kết quả cho thấy, mặc dù có nhiều nỗ lực trong việc quản lý chi tiêu, vẫn tồn tại những hạn chế như sự chậm trễ trong việc giải ngân và thiếu sự đồng bộ giữa kế hoạch và thực tế. Nghiên cứu cũng chỉ ra rằng việc áp dụng các chính sách ngân sách hiệu quả hơn có thể cải thiện đáng kể hiệu quả quản lý.

1.1. Hiệu quả quản lý chi tiêu

Hiệu quả quản lý chi tiêu được đánh giá thông qua việc phân tích các báo cáo tài chính và quá trình thực hiện các dự án. Kết quả cho thấy, tỷ lệ giải ngân thực tế so với kế hoạch thường thấp, điều này phản ánh sự thiếu hiệu quả trong việc quản lý và phân bổ ngân sách. Nghiên cứu cũng nhấn mạnh tầm quan trọng của việc tuân thủ các quy định pháp luật và tiêu chuẩn do Chính phủ quy định để đảm bảo hiệu quả quản lý.

1.2. Phân bổ ngân sách

Phân bổ ngân sách là yếu tố then chốt trong việc đảm bảo hiệu quả quản lý chi tiêu. Nghiên cứu chỉ ra rằng việc phân bổ ngân sách không đồng đều và thiếu sự linh hoạt đã dẫn đến tình trạng chậm trễ trong việc thực hiện các dự án. Để cải thiện, cần có sự điều chỉnh trong quy trình phân bổ ngân sách để đảm bảo sự phù hợp giữa kế hoạch và nhu cầu thực tế.

II. Quản lý chi xây dựng cơ bản

Quản lý chi xây dựng cơ bản là một trong những nhiệm vụ quan trọng của Kho bạc Nhà nước Vĩnh Phúc. Nghiên cứu tập trung vào việc phân tích các quy trình quản lý, từ việc lập kế hoạch đến việc thực hiện và giám sát các dự án. Kết quả cho thấy, mặc dù có nhiều cải tiến trong quy trình quản lý, vẫn tồn tại những thách thức như sự phức tạp trong thủ tục và thiếu sự phối hợp giữa các bên liên quan.

2.1. Quy trình quản lý

Quy trình quản lý chi xây dựng cơ bản được đánh giá thông qua việc phân tích các bước từ lập kế hoạch đến giải ngân. Nghiên cứu chỉ ra rằng việc thiếu sự đồng bộ giữa các bước trong quy trình đã dẫn đến sự chậm trễ và kém hiệu quả. Để cải thiện, cần có sự điều chỉnh trong quy trình để đảm bảo sự thông suốt và hiệu quả.

2.2. Giám sát và kiểm soát

Giám sát và kiểm soát là yếu tố quan trọng trong việc đảm bảo hiệu quả quản lý chi tiêu. Nghiên cứu chỉ ra rằng việc thiếu sự giám sát chặt chẽ đã dẫn đến tình trạng lãng phí và thất thoát ngân sách. Để cải thiện, cần tăng cường công tác giám sát và kiểm soát thông qua việc áp dụng các công nghệ thông tin và cải tiến quy trình.

III. Ngân sách nhà nước và đầu tư công

Ngân sách nhà nước đóng vai trò quan trọng trong việc thúc đẩy đầu tư công và phát triển kinh tế - xã hội. Nghiên cứu tập trung vào việc phân tích hiệu quả sử dụng ngân sách nhà nước trong các dự án đầu tư công tại Vĩnh Phúc. Kết quả cho thấy, mặc dù có nhiều nỗ lực trong việc phân bổ và sử dụng ngân sách, vẫn tồn tại những hạn chế như sự chậm trễ trong việc giải ngân và thiếu sự đồng bộ giữa kế hoạch và thực tế.

3.1. Phân bổ ngân sách

Phân bổ ngân sách là yếu tố then chốt trong việc đảm bảo hiệu quả sử dụng ngân sách nhà nước. Nghiên cứu chỉ ra rằng việc phân bổ ngân sách không đồng đều và thiếu sự linh hoạt đã dẫn đến tình trạng chậm trễ trong việc thực hiện các dự án. Để cải thiện, cần có sự điều chỉnh trong quy trình phân bổ ngân sách để đảm bảo sự phù hợp giữa kế hoạch và nhu cầu thực tế.

3.2. Giải ngân ngân sách

Giải ngân ngân sách là yếu tố quan trọng trong việc đảm bảo hiệu quả sử dụng ngân sách nhà nước. Nghiên cứu chỉ ra rằng việc giải ngân chậm trễ đã ảnh hưởng đến tiến độ thực hiện các dự án. Để cải thiện, cần tăng cường công tác giám sát và kiểm soát quá trình giải ngân để đảm bảo sự thông suốt và hiệu quả.

Tổng quan nghiên cứu

Quản lý chi tiêu công trong xây dựng cơ bản là một lĩnh vực trọng yếu nhằm đảm bảo sử dụng hiệu quả nguồn lực ngân sách nhà nước, đặc biệt trong bối cảnh phát triển kinh tế - xã hội và hội nhập quốc tế. Tại tỉnh Vĩnh Phúc, chi tiêu công cho các dự án hạ tầng chiếm tỷ trọng lớn trong tổng ngân sách địa phương, tuy nhiên, việc quản lý và kiểm soát chi tiêu còn nhiều hạn chế, gây lãng phí và kéo dài tiến độ dự án. Giai đoạn nghiên cứu từ 2018 đến 2020 cho thấy tỷ lệ giải ngân thực tế so với kế hoạch còn thấp, nhiều dự án kéo dài thời gian thi công, kế hoạch giải ngân không phù hợp với nhu cầu vốn thực tế. Mục tiêu nghiên cứu nhằm đánh giá hiệu quả quản lý chi tiêu công trong xây dựng cơ bản tại Kho bạc Nhà nước Vĩnh Phúc, xác định các vấn đề tồn tại và đề xuất giải pháp cải thiện hiệu quả quản lý, góp phần nâng cao tính minh bạch, kỷ luật tài chính và thúc đẩy phát triển kinh tế địa phương. Nghiên cứu có ý nghĩa quan trọng trong việc hoàn thiện cơ chế quản lý chi tiêu công, đồng thời cung cấp cơ sở khoa học cho các nhà quản lý trong việc điều chỉnh chính sách và quy trình kiểm soát chi tiêu hạ tầng.

Cơ sở lý thuyết và phương pháp nghiên cứu

Khung lý thuyết áp dụng

Nghiên cứu dựa trên các lý thuyết về quản lý tài chính công và ngân sách nhà nước, trong đó nhấn mạnh vai trò của ngân sách nhà nước như một công cụ kinh tế để duy trì ổn định vĩ mô và thúc đẩy đầu tư phát triển. Lý thuyết Quản lý chi tiêu công (Public Financial Management - PFM) được áp dụng để phân tích hiệu quả sử dụng nguồn lực công, bao gồm các khái niệm về tính minh bạch, trách nhiệm giải trình và kiểm soát chi tiêu. Mô hình PESTEL được sử dụng để đánh giá bối cảnh chính trị, kinh tế, xã hội, công nghệ, môi trường và pháp lý ảnh hưởng đến quản lý chi tiêu công. Các khái niệm chính bao gồm: chi tiêu công, ngân sách nhà nước, kiểm soát chi tiêu, đầu tư xây dựng cơ bản, và hiệu quả chi tiêu.

Phương pháp nghiên cứu

Nghiên cứu sử dụng phương pháp hỗn hợp, kết hợp phân tích định tính và định lượng. Dữ liệu chính gồm:

• Dữ liệu thứ cấp: Báo cáo tài chính, kế hoạch ngân sách, các văn bản pháp luật liên quan đến quản lý chi tiêu công và đầu tư xây dựng cơ bản tại Vĩnh Phúc giai đoạn 2018-2020.
• Dữ liệu sơ cấp: Khảo sát trực tuyến với 53 cán bộ kiểm soát chi tiêu tại Kho bạc Nhà nước Vĩnh Phúc và các khách hàng sử dụng vốn đầu tư công, sử dụng thang đo Likert 5 điểm để đánh giá các khía cạnh về cơ cấu tổ chức, công cụ kiểm soát, quy trình kiểm soát chi tiêu.

Phân tích dữ liệu được thực hiện bằng phương pháp thống kê mô tả, so sánh tỷ lệ giải ngân thực tế với kế hoạch, đánh giá mức độ hài lòng và hiệu quả của các quy trình kiểm soát. Thời gian nghiên cứu tập trung vào giai đoạn 2018-2020, nhằm phản ánh thực trạng và xu hướng quản lý chi tiêu công tại địa phương.

Kết quả nghiên cứu và thảo luận

Những phát hiện chính

1. Chưa đồng bộ về pháp lý và quy trình kiểm soát chi tiêu: Luật đầu tư công và các văn bản hướng dẫn chưa được đồng bộ, dẫn đến khó khăn trong việc thực hiện kiểm soát chi tiêu. Tỷ lệ giải ngân thực tế so với kế hoạch chỉ đạt khoảng 77% năm 2018, 72% năm 2019, và 63% năm 2020, cho thấy sự chậm trễ và không hiệu quả trong giải ngân vốn đầu tư.

2. Kế hoạch giải ngân không phù hợp với nhu cầu vốn thực tế: Nhiều dự án có kế hoạch giải ngân không sát với tiến độ thực tế, gây tồn đọng vốn và kéo dài thời gian thi công. Ví dụ, tỷ lệ giải ngân vốn đầu tư xây dựng cơ bản tại các cấp tỉnh, huyện, xã có sự chênh lệch lớn, với tỷ lệ giải ngân tại cấp xã chỉ đạt khoảng 65-70%.

3. Cơ cấu tổ chức và năng lực cán bộ kiểm soát còn hạn chế: Kho bạc Nhà nước Vĩnh Phúc có 53 cán bộ kiểm soát chi tiêu, trong đó khoảng 30% có trình độ thạc sĩ trở lên. Tuy nhiên, năng lực chuyên môn và đào tạo chưa đồng đều, đặc biệt tại các Kho bạc cấp huyện, ảnh hưởng đến chất lượng kiểm soát và xử lý hồ sơ chi tiêu.

4. Quy trình kiểm soát chi tiêu còn phức tạp, gây khó khăn cho khách hàng: Khảo sát cho thấy các thủ tục thanh toán, tạm ứng chưa thực sự đơn giản và thống nhất, gây khó khăn cho các đơn vị sử dụng vốn trong việc hoàn thiện hồ sơ và thực hiện giao dịch. Tỷ lệ hài lòng về quy trình kiểm soát chi tiêu chỉ đạt mức trung bình khá (khoảng 3,5 trên thang 5 điểm).

Thảo luận kết quả

Nguyên nhân chính của các vấn đề trên xuất phát từ sự thiếu đồng bộ trong hệ thống pháp luật và quy định quản lý chi tiêu công, cũng như hạn chế về năng lực và cơ cấu tổ chức của Kho bạc Nhà nước. So sánh với các nghiên cứu tại các tỉnh khác cho thấy tình trạng giải ngân chậm và quy trình kiểm soát phức tạp là phổ biến, nhưng Vĩnh Phúc có mức độ chậm trễ cao hơn mức trung bình quốc gia. Việc áp dụng công nghệ thông tin trong quản lý chi tiêu còn hạn chế cũng làm giảm hiệu quả kiểm soát và minh bạch. Kết quả nghiên cứu cho thấy cần thiết phải cải cách quy trình, nâng cao năng lực cán bộ và hoàn thiện khung pháp lý để tăng cường hiệu quả quản lý chi tiêu công, từ đó thúc đẩy phát triển kinh tế - xã hội địa phương.

Đề xuất và khuyến nghị

1. Hoàn thiện kế hoạch chi tiêu và giải ngân: Xây dựng kế hoạch giải ngân sát với tiến độ thực tế của các dự án, đảm bảo tỷ lệ giải ngân đạt trên 90% kế hoạch hàng năm. Chủ thể thực hiện: Kho bạc Nhà nước phối hợp với các chủ đầu tư và Sở Kế hoạch - Đầu tư. Thời gian: Triển khai ngay từ năm 2023.

2. Đơn giản hóa quy trình kiểm soát chi tiêu: Rà soát, sửa đổi các thủ tục hành chính liên quan đến thanh toán, tạm ứng, đảm bảo hồ sơ minh bạch, dễ thực hiện và thống nhất trong toàn hệ thống. Chủ thể thực hiện: Bộ Tài chính và Kho bạc Nhà nước. Thời gian: 2023-2024.

3. Nâng cao năng lực cán bộ kiểm soát: Tổ chức đào tạo chuyên sâu, bồi dưỡng kỹ năng nghiệp vụ và đạo đức nghề nghiệp cho cán bộ kiểm soát chi tiêu, đặc biệt tại các Kho bạc cấp huyện. Chủ thể thực hiện: Kho bạc Nhà nước Vĩnh Phúc phối hợp với các cơ sở đào tạo. Thời gian: Liên tục từ 2023.

4. Ứng dụng công nghệ thông tin trong quản lý chi tiêu: Triển khai hệ thống quản lý chi tiêu công trực tuyến, kết nối dữ liệu giữa các cơ quan liên quan để tăng tính minh bạch và hiệu quả kiểm soát. Chủ thể thực hiện: Bộ Tài chính, Kho bạc Nhà nước. Thời gian: 2023-2025.

Đối tượng nên tham khảo luận văn

1. Cán bộ quản lý Kho bạc Nhà nước: Nghiên cứu giúp nâng cao hiểu biết về quy trình kiểm soát chi tiêu, từ đó cải thiện hiệu quả công tác quản lý và giám sát vốn đầu tư công.

2. Các chủ đầu tư và ban quản lý dự án: Hiểu rõ các yêu cầu về thủ tục, quy trình kiểm soát chi tiêu để phối hợp hiệu quả với Kho bạc, đảm bảo tiến độ và chất lượng dự án.

3. Nhà hoạch định chính sách tài chính công: Cung cấp cơ sở khoa học để xây dựng, điều chỉnh chính sách quản lý chi tiêu công phù hợp với thực tiễn địa phương.

4. Các nhà nghiên cứu và sinh viên chuyên ngành tài chính công: Tài liệu tham khảo hữu ích về quản lý chi tiêu công, phương pháp nghiên cứu và phân tích dữ liệu thực tiễn.

Câu hỏi thường gặp

1. Tại sao tỷ lệ giải ngân vốn đầu tư xây dựng cơ bản tại Vĩnh Phúc thấp?
   Nguyên nhân chính là do kế hoạch giải ngân chưa sát với tiến độ thực tế, quy trình kiểm soát phức tạp và năng lực cán bộ kiểm soát còn hạn chế, dẫn đến chậm trễ trong phê duyệt và thanh toán vốn.

2. Quy trình kiểm soát chi tiêu công tại Kho bạc Nhà nước Vĩnh Phúc gồm những bước nào?
   Quy trình bao gồm kiểm tra hồ sơ, xác nhận tính hợp pháp, kiểm soát số liệu thanh toán, phê duyệt và chuyển tiền cho các chủ đầu tư theo đúng quy định pháp luật và kế hoạch vốn.

3. Làm thế nào để nâng cao hiệu quả quản lý chi tiêu công?
   Cần hoàn thiện khung pháp lý, đơn giản hóa thủ tục hành chính, nâng cao năng lực cán bộ kiểm soát và ứng dụng công nghệ thông tin trong quản lý và giám sát chi tiêu.

4. Vai trò của công nghệ thông tin trong quản lý chi tiêu công là gì?
   Công nghệ giúp tăng tính minh bạch, giảm thời gian xử lý hồ sơ, kết nối dữ liệu giữa các cơ quan, từ đó nâng cao hiệu quả kiểm soát và giảm thiểu sai sót, tham nhũng.

5. Các giải pháp đề xuất có thể áp dụng trong thời gian bao lâu?
   Các giải pháp được đề xuất có thể triển khai trong vòng 2-3 năm, với ưu tiên hoàn thiện kế hoạch giải ngân và đơn giản hóa quy trình trong năm đầu tiên, tiếp theo là đào tạo cán bộ và ứng dụng công nghệ.

Kết luận

• Luận văn đã đánh giá toàn diện thực trạng quản lý chi tiêu công trong xây dựng cơ bản tại Kho bạc Nhà nước Vĩnh Phúc giai đoạn 2018-2020, chỉ ra các tồn tại về pháp lý, quy trình và năng lực cán bộ.
• Tỷ lệ giải ngân vốn đầu tư xây dựng cơ bản còn thấp, kế hoạch giải ngân chưa phù hợp với tiến độ thực tế, gây lãng phí và kéo dài dự án.
• Quy trình kiểm soát chi tiêu còn phức tạp, chưa đáp ứng được yêu cầu minh bạch và hiệu quả trong quản lý ngân sách.
• Đề xuất các giải pháp trọng tâm gồm hoàn thiện kế hoạch giải ngân, đơn giản hóa thủ tục, nâng cao năng lực cán bộ và ứng dụng công nghệ thông tin.
• Các bước tiếp theo cần tập trung triển khai các giải pháp đề xuất, đồng thời tiếp tục nghiên cứu mở rộng phạm vi và đối tượng nghiên cứu để nâng cao hiệu quả quản lý chi tiêu công trên toàn quốc.

Hành động ngay hôm nay: Các cơ quan quản lý và Kho bạc Nhà nước cần phối hợp chặt chẽ để triển khai các giải pháp cải cách, đảm bảo nguồn vốn đầu tư công được sử dụng hiệu quả, góp phần thúc đẩy phát triển kinh tế - xã hội bền vững.