Lời Cảm Ơn và Những Bài Học Kinh Nghiệm Trong Quản Lý Thuế Hộ Kinh Doanh Cá Thể

Chuyên khảo phân tích Hoàn thiện quản lý thuế đối với hộ kinh doanh cá thể trên địa bàn quận hoàng mai thành phố hà nội, đánh giá các khía cạnh quan trọng, đề xuất hướng nghiên

• Người hướng dẫn: Psg.ts Vũ Văn Hân
• Trường học: Đại học Kinh tế Quốc dân Hà Nội
• Chuyên ngành: Quản lý thuế
• Đề tài: Hoàn thiện quản lý thuế đối với hộ kinh doanh cá thể trên địa bàn Quận Hoàng Mai Thành phố Hà nội
• Loại tài liệu: Luận văn tốt nghiệp
• Năm xuất bản: 2015
• Địa điểm: Hà Nội

Mục lục chi tiết

• LỜI CẢM ƠN
• DANH MỤC CHỮ VIẾT TẮT
• DANH MỤC SƠ ĐỒ, BẢNG BIỂU
• LỜI MỞ ĐẦU
• 1. CHƯƠNG 1: CƠ SỞ LÝ LUẬN VÀ THỰC TIỄN QUẢN LÝ THUẾ HỘ KINH DOANH CÁ THỂ
• 1.1. Một số vấn đề cơ bản về thuế
• 1.1.1. Khái niệm về thuế
• 1.1.2. Đặc điểm của Thuế
• 1.1.3. Vai trò của thuế
• 1.1.4. Chức năng của thuế
• 1.1.5. Những nội dung cơ bản về quản lý thuế
• 1.1.5.1. Khái niệm quản lý thuế
• 1.1.5.2. Nội dung quản lý thuế
• 1.1.5.3. Nguyên tắc quản lý Thuế
• 1.1.5.4. Vai trò của quản lý thuế
• 1.1.6. Hộ kinh doanh cá thể và quản lý thuế đối với hộ kinh doanh cá thể
• 1.1.6.1. Khái quát về hộ kinh doanh cá thể
• 1.1.6.2. Quản lý thuế đối với hộ kinh doanh cá thể
• 1.1.6.2.1. Nội dung quản lý thuế đối với hộ kinh doanh cá thể
• 1.1.6.2.2. Xây dựng qui trình quản lý thuế đối với hộ kinh doanh cá thể
• 1.1.6.2.3. Công tác quản lý kê khai, đăng ký thuế và phân loại hộ kinh doanh
• 1.1.6.2.4. Cấp mã số thuế và quản lý danh bạ hộ kinh doanh
• 1.1.6.2.5. Công tác quản lý thu thuế đối với hộ kinh doanh
• 1.1.6.2.6. Quản lý nợ thuế đối với hộ kinh doanh
• 1.1.6.2.7. Công tác kiểm tra hoạt động thu thuế
• 1.1.7. Nhân tố ảnh hưởng đến công tác quản lý thuế đối với hộ kinh doanh cá thể
• 1.1.7.1. Môi trường quản lý thuế
• 1.1.7.2. Tổ chức bộ máy và trình độ của cán bộ quản lý
• 1.1.7.3. Năng lực quản lý của cơ quan thuế và nhận thức của hộ kinh doanh về nghĩa vụ thuế
• 1.1.8. Kinh nghiệm và bài học về công tác quản lý thuế đối với hộ kinh doanh cá thể
• 1.1.8.1. Kinh nghiệm của một số nước trên thế giới
• 1.1.8.2. Kinh nghiệm trong nước
• 1.1.8.3. Bài học kinh nghiệm về hoàn thiện quản lý thuế đối hộ kinh doanh cá thể
• 2. CHƯƠNG II: THỰC TRẠNG VỀ CÔNG TÁC QUẢN LÝ THUẾ HỘ KINH DOANH CÁ THỂ TRÊN ĐỊA BÀN QUẬN HOÀNG MAI
• 2.1. Khái quát đặc điểm địa bàn quận Hoàng Mai
• 2.1.1. Điều kiện tự nhiên
• 2.1.2. Điều kiện kinh tế - xã hội
• 2.2. Giới thiệu về Chi cục Thuế quận Hoàng Mai
• 2.2.1. Tổ chức bộ máy
• 2.2.2. Nhiệm vụ và quyền hạn của Chi cục Thuế quận Hoàng Mai
• 2.3. Thực trạng công tác quản lý thuế đối với hộ kinh doanh cá thể trên địa bàn quận Hoàng Mai
• 2.3.1. Khái quát về sự hình thành phát triển của hộ kinh doanh cá thể trên địa bàn quận Hoàng Mai
• 2.3.2. Quy trình quản lý thu thuế đối với hộ kinh doanh cá thể trên địa bàn quận Hoàng Mai
• 2.3.3. Những kết quả đạt được của công tác thu thuế hộ kinh doanh cá thể trên địa bàn quận Hoàng Mai
• 2.3.3.1. Công tác quản lý đăng ký, kê khai thuế và phân loại hộ cá thể
• 2.3.3.2. Công tác quản lý căn cứ tính thuế
• 2.3.3.3. Công tác kiểm tra hoạt động thu thuế
• 2.3.3.4. Công tác quản lý nợ Thuế
• 2.3.3.5. Công tác tuyên truyền hỗ trợ người nộp thuế
• 2.3.4. Ý kiến đánh giá công tác quản lý thuế đối với hộ kinh doanh cá thể trên địa bàn quận Hoàng Mai qua số hộ điều tra
• 2.3.4.1. Ý kiến về công tác đăng ký, kê khai thuế và phân loại hộ
• 2.3.4.2. Ý kiến về điều kiện kinh doanh theo sự thuận lợi
• 2.3.4.3. Ý kiến đánh giá của hộ về căn cứ tính thuế, kiểm tra thuế và quản lý nợ thuế
• 2.3.5. Các nhân tố ảnh hưởng đến công tác quản lý thu thuế đối với hộ kinh doanh cá thể trên địa bàn quận Hoàng Mai
• 3. CHƯƠNG III: GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN CÔNG TÁC QUẢN LÝ THUẾ ĐỐI VỚI HỘ KINH DOANH CÁ THỂ TRÊN ĐỊA BÀN QUẬN HOÀNG MAI
• 3.1. Quan điểm, phương hướng, mục tiêu tăng cường quản lý thuế hộ kinh doanh cá thể trên địa bàn quận Hoàng Mai
• 3.2. Phương hướng, mục tiêu
• 3.3. Giải pháp tăng cường quản lý thuế đối với hộ kinh doanh cá thể trên địa bàn quận Hoàng Mai
• 3.3.1. Nâng cao hiệu quả công tác quản lý đăng ký, kê khai thuế và phân loại hộ
• 3.3.2. Nâng cao hiệu quả công tác quản lý thu thuế hộ kinh doanh
• 3.3.3. Nâng cao công tác quản lý nợ đọng
• 3.3.4. Tăng cường công tác kiểm tra hoạt động thu thuế
• 3.3.5. Tăng cường công tác tuyên truyền, hỗ trợ người nộp thuế
• 3.3.6. Một số kiến nghị
• DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO

Tóm tắt

I. Tổng Quan Quản Lý Thuế Hộ Kinh Doanh Cá Thể Khái Niệm Vai Trò

Quản lý thuế đối với hộ kinh doanh cá thể là một lĩnh vực quan trọng trong hệ thống thuế của Việt Nam. Thuế là khoản đóng góp bắt buộc của các tổ chức, cá nhân cho Nhà nước, không mang tính hoàn trả trực tiếp, nhằm sử dụng cho mục đích chung toàn xã hội. Thuế xuất hiện cùng với sự xuất hiện của Nhà nước và sự phát triển của nền kinh tế hàng hoá tiền tệ. Nhà nước sử dụng thuế như một công cụ để phục vụ cho việc thực hiện các chức năng và nhiệm vụ của mình. Luật Quản lý thuế được Quốc hội thông qua ngày 22/11/2006 là khuôn khổ pháp lý cao nhất cho hoạt động quản lý thuế và là cơ sở để thực hiện đổi mới phương thức quản lý thuế từ cơ chế chuyên quản, người nộp thuế thực hiện nghĩa vụ thuế thụ động, sang cơ chế tự khai, tự nộp, đề cao trách nhiệm của người nộp thuế trong việc chủ động tính thuế, nộp thuế. Hiến pháp nước ta đã ghi rõ: công dân có nghĩa vụ đóng thuế theo qui định pháp luật. Tuy nhiên, xuất phát từ đặc điểm của thuế là điều tiết thu nhập của dân cư, nhà nước không hoàn trả trực tiếp, ngang giá cho người nộp thuế, mà chỉ thông qua việc cung cấp hàng hoá và dịch vụ công cộng.

1.1. Khái niệm và đặc điểm cơ bản của thuế hiện hành

Thuế là một biện pháp tài chính của Nhà nước mang tính quyền lực, tính cưỡng chế, tính pháp lý cao nhưng sự bắt buộc này là phi hình sự. Quá trình động viên nguồn thu từ thuế của Nhà nước là quá trình chuyển đổi quyền sở hữu một bộ phận thu nhập của các pháp nhân và thể nhân thành quyền sở hữu của Nhà nước. Do đó Nhà nước phải dùng quyền lực để thực hiện quyền chuyển đổi. Tính quyền lực tạo nên sự bắt buộc là một tất yếu khách quan, nhưng vì các hoạt động thu nhập của thể nhân và pháp nhân không gây cản trở cho xã hội nên tính bắt buộc này là phi hình sự. Vì vậy có thể nói việc đánh thuế không mang tính hình phạt. Đặc điểm này được thể chế hoá trong hiến pháp của mọi quốc gia, việc đóng góp thuế cho nhà nước được coi là một trong những nghĩa vụ bắt buộc đối với công dân.

1.2. Vai trò quan trọng của thuế trong nền kinh tế quốc dân

Thuế là công cụ chủ yếu của Nhà nước nhằm huy động tập trung một phần của cải vật chất trong xã hội vào NSNN. Nhà nước ban hành pháp luật thuế và ấn định các loại thuế áp dụng đối với các pháp nhân và thể nhân trong xã hội.Việc các chủ thể nộp thuế - thực hiện nghĩa vụ nộp thuế theo quy định của pháp luật thuế đã tạo ra nguồn tài chính quan trọng, chiếm tỷ trọng lớn trong cơ cấu nguồn thu ngân sách Nhà nước. Cũng như pháp luật nói chung, Pháp luật thuế có chức năng điều chỉnh các quan hệ xã hội. Mục đích chủ yếu và quan trọng nhất của sự điều chỉnh quan hệ pháp luật thu - nộp thuế là nhằm tạo lập qũy ngân sách Nhà nước.

II. Thách Thức Quản Lý Thuế Hộ Kinh Doanh Cá Thể Vấn Đề Giải Pháp

Công tác quản lý thuế đối với hộ kinh doanh cá thể đối mặt với nhiều thách thức, bao gồm cả vấn đề về tuân thủ pháp luật, năng lực quản lý của cơ quan thuế và sự thay đổi liên tục của chính sách. Một trong những khó khăn lớn nhất là ý thức tuân thủ pháp luật về thuế của một số hộ kinh doanh chưa cao, dẫn đến tình trạng trốn thuế, nợ thuế. Việc điều chỉnh doanh thu còn thiếu kịp thời, nên doanh số ấn định để tính thuế chưa thật sát đúng với doanh thu thực tế kinh doanh. Mặt khác ý thức tuân thủ pháp luật về thuế của một số hộ kinh doanh chưa cao, một số hộ kinh doanh ở một số ngành hàng như: dịch vụ, ăn uống, thương mại. đang mượn danh nghĩa là thành viên góp vốn, là cửa hàng, cửa hiệu trực thuộc các doanh nghiệp, tổ chức kinh tế để trốn tránh nghĩa vụ nộp thuế, trong khi đó sự kiểm tra, kiểm soát của cơ quan thuế còn thiếu chặt chẽ và đồng bộ, nên việc phát hiện và xử lý vi phạm chưa nghiêm và kịp thời.

2.1. Các hình thức trốn thuế phổ biến của hộ kinh doanh cá thể

Một số hộ kinh doanh ở một số ngành hàng như: dịch vụ, ăn uống, thương mại đang mượn danh nghĩa là thành viên góp vốn, là cửa hàng, cửa hiệu trực thuộc các doanh nghiệp, tổ chức kinh tế để trốn tránh nghĩa vụ nộp thuế. Điều này gây thất thu lớn cho ngân sách nhà nước và tạo ra sự cạnh tranh không lành mạnh giữa các hộ kinh doanh.

2.2. Nguyên nhân chủ quan và khách quan dẫn đến thất thu thuế

Nguyên nhân một phần do công tác lãnh đạo, chỉ đạo có những mặt còn hạn chế chưa tìm ra những biện pháp hữu hiệu để chống thất thu; việc điều chỉnh doanh thu còn thiếu kịp thời, nên doanh số ấn định để tính thuế chưa thật sát đúng với doanh thu thực tế kinh doanh. Mặt khác ý thức tuân thủ pháp luật về thuế của một số hộ kinh doanh chưa cao.

III. Giải Pháp Nâng Cao Quản Lý Thuế Hộ Kinh Doanh Kinh Nghiệm Thực Tế

Để nâng cao hiệu quả quản lý thuế đối với hộ kinh doanh cá thể, cần có các giải pháp đồng bộ từ việc tăng cường tuyên truyền, hỗ trợ người nộp thuế đến việc nâng cao năng lực của cán bộ thuế và áp dụng công nghệ thông tin vào công tác quản lý. Cần có sự phối hợp chặt chẽ giữa các cơ quan chức năng để kiểm soát hoạt động kinh doanh và xử lý nghiêm các trường hợp vi phạm. Cùng với ngành thuế cả nước, Chi cục thuế Quận Hoàng Mai Thành phố Hà nội được thành lập năm 2003 có nhiệm vụ thu ngân sách trên địa bàn Quận Hoàng Mai. Kết quả thu thuế năm sau cao hơn năm trước. Tổ chức quản lý thu thuế từng bước được cải cách, hiện đại hoá; trình độ chuyên môn nghiệp vụ của cán bộ công chức (CBCC) thuế ngày càng được nâng lên.

3.1. Tăng cường công tác tuyên truyền và hỗ trợ người nộp thuế

Công tác tuyên truyền, hỗ trợ người nộp thuế đóng vai trò quan trọng trong việc nâng cao ý thức tuân thủ pháp luật thuế. Cần đa dạng hóa các hình thức tuyên truyền, từ tổ chức các buổi tập huấn, hội thảo đến phát tờ rơi, đăng tải thông tin trên các phương tiện truyền thông.

3.2. Nâng cao năng lực của cán bộ thuế và ứng dụng công nghệ

Cần có chính sách đào tạo, bồi dưỡng nâng cao trình độ chuyên môn, nghiệp vụ cho cán bộ thuế. Đồng thời, cần đầu tư vào cơ sở vật chất, trang thiết bị và ứng dụng công nghệ thông tin vào công tác quản lý thuế để nâng cao hiệu quả và giảm thiểu sai sót.

3.3. Kiểm soát chặt chẽ hoạt động kinh doanh và xử lý vi phạm

Cần tăng cường công tác kiểm tra, giám sát hoạt động kinh doanh của các hộ kinh doanh cá thể. Xử lý nghiêm các trường hợp vi phạm pháp luật thuế để tạo tính răn đe và đảm bảo công bằng trong thực hiện nghĩa vụ thuế.

IV. Bài Học Kinh Nghiệm Quản Lý Thuế Hộ Kinh Doanh Từ Thực Tiễn

Từ thực tiễn quản lý thuế đối với hộ kinh doanh cá thể, có thể rút ra nhiều bài học kinh nghiệm quý báu. Một trong những bài học quan trọng nhất là cần có sự phối hợp chặt chẽ giữa các cơ quan chức năng, sự tham gia của cộng đồng và sự ủng hộ của người dân. Đồng thời, cần có sự linh hoạt trong việc áp dụng các chính sách thuế để phù hợp với điều kiện kinh tế - xã hội của từng địa phương. Kinh tế cá thể đã tận dụng được lực lượng dồi dào, nhất là lao động có tay nghề cao, đồng thời giải quyết được công ăn việc làm cho nhiều lao động dư thừa, tạo thu nhập và từng bước góp phần nâng cao đời sống của các tầng lớp dân cư. Phương pháp kinh doanh của hộ cá thể cũng rất phong phú và đa dạng, thu hút nhiều thành phần xã hội tham gia, do đó trình độ chuyên môn, tay nghề của họ cũng rất đa dạng.

4.1. Tầm quan trọng của sự phối hợp giữa các cơ quan chức năng

Quản lý thuế là một công việc phức tạp, đòi hỏi sự phối hợp chặt chẽ giữa các cơ quan chức năng như cơ quan thuế, cơ quan quản lý thị trường, cơ quan công an... để đảm bảo hiệu quả và tính minh bạch.

4.2. Vai trò của cộng đồng và sự ủng hộ của người dân

Sự tham gia của cộng đồng và sự ủng hộ của người dân là yếu tố quan trọng để đảm bảo thành công của công tác quản lý thuế. Cần tạo điều kiện để người dân tham gia giám sát hoạt động của cơ quan thuế và phản ánh các hành vi vi phạm pháp luật thuế.

V. Ứng Dụng Nghiên Cứu Quản Lý Thuế Quận Hoàng Mai Hà Nội

Nghiên cứu tại Chi cục thuế Quận Hoàng Mai Thành phố Hà Nội cho thấy, với số lượng 3000 hộ kinh doanh cá thể đang hoạt động SXKD, là một nhân tố quan trọng trong việc đóng góp nguồn thu cho NSNN quận Hoàng Mai. Công tác quản lý thuế đối với hộ kinh doanh cá thể tuy có những chuyển biến tích cực, song thực tế vẫn còn bị thất thu cả về số hộ và doanh thu kinh doanh. Nguyên nhân một phần do công tác lãnh đạo, chỉ đạo có những mặt còn hạn chế chưa tìm ra những biện pháp hữu hiệu để chống thất thu; việc điều chỉnh doanh thu còn thiếu kịp thời, nên doanh số ấn định để tính thuế chưa thật sát đúng với doanh thu thực tế kinh doanh.

5.1. Thực trạng quản lý thuế hộ kinh doanh cá thể tại Quận Hoàng Mai

Hiện nay với số lượng 3000 hộ kinh doanh cá thể đang hoạt động SXKD, là một nhân tố quan trọng trong việc đóng góp nguồn thu cho NSNN quận Hoàng Mai. Công tác quản lý thuế đối với hộ kinh doanh cá thể tuy có những chuyển biến tích cực, song thực tế vẫn còn bị thất thu cả về số hộ và doanh thu kinh doanh.

5.2. Đề xuất giải pháp hoàn thiện quản lý thuế tại địa phương

Thông qua đề tài luận văn này hy vọng sẽ đóng góp một số giải pháp nhằm hoàn thiện quản lý thuế đối với hộ kinh doanh cá thể trên địa bàn Quận Hoàng Mai Thành phố Hà nội.

VI. Tương Lai Quản Lý Thuế Hộ Kinh Doanh Hội Nhập Phát Triển

Trong bối cảnh hội nhập kinh tế quốc tế, công tác quản lý thuế đối với hộ kinh doanh cá thể cần tiếp tục được đổi mới và hoàn thiện để đáp ứng yêu cầu phát triển của đất nước. Cần xây dựng một hệ thống thuế đơn giản, minh bạch, công bằng và hiệu quả, tạo điều kiện thuận lợi cho các hộ kinh doanh phát triển bền vững. Đồng thời còn thu hút một lực lượng lao động lớn mà thành phần kinh tế quốc doanh chưa đảm bảo hết. Kinh tế cá thể đã tận dụng được lực lượng dồi dào, nhất là lao động có tay nghề cao, đồng thời giải quyết được công ăn việc làm cho nhiều lao động dư thừa, tạo thu nhập và từng bước góp phần nâng cao đời sống của các tầng lớp dân cư.

6.1. Xây dựng hệ thống thuế đơn giản minh bạch và công bằng

Cần rà soát, sửa đổi, bổ sung các quy định pháp luật về thuế để đảm bảo tính đơn giản, minh bạch và công bằng. Tạo điều kiện thuận lợi cho người nộp thuế thực hiện nghĩa vụ thuế.

6.2. Tạo điều kiện cho hộ kinh doanh phát triển bền vững

Cần có các chính sách hỗ trợ, khuyến khích các hộ kinh doanh cá thể phát triển sản xuất, kinh doanh, nâng cao năng lực cạnh tranh và hội nhập kinh tế quốc tế.

Trích đoạn nội dung tài liệu

LỜI CẢM ƠN Luận văn là kết quả của quá trình học tập, nghiên cứu ở nhà trường, kết hợp với kinh nghiệm trong quá trình công tác thực tiễn, với sự nỗ lực cố gắng của bản thân. Đạt được kết quả này, tôi xin bày tỏ lòng biết ơn chân thành đến quý thầy, cô giáo trường Đại học Kinh tế Quốc Dân Hà Nội đã nhiệt tình giúp đỡ, hỗ trợ cho tôi. Đặc biệt, em xin chân thành cảm ơn thầy giáo PSG.TS Vũ Văn Hân là người trực tiếp hướng dẫn khoa học và đã giúp đỡ tôi trong suốt quá trình nghiên cứu hoàn thành luận văn. Tôi cũng xin chân thành cảm ơn đến lãnh đạo; cán bộ công chức Chi Cục thuế Quận Hoàng Mai thành phố Hà Nội; Phòng thống kê Quận Hoàng Mai, Quận Hoàng Mai đã giúp đỡ tạo điều kiện cho tôi hoàn thành luận văn. Mặc dù bản thân đã rất cố gắng nhưng luận văn không tránh khỏi những khiếm khuyết. Kính mong nhận được sự góp ý chân thành của quý thầy, cô giáo; bạn bè và đồng nghiệp để luận văn được hoàn thiện hơn. Xin chân thành cảm ơn! Hà nội, ngày tháng năm 2015 MỤC LỤC LỜI CẢM ƠN DANH MỤC CHỮ VIẾT TẮT DANH MỤC SƠ ĐỒ, BẢNG BIỂU LỜI MỞ ĐẦU .1 CHƯƠNG I: CƠ SỞ LÝ LUẬN VÀ THỰC TIỄN QUẢN LÝ THUẾ HỘ KINH DOANH CÁ THỂ . Một số vấn đề cơ bản về thuế . Khái niệm về thuế.2 Đặc điểm của Thuế. Vai trò của thuế .Chức năng của thuế . Những nội dung cơ bản về quản lý thuế. Khái niệm quản lý thuế . Nội dung quản lý thuế. Nguyên tắc quản lý Thuế . Vai trò của quản lý thuế . Hộ kinh doanh cá thể và quản lý thuế đối với hộ kinh doanh cá thể . Khái quát về hộ kinh doanh cá thể. Quản lý thuế đối với hộ kinh doanh cá thể. Nội dung quản lý thuế đối với hộ kinh doanh cá thể.1 Xây dựng qui trình quản lý thuế đối với hộ kinh doanh cá thể. Công tác quản lý kê khai, đăng ký thuế và phân loại hộ kinh doanh. Cấp mã số thuế và quản lý danh bạ hộ kinh doanh . Công tác quản lý thu thuế đối với hộ kinh doanh . Quản lý nợ thuế đối với hộ kinh doanh . Công tác kiểm tra hoạt động thu thuế. Nhân tố ảnh hưởng đến công tác quản lý thuế đối với hộ kinh doanh cá thể . Môi trường quản lý thuế . Tổ chức bộ máy và trình độ của cán bộ quản lý . Năng lực quản lý của cơ quan thuế và nhận thức của hộ kinh doanh về nghĩa vụ thuế .6 Kinh nghiệm và bài học về công tác quản lý thuế đối với hộ kinh doanh cá thể và bài học . Kinh nghiệm của một số nước trên thế giới. Kinh nghiệm trong nước . Bài học kinh nghiệm về hoàn thiện quản lý thuế đối hộ kinh doanh cá thể. 44 CHƯƠNG II: THỰC TRẠNG VỀ CÔNG TÁC QUẢN LÝ THUẾ HỘ KINH DOANH CÁ THỂ TRÊN ĐỊA BÀN QUẬN HOÀNG MAI . Khái quát đặc điểm địa bàn quận Hoàng Mai. Điều kiện tự nhiên. Điều kiện kinh tế - xã hội.2 Giới thiệu về Chi cục Thuế quận Hoàng Mai. Tổ chức bộ máy.2 Nhiệm vụ và quyền hạn của Chi cục Thuế quận Hoàng Mai . Thực trạng công tác quản lý thuế đối với hộ kinh doanh cá thể trên địa bàn quận Hoàng Mai. Khái quát về sự hình thành phát triển của hộ kinh doanh cá thể trên địa bàn quận Hoàng Mai . Quy trình quản lý thu thuế đối với hộ kinh doanh cá thể trên địa bàn quận Hoàng Mai . Những kết quả đạt được của công tác thu thuế hộ kinh doanh cá thể trên địa bàn quận HoàngMai. Công tác quản lý đăng ký, kê khai thuế và phân loại hộ cá thể. Công tác quản lý căn cứ tính thuế . Công tác kiểm tra hoạt động thu thuế . Công tác quản lý nợ Thuế . Công tác tuyên truyền hỗ trợ người nộp thuế . Ý kiến đánh giá công tác quản lý thuế đối với hộ kinh doanh cá thể trên địa bàn quận Hoàng Mai qua số hộ điều tra . Ý kiến về công tác đăng ký, kê khai thuế và phân loại hộ .Ý kiến về điều kiện kinh doanh theo sự thuận lợi . Ý kiến đánh giá của hộ về căn cứ tính thuế, kiểm tra thuế và quản lý nợ thuế . Các nhân tố ảnh hưởng đến công tác quản lý thu thuế đối với hộ kinh doanh cá thể trên địa bàn quận Hoàng Mai.82 CHƯƠNG III: GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN CÔNG TÁC QUẢN LÝ THUẾ ĐỐI VỚI HỘ KINH DOANH CÁ THỂ TRÊN ĐỊA BÀN QUẬN HOÀNG MAI. Quan điểm, phương hướng, mục tiêu tăng cƣờng quản lý thuế hộ kinh doanh cá thể trên địa bàn quận Hoàng Mai . Phương hướng, mục tiêu . Giải pháp tăng cường quản lý thuế đối với hộ kinh doanh cá thể trên địa bàn quận Hoàng Mai .Nâng cao hiệu quả công tác quản lý đăng ký, kê khai thuế và phân loại hộ . Nâng cao hiệu quả công tác quản lý thu thuế hộ kinh doanh . Nâng cao công tác quản lý nợ đọng . Tăng cường công tác kiểm tra hoạt động thu thuế . Tăng cường công tác tuyên truyền, hỗ trợ người nộp thuế . Một số kiến nghị .93 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO .95 DANH MỤC CHỮ VIẾT TẮT NSNN: Ngân sách nhà nước GTGT: Giá trị gia tăng TTĐB: Tiêu thụ đặc biệt TNCN: Thu nhập cá nhân TNDN: Thu nhập doanh nghiệp TK-TN: Tự khai - Tự nộp XDCB: Xây dựng cơ bản UBND: Uỷ ban nhân dân HĐND: Hội đồng nhân dân KD: Kinh doanh NNT: Người nộp thuế SXKD: Sản xuất kinh doanh CCT: Chi cục thuế HKD: Hộ kinh doanh DANH MỤC BẢNG, HÌNH Bảng 2.1: Số lượng hộ kinh doanh cá thể trên địa bàn quận Hoàng Mai . Tổng hợp dự toán thu ngân sách từ hộ kinh doanh cá thể năm 2012 đến năm 2014 .3 Tổng hợp dự toán thu ngân sách từ năm 2012 đến năm 2014 .4 Tổng hợp kết quả thu thuế đối với các hộ kinh doanh cá thể năm 2012 đến năm 2014 .5 Phân loại hộ kinh doanh cá thể theo phương pháp nộp thuế . Quản lý doanh thu tính thuế đối với hộ kinh doanh cá thể theo phương pháp kê khai trực tiếp . Kết quả kiểm tra hộ nghỉ . Quản lý doanh thu, mức thuế đối với hộ khoán . Quản lý doanh thu, mức thuế đối với hộ kê khai . Tổng hợp số thuế nợ của hộ kinh doanh cá thể . Tổng hợp số thu thuế nợ của hộ kinh doanh cá thể . Kết quả công tác tuyên truyền và hỗ trợ người nộp Thuế tại Chi cục Thuế Quận Hoàng Mai năm 2014 . Công tác cấp giấy phép đăng ký kinh doanh của các hộ điều tra . Điều kiện thuận lợi trong kinh doanh . Doanh thu và mức thuế đang thực hiện . Tổng hợp đánh giá của hộ kinh doanh về quản lý thuế và các khoán thuế phải nộp . Ý kiến các hộ điều tra về sự công bằng trong quản lý thuế và đánh thuế trong điều kiện suy thoái kinh tế .1: Sơ đồ tổ chức bộ máy tại Chi cục Thuế quận Hoàng Mai. 48 1 LỜI MỞ ĐẦU 1.Tính cấp thiết của đề tài luận văn. Luật Quản lý thuế được Quốc hội thông qua ngày 22/11/2006 là khuôn khổ pháp lý cao nhất cho hoạt động quản lý thuế và là cơ sở để thực hiện đổi mới phương thức quản lý thuế từ cơ chế chuyên quản, người nộp thuế thực hiện nghĩa vụ thuế thụ động, sang cơ chế tự khai, tự nộp, đề cao trách nhiệm của người nộp thuế trong việc chủ động tính thuế, nộp thuế. Luật có phạm vi điều chỉnh toàn diện, áp dụng với tất cả các khâu trong quá trình thu nộp các sắc thuế và khoản thu ngân sách; qui định rõ quyền, nghĩa vụ và trách nhiệm của người nộp thuế, công chức thuế, cơ quan thuế và đặc biệt là Luật đã đề cao trách nhiệm pháp lý của các cơ quan nhà nước, các tổ chức và cá nhân khác trong công tác quản lý thuế, trong đó qui định các tổ chức kinh doanh làm các dịch vụ về thuế. Vì thế, có thể nói Luật quản lý thuế đã đặt nền móng xã hội hóa công tác thuế. Nhà nước thu thuế cũng là nhằm tạo ra một nguồn lực tập trung để chi phát triển cơ sở hạ tầng, chi phúc lợi công cộng, chi văn hóa, giáo dục y tế, xã hội, an ninh, quốc phòng… Hiến pháp nước ta đã ghi rõ: công dân có nghĩa vụ đóng thuế theo qui định pháp luật. Tuy nhiên, xuất phát từ đặc điểm của thuế là điều tiết thu nhập của dân cư, nhà nước không hoàn trả trực tiếp, ngang giá cho người nộp thuế, mà chỉ thông qua việc cung cấp hàng hoá và dịch vụ công cộng. Nhà nước cần phải thu đúng thu đủ để đảm bảo chi cho các mục tiêu trên, còn người nộp thuế thường muốn nộp thuế càng ít càng tốt. Do đó khi ý thức tự giác chấp hành pháp luật thuế của người dân chưa cao thì tình trạng trốn thuế, nợ thuế là điều không thể tránh khỏi, dẫn đến công tác thuế luôn gặp những khó khăn nhất định. Vì vậy, công tác thuế không phải chỉ riêng của ngành thuế mà phải có sự tham gia của nhiều tổ chức cá nhân, nhiều cấp, nhiều ngành, nhằm tạo sự đồng thuận, sự phối hợp trong công tác thu ngân sách. Cùng với ngành thuế cả nước, Chi cục thuế Quận Hoàng Mai Thành phố Hà nội được thành lập năm 2003 có nhiệm vụ thu ngân sách trên địa bàn Quận Hoàng 2 Mai. Kết quả thu thuế năm sau cao hơn năm trước. Tổ chức quản lý thu thuế từng bước được cải cách, hiện đại hoá; trình độ chuyên môn nghiệp vụ của cán bộ công chức (CBCC) thuế ngày càng được nâng lên. Hiện nay với số lượng 3000 hộ kinh doanh cá thể đang hoạt động SXKD, là một nhân tố quan trọng trong việc đóng góp nguồn thu cho NSNN quận Hoàng Mai. Công tác quản lý thuế đối với hộ kinh doanh cá thể tuy có những chuyển biến tích cực, song thực tế vẫn còn bị thất thu cả về số hộ và doanh thu kinh doanh. Nguyên nhân một phần do công tác lãnh đạo, chỉ đạo có những mặt còn hạn chế chưa tìm ra những biện pháp hữu hiệu để chống thất thu; việc điều chỉnh doanh thu còn thiếu kịp thời, nên doanh số ấn định để tính thuế chưa thật sát đúng với doanh thu thực tế kinh doanh. Mặt khác ý thức tuân thủ pháp luật về thuế của một số hộ kinh doanh chưa cao, một số hộ kinh doanh ở một số ngành hàng như: dịch vụ, ăn uống, thương mại.