Bảo Đảm Quyền Của Người Nộp Thuế Trong Khấu Trừ Và Hoàn Thuế Giá Trị Gia Tăng

• Tác giả: Hoàng Thị Mộng Trinh
• Người hướng dẫn: TS. Nguyễn Thị Lan Hƣơng
• Trường học: Đại học Quốc gia Hà Nội
• Chuyên ngành: Luật Kinh Tế
• Đề tài: Bảo Đảm Quyền Của Ngƣời Nộp Thuế Trong Khấu Trừ, Hoµn ThuÕ Giá TrÞ Gia Tăng
• Loại tài liệu: Luận Văn Thạc Sĩ
• Năm xuất bản: 2017
• Địa điểm: Hà Nội

• LỜI CAM ĐOAN
• MỞ ĐẦU
• 1. CHƯƠNG 1: MỘT SỐ VẤN ĐỀ LÝ LUẬN VỀ QUYỀN CỦA NGƯỜI NỘP THUẾ VÀ BẢO ĐẢM QUYỀN CỦA NGƯỜI NỘP THUẾ TRONG KHẤU TRỪ, HOÀN THUẾ GIÁ TRỊ GIA TĂNG
• 1.1. Khái niệm quyền của người nộp thuế và bảo đảm quyền của người nộp thuế
• 1.2. Khái niệm quyền của người nộp thuế
• 1.3. Khái niệm bảo đảm quyền của người nộp thuế
• 1.4. Khái niệm khấu trừ, hoàn thuế giá trị gia tăng
• 1.4.1. Khái niệm khấu trừ thuế giá trị gia tăng
• 2. CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG PHÁP LUẬT VỀ BẢO ĐẢM QUYỀN CỦA NGƯỜI NỘP THUẾ TRONG KHẤU TRỪ, HOÀN THUẾ GIÁ TRỊ GIA TĂNG
• 2.1. Bảo đảm quyền được khấu trừ thuế giá trị gia tăng
• 2.2. Điều kiện khấu trừ thuế giá trị gia tăng
• 2.3. Đối tượng và phương thức khấu trừ thuế giá trị gia tăng đầu vào
• 2.4. Bảo đảm quyền được hoàn thuế giá trị gia tăng
• 2.5. Đối tượng được hoàn thuế giá trị gia tăng
• 2.6. Thủ tục hoàn thuế giá trị gia tăng
• 2.7. Thời hạn hoàn thuế giá trị gia tăng
• 2.8. Bảo đảm quyền được tiếp cận thông tin trong thực hiện thủ tục khấu trừ, hoàn thuế giá trị gia tăng
• 2.9. Bảo đảm quyền của người nộp thuế trong kiểm tra, thanh tra khấu trừ, hoàn thuế giá trị gia tăng
• 2.10. Bảo đảm quyền khiếu nại của người nộp thuế trong khấu trừ, hoàn thuế giá trị gia tăng
• 2.10.1. Chủ thể khiếu nại thuế, chủ thể giải quyết khiếu nại
• 2.10.2. Nội dung khiếu nại
• 2.11. Bảo đảm quyền khởi kiện của người nộp thuế trong khấu trừ, hoàn thuế giá trị gia tăng
• 2.12. Bảo đảm quyền yêu cầu bồi thường thiệt hại do cơ quan quản lý thuế, công chức quản lý thuế gây ra trong quá trình thực hiện khấu trừ, hoàn thuế giá trị gia tăng
• 3. CHƯƠNG 3: ĐỊNH HƯỚNG HOÀN THIỆN PHÁP LUẬT NHẰM BẢO ĐẢM QUYỀN CỦA NGƯỜI NỘP THUẾ VÀ GIẢI PHÁP NÂNG CAO HIỆU QUẢ PHÁP LUẬT BẢO ĐẢM QUYỀN CỦA NGƯỜI NỘP THUẾ TRONG KHẤU TRỪ, HOÀN THUẾ GIÁ TRỊ GIA TĂNG
• 3.1. Định hướng hoàn thiện pháp luật nhằm bảo đảm quyền của người nộp thuế trong khấu trừ, hoàn thuế giá trị gia tăng
• 3.2. Hoàn thiện pháp luật về khấu trừ, hoàn thuế giá trị gia tăng phải đảm bảo tính hiệu quả và khả thi
• 3.3. Hoàn thiện pháp luật về khấu trừ, hoàn thuế giá trị gia tăng phải bảo đảm tính thống nhất phù hợp
• 3.4. Hoàn thiện pháp luật về khấu trừ, hoàn thuế giá trị gia tăng phải bảo đảm quyền của người nộp thuế
• 3.5. Hoàn thiện pháp luật về khấu trừ, hoàn thuế giá trị gia tăng ở Việt Nam phải phù hợp với yêu cầu của hội nhập, hợp tác quốc tế
• 3.6. Giải pháp nâng cao hiệu quả pháp luật về bảo đảm quyền của người nộp thuế trong khấu trừ, hoàn thuế giá trị gia tăng
• 3.6.1. Hoàn thiện quy định pháp luật về khấu trừ thuế giá trị gia tăng
• 3.6.2. Hoàn thiện pháp luật về hoàn thuế giá trị gia tăng
• 3.6.3. Hoàn thiện quy định pháp luật về thanh tra, kiểm tra khấu trừ, hoàn thuế giá trị gia tăng
• 3.6.4. Quy định về trách nhiệm bồi thường thiệt hại trong khấu trừ, hoàn thuế giá trị gia tăng
• 3.6.5. Đẩy mạnh cải cách thủ tục hành chính và thực hiện thủ tục hoàn thuế điện tử
• DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO

I. Tổng Quan Về Bảo Đảm Quyền Nộp Thuế Trong Khấu Trừ Hoàn Thuế GTGT

Bảo đảm quyền nộp thuế là một vấn đề quan trọng trong hệ thống pháp luật thuế Việt Nam. Quyền của người nộp thuế không chỉ là nghĩa vụ mà còn là quyền lợi hợp pháp cần được bảo vệ. Việc khấu trừ và hoàn thuế giá trị gia tăng (GTGT) là một trong những quyền lợi này. Để thực hiện tốt quyền này, cần có những quy định pháp lý rõ ràng và minh bạch.

1.1. Khái Niệm Quyền Nộp Thuế Và Bảo Đảm Quyền Nộp Thuế

Quyền nộp thuế được hiểu là quyền lợi của cá nhân, tổ chức trong việc thực hiện nghĩa vụ thuế. Bảo đảm quyền nộp thuế là việc thiết lập các quy định pháp lý nhằm bảo vệ quyền lợi của người nộp thuế trong quá trình thực hiện nghĩa vụ này.

1.2. Ý Nghĩa Của Bảo Đảm Quyền Nộp Thuế

Bảo đảm quyền nộp thuế không chỉ giúp người nộp thuế thực hiện nghĩa vụ một cách công bằng mà còn tạo ra sự tin tưởng giữa người nộp thuế và cơ quan nhà nước. Điều này góp phần nâng cao hiệu quả thu ngân sách nhà nước.

II. Vấn Đề Và Thách Thức Trong Bảo Đảm Quyền Nộp Thuế

Mặc dù có nhiều quy định pháp luật về bảo đảm quyền nộp thuế, nhưng thực tế vẫn tồn tại nhiều thách thức. Người nộp thuế thường gặp khó khăn trong việc thực hiện quyền khấu trừ và hoàn thuế GTGT. Những bất cập này cần được nhận diện và giải quyết kịp thời.

2.1. Những Khó Khăn Trong Thực Hiện Quyền Khấu Trừ Thuế

Nhiều người nộp thuế gặp khó khăn trong việc chứng minh các khoản thuế đầu vào đủ điều kiện khấu trừ. Điều này dẫn đến việc không được hoàn thuế hoặc khấu trừ thuế một cách hợp lý.

2.2. Thách Thức Trong Quy Trình Hoàn Thuế GTGT

Quy trình hoàn thuế GTGT thường kéo dài và phức tạp, gây khó khăn cho người nộp thuế. Nhiều trường hợp hoàn thuế bị chậm trễ, ảnh hưởng đến hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp.

III. Phương Pháp Bảo Đảm Quyền Nộp Thuế Hiệu Quả

Để bảo đảm quyền nộp thuế, cần có những phương pháp và giải pháp cụ thể. Việc cải cách quy trình khấu trừ và hoàn thuế là rất cần thiết để nâng cao hiệu quả thực thi quyền lợi của người nộp thuế.

3.1. Cải Cách Quy Trình Khấu Trừ Thuế

Cần đơn giản hóa quy trình khấu trừ thuế, giảm thiểu thủ tục hành chính để người nộp thuế có thể thực hiện quyền lợi của mình một cách dễ dàng hơn.

3.2. Tăng Cường Đào Tạo Và Hỗ Trợ Người Nộp Thuế

Cần tổ chức các chương trình đào tạo và hỗ trợ cho người nộp thuế về quyền lợi và nghĩa vụ của họ trong việc khấu trừ và hoàn thuế GTGT.

IV. Ứng Dụng Thực Tiễn Về Bảo Đảm Quyền Nộp Thuế

Việc bảo đảm quyền nộp thuế không chỉ là lý thuyết mà còn cần được áp dụng thực tiễn. Các nghiên cứu và thực tiễn từ các doanh nghiệp sẽ giúp làm rõ hơn về hiệu quả của các quy định pháp luật hiện hành.

4.1. Kết Quả Nghiên Cứu Về Quyền Nộp Thuế

Nghiên cứu cho thấy rằng việc bảo đảm quyền nộp thuế có tác động tích cực đến sự phát triển của doanh nghiệp và nền kinh tế. Doanh nghiệp có thể hoạt động hiệu quả hơn khi quyền lợi của họ được bảo vệ.

4.2. Các Mô Hình Thành Công Trong Bảo Đảm Quyền Nộp Thuế

Một số mô hình thành công trong việc bảo đảm quyền nộp thuế đã được áp dụng tại các quốc gia khác. Việt Nam có thể học hỏi và áp dụng những mô hình này để cải thiện hệ thống thuế.

V. Kết Luận Về Bảo Đảm Quyền Nộp Thuế Trong Khấu Trừ Hoàn Thuế GTGT

Bảo đảm quyền nộp thuế trong khấu trừ và hoàn thuế GTGT là một vấn đề quan trọng cần được chú trọng. Cần có những giải pháp cụ thể để nâng cao hiệu quả thực thi quyền lợi của người nộp thuế, từ đó góp phần vào sự phát triển bền vững của nền kinh tế.

5.1. Tương Lai Của Bảo Đảm Quyền Nộp Thuế

Trong tương lai, việc bảo đảm quyền nộp thuế sẽ ngày càng trở nên quan trọng hơn. Cần có những chính sách và quy định phù hợp để bảo vệ quyền lợi của người nộp thuế.

5.2. Đề Xuất Chính Sách Cải Cách

Đề xuất các chính sách cải cách nhằm nâng cao hiệu quả bảo đảm quyền nộp thuế, bao gồm việc cải cách quy trình và tăng cường hỗ trợ cho người nộp thuế.