I. Tổng Quan Về Phát Triển Dịch Vụ Thẻ Ngân Hàng Hiện Nay
Với sự phát triển mạnh mẽ của công nghệ nói chung và công nghệ ngành Ngân hàng nói riêng, việc phát triển dịch vụ thẻ và đa dạng hóa dịch vụ thẻ là một vấn đề nổi trội trong lĩnh vực ngân hàng hiện nay. Thẻ ngân hàng là một phương tiện thanh toán không dùng tiền mặt phổ biến nhất trên thế giới mà tất cả các ngân hàng đều quan tâm và chú trọng phát triển. Việt Nam hiện là một nước đang phát triển, với tỷ lệ dân số trẻ được dự báo là chiếm 60% dân số sẽ là một thị trường tiềm năng cho các ngân hàng phát triển mạnh mẽ, dịch vụ ngân hàng bán lẻ trong đó dịch vụ thẻ là một mảng thiết yếu và nổi bật. Hoạt động kinh doanh thẻ phát triển đã mang đến cho các ngân hàng một vị thế mới, một diện mạo mới. Ngoài việc xây dựng được hình ảnh thân thiện với từng khách hàng, mang lại nguồn thu nhập đáng kể cho các ngân hàng thì triển khai dịch vụ thẻ thanh toán thành công cũng khẳng định sự tiên tiến về công nghệ của một ngân hàng. Các sản phẩm dịch vụ thẻ với tính chuẩn hóa quốc tế cao là những sản phẩm dịch vụ có khả năng cạnh tranh trong quá trình hội nhập. Chính vì vậy dịch vụ thẻ đã và đang được các Ngân hàng thương mại (NHTM) nhìn nhận là một lợi thế cạnh tranh hết sức quan trọng trong cuộc đua nhắm tới thị trường ngân hàng bán lẻ.
1.1. Tầm quan trọng của dịch vụ thẻ trong hệ thống ngân hàng
Dịch vụ thẻ đóng vai trò quan trọng trong việc thúc đẩy thanh toán không dùng tiền mặt, giảm chi phí giao dịch và tăng cường tiện ích cho khách hàng. Theo nghiên cứu của Nguyễn Thị Phượng (2019), thẻ là sản phẩm cơ bản và đầu tiên của ngân hàng để khách hàng biết đến và cũng là dịch vụ thiết yếu cơ bản không thể thiếu cho một hệ thống ngân hàng. Việc phát triển dịch vụ thẻ giúp ngân hàng mở rộng thị phần, tăng doanh thu và nâng cao khả năng cạnh tranh trên thị trường.
1.2. Xu hướng phát triển dịch vụ thẻ tại Việt Nam
Thị trường thẻ Việt Nam đang chứng kiến sự tăng trưởng mạnh mẽ với sự tham gia của nhiều ngân hàng và tổ chức tài chính. Xu hướng phát triển tập trung vào việc đa dạng hóa sản phẩm thẻ, tích hợp công nghệ mới như thanh toán không tiếp xúc, thẻ ảo và tăng cường bảo mật. Chuyển đổi số ngân hàng cũng là một yếu tố quan trọng thúc đẩy sự phát triển của dịch vụ thẻ.
II. Thách Thức Phát Triển Dịch Vụ Thẻ Tại Ngân Hàng Thương Mại
Tuy nhiên, việc phát hành thẻ ngân hàng lại phát sinh chi phí, nhất là những loại thẻ công nghệ cao đòi hỏi chi phí cao hơn. Khách hàng tiềm năng liên quan đến sử dụng thẻ bao gồm nhiều đối tượng khác nhau cả về độ tuổi, mức thu nhập… nên mức chi tiêu và đối tượng chi tiêu cho tiêu dùng cũng khác nhau. Việc phát hành thẻ cho khách hàng không đúng đối tượng, vừa không phát huy được ưu thế của mỗi loại thẻ đối với khác hàng, vừa mất chi phí không cần thiết, gây lãng phí cho chính ngân hàng. Chính vì vậy, việc xác định đối tượng tập trung cho phát hành thẻ, hay loại thẻ phát hành cho từng đối tượng cần phải dựa trên nhiều căn cứ, trong đó thông tin liên quan đến khách hàng, đến chi phí phát hành thẻ là rất quan trọng. Ngân hàng có thể dựa vào nhiều loại thông tin, lấy thông tin từ nhiều nguồn khác nhau. Tuy nhiên, thông tin kế toán nói chung, thông tin kế toán quản trị nói riêng được coi là chính xác và đáng tin cậy nhất.
2.1. Chi phí phát hành và duy trì dịch vụ thẻ
Việc phát hành và duy trì dịch vụ thẻ đòi hỏi ngân hàng phải đầu tư lớn vào cơ sở hạ tầng công nghệ, chi phí marketing, chi phí quản lý rủi ro và chi phí vận hành. Theo Nguyễn Thị Phượng (2019), việc phát hành thẻ ngân hàng lại phát sinh chi phí, nhất là những loại thẻ công nghệ cao đòi hỏi chi phí cao hơn. Quản lý chi phí hiệu quả là một thách thức lớn đối với các ngân hàng.
2.2. Rủi ro gian lận và bảo mật thông tin thẻ
Rủi ro gian lận và bảo mật thông tin thẻ là một trong những mối quan tâm hàng đầu của ngân hàng và khách hàng. Các hình thức gian lận thẻ ngày càng tinh vi, đòi hỏi ngân hàng phải liên tục nâng cao hệ thống bảo mật và phòng chống gian lận. Việc tuân thủ các tiêu chuẩn bảo mật quốc tế như PCI DSS là bắt buộc.
2.3. Cạnh tranh từ các đối thủ và Fintech
Thị trường thẻ ngày càng cạnh tranh với sự tham gia của nhiều ngân hàng, tổ chức tài chính và các công ty Fintech. Các công ty Fintech thường có lợi thế về công nghệ và khả năng đổi mới, tạo ra áp lực lớn đối với các ngân hàng truyền thống. Để cạnh tranh hiệu quả, ngân hàng cần tập trung vào việc cải thiện trải nghiệm khách hàng, phát triển sản phẩm mới và ứng dụng công nghệ tiên tiến.
III. Vai Trò Kế Toán Quản Trị Trong Phát Triển Dịch Vụ Thẻ
Để có nguồn thông tin chất lượng này, làm căn cứ cho việc phát triển thẻ các loại một cách có hiệu quả, các ngân hàng cần tổ chức tốt công tác kế toán quản trị, nhằm cung cấp thông tin cần thiết, làm căn cứ cho việc phát hành, phát triển dịch vụ thẻ đưa lại hiệu quả cao nhất. Ngân hàng Đầu tư và Phát triển Việt Nam (BIDV) nói chung và Chi nhánh BIDV Thành Đô nói riêng đã có những bước đi tích cực nhằm thâm nhập thị trường còn mới mẻ, hấp dẫn này. Chi nhánh BIDV Thành Đô với địa bàn hoạt động chủ yếu là quận Long Biên, thành phố Hà Nội trong những năm gần đây có tốc độ đô thị hóa nhanh nên đã có nhiều thay đổi lớn về nhiều mặt. Các khu đô thị mới như Vinhomes Riverside Long Biên, Việt Hưng…với nhiều tòa nhà chung cư cao tầng mọc lên, đã tạo ra một lượng khách hàng tiềm năng lớn trong việc phát hành, sử dụng và thanh toán thẻ.
3.1. Cung cấp thông tin chi phí và doanh thu dịch vụ thẻ
Kế toán quản trị giúp ngân hàng xác định chính xác chi phí phát hành, vận hành và duy trì dịch vụ thẻ, cũng như doanh thu từ các loại phí, lãi và dịch vụ liên quan. Thông tin này là cơ sở để ngân hàng định giá sản phẩm, đánh giá hiệu quả hoạt động và đưa ra các quyết định kinh doanh phù hợp. Phân tích chi phí dịch vụ thẻ là một ứng dụng quan trọng của kế toán quản trị.
3.2. Phân tích hiệu quả hoạt động và lợi nhuận dịch vụ thẻ
Thông tin kế toán quản trị cho phép ngân hàng phân tích hiệu quả hoạt động của từng loại thẻ, từng phân khúc khách hàng và từng kênh phân phối. Từ đó, ngân hàng có thể xác định các yếu tố ảnh hưởng đến lợi nhuận, đưa ra các biện pháp cải thiện hiệu quả và tối ưu hóa nguồn lực. Đo lường hiệu quả marketing thẻ cũng là một phần quan trọng.
3.3. Hỗ trợ ra quyết định chiến lược về phát triển dịch vụ thẻ
Kế toán quản trị cung cấp thông tin cần thiết để ngân hàng đưa ra các quyết định chiến lược về phát triển dịch vụ thẻ, như lựa chọn sản phẩm mới, mở rộng thị trường, đầu tư công nghệ và hợp tác với đối tác. Phân tích SWOT dịch vụ thẻ là một công cụ hữu ích trong quá trình này.
IV. Giải Pháp Tăng Cường Thông Tin Kế Toán Quản Trị Dịch Vụ Thẻ
Nhận thức được vai trò, lợi ích cũng như tiềm năng mà hoạt động kinh doanh thẻ đem lại, cùng với sự gia tăng nhanh chóng của số lượng khách hàng tiềm năng, trong thời gian qua, Ngân hàng Đầu tư và Phát triển Việt Nam- Chi nhánh Thành Đô đã tích cực triển khai sản phẩm dịch vụ thẻ nhằm phát triển hoạt động kinh doanh của ngân hàng, vừa mang lại những tiện ích cho khách hàng và bước đầu đã gặt hái được những thành công nhất định. Tuy vậy, hoạt động kinh doanh thẻ của Chi nhánh vẫn còn nhiều vấn đề cần phải được hoàn thiện để phát triển một cách vững chắc. Kết quả kinh doanh, phát hành thẻ của ngân hàng thời gian qua chịu ảnh hưởng của nhiều nguyên nhân, có nguyên nhân khách quan từ phía thị trường, nguyên nhân chủ quan từ phía ngân hàng, trong đó nguyên nhân do chưa có đủ thông tin, nhất là thông tin kế toán làm căn cứ chính xác trong việc quyết định phát hành thẻ cho các đối tượng, đã làm phát sinh lãng phí chi phí, từ đó ảnh hưởng chung đến hiệu quả hoạt động của ngân hàng.
4.1. Xây dựng hệ thống báo cáo kế toán quản trị chi tiết
Ngân hàng cần xây dựng một hệ thống báo cáo kế toán quản trị chi tiết, cung cấp thông tin về chi phí, doanh thu, lợi nhuận và các chỉ số hiệu quả hoạt động của từng loại thẻ, từng phân khúc khách hàng và từng kênh phân phối. Báo cáo cần được lập định kỳ và cung cấp kịp thời cho các nhà quản lý để phục vụ việc ra quyết định.
4.2. Ứng dụng công nghệ thông tin trong kế toán quản trị
Việc ứng dụng công nghệ thông tin giúp ngân hàng tự động hóa quy trình thu thập, xử lý và phân tích thông tin kế toán quản trị, giảm thiểu sai sót và tăng cường tính chính xác. Các công cụ như phần mềm kế toán quản trị, hệ thống phân tích dữ liệu và trí tuệ nhân tạo (AI) có thể được sử dụng để hỗ trợ quá trình này.
4.3. Đào tạo và nâng cao năng lực đội ngũ kế toán quản trị
Ngân hàng cần đầu tư vào việc đào tạo và nâng cao năng lực cho đội ngũ kế toán quản trị, giúp họ nắm vững các kiến thức và kỹ năng cần thiết để thực hiện công việc một cách hiệu quả. Các khóa đào tạo về phân tích dữ liệu, quản lý chi phí và ra quyết định có thể được tổ chức thường xuyên.
V. Ứng Dụng Thực Tế Tại BIDV Chi Nhánh Thành Đô
Vậy làm thế nào để hoạt động kinh doanh thẻ thực sự trở thành một lợi thế cạnh tranh, thu hút được đúng khách hàng tiềm năng cần phải được hỗ trợ từ nhiều công cụ quản lý, trong đó sử dụng công cụ kế toán với vai trò cung cấp thông tin là vấn đề cần được quan tâm đúng mức. Từ những vấn đề thực tế trên đây, chúng tôi chọn nội dung nghiên cứu “Thông tin kế toán quản trị cho việc phát triển sản phẩm dịch vụ thẻ tại Ngân hàng Thương mại Cổ phần Đầu tư và Phát triển Việt Nam - Chi nhánh Thành Đô” làm đề tài cho luận văn thạc sỹ, với mong muốn đề xuất một số giải pháp tổ chức tốt công tác kế toán quản trị, nhằm cung cấp thông tin cho việc phát triển dịch vụ thẻ tại Ngân hàng TMCP Đầu tư và Phát triển Việt Nam - Chi nhánh Thành Đô thời gian tới.
5.1. Phân tích thực trạng sử dụng thông tin kế toán quản trị
Luận văn cần phân tích thực trạng sử dụng thông tin kế toán quản trị tại BIDV Chi nhánh Thành Đô, đánh giá những ưu điểm và hạn chế trong việc cung cấp thông tin cho việc phát triển dịch vụ thẻ. Cần xem xét các yếu tố như hệ thống báo cáo, quy trình thu thập và xử lý dữ liệu, và năng lực của đội ngũ kế toán.
5.2. Đề xuất giải pháp cụ thể cho chi nhánh Thành Đô
Dựa trên kết quả phân tích, luận văn cần đề xuất các giải pháp cụ thể để cải thiện việc sử dụng thông tin kế toán quản trị tại BIDV Chi nhánh Thành Đô. Các giải pháp cần phù hợp với đặc điểm và điều kiện thực tế của chi nhánh, đồng thời đảm bảo tính khả thi và hiệu quả.
5.3. Đánh giá hiệu quả của các giải pháp đề xuất
Luận văn cần đánh giá hiệu quả của các giải pháp được đề xuất, bằng cách sử dụng các chỉ số đo lường phù hợp. Việc đánh giá này giúp xác định mức độ đóng góp của các giải pháp vào việc phát triển dịch vụ thẻ tại BIDV Chi nhánh Thành Đô.
VI. Kết Luận Và Triển Vọng Phát Triển Dịch Vụ Thẻ Ngân Hàng
Luận văn hệ thống hóa các vấn đề lý luận và thực tiễn về dịch vụ thẻ và thông tin kế toán quản trị trong việc phát triển sản sản phẩm dịch vụ thẻ tại Ngân hàng thương mại (NHTM) phân tích thực trạng và sử dụng thông tin kế toán quản trị cho phát triển sản phẩm dịch vụ thẻ của BIDV CN Thành Đô từ đó đề xuất giải pháp, tăng cường sử dụng thông tin kế toán quản trị nhằm phát triển dịch vụ thẻ tại ngân hàng nghiên cứu.
6.1. Tóm tắt kết quả nghiên cứu và đóng góp của luận văn
Luận văn cần tóm tắt các kết quả nghiên cứu chính và nêu bật những đóng góp mới về mặt lý luận và thực tiễn. Cần nhấn mạnh vai trò của thông tin kế toán quản trị trong việc phát triển dịch vụ thẻ và những giải pháp cụ thể được đề xuất.
6.2. Triển vọng phát triển dịch vụ thẻ trong tương lai
Luận văn cần đưa ra những dự báo về triển vọng phát triển của dịch vụ thẻ trong tương lai, dựa trên các xu hướng công nghệ, thay đổi trong hành vi khách hàng và chính sách của nhà nước. Cần đề xuất các hướng nghiên cứu tiếp theo để tiếp tục hoàn thiện lý luận và thực tiễn về vấn đề này.
