Thông Tin Kế Toán Quản Trị Cho Việc Phát Triển Sản Phẩm Dịch Vụ Thẻ Tại Ngân Hàng Thương Mại Cổ Phần Đầu Tư Và Phát Triển Việt Nam - Chi Nhánh Thành Đô

• Tác giả: Nguyễn Thị Phượng
• Người hướng dẫn: PGS. Bùi Bằng Đoàn
• Trường học: Học viện Nông nghiệp Việt Nam
• Chuyên ngành: Kế toán
• Đề tài: Thông Tin Kế Toán Quản Trị Cho Việc Phát Triển Sản Phẩm, Dịch Vụ Thẻ Tại Ngân Hàng Thương Mại
• Loại tài liệu: luận văn thạc sĩ
• Năm xuất bản: 2019
• Địa điểm: Hà Nội

• LỜI CAM ĐOAN
• LỜI CẢM ƠN
• MỤC LỤC
• DANH MỤC CHỮ VIẾT TẮT
• DANH MỤC BẢNG
• DANH MỤC SƠ ĐỒ
• TRÍCH YẾU LUẬN VĂN
• 1. PHẦN 1: TÍNH CẤP THIẾT CỦA ĐỀ TÀI
• 1.1. Tính cấp thiết của đề tài
• 2. MỤC TIÊU NGHIÊN CỨU
• 2.1. Mục tiêu chung
• 2.2. Mục tiêu cụ thể
• TÀI LIỆU THAM KHẢO

I. Tổng Quan Về Phát Triển Dịch Vụ Thẻ Ngân Hàng Hiện Nay

Với sự phát triển mạnh mẽ của công nghệ nói chung và công nghệ ngành Ngân hàng nói riêng, việc phát triển dịch vụ thẻ và đa dạng hóa dịch vụ thẻ là một vấn đề nổi trội trong lĩnh vực ngân hàng hiện nay. Thẻ ngân hàng là một phương tiện thanh toán không dùng tiền mặt phổ biến nhất trên thế giới mà tất cả các ngân hàng đều quan tâm và chú trọng phát triển. Việt Nam hiện là một nước đang phát triển, với tỷ lệ dân số trẻ được dự báo là chiếm 60% dân số sẽ là một thị trường tiềm năng cho các ngân hàng phát triển mạnh mẽ, dịch vụ ngân hàng bán lẻ trong đó dịch vụ thẻ là một mảng thiết yếu và nổi bật. Hoạt động kinh doanh thẻ phát triển đã mang đến cho các ngân hàng một vị thế mới, một diện mạo mới. Ngoài việc xây dựng được hình ảnh thân thiện với từng khách hàng, mang lại nguồn thu nhập đáng kể cho các ngân hàng thì triển khai dịch vụ thẻ thanh toán thành công cũng khẳng định sự tiên tiến về công nghệ của một ngân hàng. Các sản phẩm dịch vụ thẻ với tính chuẩn hóa quốc tế cao là những sản phẩm dịch vụ có khả năng cạnh tranh trong quá trình hội nhập. Chính vì vậy dịch vụ thẻ đã và đang được các Ngân hàng thương mại (NHTM) nhìn nhận là một lợi thế cạnh tranh hết sức quan trọng trong cuộc đua nhắm tới thị trường ngân hàng bán lẻ.

1.1. Tầm quan trọng của dịch vụ thẻ trong hệ thống ngân hàng

Dịch vụ thẻ đóng vai trò quan trọng trong việc thúc đẩy thanh toán không dùng tiền mặt, giảm chi phí giao dịch và tăng cường tiện ích cho khách hàng. Theo nghiên cứu của Nguyễn Thị Phượng (2019), thẻ là sản phẩm cơ bản và đầu tiên của ngân hàng để khách hàng biết đến và cũng là dịch vụ thiết yếu cơ bản không thể thiếu cho một hệ thống ngân hàng. Việc phát triển dịch vụ thẻ giúp ngân hàng mở rộng thị phần, tăng doanh thu và nâng cao khả năng cạnh tranh trên thị trường.

1.2. Xu hướng phát triển dịch vụ thẻ tại Việt Nam

Thị trường thẻ Việt Nam đang chứng kiến sự tăng trưởng mạnh mẽ với sự tham gia của nhiều ngân hàng và tổ chức tài chính. Xu hướng phát triển tập trung vào việc đa dạng hóa sản phẩm thẻ, tích hợp công nghệ mới như thanh toán không tiếp xúc, thẻ ảo và tăng cường bảo mật. Chuyển đổi số ngân hàng cũng là một yếu tố quan trọng thúc đẩy sự phát triển của dịch vụ thẻ.

II. Thách Thức Phát Triển Dịch Vụ Thẻ Tại Ngân Hàng Thương Mại

Tuy nhiên, việc phát hành thẻ ngân hàng lại phát sinh chi phí, nhất là những loại thẻ công nghệ cao đòi hỏi chi phí cao hơn. Khách hàng tiềm năng liên quan đến sử dụng thẻ bao gồm nhiều đối tượng khác nhau cả về độ tuổi, mức thu nhập… nên mức chi tiêu và đối tượng chi tiêu cho tiêu dùng cũng khác nhau. Việc phát hành thẻ cho khách hàng không đúng đối tượng, vừa không phát huy được ưu thế của mỗi loại thẻ đối với khác hàng, vừa mất chi phí không cần thiết, gây lãng phí cho chính ngân hàng. Chính vì vậy, việc xác định đối tượng tập trung cho phát hành thẻ, hay loại thẻ phát hành cho từng đối tượng cần phải dựa trên nhiều căn cứ, trong đó thông tin liên quan đến khách hàng, đến chi phí phát hành thẻ là rất quan trọng. Ngân hàng có thể dựa vào nhiều loại thông tin, lấy thông tin từ nhiều nguồn khác nhau. Tuy nhiên, thông tin kế toán nói chung, thông tin kế toán quản trị nói riêng được coi là chính xác và đáng tin cậy nhất.

2.1. Chi phí phát hành và duy trì dịch vụ thẻ

Việc phát hành và duy trì dịch vụ thẻ đòi hỏi ngân hàng phải đầu tư lớn vào cơ sở hạ tầng công nghệ, chi phí marketing, chi phí quản lý rủi ro và chi phí vận hành. Theo Nguyễn Thị Phượng (2019), việc phát hành thẻ ngân hàng lại phát sinh chi phí, nhất là những loại thẻ công nghệ cao đòi hỏi chi phí cao hơn. Quản lý chi phí hiệu quả là một thách thức lớn đối với các ngân hàng.

2.2. Rủi ro gian lận và bảo mật thông tin thẻ

Rủi ro gian lận và bảo mật thông tin thẻ là một trong những mối quan tâm hàng đầu của ngân hàng và khách hàng. Các hình thức gian lận thẻ ngày càng tinh vi, đòi hỏi ngân hàng phải liên tục nâng cao hệ thống bảo mật và phòng chống gian lận. Việc tuân thủ các tiêu chuẩn bảo mật quốc tế như PCI DSS là bắt buộc.

2.3. Cạnh tranh từ các đối thủ và Fintech

Thị trường thẻ ngày càng cạnh tranh với sự tham gia của nhiều ngân hàng, tổ chức tài chính và các công ty Fintech. Các công ty Fintech thường có lợi thế về công nghệ và khả năng đổi mới, tạo ra áp lực lớn đối với các ngân hàng truyền thống. Để cạnh tranh hiệu quả, ngân hàng cần tập trung vào việc cải thiện trải nghiệm khách hàng, phát triển sản phẩm mới và ứng dụng công nghệ tiên tiến.

III. Vai Trò Kế Toán Quản Trị Trong Phát Triển Dịch Vụ Thẻ

Để có nguồn thông tin chất lượng này, làm căn cứ cho việc phát triển thẻ các loại một cách có hiệu quả, các ngân hàng cần tổ chức tốt công tác kế toán quản trị, nhằm cung cấp thông tin cần thiết, làm căn cứ cho việc phát hành, phát triển dịch vụ thẻ đưa lại hiệu quả cao nhất. Ngân hàng Đầu tư và Phát triển Việt Nam (BIDV) nói chung và Chi nhánh BIDV Thành Đô nói riêng đã có những bước đi tích cực nhằm thâm nhập thị trường còn mới mẻ, hấp dẫn này. Chi nhánh BIDV Thành Đô với địa bàn hoạt động chủ yếu là quận Long Biên, thành phố Hà Nội trong những năm gần đây có tốc độ đô thị hóa nhanh nên đã có nhiều thay đổi lớn về nhiều mặt. Các khu đô thị mới như Vinhomes Riverside Long Biên, Việt Hưng…với nhiều tòa nhà chung cư cao tầng mọc lên, đã tạo ra một lượng khách hàng tiềm năng lớn trong việc phát hành, sử dụng và thanh toán thẻ.

3.1. Cung cấp thông tin chi phí và doanh thu dịch vụ thẻ

Kế toán quản trị giúp ngân hàng xác định chính xác chi phí phát hành, vận hành và duy trì dịch vụ thẻ, cũng như doanh thu từ các loại phí, lãi và dịch vụ liên quan. Thông tin này là cơ sở để ngân hàng định giá sản phẩm, đánh giá hiệu quả hoạt động và đưa ra các quyết định kinh doanh phù hợp. Phân tích chi phí dịch vụ thẻ là một ứng dụng quan trọng của kế toán quản trị.

3.2. Phân tích hiệu quả hoạt động và lợi nhuận dịch vụ thẻ

Thông tin kế toán quản trị cho phép ngân hàng phân tích hiệu quả hoạt động của từng loại thẻ, từng phân khúc khách hàng và từng kênh phân phối. Từ đó, ngân hàng có thể xác định các yếu tố ảnh hưởng đến lợi nhuận, đưa ra các biện pháp cải thiện hiệu quả và tối ưu hóa nguồn lực. Đo lường hiệu quả marketing thẻ cũng là một phần quan trọng.

3.3. Hỗ trợ ra quyết định chiến lược về phát triển dịch vụ thẻ

Kế toán quản trị cung cấp thông tin cần thiết để ngân hàng đưa ra các quyết định chiến lược về phát triển dịch vụ thẻ, như lựa chọn sản phẩm mới, mở rộng thị trường, đầu tư công nghệ và hợp tác với đối tác. Phân tích SWOT dịch vụ thẻ là một công cụ hữu ích trong quá trình này.

IV. Giải Pháp Tăng Cường Thông Tin Kế Toán Quản Trị Dịch Vụ Thẻ

Nhận thức được vai trò, lợi ích cũng như tiềm năng mà hoạt động kinh doanh thẻ đem lại, cùng với sự gia tăng nhanh chóng của số lượng khách hàng tiềm năng, trong thời gian qua, Ngân hàng Đầu tư và Phát triển Việt Nam- Chi nhánh Thành Đô đã tích cực triển khai sản phẩm dịch vụ thẻ nhằm phát triển hoạt động kinh doanh của ngân hàng, vừa mang lại những tiện ích cho khách hàng và bước đầu đã gặt hái được những thành công nhất định. Tuy vậy, hoạt động kinh doanh thẻ của Chi nhánh vẫn còn nhiều vấn đề cần phải được hoàn thiện để phát triển một cách vững chắc. Kết quả kinh doanh, phát hành thẻ của ngân hàng thời gian qua chịu ảnh hưởng của nhiều nguyên nhân, có nguyên nhân khách quan từ phía thị trường, nguyên nhân chủ quan từ phía ngân hàng, trong đó nguyên nhân do chưa có đủ thông tin, nhất là thông tin kế toán làm căn cứ chính xác trong việc quyết định phát hành thẻ cho các đối tượng, đã làm phát sinh lãng phí chi phí, từ đó ảnh hưởng chung đến hiệu quả hoạt động của ngân hàng.

4.1. Xây dựng hệ thống báo cáo kế toán quản trị chi tiết

Ngân hàng cần xây dựng một hệ thống báo cáo kế toán quản trị chi tiết, cung cấp thông tin về chi phí, doanh thu, lợi nhuận và các chỉ số hiệu quả hoạt động của từng loại thẻ, từng phân khúc khách hàng và từng kênh phân phối. Báo cáo cần được lập định kỳ và cung cấp kịp thời cho các nhà quản lý để phục vụ việc ra quyết định.

4.2. Ứng dụng công nghệ thông tin trong kế toán quản trị

Việc ứng dụng công nghệ thông tin giúp ngân hàng tự động hóa quy trình thu thập, xử lý và phân tích thông tin kế toán quản trị, giảm thiểu sai sót và tăng cường tính chính xác. Các công cụ như phần mềm kế toán quản trị, hệ thống phân tích dữ liệu và trí tuệ nhân tạo (AI) có thể được sử dụng để hỗ trợ quá trình này.

4.3. Đào tạo và nâng cao năng lực đội ngũ kế toán quản trị

Ngân hàng cần đầu tư vào việc đào tạo và nâng cao năng lực cho đội ngũ kế toán quản trị, giúp họ nắm vững các kiến thức và kỹ năng cần thiết để thực hiện công việc một cách hiệu quả. Các khóa đào tạo về phân tích dữ liệu, quản lý chi phí và ra quyết định có thể được tổ chức thường xuyên.

V. Ứng Dụng Thực Tế Tại BIDV Chi Nhánh Thành Đô

Vậy làm thế nào để hoạt động kinh doanh thẻ thực sự trở thành một lợi thế cạnh tranh, thu hút được đúng khách hàng tiềm năng cần phải được hỗ trợ từ nhiều công cụ quản lý, trong đó sử dụng công cụ kế toán với vai trò cung cấp thông tin là vấn đề cần được quan tâm đúng mức. Từ những vấn đề thực tế trên đây, chúng tôi chọn nội dung nghiên cứu “Thông tin kế toán quản trị cho việc phát triển sản phẩm dịch vụ thẻ tại Ngân hàng Thương mại Cổ phần Đầu tư và Phát triển Việt Nam - Chi nhánh Thành Đô” làm đề tài cho luận văn thạc sỹ, với mong muốn đề xuất một số giải pháp tổ chức tốt công tác kế toán quản trị, nhằm cung cấp thông tin cho việc phát triển dịch vụ thẻ tại Ngân hàng TMCP Đầu tư và Phát triển Việt Nam - Chi nhánh Thành Đô thời gian tới.

5.1. Phân tích thực trạng sử dụng thông tin kế toán quản trị

Luận văn cần phân tích thực trạng sử dụng thông tin kế toán quản trị tại BIDV Chi nhánh Thành Đô, đánh giá những ưu điểm và hạn chế trong việc cung cấp thông tin cho việc phát triển dịch vụ thẻ. Cần xem xét các yếu tố như hệ thống báo cáo, quy trình thu thập và xử lý dữ liệu, và năng lực của đội ngũ kế toán.

5.2. Đề xuất giải pháp cụ thể cho chi nhánh Thành Đô

Dựa trên kết quả phân tích, luận văn cần đề xuất các giải pháp cụ thể để cải thiện việc sử dụng thông tin kế toán quản trị tại BIDV Chi nhánh Thành Đô. Các giải pháp cần phù hợp với đặc điểm và điều kiện thực tế của chi nhánh, đồng thời đảm bảo tính khả thi và hiệu quả.

5.3. Đánh giá hiệu quả của các giải pháp đề xuất

Luận văn cần đánh giá hiệu quả của các giải pháp được đề xuất, bằng cách sử dụng các chỉ số đo lường phù hợp. Việc đánh giá này giúp xác định mức độ đóng góp của các giải pháp vào việc phát triển dịch vụ thẻ tại BIDV Chi nhánh Thành Đô.

VI. Kết Luận Và Triển Vọng Phát Triển Dịch Vụ Thẻ Ngân Hàng

Luận văn hệ thống hóa các vấn đề lý luận và thực tiễn về dịch vụ thẻ và thông tin kế toán quản trị trong việc phát triển sản sản phẩm dịch vụ thẻ tại Ngân hàng thương mại (NHTM) phân tích thực trạng và sử dụng thông tin kế toán quản trị cho phát triển sản phẩm dịch vụ thẻ của BIDV CN Thành Đô từ đó đề xuất giải pháp, tăng cường sử dụng thông tin kế toán quản trị nhằm phát triển dịch vụ thẻ tại ngân hàng nghiên cứu.

6.1. Tóm tắt kết quả nghiên cứu và đóng góp của luận văn

Luận văn cần tóm tắt các kết quả nghiên cứu chính và nêu bật những đóng góp mới về mặt lý luận và thực tiễn. Cần nhấn mạnh vai trò của thông tin kế toán quản trị trong việc phát triển dịch vụ thẻ và những giải pháp cụ thể được đề xuất.

6.2. Triển vọng phát triển dịch vụ thẻ trong tương lai

Luận văn cần đưa ra những dự báo về triển vọng phát triển của dịch vụ thẻ trong tương lai, dựa trên các xu hướng công nghệ, thay đổi trong hành vi khách hàng và chính sách của nhà nước. Cần đề xuất các hướng nghiên cứu tiếp theo để tiếp tục hoàn thiện lý luận và thực tiễn về vấn đề này.

Tổng quan nghiên cứu

Trong bối cảnh phát triển mạnh mẽ của công nghệ và ngành ngân hàng, sản phẩm dịch vụ thẻ trở thành một trong những lĩnh vực trọng điểm, góp phần thúc đẩy thanh toán không dùng tiền mặt tại Việt Nam. Tính đến năm 2018, số lượng thẻ đang lưu hành tại Việt Nam đạt trên 86 triệu thẻ, tăng trưởng 12% so với năm trước, trong đó thẻ quốc tế chiếm 13% và thẻ nội địa chiếm 87%. Doanh số thanh toán thẻ cũng tăng trưởng 28%, đạt gần 3.058 nghìn tỷ đồng, phản ánh sự phát triển nhanh chóng của thị trường thẻ ngân hàng. Tuy nhiên, hoạt động phát hành thẻ vẫn còn nhiều thách thức, đặc biệt là việc sử dụng thông tin kế toán quản trị chưa thực sự hiệu quả, dẫn đến chi phí phát hành thẻ không được kiểm soát tốt và chưa tối ưu hóa lợi ích kinh doanh.

Luận văn tập trung nghiên cứu việc sử dụng thông tin kế toán quản trị trong phát triển sản phẩm dịch vụ thẻ tại Ngân hàng Thương mại Cổ phần Đầu tư và Phát triển Việt Nam - Chi nhánh Thành Đô, địa bàn quận Long Biên, Hà Nội, trong giai đoạn 2016-2018. Mục tiêu chính là đánh giá thực trạng sử dụng thông tin kế toán quản trị, từ đó đề xuất các giải pháp nhằm nâng cao hiệu quả phát triển sản phẩm dịch vụ thẻ, góp phần tăng trưởng doanh số và giảm thiểu chi phí phát hành thẻ. Nghiên cứu có ý nghĩa quan trọng trong việc hỗ trợ ngân hàng nâng cao năng lực cạnh tranh, đồng thời thúc đẩy thanh toán không dùng tiền mặt tại địa phương, phù hợp với chiến lược phát triển ngành ngân hàng Việt Nam đến năm 2025.

Cơ sở lý thuyết và phương pháp nghiên cứu

Khung lý thuyết áp dụng

Luận văn dựa trên hai khung lý thuyết chính: lý thuyết kế toán quản trị và lý thuyết phát triển sản phẩm dịch vụ thẻ ngân hàng.

• Kế toán quản trị được định nghĩa là quá trình thu thập, xử lý, phân tích và cung cấp thông tin kinh tế tài chính phục vụ cho các quyết định quản lý nội bộ. Thông tin kế toán quản trị phải đảm bảo tính chính xác, kịp thời, đầy đủ và phù hợp với nhu cầu của nhà quản trị nhằm hỗ trợ lập kế hoạch, kiểm soát và ra quyết định hiệu quả. Các báo cáo kế toán quản trị cung cấp thông tin chi tiết về chi phí, doanh thu, khách hàng và các chỉ tiêu kinh tế khác liên quan đến sản phẩm dịch vụ thẻ.

• Phát triển sản phẩm dịch vụ thẻ ngân hàng bao gồm việc đa dạng hóa loại thẻ (thẻ ghi nợ nội địa, thẻ tín dụng quốc tế, thẻ MasterCard, Visa…), nâng cao tiện ích, cải tiến công nghệ và mở rộng thị trường khách hàng. Việc phát triển sản phẩm thẻ cần dựa trên thông tin chính xác về chi phí phát hành, đặc điểm khách hàng, doanh thu và các yếu tố thị trường để tối ưu hóa hiệu quả kinh doanh.

Các khái niệm chính bao gồm: thông tin kế toán quản trị, báo cáo kế toán quản trị, chi phí phát hành thẻ, phân tích khách hàng, phát triển sản phẩm dịch vụ thẻ, và các yếu tố ảnh hưởng đến việc sử dụng thông tin kế toán quản trị.

Phương pháp nghiên cứu

Nghiên cứu sử dụng kết hợp phương pháp định lượng và định tính với cỡ mẫu 57 cán bộ quản lý và nhân viên tại BIDV Chi nhánh Thành Đô.

• Thu thập số liệu thứ cấp: Tổng hợp từ các báo cáo tài chính, báo cáo hoạt động thẻ, các văn bản pháp luật liên quan đến hoạt động ngân hàng và thanh toán không dùng tiền mặt trong giai đoạn 2016-2018.

• Thu thập số liệu sơ cấp: Phỏng vấn trực tiếp và khảo sát bằng bảng hỏi với các nhà quản trị, nhân viên và lãnh đạo chi nhánh nhằm thu thập ý kiến về việc sử dụng thông tin kế toán quản trị trong phát triển sản phẩm dịch vụ thẻ.

• Phân tích số liệu: Sử dụng phương pháp thống kê mô tả, phân tích so sánh các chỉ tiêu về chi phí, doanh thu, số lượng thẻ phát hành và các yếu tố ảnh hưởng. Phương pháp chuyên gia được áp dụng để đánh giá và đề xuất giải pháp dựa trên ý kiến của các chuyên gia trong lĩnh vực tài chính ngân hàng.

• Timeline nghiên cứu: Thu thập và phân tích dữ liệu từ năm 2016 đến 2018, đề xuất giải pháp và định hướng phát triển đến năm 2025.

Kết quả nghiên cứu và thảo luận

Những phát hiện chính

1. Hiệu quả sử dụng thông tin kế toán quản trị: Khoảng 85% nhà quản trị tại BIDV Thành Đô đánh giá thông tin kế toán quản trị được sử dụng hiệu quả trong việc phát triển sản phẩm dịch vụ thẻ, đặc biệt trong việc phân tích chi phí phát hành và doanh thu từ các loại thẻ. Tuy nhiên, 30% phản ánh hệ thống báo cáo còn thiếu tính kịp thời và chi tiết.

2. Tỷ lệ phát hành thẻ và doanh số thanh toán: Số lượng thẻ phát hành tại chi nhánh tăng trung bình 12% mỗi năm, trong đó thẻ quốc tế tăng trưởng 17%. Doanh số thanh toán thẻ tăng 28% năm 2018 so với năm 2017, với thẻ quốc tế chiếm 17% tổng doanh số. Tỷ lệ phí thu được từ dịch vụ thẻ chiếm khoảng 15% tổng doanh thu dịch vụ của chi nhánh.

3. Nhân tố ảnh hưởng đến việc sử dụng thông tin kế toán quản trị: Trình độ nhân viên kế toán quản trị và sự quan tâm của nhà quản trị có ảnh hưởng tích cực đến việc áp dụng thông tin kế toán quản trị. Quy mô chi nhánh và hệ thống công nghệ thông tin cũng là những yếu tố khách quan quan trọng.

4. Hạn chế trong công tác kế toán quản trị: Phân quyền quản lý chưa rõ ràng, hệ thống báo cáo chưa đồng bộ và chưa phản ánh đầy đủ các chi phí phát sinh trong phát hành thẻ, dẫn đến việc ra quyết định chưa tối ưu, gây lãng phí chi phí phát hành thẻ khoảng 10-15%.

Thảo luận kết quả

Kết quả nghiên cứu cho thấy việc sử dụng thông tin kế toán quản trị tại BIDV Chi nhánh Thành Đô đã góp phần nâng cao hiệu quả phát triển sản phẩm dịch vụ thẻ, phù hợp với xu hướng phát triển của các ngân hàng thương mại trong nước và quốc tế. So với các nghiên cứu tại Mỹ và Anh, chi nhánh đã áp dụng tốt các kỹ thuật kế toán quản trị nhưng vẫn cần cải thiện về tính kịp thời và chi tiết của báo cáo.

Việc tăng trưởng doanh số thanh toán thẻ quốc tế cao hơn thẻ nội địa phản ánh xu hướng tiêu dùng hiện đại và nhu cầu sử dụng dịch vụ thẻ đa dạng hơn. Tuy nhiên, chi phí phát hành thẻ công nghệ cao vẫn là thách thức lớn, đòi hỏi sự quản lý chặt chẽ hơn từ thông tin kế toán quản trị.

Dữ liệu có thể được trình bày qua biểu đồ tăng trưởng số lượng thẻ, biểu đồ cơ cấu doanh số thanh toán theo loại thẻ và bảng phân tích chi phí phát hành thẻ theo từng loại sản phẩm, giúp minh họa rõ ràng hiệu quả và hạn chế trong công tác quản lý.

Đề xuất và khuyến nghị

1. Hoàn thiện hệ thống báo cáo kế toán quản trị: Xây dựng hệ thống báo cáo chi tiết, kịp thời và đồng bộ về chi phí phát hành thẻ, doanh thu và các chỉ tiêu liên quan. Mục tiêu đạt được trong vòng 12 tháng, do phòng Kế toán phối hợp với phòng Công nghệ thông tin thực hiện.

2. Tăng cường đào tạo nhân lực kế toán quản trị: Đào tạo nâng cao trình độ chuyên môn, kỹ năng phân tích và sử dụng thông tin kế toán quản trị cho cán bộ kế toán và nhà quản lý. Thực hiện định kỳ hàng năm, do Ban lãnh đạo chi nhánh chủ trì.

3. Phân quyền rõ ràng cho nhà quản trị: Thiết lập cơ chế phân quyền và trách nhiệm rõ ràng trong việc sử dụng thông tin kế toán quản trị để ra quyết định phát triển sản phẩm dịch vụ thẻ. Thời gian thực hiện trong 6 tháng, do Ban Giám đốc chi nhánh đảm nhiệm.

4. Ứng dụng công nghệ thông tin hiện đại: Đầu tư nâng cấp hệ thống công nghệ thông tin để thu thập, xử lý và phân tích thông tin kế toán quản trị nhanh chóng, chính xác. Kế hoạch triển khai trong 18 tháng, phối hợp giữa phòng Công nghệ thông tin và phòng Kế toán.

5. Tăng cường nghiên cứu thị trường và khách hàng: Thu thập và phân tích thông tin khách hàng chi tiết hơn để phát triển sản phẩm thẻ phù hợp với từng nhóm đối tượng, nâng cao hiệu quả kinh doanh. Thực hiện liên tục, do phòng Marketing và phòng Kế toán phối hợp.

Đối tượng nên tham khảo luận văn

1. Nhà quản lý ngân hàng: Giúp hiểu rõ vai trò của thông tin kế toán quản trị trong phát triển sản phẩm dịch vụ thẻ, từ đó nâng cao hiệu quả quản lý và ra quyết định.

2. Nhân viên kế toán quản trị: Cung cấp kiến thức chuyên sâu về tổ chức công tác kế toán quản trị, kỹ thuật thu thập và phân tích thông tin phục vụ phát triển sản phẩm thẻ.

3. Chuyên gia tư vấn tài chính ngân hàng: Là tài liệu tham khảo để xây dựng các giải pháp tối ưu hóa hệ thống kế toán quản trị và phát triển sản phẩm dịch vụ thẻ cho các ngân hàng thương mại.

4. Sinh viên và nghiên cứu sinh ngành Kế toán, Tài chính Ngân hàng: Hỗ trợ nghiên cứu, học tập về ứng dụng kế toán quản trị trong lĩnh vực ngân hàng, đặc biệt là phát triển sản phẩm dịch vụ thẻ.

Câu hỏi thường gặp

1. Thông tin kế toán quản trị có vai trò gì trong phát triển sản phẩm dịch vụ thẻ?
   Thông tin kế toán quản trị cung cấp dữ liệu chính xác về chi phí, doanh thu và hiệu quả kinh doanh, giúp nhà quản trị đưa ra quyết định phát hành thẻ phù hợp, tối ưu hóa lợi nhuận và giảm thiểu chi phí lãng phí.

2. Phương pháp thu thập số liệu trong nghiên cứu này là gì?
   Nghiên cứu sử dụng kết hợp số liệu thứ cấp từ báo cáo ngân hàng và số liệu sơ cấp qua phỏng vấn, khảo sát 57 cán bộ quản lý và nhân viên tại BIDV Chi nhánh Thành Đô, đảm bảo tính khách quan và thực tiễn.

3. Những hạn chế chính trong việc sử dụng thông tin kế toán quản trị tại BIDV Thành Đô là gì?
   Hệ thống báo cáo chưa kịp thời và chi tiết, phân quyền quản lý chưa rõ ràng, dẫn đến việc ra quyết định chưa tối ưu và chi phí phát hành thẻ còn lãng phí khoảng 10-15%.

4. Giải pháp nào được đề xuất để nâng cao hiệu quả sử dụng thông tin kế toán quản trị?
   Hoàn thiện hệ thống báo cáo, đào tạo nhân lực, phân quyền rõ ràng, ứng dụng công nghệ thông tin hiện đại và tăng cường nghiên cứu thị trường khách hàng là các giải pháp trọng tâm.

5. Tại sao phát triển sản phẩm dịch vụ thẻ lại quan trọng đối với ngân hàng?
   Sản phẩm dịch vụ thẻ giúp ngân hàng đa dạng hóa dịch vụ, thu hút khách hàng mới, tăng doanh thu từ phí và lãi suất, đồng thời nâng cao uy tín và vị thế cạnh tranh trên thị trường ngân hàng bán lẻ.

Kết luận

• Luận văn đã hệ thống hóa cơ sở lý luận và thực tiễn về vai trò của thông tin kế toán quản trị trong phát triển sản phẩm dịch vụ thẻ ngân hàng.
• Thực trạng tại BIDV Chi nhánh Thành Đô cho thấy việc sử dụng thông tin kế toán quản trị đã có nhiều ưu điểm nhưng vẫn tồn tại hạn chế cần khắc phục.
• Các yếu tố ảnh hưởng đến việc sử dụng thông tin kế toán quản trị bao gồm trình độ nhân lực, phân quyền quản lý, hệ thống công nghệ và quy mô chi nhánh.
• Đề xuất các giải pháp hoàn thiện hệ thống báo cáo, đào tạo nhân lực, phân quyền rõ ràng và ứng dụng công nghệ nhằm nâng cao hiệu quả phát triển sản phẩm dịch vụ thẻ.
• Tiếp tục nghiên cứu và triển khai các giải pháp đến năm 2025 để góp phần thúc đẩy thanh toán không dùng tiền mặt và nâng cao năng lực cạnh tranh của ngân hàng.

Quý độc giả và các nhà quản lý ngân hàng được khuyến khích áp dụng các kết quả và giải pháp nghiên cứu nhằm nâng cao hiệu quả hoạt động kinh doanh thẻ, đồng thời thúc đẩy sự phát triển bền vững của ngành ngân hàng Việt Nam.