Tăng Cường Quản Lý Thuế Thu Nhập Từ Chuyển Nhượng Bất Động Sản Tại Chi Cục Thuế Thành Phố Biên Hòa

• Tác giả: Tống Lê Dung
• Người hướng dẫn: TS. Phạm Anh Thủy
• Trường học: Trường Đại Học Ngân Hàng TP. Hồ Chí Minh
• Chuyên ngành: Quản Lý Thuế
• Đề tài: Tăng Cường Quản Lý Thuế Thu Nhập Từ Chuyển Nhượng Bất Động Sản Tại Biên Hòa
• Loại tài liệu: Luận Văn
• Năm xuất bản: 2019
• Địa điểm: Hồ Chí Minh

• TÓM TẮT LUẬN VĂN
• LỜI CAM ĐOAN
• LỜI CẢM ƠN
• DANH MỤC CÁC CHỮ VIẾT TẮT
• DANH MỤC CÁC BẢNG
• DANH MỤC CÁC HÌNH
• PHẦN MỞ ĐẦU
• 1. CHƯƠNG 1: CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ THUẾ THU NHẬP CÁ NHÂN TỪ CHUYỂN NHƯỢNG BẤT ĐỘNG SẢN
• 1.1. Thuế thu nhập cá nhân từ chuyển nhượng bất động sản
• 1.1.1. Khái niệm về thuế. Thuế thu nhập cá nhân. Thuế thu nhập cá nhân từ chuyển nhượng bất động sản
• 1.1.2. Khái niệm thuế thu nhập cá nhân từ chuyển nhượng bất động sản
• 1.1.3. Các loại thuế chuyển quyền bất động sản
• 1.1.4. Đặc điểm của thuế thu nhập cá nhân từ chuyển nhượng bất động sản
• 1.1.5. Nội dung quản lý thuế thu nhập cá nhân từ chuyển nhượng bất động sản
• 1.1.5.1. Đăng ký, kê khai, nộp thuế
• 1.1.5.2. Quản lý thông tin người nộp thuế
• 1.1.5.3. Kiểm tra, thanh tra thuế thu nhập cá nhân từ hoạt động chuyển nhượng bất động sản
• 1.1.5.4. Xử lý vi phạm pháp luật về thuế thu nhập cá nhân từ chuyển nhượng bất động sản
• 1.2. Sự cần thiết phải tăng cường quản lý thuế thu nhập cá nhân từ chuyển nhượng bất động sản tại Việt Nam
• 1.2.1. Quản lý thuế thu nhập cá nhân
• 1.2.2. Vai trò của thuế thu nhập cá nhân từ chuyển nhượng bất động sản. Sự cần thiết phải tăng cường công tác quản lý thuế thu nhập cá nhân từ chuyển nhượng bất động sản
• 1.3. Các nhân tố ảnh hưởng đến công tác quản lý thuế thu nhập cá nhân từ chuyển nhượng bất động sản
• 1.3.1. Yếu tố chính sách
• 1.3.2. Tổ chức bộ máy và trình độ đội ngũ cán bộ quản lý thuế
• 1.3.3. Cơ sở vật chất kỹ thuật phục vụ cho quản lý thuế. Sự phối kết hợp của các tổ chức, cá nhân trong quản lý thuế
• 1.3.4. Phương thức thanh toán trong dân cư
• 1.3.5. Tình hình kinh tế và mức sống của người dân
• 1.3.6. Tính nghiêm minh của luật pháp
• 1.3.7. Ý thức chấp hành thuế của người nộp thuế
• 1.4. Kinh nghiệm về quản lý thuế TNCN từ chuyển nhượng bất động sản
• 1.4.1. Kinh nghiệm quản lý thuế chuyển nhượng BĐS của Chi cục thuế huyện Đông Anh, TP.
• 1.4.2. Kinh nghiệm quản lý thuế chuyển nhượng BĐS của Chi cục thuế huyện Gia Bình, tỉnh Bắc Ninh
• 1.5. KẾT LUẬN CHƯƠNG 1
• 2. CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG CÔNG TÁC QUẢN LÝ THUẾ THU NHẬP TỪ CHUYỂN NHƯỢNG BẤT ĐỘNG SẢN, NHẬN THỪA KẾ VÀ NHẬN QUÀ TẶNG LÀ BẤT ĐỘNG SẢN TẠI CHI CỤC THUẾ THÀNH PHỐ BIÊN HÒA
• 2.1. Đặc điểm kinh tế, xã hội thành phố Biên Hòa và cơ cấu tổ chức chi cục thuế thành phố Biên Hòa
• 2.1.1. Đặc điểm kinh tế, xã hội thành phố Biên Hòa
• 2.1.2. Khái quát về Chi cục thuế thành phố Biên Hòa
• 2.2. Thực trạng công tác quản lý thuế thu nhập cá nhân từ chuyển nhượng bất động sản trên địa bàn thành phố Biên Hòa
• 2.2.1. Khái quát về công tác quản lý thuế thu nhập cá nhân trên địa bàn thành phố Biên Hòa
• 2.2.2. Kết quả chung
• 2.2.3. Kết quả thu theo khu vực, sắc thuế
• 2.2.4. Nguyên nhân ảnh hưởng đến tình hình thu ngân sách Nhà nước
• 2.2.5. Thực trạng công tác quản lý thuế thu nhập cá nhân từ chuyển nhượng bất động sản trên địa bàn thành phố Biên Hòa
• 2.2.6. Chính sách thu thuế của sắc thuế thu nhập cá nhân đối với chuyển nhượng bất động sản hiện hành
• 2.2.7. Quy trình tổ chức thu thuế của sắc thuế thu nhập cá nhân đối với chuyển nhượng bất động sản hiện hành
• 2.2.8. Thanh tra, kiểm tra thuế thu nhập cá nhân từ chuyển nhượng bất động sản
• 2.2.9. Xử lý vi phạm pháp luật về thuế thu nhập cá nhân từ chuyển nhượng bất động sản trên địa bàn thành phố Biên Hòa
• 2.3. Kết quả khảo sát về tăng cường công tác quản lý thuế TNCN từ hoạt động chuyển nhượng bất động sản
• 2.3.1. Hiểu biết của người nộp ngân sách nhà nước về nghĩa vụ nộp ngân sách
• 2.3.2. Ý kiến đánh giá của người nộp ngân sách về thủ tục nộp ngân sách
• 2.3.3. Đánh giá của người nộp thuế về cán bộ thực hiện thu thuế
• 2.3.4. Đánh giá của cán bộ thuế về cơ sở vật chất trang thiết bị phục vụ công tác quản thu thuế
• 2.3.5. Đánh giá của cán bộ thuế về hệ thống chính sách thuế thu nhập cá nhân từ chuyển nhượng bất động sản
• 2.4. Đánh giá chung về công tác quản lý thuế thu nhập cá nhân từ chuyển nhượng bất động sản trên địa bàn thành phố Biên Hòa hiện nay
• 2.4.1. Những kết quả đạt được
• 2.4.2. Những hạn chế và nguyên nhân hạn chế
• 2.5. KẾT LUẬN CHƯƠNG 2
• 3. CHƯƠNG 3: ĐỊNH HƯỚNG VÀ GIẢI PHÁP TĂNG CƯỜNG CÔNG TÁC QUẢN LÝ THUẾ TNCN TỪ CHUYỂN NHƯỢNG BẤT ĐỘNG SẢN TRÊN ĐỊA BÀN THÀNH PHỐ BIÊN HÒA TRONG THỜI GIAN TỚI
• 3.1. Định hướng công tác quản lý thuế thu nhập cá nhân trên địa bàn thành phố Biên Hòa
• 3.2. Đảm bảo đúng chủ trương, chính sách, pháp luật thuế trong từng giai đoạn
• 3.3. Điều tiết cung cầu bất động sản góp phần bình ổn thị trường bất động sản
• 3.4. Đảm bảo nguồn thu cho ngân sách Nhà nước
• 3.5. Một số giải pháp chủ yếu nhằm tăng cường công tác quản lý thuế thu nhập cá nhân từ chuyển nhượng bất động sản trên địa bàn thành phố Biên Hòa
• 3.5.1. Hoàn thiện chính sách thuế thu nhập cá nhân
• 3.5.2. Tăng cường sự phối hợp giữa các cấp, các ngành trong công tác quản lý thuế thu nhập cá nhân từ chuyển nhượng bất động sản
• 3.5.3. Nâng cao phẩm chất đạo đức và trình độ chuyên môn của đội ngũ cán bộ, công chức thuế
• 3.5.4. Tăng cường công tác tuyên truyền, phổ biến chính sách thuế
• 3.5.5. Nâng cao ý thức chấp hành pháp luật của người nộp thuế. Quy định phương thức thanh toán khi giao dịch bất động sản. Đẩy mạnh ứng dụng công nghệ thông tin vào quản lý thuế TNCN từ chuyển nhượng bất động sản. Tăng cường công tác thanh tra, kiểm tra và xử lý nghiêm đối với những sai phạm trong công tác quản lý thuế thu nhập cá nhân từ chuyển nhượng bất động sản
• 3.6. Kết luận và kiến nghị
• 3.6.1. Với Bộ Tài chính và Tổng cục thuế
• 3.6.2. Với ủy ban nhân dân thành phố Biên Hòa, ủy ban nhân dân tỉnh Đồng Nai
• 3.6.3. Với Cục thuế tỉnh Đồng Nai
• DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO

I. Tổng Quan Quản Lý Thuế TNCN Chuyển Nhượng BĐS Biên Hòa

Thuế thu nhập cá nhân (TNCN) đóng vai trò then chốt trong việc đảm bảo nguồn thu ổn định cho ngân sách nhà nước. Đặc biệt, thuế TNCN từ chuyển nhượng bất động sản (BĐS) là một phần quan trọng, cần được quản lý chặt chẽ. Việc tăng cường quản lý thuế TNCN từ chuyển nhượng BĐS, nhận thừa kế và quà tặng BĐS tại Biên Hòa là vô cùng quan trọng. Điều này không chỉ giúp tăng thu ngân sách mà còn đảm bảo công bằng xã hội. Theo tài liệu gốc, việc quản lý thuế hiệu quả là “một nội dung quan trọng cần được quan tâm tại ngành thuế thành phố nói riêng và cả nước nói chung”.

1.1. Khái Niệm Thuế TNCN Từ Chuyển Nhượng Bất Động Sản

Thuế TNCN từ chuyển nhượng BĐS là loại thuế trực thu, đánh trực tiếp vào thu nhập phát sinh từ hoạt động chuyển nhượng quyền sở hữu BĐS. Luật thuế thu nhập cá nhân về chuyển nhượng bất động sản quy định rõ các đối tượng chịu thuế, căn cứ tính thuế và phương pháp tính thuế. Việc hiểu rõ khái niệm này là cơ sở để quản lý và kê khai thuế một cách chính xác. Giá chuyển nhượng bất động sản tính thuế là yếu tố quan trọng để xác định số thuế phải nộp. Cần phân biệt rõ thuế TNCN từ chuyển nhượng BĐS với các loại thuế khác liên quan đến BĐS.

1.2. Vai Trò Của Quản Lý Thuế TNCN Chuyển Nhượng BĐS

Quản lý thuế TNCN từ chuyển nhượng BĐS đóng vai trò quan trọng trong việc đảm bảo nguồn thu cho ngân sách nhà nước. Nguồn thu này được sử dụng để đầu tư vào các công trình công cộng, phát triển kinh tế - xã hội. Quản lý thuế thu nhập cá nhân từ chuyển nhượng bất động sản hiệu quả giúp ngăn chặn tình trạng trốn thuế, gian lận thuế, đảm bảo công bằng giữa những người nộp thuế. Việc quản lý tốt cũng góp phần minh bạch hóa thị trường BĐS, tạo môi trường đầu tư lành mạnh.

II. Thách Thức Quản Lý Thuế TNCN Chuyển Nhượng BĐS Biên Hòa

Công tác quản lý thuế TNCN chuyển nhượng bất động sản Biên Hòa đối mặt với nhiều thách thức. Thị trường BĐS biến động, các giao dịch ngày càng phức tạp. Ý thức chấp hành pháp luật của một số người nộp thuế còn hạn chế, dẫn đến tình trạng kê khai không trung thực, trốn thuế. Hệ thống thông tin quản lý thuế chưa đồng bộ, gây khó khăn cho việc kiểm tra, giám sát. Theo nghiên cứu, “các hành vi trốn thuế, lách thuế của các đối tượng một mặt phản ánh ý thức chấp hành của các đối tượng nộp thuế chưa cao”.

2.1. Kẽ Hở Trong Chính Sách Thuế TNCN Bất Động Sản

Một số quy định trong chính sách thuế TNCN đối với chuyển nhượng BĐS còn chung chung, chưa cụ thể, tạo kẽ hở cho các đối tượng lợi dụng để trốn thuế. Ví dụ, việc xác định giá đất tính thuế tại Biên Hòa còn gặp nhiều khó khăn, dẫn đến tình trạng khai giá thấp hơn giá thực tế. Các quy định về miễn giảm thuế chưa rõ ràng, gây khó khăn cho việc áp dụng.

2.2. Năng Lực Cán Bộ Thuế Và Ứng Dụng Công Nghệ Thông Tin

Năng lực của một bộ phận cán bộ thuế còn hạn chế, chưa đáp ứng được yêu cầu quản lý trong tình hình mới. Việc ứng dụng kê khai thuế điện tử chuyển nhượng bất động sản còn chậm, chưa đồng bộ, gây khó khăn cho cả người nộp thuế và cơ quan thuế. Hệ thống cơ sở dữ liệu về BĐS chưa đầy đủ, thiếu chính xác.

2.3. Sự Phối Hợp Giữa Các Cơ Quan Chức Năng

Sự phối hợp giữa các cơ quan chức năng như Văn phòng công chứng Biên Hòa, Sở Tài nguyên và Môi trường, Cục Thuế chưa chặt chẽ, thiếu đồng bộ. Việc trao đổi thông tin giữa các cơ quan còn chậm trễ, ảnh hưởng đến hiệu quả quản lý thuế. Cần có cơ chế phối hợp hiệu quả hơn để ngăn chặn tình trạng chuyển nhượng BĐS trái phép, trốn thuế.

III. Giải Pháp Tăng Cường Quản Lý Thuế TNCN BĐS Tại Biên Hòa

Để tăng cường quản lý thuế TNCN từ chuyển nhượng BĐS tại Biên Hòa, cần có các giải pháp đồng bộ, toàn diện. Hoàn thiện chính sách thuế, nâng cao năng lực cán bộ thuế, tăng cường ứng dụng công nghệ thông tin, đẩy mạnh công tác tuyên truyền, kiểm tra, giám sát. Cần có sự phối hợp chặt chẽ giữa các cơ quan chức năng để đảm bảo hiệu quả quản lý thuế.

3.1. Hoàn Thiện Chính Sách Thuế TNCN Chuyển Nhượng BĐS

Rà soát, sửa đổi, bổ sung các quy định của pháp luật về thuế TNCN đối với chuyển nhượng BĐS, đảm bảo tính minh bạch, rõ ràng, dễ hiểu, dễ thực hiện. Xây dựng bảng giá đất tính thuế tại Biên Hòa phù hợp với giá thị trường. Quy định rõ các trường hợp được miễn giảm thuế, thủ tục miễn giảm thuế.

3.2. Nâng Cao Năng Lực Cán Bộ Thuế Biên Hòa

Tổ chức các khóa đào tạo, bồi dưỡng nâng cao trình độ chuyên môn, nghiệp vụ cho cán bộ thuế. Chú trọng đào tạo về kỹ năng kiểm tra, thanh tra thuế, kỹ năng giao tiếp, ứng xử với người nộp thuế. Xây dựng đội ngũ cán bộ thuế liêm chính, tận tụy, có trách nhiệm.

3.3. Đẩy Mạnh Ứng Dụng CNTT Trong Quản Lý Thuế

Triển khai rộng rãi kê khai thuế điện tử chuyển nhượng bất động sản, nộp thuế điện tử. Xây dựng hệ thống cơ sở dữ liệu về BĐS đầy đủ, chính xác, cập nhật. Ứng dụng công nghệ thông tin trong công tác kiểm tra, thanh tra thuế, phát hiện các hành vi trốn thuế, gian lận thuế.

IV. Ứng Dụng Thực Tiễn Quản Lý Thuế TNCN BĐS Biên Hòa

Việc áp dụng các giải pháp tăng cường quản lý thuế TNCN từ chuyển nhượng BĐS cần được thực hiện một cách đồng bộ, có hệ thống. Cần có sự chỉ đạo sát sao của các cấp lãnh đạo, sự phối hợp chặt chẽ giữa các cơ quan chức năng. Đồng thời, cần tăng cường công tác kiểm tra, giám sát, xử lý nghiêm các trường hợp vi phạm.

4.1. Tăng Cường Kiểm Tra Thanh Tra Thuế TNCN BĐS

Thực hiện kiểm tra, thanh tra thường xuyên, định kỳ đối với các giao dịch chuyển nhượng BĐS. Tập trung vào các giao dịch có dấu hiệu trốn thuế, gian lận thuế. Xử lý nghiêm các trường hợp vi phạm theo quy định của pháp luật.

4.2. Phối Hợp Liên Ngành Chống Thất Thu Thuế BĐS

Tăng cường sự phối hợp giữa Cục Thuế Đồng Nai, Sở Tài nguyên và Môi trường, Văn phòng công chứng Biên Hòa trong việc quản lý thuế TNCN từ chuyển nhượng BĐS. Xây dựng quy chế phối hợp cụ thể, rõ ràng, đảm bảo hiệu quả.

4.3. Nâng Cao Ý Thức Nộp Thuế Của Người Dân Biên Hòa

Đẩy mạnh công tác tuyên truyền, phổ biến chính sách pháp luật về thuế TNCN đối với chuyển nhượng BĐS. Tạo điều kiện thuận lợi cho người nộp thuế thực hiện nghĩa vụ nộp thuế. Khen thưởng, biểu dương những người nộp thuế tốt, đồng thời xử lý nghiêm các trường hợp vi phạm.

V. Kết Luận Triển Vọng Quản Lý Thuế TNCN BĐS Biên Hòa

Tăng cường quản lý thuế TNCN từ chuyển nhượng BĐS tại Biên Hòa là một nhiệm vụ quan trọng, cần thiết. Việc thực hiện đồng bộ các giải pháp sẽ góp phần tăng thu ngân sách, đảm bảo công bằng xã hội, minh bạch hóa thị trường BĐS. Trong tương lai, cần tiếp tục hoàn thiện chính sách thuế, nâng cao năng lực cán bộ thuế, ứng dụng mạnh mẽ công nghệ thông tin để đáp ứng yêu cầu quản lý trong tình hình mới.

5.1. Kiến Nghị Hoàn Thiện Chính Sách Thuế BĐS

Đề xuất các kiến nghị với Bộ Tài chính, Tổng cục Thuế về việc hoàn thiện chính sách thuế TNCN đối với chuyển nhượng BĐS. Nghiên cứu, sửa đổi, bổ sung các quy định còn bất cập, chưa phù hợp với thực tế.

5.2. Đề Xuất Giải Pháp Cho Cục Thuế Đồng Nai

Đề xuất các giải pháp cụ thể cho Cục Thuế Đồng Nai trong việc tăng cường quản lý thuế TNCN từ chuyển nhượng BĐS. Tập trung vào các giải pháp về tổ chức, nhân sự, ứng dụng công nghệ thông tin.