Quản lý thuế thu nhập từ chuyển nhượng bất động sản thừa kế và quà tặng tại Biên Hòa

TÓM TẮT LUẬN VĂN

LỜI CAM ĐOAN

LỜI CẢM ƠN

DANH MỤC CÁC CHỮ VIẾT TẮT

DANH MỤC CÁC BẢNG

DANH MỤC CÁC HÌNH

PHẦN MỞ ĐẦU

1. CHƯƠNG 1: CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ THUẾ THU NHẬP CÁ NHÂN TỪ CHUYỂN NHƯỢNG BẤT ĐỘNG SẢN

1.1. Thuế thu nhập cá nhân từ chuyển nhượng bất động sản

1.2. Khái niệm về thuế. Thuế thu nhập cá nhân. Thuế thu nhập cá nhân từ chuyển nhượng bất động sản

1.3. Khái niệm thuế thu nhập cá nhân từ chuyển nhượng bất động sản

1.4. Các loại thuế chuyển quyền bất động sản

1.5. Đặc điểm của thuế thu nhập cá nhân từ chuyển nhượng bất động sản

1.6. Nội dung quản lý thuế thu nhập cá nhân từ chuyển nhượng bất động sản

1.6.1. Đăng ký, kê khai, nộp thuế

1.6.2. Quản lý thông tin người nộp thuế

1.6.3. Kiểm tra, thanh tra thuế thu nhập cá nhân từ hoạt động chuyển nhượng bất động sản

1.6.4. Xử lý vi phạm pháp luật về thuế thu nhập cá nhân từ chuyển nhượng bất động sản

1.7. Sự cần thiết phải tăng cường quản lý thuế thu nhập cá nhân từ chuyển nhượng bất động sản tại Việt Nam

1.8. Quản lý thuế thu nhập cá nhân

1.9. Vai trò của thuế thu nhập cá nhân từ chuyển nhượng bất động sản. Sự cần thiết phải tăng cường công tác quản lý thuế thu nhập cá nhân từ chuyển nhượng bất động sản

1.10. Các nhân tố ảnh hưởng đến công tác quản lý thuế thu nhập cá nhân từ chuyển nhượng bất động sản

1.10.1. Yếu tố chính sách

1.10.2. Tổ chức bộ máy và trình độ đội ngũ cán bộ quản lý thuế

1.10.3. Cơ sở vật chất kỹ thuật phục vụ cho quản lý thuế. Sự phối kết hợp của các tổ chức, cá nhân trong quản lý thuế

1.10.4. Phương thức thanh toán trong dân cư

1.10.5. Tình hình kinh tế và mức sống của người dân

1.10.6. Tính nghiêm minh của luật pháp

1.10.7. Ý thức chấp hành thuế của người nộp thuế

1.11. Kinh nghiệm về quản lý thuế TNCN từ chuyển nhượng bất động sản

1.11.1. Kinh nghiệm quản lý thuế chuyển nhượng BĐS của Chi cục thuế huyện Đông Anh, TP.

1.11.2. Kinh nghiệm quản lý thuế chuyển nhượng BĐS của Chi cục thuế huyện Gia Bình, tỉnh Bắc Ninh

1.12. KẾT LUẬN CHƯƠNG 1

2. CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG CÔNG TÁC QUẢN LÝ THUẾ THU NHẬP TỪ CHUYỂN NHƯỢNG BẤT ĐỘNG SẢN, NHẬN THỪA KẾ VÀ NHẬN QUÀ TẶNG LÀ BẤT ĐỘNG SẢN TẠI CHI CỤC THUẾ THÀNH PHỐ BIÊN HÒA

2.1. Đặc điểm kinh tế, xã hội thành phố Biên Hòa và cơ cấu tổ chức chi cục thuế thành phố Biên Hòa

2.1.1. Đặc điểm kinh tế, xã hội thành phố Biên Hòa

2.1.2. Khái quát về Chi cục thuế thành phố Biên Hòa

2.2. Thực trạng công tác quản lý thuế thu nhập cá nhân từ chuyển nhượng bất động sản trên địa bàn thành phố Biên Hòa

2.2.1. Khái quát về công tác quản lý thuế thu nhập cá nhân trên địa bàn thành phố Biên Hòa

2.2.2. Kết quả chung: Kết quả thu theo khu vực, sắc thuế

2.2.3. Nguyên nhân ảnh hưởng đến tình hình thu ngân sách Nhà nước

2.2.4. Thực trạng công tác quản lý thuế thu nhập cá nhân từ chuyển nhượng bất động sản trên địa bàn thành phố Biên Hòa

2.2.5. Chính sách thu thuế của sắc thuế thu nhập cá nhân đối với chuyển nhượng bất động sản hiện hành

2.2.6. Quy trình tổ chức thu thuế của sắc thuế thu nhập cá nhân đối với chuyển nhượng bất động sản hiện hành

2.2.7. Thanh tra, kiểm tra thuế thu nhập cá nhân từ chuyển nhượng bất động sản

2.2.8. Xử lý vi phạm pháp luật về thuế thu nhập cá nhân từ chuyển nhượng bất động sản trên địa bàn thành phố Biên Hòa

2.3. Kết quả khảo sát về tăng cường công tác quản lý thuế TNCN từ hoạt động chuyển nhượng bất động sản

2.3.1. Hiểu biết của người nộp ngân sách nhà nước về nghĩa vụ nộp ngân sách

2.3.2. Ý kiến đánh giá của người nộp ngân sách về thủ tục nộp ngân sách

2.3.3. Đánh giá của người nộp thuế về cán bộ thực hiện thu thuế

2.3.4. Đánh giá của cán bộ thuế về cơ sở vật chất trang thiết bị phục vụ công tác quản thu thuế

2.3.5. Đánh giá của cán bộ thuế về hệ thống chính sách thuế thu nhập cá nhân từ chuyển nhượng bất động sản

2.4. Đánh giá chung về công tác quản lý thuế thu nhập cá nhân từ chuyển nhượng bất động sản trên địa bàn thành phố Biên Hòa hiện nay

2.4.1. Những kết quả đạt được

2.4.2. Những hạn chế và nguyên nhân hạn chế

2.5. KẾT LUẬN CHƯƠNG 2

3. CHƯƠNG 3: ĐỊNH HƯỚNG VÀ GIẢI PHÁP TĂNG CƯỜNG CÔNG TÁC QUẢN LÝ THUẾ TNCN TỪ CHUYỂN NHƯỢNG BẤT ĐỘNG SẢN TRÊN ĐỊA BÀN THÀNH PHỐ BIÊN HÒA TRONG THỜI GIAN TỚI

3.1. Định hướng công tác quản lý thuế thu nhập cá nhân trên địa bàn thành phố Biên Hòa

3.2. Đảm bảo đúng chủ trương, chính sách, pháp luật thuế trong từng giai đoạn

3.3. Điều tiết cung cầu bất động sản góp phần bình ổn thị trường bất động sản

3.4. Đảm bảo nguồn thu cho ngân sách Nhà nước

3.5. Một số giải pháp chủ yếu nhằm tăng cường công tác quản lý thuế thu nhập cá nhân từ chuyển nhượng bất động sản trên địa bàn thành phố Biên Hòa

3.5.1. Hoàn thiện chính sách thuế thu nhập cá nhân

3.5.2. Tăng cường sự phối hợp giữa các cấp, các ngành trong công tác quản lý thuế thu nhập cá nhân từ chuyển nhượng bất động sản

3.5.3. Nâng cao phẩm chất đạo đức và trình độ chuyên môn của đội ngũ cán bộ, công chức thuế

3.5.4. Tăng cường công tác tuyên truyền, phổ biến chính sách thuế

3.5.5. Nâng cao ý thức chấp hành pháp luật của người nộp thuế

3.5.6. Quy định phương thức thanh toán khi giao dịch bất động sản

3.5.7. Đẩy mạnh ứng dụng công nghệ thông tin vào quản lý thuế TNCN từ chuyển nhượng bất động sản

3.5.8. Tăng cường công tác thanh tra, kiểm tra và xử lý nghiêm đối với những sai phạm trong công tác quản lý thuế thu nhập cá nhân từ chuyển nhượng bất động sản

3.6. Kết luận và kiến nghị

3.6.1. Với Bộ Tài chính và Tổng cục thuế

3.6.2. Với ủy ban nhân dân thành phố Biên Hòa, ủy ban nhân dân tỉnh Đồng Nai

3.6.3. Với Cục thuế tỉnh Đồng Nai

DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO

I. Quản lý thuế thu nhập từ chuyển nhượng bất động sản

Quản lý thuế là một hoạt động quan trọng trong việc đảm bảo nguồn thu ổn định cho ngân sách Nhà nước. Thu nhập từ chuyển nhượng bất động sản là một phần không thể thiếu trong hệ thống thuế thu nhập cá nhân. Tại Biên Hòa, việc quản lý thuế từ các giao dịch này đòi hỏi sự chặt chẽ và hiệu quả. Luận văn thạc sĩ tài chính ngân hàng này tập trung phân tích các yếu tố ảnh hưởng đến công tác quản lý thuế, bao gồm chính sách thuế, tổ chức bộ máy, và ý thức chấp hành của người nộp thuế. Các giải pháp được đề xuất nhằm tăng cường hiệu quả quản lý thuế, đảm bảo công bằng xã hội và tăng nguồn thu cho ngân sách.

1.1. Khái niệm và vai trò của thuế thu nhập từ chuyển nhượng bất động sản

Thuế thu nhập cá nhân từ chuyển nhượng bất động sản là loại thuế trực thu, áp dụng đối với các giao dịch liên quan đến bất động sản. Nó có vai trò quan trọng trong việc điều tiết thị trường bất động sản và đảm bảo nguồn thu cho ngân sách Nhà nước. Tại Biên Hòa, việc quản lý thuế này đòi hỏi sự phối hợp chặt chẽ giữa các cơ quan chức năng và người nộp thuế. Các yếu tố như chính sách thuế, trình độ cán bộ, và cơ sở vật chất đều ảnh hưởng đến hiệu quả quản lý thuế.

1.2. Các nhân tố ảnh hưởng đến quản lý thuế

Công tác quản lý thuế từ chuyển nhượng bất động sản chịu ảnh hưởng bởi nhiều yếu tố. Chính sách thuế cần được hoàn thiện để phù hợp với thực tế thị trường. Tổ chức bộ máy và trình độ cán bộ quản lý thuế cũng đóng vai trò quan trọng. Ngoài ra, ý thức chấp hành của người nộp thuế và sự phối hợp giữa các cơ quan chức năng cũng là những yếu tố quyết định hiệu quả quản lý thuế. Tại Biên Hòa, việc phân tích các yếu tố này giúp đưa ra các giải pháp phù hợp nhằm tăng cường hiệu quả quản lý thuế.

II. Thực trạng quản lý thuế tại Biên Hòa

Thực trạng quản lý thuế từ chuyển nhượng bất động sản, thừa kế, và quà tặng tại Biên Hòa được phân tích dựa trên số liệu từ năm 2016 đến 2018. Kết quả cho thấy, mặc dù đã đạt được một số thành tựu, vẫn còn tồn tại nhiều hạn chế như thất thu thuế, ý thức chấp hành của người nộp thuế chưa cao, và sự phối hợp giữa các cơ quan chức năng chưa hiệu quả. Các nguyên nhân chính bao gồm chính sách thuế chưa hoàn thiện, trình độ cán bộ còn hạn chế, và cơ sở vật chất chưa đáp ứng được yêu cầu.

2.1. Kết quả đạt được

Trong giai đoạn 2016-2018, công tác quản lý thuế tại Biên Hòa đã đạt được một số kết quả đáng kể. Số thu từ thuế thu nhập cá nhân từ chuyển nhượng bất động sản tăng đều qua các năm, góp phần đáng kể vào nguồn thu ngân sách. Các biện pháp tuyên truyền, hỗ trợ người nộp thuế cũng được triển khai hiệu quả, giúp nâng cao ý thức chấp hành thuế của người dân. Tuy nhiên, vẫn còn nhiều thách thức cần được giải quyết để nâng cao hiệu quả quản lý thuế.

2.2. Hạn chế và nguyên nhân

Mặc dù đạt được một số kết quả, công tác quản lý thuế tại Biên Hòa vẫn còn nhiều hạn chế. Tình trạng thất thu thuế vẫn diễn ra do người nộp thuế lợi dụng các kẽ hở trong chính sách thuế. Ý thức chấp hành thuế của một bộ phận người dân chưa cao, dẫn đến việc kê khai không trung thực. Ngoài ra, sự phối hợp giữa các cơ quan chức năng chưa thực sự hiệu quả, gây khó khăn trong việc kiểm tra, thanh tra thuế. Các nguyên nhân chính bao gồm chính sách thuế chưa hoàn thiện, trình độ cán bộ còn hạn chế, và cơ sở vật chất chưa đáp ứng được yêu cầu.

III. Giải pháp và kiến nghị

Để tăng cường hiệu quả quản lý thuế từ chuyển nhượng bất động sản, thừa kế, và quà tặng tại Biên Hòa, luận văn đề xuất một số giải pháp cụ thể. Các giải pháp bao gồm hoàn thiện chính sách thuế, nâng cao trình độ cán bộ, tăng cường công tác tuyên truyền, và ứng dụng công nghệ thông tin vào quản lý thuế. Ngoài ra, luận văn cũng đưa ra các kiến nghị với Tổng cục Thuế và các cơ quan liên quan nhằm hỗ trợ thực hiện các giải pháp này một cách hiệu quả.

3.1. Giải pháp hoàn thiện chính sách thuế

Một trong những giải pháp quan trọng là hoàn thiện chính sách thuế để phù hợp với thực tế thị trường. Cần rà soát và sửa đổi các quy định hiện hành, đặc biệt là các quy định liên quan đến giá chuyển nhượng bất động sản, để hạn chế tình trạng thất thu thuế. Ngoài ra, cần tăng cường các biện pháp kiểm tra, thanh tra để đảm bảo việc kê khai thuế được thực hiện một cách trung thực và chính xác.

3.2. Kiến nghị với các cơ quan liên quan

Luận văn cũng đưa ra các kiến nghị với Tổng cục Thuế và các cơ quan liên quan nhằm hỗ trợ thực hiện các giải pháp một cách hiệu quả. Các kiến nghị bao gồm tăng cường đào tạo nâng cao trình độ cán bộ quản lý thuế, đầu tư cơ sở vật chất và công nghệ thông tin, và tăng cường sự phối hợp giữa các cơ quan chức năng. Những kiến nghị này nhằm mục tiêu nâng cao hiệu quả quản lý thuế, đảm bảo công bằng xã hội và tăng nguồn thu cho ngân sách Nhà nước.

Quản lý thuế thu nhập từ chuyển nhượng bất động sản thừa kế và quà tặng tại Chi cục Thuế thành phố Biên Hòa