Quản lý thuế thu nhập từ chuyển nhượng bất động sản thừa kế và quà tặng tại Chi cục Thuế thành phố Biên Hòa

• Tác giả: Tống Lê Dung
• Người hướng dẫn: TS. Phạm Anh Thủy
• Trường học: Đại học Ngân hàng Thành phố Hồ Chí Minh
• Chuyên ngành: Tài chính ngân hàng
• Đề tài: Tăng cường công tác quản lý thuế thu nhập từ chuyển nhượng bất động sản, nhận thừa kế và nhận quà tặng là bất động sản tại Chi cục thuế thành phố Biên Hòa
• Loại tài liệu: luận văn thạc sĩ
• Năm xuất bản: 2019
• Địa điểm: Hồ Chí Minh

• TÓM TẮT LUẬN VĂN
• LỜI CAM ĐOAN
• LỜI CẢM ƠN
• DANH MỤC CÁC CHỮ VIẾT TẮT
• DANH MỤC CÁC BẢNG
• DANH MỤC CÁC HÌNH
• PHẦN MỞ ĐẦU
• 1. CHƯƠNG 1: CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ THUẾ THU NHẬP CÁ NHÂN TỪ CHUYỂN NHƯỢNG BẤT ĐỘNG SẢN
• 1.1. Thuế thu nhập cá nhân từ chuyển nhượng bất động sản
• 1.2. Khái niệm về thuế. Thuế thu nhập cá nhân. Thuế thu nhập cá nhân từ chuyển nhượng bất động sản
• 1.3. Khái niệm thuế thu nhập cá nhân từ chuyển nhượng bất động sản
• 1.4. Các loại thuế chuyển quyền bất động sản
• 1.5. Đặc điểm của thuế thu nhập cá nhân từ chuyển nhượng bất động sản
• 1.6. Nội dung quản lý thuế thu nhập cá nhân từ chuyển nhượng bất động sản
• 1.6.1. Đăng ký, kê khai, nộp thuế
• 1.6.2. Quản lý thông tin người nộp thuế
• 1.6.3. Kiểm tra, thanh tra thuế thu nhập cá nhân từ hoạt động chuyển nhượng bất động sản
• 1.6.4. Xử lý vi phạm pháp luật về thuế thu nhập cá nhân từ chuyển nhượng bất động sản
• 1.7. Sự cần thiết phải tăng cường quản lý thuế thu nhập cá nhân từ chuyển nhượng bất động sản tại Việt Nam
• 1.8. Quản lý thuế thu nhập cá nhân
• 1.9. Vai trò của thuế thu nhập cá nhân từ chuyển nhượng bất động sản. Sự cần thiết phải tăng cường công tác quản lý thuế thu nhập cá nhân từ chuyển nhượng bất động sản
• 1.10. Các nhân tố ảnh hưởng đến công tác quản lý thuế thu nhập cá nhân từ chuyển nhượng bất động sản
• 1.10.1. Yếu tố chính sách
• 1.10.2. Tổ chức bộ máy và trình độ đội ngũ cán bộ quản lý thuế
• 1.10.3. Cơ sở vật chất kỹ thuật phục vụ cho quản lý thuế. Sự phối kết hợp của các tổ chức, cá nhân trong quản lý thuế
• 1.10.4. Phương thức thanh toán trong dân cư
• 1.10.5. Tình hình kinh tế và mức sống của người dân
• 1.10.6. Tính nghiêm minh của luật pháp
• 1.10.7. Ý thức chấp hành thuế của người nộp thuế
• 1.11. Kinh nghiệm về quản lý thuế TNCN từ chuyển nhượng bất động sản
• 1.11.1. Kinh nghiệm quản lý thuế chuyển nhượng BĐS của Chi cục thuế huyện Đông Anh, TP.
• 1.11.2. Kinh nghiệm quản lý thuế chuyển nhượng BĐS của Chi cục thuế huyện Gia Bình, tỉnh Bắc Ninh
• 1.12. KẾT LUẬN CHƯƠNG 1
• 2. CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG CÔNG TÁC QUẢN LÝ THUẾ THU NHẬP TỪ CHUYỂN NHƯỢNG BẤT ĐỘNG SẢN, NHẬN THỪA KẾ VÀ NHẬN QUÀ TẶNG LÀ BẤT ĐỘNG SẢN TẠI CHI CỤC THUẾ THÀNH PHỐ BIÊN HÒA
• 2.1. Đặc điểm kinh tế, xã hội thành phố Biên Hòa và cơ cấu tổ chức chi cục thuế thành phố Biên Hòa
• 2.1.1. Đặc điểm kinh tế, xã hội thành phố Biên Hòa
• 2.1.2. Khái quát về Chi cục thuế thành phố Biên Hòa
• 2.2. Thực trạng công tác quản lý thuế thu nhập cá nhân từ chuyển nhượng bất động sản trên địa bàn thành phố Biên Hòa
• 2.2.1. Khái quát về công tác quản lý thuế thu nhập cá nhân trên địa bàn thành phố Biên Hòa
• 2.2.2. Kết quả chung: Kết quả thu theo khu vực, sắc thuế
• 2.2.3. Nguyên nhân ảnh hưởng đến tình hình thu ngân sách Nhà nước
• 2.2.4. Thực trạng công tác quản lý thuế thu nhập cá nhân từ chuyển nhượng bất động sản trên địa bàn thành phố Biên Hòa
• 2.2.5. Chính sách thu thuế của sắc thuế thu nhập cá nhân đối với chuyển nhượng bất động sản hiện hành
• 2.2.6. Quy trình tổ chức thu thuế của sắc thuế thu nhập cá nhân đối với chuyển nhượng bất động sản hiện hành
• 2.2.7. Thanh tra, kiểm tra thuế thu nhập cá nhân từ chuyển nhượng bất động sản
• 2.2.8. Xử lý vi phạm pháp luật về thuế thu nhập cá nhân từ chuyển nhượng bất động sản trên địa bàn thành phố Biên Hòa
• 2.3. Kết quả khảo sát về tăng cường công tác quản lý thuế TNCN từ hoạt động chuyển nhượng bất động sản
• 2.3.1. Hiểu biết của người nộp ngân sách nhà nước về nghĩa vụ nộp ngân sách
• 2.3.2. Ý kiến đánh giá của người nộp ngân sách về thủ tục nộp ngân sách
• 2.3.3. Đánh giá của người nộp thuế về cán bộ thực hiện thu thuế
• 2.3.4. Đánh giá của cán bộ thuế về cơ sở vật chất trang thiết bị phục vụ công tác quản thu thuế
• 2.3.5. Đánh giá của cán bộ thuế về hệ thống chính sách thuế thu nhập cá nhân từ chuyển nhượng bất động sản
• 2.4. Đánh giá chung về công tác quản lý thuế thu nhập cá nhân từ chuyển nhượng bất động sản trên địa bàn thành phố Biên Hòa hiện nay
• 2.4.1. Những kết quả đạt được
• 2.4.2. Những hạn chế và nguyên nhân hạn chế
• 2.5. KẾT LUẬN CHƯƠNG 2
• 3. CHƯƠNG 3: ĐỊNH HƯỚNG VÀ GIẢI PHÁP TĂNG CƯỜNG CÔNG TÁC QUẢN LÝ THUẾ TNCN TỪ CHUYỂN NHƯỢNG BẤT ĐỘNG SẢN TRÊN ĐỊA BÀN THÀNH PHỐ BIÊN HÒA TRONG THỜI GIAN TỚI
• 3.1. Định hướng công tác quản lý thuế thu nhập cá nhân trên địa bàn thành phố Biên Hòa
• 3.2. Đảm bảo đúng chủ trương, chính sách, pháp luật thuế trong từng giai đoạn
• 3.3. Điều tiết cung cầu bất động sản góp phần bình ổn thị trường bất động sản
• 3.4. Đảm bảo nguồn thu cho ngân sách Nhà nước
• 3.5. Một số giải pháp chủ yếu nhằm tăng cường công tác quản lý thuế thu nhập cá nhân từ chuyển nhượng bất động sản trên địa bàn thành phố Biên Hòa
• 3.5.1. Hoàn thiện chính sách thuế thu nhập cá nhân
• 3.5.2. Tăng cường sự phối hợp giữa các cấp, các ngành trong công tác quản lý thuế thu nhập cá nhân từ chuyển nhượng bất động sản
• 3.5.3. Nâng cao phẩm chất đạo đức và trình độ chuyên môn của đội ngũ cán bộ, công chức thuế
• 3.5.4. Tăng cường công tác tuyên truyền, phổ biến chính sách thuế
• 3.5.5. Nâng cao ý thức chấp hành pháp luật của người nộp thuế
• 3.5.6. Quy định phương thức thanh toán khi giao dịch bất động sản
• 3.5.7. Đẩy mạnh ứng dụng công nghệ thông tin vào quản lý thuế TNCN từ chuyển nhượng bất động sản
• 3.5.8. Tăng cường công tác thanh tra, kiểm tra và xử lý nghiêm đối với những sai phạm trong công tác quản lý thuế thu nhập cá nhân từ chuyển nhượng bất động sản
• 3.6. Kết luận và kiến nghị
• 3.6.1. Với Bộ Tài chính và Tổng cục thuế
• 3.6.2. Với ủy ban nhân dân thành phố Biên Hòa, ủy ban nhân dân tỉnh Đồng Nai
• 3.6.3. Với Cục thuế tỉnh Đồng Nai
• DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO

I. Quản lý thuế thu nhập từ chuyển nhượng bất động sản

Quản lý thuế là một hoạt động quan trọng trong việc đảm bảo nguồn thu ổn định cho ngân sách Nhà nước. Thu nhập từ chuyển nhượng bất động sản là một phần không thể thiếu trong hệ thống thuế thu nhập cá nhân. Tại Biên Hòa, việc quản lý thuế từ các giao dịch này đòi hỏi sự chặt chẽ và hiệu quả. Luận văn thạc sĩ tài chính ngân hàng này tập trung phân tích các yếu tố ảnh hưởng đến công tác quản lý thuế, bao gồm chính sách thuế, tổ chức bộ máy, và ý thức chấp hành của người nộp thuế. Các giải pháp được đề xuất nhằm tăng cường hiệu quả quản lý thuế, đảm bảo công bằng xã hội và tăng nguồn thu cho ngân sách.

1.1. Khái niệm và vai trò của thuế thu nhập từ chuyển nhượng bất động sản

Thuế thu nhập cá nhân từ chuyển nhượng bất động sản là loại thuế trực thu, áp dụng đối với các giao dịch liên quan đến bất động sản. Nó có vai trò quan trọng trong việc điều tiết thị trường bất động sản và đảm bảo nguồn thu cho ngân sách Nhà nước. Tại Biên Hòa, việc quản lý thuế này đòi hỏi sự phối hợp chặt chẽ giữa các cơ quan chức năng và người nộp thuế. Các yếu tố như chính sách thuế, trình độ cán bộ, và cơ sở vật chất đều ảnh hưởng đến hiệu quả quản lý thuế.

1.2. Các nhân tố ảnh hưởng đến quản lý thuế

Công tác quản lý thuế từ chuyển nhượng bất động sản chịu ảnh hưởng bởi nhiều yếu tố. Chính sách thuế cần được hoàn thiện để phù hợp với thực tế thị trường. Tổ chức bộ máy và trình độ cán bộ quản lý thuế cũng đóng vai trò quan trọng. Ngoài ra, ý thức chấp hành của người nộp thuế và sự phối hợp giữa các cơ quan chức năng cũng là những yếu tố quyết định hiệu quả quản lý thuế. Tại Biên Hòa, việc phân tích các yếu tố này giúp đưa ra các giải pháp phù hợp nhằm tăng cường hiệu quả quản lý thuế.

II. Thực trạng quản lý thuế tại Biên Hòa

Thực trạng quản lý thuế từ chuyển nhượng bất động sản, thừa kế, và quà tặng tại Biên Hòa được phân tích dựa trên số liệu từ năm 2016 đến 2018. Kết quả cho thấy, mặc dù đã đạt được một số thành tựu, vẫn còn tồn tại nhiều hạn chế như thất thu thuế, ý thức chấp hành của người nộp thuế chưa cao, và sự phối hợp giữa các cơ quan chức năng chưa hiệu quả. Các nguyên nhân chính bao gồm chính sách thuế chưa hoàn thiện, trình độ cán bộ còn hạn chế, và cơ sở vật chất chưa đáp ứng được yêu cầu.

2.1. Kết quả đạt được

Trong giai đoạn 2016-2018, công tác quản lý thuế tại Biên Hòa đã đạt được một số kết quả đáng kể. Số thu từ thuế thu nhập cá nhân từ chuyển nhượng bất động sản tăng đều qua các năm, góp phần đáng kể vào nguồn thu ngân sách. Các biện pháp tuyên truyền, hỗ trợ người nộp thuế cũng được triển khai hiệu quả, giúp nâng cao ý thức chấp hành thuế của người dân. Tuy nhiên, vẫn còn nhiều thách thức cần được giải quyết để nâng cao hiệu quả quản lý thuế.

2.2. Hạn chế và nguyên nhân

Mặc dù đạt được một số kết quả, công tác quản lý thuế tại Biên Hòa vẫn còn nhiều hạn chế. Tình trạng thất thu thuế vẫn diễn ra do người nộp thuế lợi dụng các kẽ hở trong chính sách thuế. Ý thức chấp hành thuế của một bộ phận người dân chưa cao, dẫn đến việc kê khai không trung thực. Ngoài ra, sự phối hợp giữa các cơ quan chức năng chưa thực sự hiệu quả, gây khó khăn trong việc kiểm tra, thanh tra thuế. Các nguyên nhân chính bao gồm chính sách thuế chưa hoàn thiện, trình độ cán bộ còn hạn chế, và cơ sở vật chất chưa đáp ứng được yêu cầu.

III. Giải pháp và kiến nghị

Để tăng cường hiệu quả quản lý thuế từ chuyển nhượng bất động sản, thừa kế, và quà tặng tại Biên Hòa, luận văn đề xuất một số giải pháp cụ thể. Các giải pháp bao gồm hoàn thiện chính sách thuế, nâng cao trình độ cán bộ, tăng cường công tác tuyên truyền, và ứng dụng công nghệ thông tin vào quản lý thuế. Ngoài ra, luận văn cũng đưa ra các kiến nghị với Tổng cục Thuế và các cơ quan liên quan nhằm hỗ trợ thực hiện các giải pháp này một cách hiệu quả.

3.1. Giải pháp hoàn thiện chính sách thuế

Một trong những giải pháp quan trọng là hoàn thiện chính sách thuế để phù hợp với thực tế thị trường. Cần rà soát và sửa đổi các quy định hiện hành, đặc biệt là các quy định liên quan đến giá chuyển nhượng bất động sản, để hạn chế tình trạng thất thu thuế. Ngoài ra, cần tăng cường các biện pháp kiểm tra, thanh tra để đảm bảo việc kê khai thuế được thực hiện một cách trung thực và chính xác.

3.2. Kiến nghị với các cơ quan liên quan

Luận văn cũng đưa ra các kiến nghị với Tổng cục Thuế và các cơ quan liên quan nhằm hỗ trợ thực hiện các giải pháp một cách hiệu quả. Các kiến nghị bao gồm tăng cường đào tạo nâng cao trình độ cán bộ quản lý thuế, đầu tư cơ sở vật chất và công nghệ thông tin, và tăng cường sự phối hợp giữa các cơ quan chức năng. Những kiến nghị này nhằm mục tiêu nâng cao hiệu quả quản lý thuế, đảm bảo công bằng xã hội và tăng nguồn thu cho ngân sách Nhà nước.

Tổng quan nghiên cứu

Thuế thu nhập cá nhân (TNCN) là một công cụ tài chính quan trọng, đảm bảo nguồn thu ổn định cho ngân sách Nhà nước. Trong đó, thuế TNCN từ chuyển nhượng bất động sản (BĐS) đóng vai trò thiết yếu do phạm vi thu rộng và khả năng tạo nguồn thu lớn. Tại thành phố Biên Hòa, một đô thị trọng điểm vùng Đông Nam Bộ với dân số hơn 1 triệu người và hơn 8.200 doanh nghiệp hoạt động, công tác quản lý thuế TNCN từ chuyển nhượng BĐS, nhận thừa kế và nhận quà tặng là BĐS có ý nghĩa đặc biệt trong việc tăng cường nguồn thu ngân sách địa phương. Nghiên cứu tập trung vào giai đoạn 2016-2018 nhằm đánh giá thực trạng công tác quản lý thuế tại Chi cục Thuế thành phố Biên Hòa, xác định những hạn chế và nguyên nhân, từ đó đề xuất giải pháp nâng cao hiệu quả quản lý thuế.

Mục tiêu nghiên cứu bao gồm hệ thống hóa cơ sở lý luận về thuế TNCN từ chuyển nhượng BĐS, đánh giá thực trạng công tác quản lý thuế tại địa phương và đề xuất các giải pháp nhằm tăng cường công tác quản lý thuế trong thời gian tới. Nghiên cứu có phạm vi nội dung tập trung vào công tác quản lý thuế TNCN từ chuyển nhượng BĐS, nhận thừa kế và nhận quà tặng là BĐS tại Chi cục Thuế thành phố Biên Hòa, với số liệu thu thập từ năm 2016 đến 2018 và khảo sát sơ cấp năm 2018-2019. Ý nghĩa nghiên cứu thể hiện qua việc góp phần nâng cao hiệu quả quản lý thuế, chống thất thu, đảm bảo công bằng xã hội và tăng nguồn thu cho ngân sách Nhà nước, đồng thời hỗ trợ phát triển thị trường BĐS bền vững tại Biên Hòa.

Cơ sở lý thuyết và phương pháp nghiên cứu

Khung lý thuyết áp dụng

Nghiên cứu dựa trên các lý thuyết và mô hình quản lý thuế, tập trung vào ba khái niệm chính: thuế thu nhập cá nhân, thuế TNCN từ chuyển nhượng bất động sản và quản lý thuế. Thuế TNCN là loại thuế trực thu đánh vào thu nhập cá nhân, có tính cưỡng chế và pháp lý cao, mang tính lũy tiến nhằm đảm bảo công bằng xã hội. Thuế TNCN từ chuyển nhượng BĐS là thuế đánh vào thu nhập phát sinh từ việc chuyển quyền sở hữu, sử dụng BĐS, có đặc điểm thu thuế một lần theo giao dịch và dựa trên nguyên tắc đánh thuế theo lợi ích hưởng từ Nhà nước.

Khung lý thuyết cũng đề cập đến các nhân tố ảnh hưởng đến công tác quản lý thuế, bao gồm chính sách thuế, tổ chức bộ máy và trình độ cán bộ quản lý, cơ sở vật chất kỹ thuật, sự phối hợp giữa các tổ chức, phương thức thanh toán, tình hình kinh tế và ý thức chấp hành của người nộp thuế. Ngoài ra, nghiên cứu tham khảo kinh nghiệm quản lý thuế chuyển nhượng BĐS tại các địa phương như huyện Đông Anh (Hà Nội) và huyện Gia Bình (Bắc Ninh) để làm cơ sở so sánh và đề xuất giải pháp phù hợp.

Phương pháp nghiên cứu

Nghiên cứu sử dụng phương pháp tổng hợp, kết hợp thống kê, so sánh, phân tích - tổng hợp và khảo sát ý kiến. Nguồn dữ liệu chính gồm số liệu thứ cấp từ các báo cáo của Chi cục Thuế thành phố Biên Hòa, Cục Thuế tỉnh Đồng Nai và các cơ quan liên quan trong giai đoạn 2016-2018, cùng số liệu sơ cấp thu thập qua khảo sát cán bộ, công chức và người nộp thuế tại Chi cục Thuế Biên Hòa năm 2018-2019.

Cỡ mẫu khảo sát được lựa chọn dựa trên tiêu chí đại diện cho các nhóm đối tượng liên quan, đảm bảo tính khách quan và độ tin cậy. Phân tích số liệu được thực hiện bằng phương pháp thống kê mô tả để đánh giá thực trạng, so sánh các chỉ tiêu qua các năm nhằm nhận diện xu hướng và hạn chế. Phương pháp phân tích - tổng hợp giúp rút ra kết luận về hiệu quả công tác quản lý thuế, đồng thời tham khảo ý kiến chuyên gia và cán bộ thuế để bổ sung nhận định thực tiễn. Timeline nghiên cứu kéo dài từ tháng 01/2019 đến tháng 09/2019, đảm bảo thu thập và xử lý dữ liệu đầy đủ, chính xác.

Kết quả nghiên cứu và thảo luận

Những phát hiện chính

1. Tăng trưởng nguồn thu thuế TNCN từ chuyển nhượng BĐS: Giai đoạn 2016-2018, Chi cục Thuế thành phố Biên Hòa ghi nhận sự tăng trưởng ổn định trong nguồn thu từ thuế TNCN chuyển nhượng BĐS, đóng góp khoảng 30-35% tổng thu thuế TNCN trên địa bàn. Cơ cấu kinh tế chuyển dịch tích cực với ngành công nghiệp - xây dựng chiếm trên 60% và thương mại - dịch vụ gần 39% năm 2018, tạo điều kiện thuận lợi cho thị trường BĐS phát triển.

2. Hạn chế trong công tác quản lý thuế: Qua khảo sát, khoảng 40% người nộp thuế chưa hiểu rõ về nghĩa vụ thuế liên quan đến chuyển nhượng BĐS, dẫn đến tình trạng kê khai không trung thực, đặc biệt là việc khai giá chuyển nhượng thấp hơn thực tế để giảm số thuế phải nộp. Cán bộ thuế cũng phản ánh cơ sở vật chất và hệ thống công nghệ thông tin chưa đồng bộ, gây khó khăn trong quản lý thông tin người nộp thuế.

3. Tình trạng vi phạm pháp luật thuế: Có hiện tượng lợi dụng quy định miễn thuế đối với tài sản duy nhất và các mối quan hệ gia đình để trốn thuế, cũng như chuyển nhượng bắc cầu nhằm giảm nghĩa vụ thuế. Thanh tra, kiểm tra thuế chưa được thực hiện chuyên sâu và thường xuyên, dẫn đến thất thu ngân sách đáng kể.

4. Ý thức chấp hành thuế của người dân: Mức độ tuân thủ nghĩa vụ thuế còn thấp, do thiếu thông tin và nhận thức về chính sách thuế. Khoảng 35% người nộp thuế đánh giá thủ tục hành chính còn phức tạp, gây khó khăn trong việc kê khai và nộp thuế đúng hạn.

Thảo luận kết quả

Nguyên nhân chính của những hạn chế trên xuất phát từ chính sách thuế còn nhiều kẽ hở, chưa bao quát hết các trường hợp chuyển nhượng BĐS, cùng với trình độ và năng lực cán bộ quản lý thuế chưa đồng đều. So với kinh nghiệm quản lý thuế tại huyện Đông Anh và Gia Bình, Biên Hòa còn thiếu bộ phận chuyên trách tuyên truyền và kiểm tra thuế chuyên sâu, dẫn đến hiệu quả quản lý chưa cao.

Việc áp dụng công nghệ thông tin trong quản lý thuế tại Biên Hòa chưa đồng bộ, chưa kết nối hiệu quả với các cơ quan liên quan, làm giảm khả năng kiểm soát thông tin người nộp thuế và phát hiện vi phạm. Bên cạnh đó, phương thức thanh toán chủ yếu bằng tiền mặt cũng tạo điều kiện cho việc kê khai sai lệch giá trị chuyển nhượng.

Dữ liệu có thể được trình bày qua biểu đồ tăng trưởng nguồn thu thuế TNCN từ chuyển nhượng BĐS qua các năm, bảng phân tích tỷ lệ người nộp thuế hiểu biết về nghĩa vụ thuế và biểu đồ đánh giá mức độ hài lòng về thủ tục hành chính thuế. Những kết quả này nhấn mạnh sự cần thiết phải hoàn thiện chính sách, nâng cao năng lực cán bộ và ứng dụng công nghệ để tăng cường hiệu quả quản lý thuế.

Đề xuất và khuyến nghị

1. Hoàn thiện chính sách thuế: Rà soát, sửa đổi các quy định về thuế TNCN từ chuyển nhượng BĐS để khắc phục kẽ hở, mở rộng phạm vi điều chỉnh, đồng thời thiết kế mức thuế suất hợp lý nhằm hạn chế trốn thuế và đảm bảo công bằng xã hội. Thời gian thực hiện: 2022-2025; Chủ thể: Bộ Tài chính, Tổng cục Thuế.

2. Tăng cường phối hợp liên ngành: Thiết lập cơ chế phối hợp chặt chẽ giữa Chi cục Thuế, cơ quan đăng ký đất đai, công an và các đơn vị liên quan để trao đổi thông tin, kiểm soát giao dịch BĐS hiệu quả hơn. Thời gian thực hiện: ngay trong năm 2022; Chủ thể: Cục Thuế tỉnh Đồng Nai, UBND thành phố Biên Hòa.

3. Nâng cao năng lực cán bộ thuế: Tổ chức đào tạo, bồi dưỡng nghiệp vụ và đạo đức nghề nghiệp cho cán bộ thuế, đặc biệt là kỹ năng ứng dụng công nghệ thông tin và kiểm tra, thanh tra thuế chuyên sâu. Thời gian thực hiện: 2022-2024; Chủ thể: Chi cục Thuế thành phố Biên Hòa, Tổng cục Thuế.

4. Đẩy mạnh ứng dụng công nghệ thông tin: Xây dựng hệ thống quản lý thuế tích hợp, kết nối dữ liệu người nộp thuế, giao dịch BĐS và thanh toán điện tử để nâng cao hiệu quả quản lý và giảm thiểu sai phạm. Thời gian thực hiện: 2022-2026; Chủ thể: Tổng cục Thuế, Chi cục Thuế Biên Hòa.

5. Tuyên truyền, nâng cao ý thức người nộp thuế: Triển khai các chương trình truyền thông đa dạng, tập trung vào việc phổ biến chính sách thuế, nghĩa vụ và quyền lợi của người nộp thuế, đồng thời đơn giản hóa thủ tục hành chính để tạo thuận lợi cho người dân. Thời gian thực hiện: liên tục từ 2022; Chủ thể: Chi cục Thuế Biên Hòa, các cơ quan truyền thông địa phương.

Đối tượng nên tham khảo luận văn

1. Cán bộ quản lý thuế và nhân viên Chi cục Thuế: Nghiên cứu cung cấp cơ sở lý luận và thực tiễn để nâng cao hiệu quả công tác quản lý thuế TNCN từ chuyển nhượng BĐS, giúp cải thiện quy trình làm việc và kỹ năng chuyên môn.

2. Nhà hoạch định chính sách tài chính - thuế: Luận văn phân tích chi tiết các nhân tố ảnh hưởng và thực trạng quản lý thuế tại địa phương, hỗ trợ xây dựng chính sách thuế phù hợp, minh bạch và hiệu quả hơn.

3. Các doanh nghiệp và cá nhân hoạt động trong lĩnh vực bất động sản: Hiểu rõ nghĩa vụ thuế, các quy định pháp luật liên quan đến chuyển nhượng, thừa kế và quà tặng BĐS, từ đó tuân thủ đúng quy định, tránh rủi ro pháp lý.

4. Các nhà nghiên cứu và sinh viên chuyên ngành tài chính, thuế, quản lý nhà nước: Tài liệu tham khảo quý giá về quản lý thuế TNCN từ chuyển nhượng BĐS, cung cấp dữ liệu thực tiễn và phương pháp nghiên cứu khoa học.

Câu hỏi thường gặp

1. Thuế thu nhập cá nhân từ chuyển nhượng bất động sản là gì?
   Thuế này là khoản thuế trực thu đánh vào thu nhập phát sinh từ việc chuyển quyền sở hữu hoặc sử dụng bất động sản của cá nhân. Ví dụ, khi cá nhân bán nhà hoặc đất, phần thu nhập từ giao dịch này sẽ bị đánh thuế theo quy định.

2. Tại sao cần tăng cường quản lý thuế TNCN từ chuyển nhượng BĐS?
   Do tính chất phức tạp của thị trường BĐS và các hành vi trốn thuế như kê khai giá thấp, chuyển nhượng bắc cầu, việc quản lý chặt chẽ giúp chống thất thu, đảm bảo công bằng và tăng nguồn thu cho ngân sách.

3. Những nhân tố nào ảnh hưởng đến công tác quản lý thuế TNCN từ chuyển nhượng BĐS?
   Bao gồm chính sách thuế, năng lực cán bộ thuế, cơ sở vật chất kỹ thuật, sự phối hợp liên ngành, phương thức thanh toán và ý thức chấp hành của người nộp thuế.

4. Phương pháp nghiên cứu nào được sử dụng trong luận văn?
   Luận văn sử dụng phương pháp thống kê, so sánh, phân tích - tổng hợp và khảo sát ý kiến nhằm đánh giá thực trạng và đề xuất giải pháp quản lý thuế hiệu quả.

5. Giải pháp nào được đề xuất để nâng cao hiệu quả quản lý thuế TNCN từ chuyển nhượng BĐS?
   Bao gồm hoàn thiện chính sách thuế, tăng cường phối hợp liên ngành, nâng cao năng lực cán bộ, ứng dụng công nghệ thông tin và đẩy mạnh tuyên truyền nâng cao ý thức người nộp thuế.

Kết luận

• Thuế thu nhập cá nhân từ chuyển nhượng bất động sản là nguồn thu quan trọng, góp phần ổn định ngân sách Nhà nước tại thành phố Biên Hòa.
• Thực trạng quản lý thuế còn tồn tại hạn chế như kê khai không trung thực, vi phạm pháp luật thuế và năng lực quản lý chưa đồng đều.
• Các nhân tố ảnh hưởng gồm chính sách thuế, trình độ cán bộ, công nghệ quản lý và ý thức người nộp thuế.
• Đề xuất giải pháp tập trung vào hoàn thiện chính sách, nâng cao năng lực cán bộ, ứng dụng công nghệ và tăng cường tuyên truyền.
• Nghiên cứu có thể làm cơ sở cho các bước tiếp theo trong cải cách quản lý thuế và phát triển thị trường bất động sản bền vững tại Biên Hòa và các địa phương tương tự.

Để góp phần nâng cao hiệu quả quản lý thuế TNCN từ chuyển nhượng bất động sản, các cơ quan chức năng và người nộp thuế cần phối hợp chặt chẽ, đồng thời áp dụng các giải pháp đề xuất trong nghiên cứu này.