Luận văn thạc sĩ cơ chế phối hợp giữa cục thuế với hệ thống ngân hàng thương mại và hiệp hội doanh nghiệp nhằm tăng cường công tác hỗ trợ người nộp thuế trên địa bàn thành phố hà nội

Luận văn thạc sĩ phân tích cơ chế phối hợp giữa cục thuế, ngân hàng thương mại và hiệp hội doanh nghiệp tại Hà Nội nhằm hỗ trợ người nộp thuế.

• Tác giả: Nguyễn Thị Việt Hà
• Người hướng dẫn: PGS. Nguyễn Văn Hiệu
• Trường học: Đại học Quốc gia Hà Nội
• Chuyên ngành: Tài chính - Ngân hàng
• Đề tài: Cơ Chế Phối Hợp Giữa Cục Thuế Với Hệ Thống Ngân Hàng Thương Mại Và Hiệp Hội Doanh Nghiệp Nhằm Tăng Cường Công Tác Hỗ Trợ Người Nộp Thuế Trên Địa Bàn Thành Phố Hà Nội
• Loại tài liệu: luận văn thạc sĩ
• Năm xuất bản: 2017
• Địa điểm: Hà Nội

Mục lục chi tiết

• LỜI CAM ĐOAN
• LỜI CẢM ƠN
• LỜI MỞ ĐẦU
• 1. CHƯƠNG 1: TỔNG QUAN TÌNH HÌNH NGHIÊN CỨU VÀ CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ XÂY DỰNG CƠ CHẾ PHỐI HỢP GIỮA CƠ QUAN THUẾ VỚI HỆ THỐNG NGÂN HÀNG THƢƠNG MẠI VÀ HIỆP HỘI DOANH NGHIỆP NHẰM HỖ TRỢ NGƢỜI NỘP THUẾ
• 1.1. Tổng quan tình hình nghiên cứu
• 1.2. Khái quát chung về thuế và quản lý thuế
• 1.2.1. Khái quát chung về chức năng, vai trò của thuế
• 1.2.2. Hoạt động hỗ trợ NNT
• 1.2.3. Cơ chế tự khai, tự nộp và mô hình quản lý thuế theo chức năng
• 1.3. Sự cần thiết phải tăng cƣờng sự phối hợp giữa Cơ quan thuế với hệ thống Ngân hàng thƣơng mại và Hiệp hội doanh nghiệp trong công tác hỗ trợ ngƣời nộp thuế
• 1.3.1. Phát huy được vai trò tích cực của Cơ quan thuế trong việc thực hiện các mục tiêu của kinh tế vĩ mô và trao đổi cung cấp thông tin giữa Cơ quan thuế với hệ thống Ngân hàng thương mại và Hiệp hội doanh nghiệp
• 1.3.2. Tạo điều kiện cho người nộp thuế thực hiện chính sách thuế đầy đủ, chính xác, kịp thời
• 1.3.3. Tạo điều kiện đẩy mạnh cải cách các thủ tục hành chính theo hướng đơn giản, rõ ràng, minh bạch, dễ thực hiện
• 1.3.4. Căn cứ pháp lý của việc phối hợp giữa Cơ quan thuế với hệ thống Ngân hàng thương mại và Hiệp hội doanh nghiệp
• 1.4. Cơ chế phối hợp giữa Cơ quan thuế với hệ thống Ngân hàng thƣơng mại và Hiệp hội doanh nghiệp
• 1.4.1. Khái niệm về cơ chế phối hợp
• 1.4.2. Nội dung của cơ chế phối hợp giữa Cơ quan thuế với hệ thống Ngân hàng thương mại và Hiệp hội doanh nghiệp
• 1.4.3. Các nhân tố ảnh hưởng đến sự phối hợp giữa Cơ quan thuế với hệ thống Ngân hàng thương mại và Hiệp hội doanh nghiệp
• 1.5. Kinh nghiệm quốc tế về phối hợp quản lý thuế và bài học cho Việt Nam
• 1.5.1. Kinh nghiệm phối hợp quản lý thuế của các nước OECD
• 1.5.2. Kinh nghiệm phối hợp quản lý thuế của Singapore
• 1.5.3. Bài học kinh nghiệm cho Việt Nam
• 2. CHƯƠNG 2: PHƢƠNG PHÁP VÀ THIẾT KẾ NGHIÊN CỨU
• 2.1. Thiết kế nghiên cứu
• 2.1.1. Địa điểm thực hiện nghiên cứu
• 2.1.2. Thời gian thực hiện nghiên cứu
• 2.1.3. Khung nghiên cứu
• 2.2. Phƣơng pháp nghiên cứu
• 2.2.1. Phương pháp nghiên cứu tài liệu
• 2.2.2. Phương pháp thu thập dữ liệu
• 2.2.3. Phương pháp thống kê, phân tích dữ liệu
• 2.2.4. Phương pháp so sánh, đánh giá
• 3. CHƯƠNG 3: THỰC TRẠNG CƠ CHẾ PHỐI HỢP GIỮA CỤC THUẾ VỚI HỆ THỐNG NGÂN HÀNG THƢƠNG MẠI, HIỆP HỘI DOANH NGHIỆP TRÊN ĐỊA BÀN TP HÀ NỘI
• 3.1. Tình hình thực hiện nhiệm vụ phát triển kinh tế-xã hội TP Hà Nội
• 3.2. Đặc điểm Cục Thuế TP Hà Nội
• 3.2.1. Cơ cấu tổ chức
• 3.2.2. Công tác quản lý thu ngân sách tại Cục Thuế TP Hà Nội
• 3.3. Thực trạng công tác phối hợp giữa Cục Thuế với hệ thống Ngân hàng thƣơng mại, Hiệp hội doanh nghiệp trên địa bàn TP Hà Nội
• 3.3.1. Ngân hàng thương mại và Hiệp hội doanh nghiệp trên địa bàn TP Hà Nội
• 3.3.2. Sự phối hợp giữa Cục Thuế TP Hà Nội với hệ thống Ngân hàng thương mại
• 3.3.3. Sự phối hợp giữa Cục Thuế TP Hà Nội với Hiệp hội doanh nghiệp
• 3.4. Kết quả khảo sát sự hài lòng của ngƣời nộp thuế đối với cơ chế phối hợp giữa Cục Thuế với hệ thống Ngân hàng thƣơng mại, Hiệp hội doanh nghiệp trên địa bàn TP Hà Nội
• 3.4.1. Sự hài lòng của người nộp thuế đối với cơ chế phối hợp giữa Cục Thuế với hệ thống Ngân hàng thương mại trên địa bàn TP Hà Nội
• 3.4.2. Sự hài lòng của người nộp thuế đối với cơ chế phối hợp giữa Cục Thuế với Hiệp hội doanh nghiệp trên địa bàn TP Hà Nội
• 3.5. Đánh giá của cán bộ thuế về cơ chế phối hợp giữa Cục Thuế với hệ thống Ngân hàng thƣơng mại, Hiệp hội doanh nghiệp trên địa bàn TP Hà Nội
• 3.5.1. Đánh giá của cán bộ thuế về cơ chế phối hợp giữa Cục Thuế với hệ thống Ngân hàng thương mại trên địa bàn TP Hà Nội
• 3.5.2. Đánh giá của cán bộ thuế về cơ chế phối hợp giữa Cục Thuế với Hiệp hội doanh nghiệp trên địa bàn TP Hà Nội
• 3.6. Đánh giá những kết quả đạt đƣợc, hạn chế và nguyên nhân trong cơ chế phối hợp giữa Cục Thuế với Ngân hàng thƣơng mại, Hiệp hội doanh nghiệp trên địa bàn TP Hà Nội
• 3.6.1. Kết quả đạt được
• 3.6.2. Những tồn tại, hạn chế
• 4. CHƯƠNG 4: GIẢI PHÁP NÂNG CAO HIỆU QUẢ CƠ CHẾ PHỐI HỢP GIỮA CỤC THUẾ VỚI HỆ THỐNG NGÂN HÀNG THƢƠNG MẠI VÀ HIỆP HỘI DOANH NGHIỆP NHẰM HỖ TRỢ NGƢỜI NỘP THUẾ TRÊN ĐỊA BÀN TP HÀ NỘI
• 4.1. Đề xuất cơ chế phối hợp mới giữa Cục Thuế với hệ thống Ngân hàng thƣơng mại và Hiệp hội doanh nghiệp
• 4.1.1. Nguyên tắc phối hợp
• 4.1.2. Nội dung và phương thức phối hợp
• 4.1.3. Lộ trình áp dụng vào thực tiễn
• 4.2. Giải pháp nâng cao hiệu quả cơ chế phối hợp
• 4.2.1. Giải pháp đối với Cục Thuế
• 4.2.2. Giải pháp đối với Ngân hàng thương mại
• 4.2.3. Giải pháp đối với Hiệp hội doanh nghiệp
• 4.3. Một số kiến nghị liên quan
• 4.3.1. Kiến nghị với Bộ Tài chính. Kiến nghị với UBND TP. Kiến nghị với Tổng cục Thuế
• TÀI LIỆU THAM KHẢO
• PHỤ LỤC

Tóm tắt

I. Tăng cường hỗ trợ người nộp thuế

Việc tăng cường hỗ trợ người nộp thuế tại Hà Nội là một nhiệm vụ quan trọng nhằm cải thiện môi trường kinh doanh và nâng cao hiệu quả thu ngân sách. Cục Thuế Hà Nội đã thực hiện nhiều chính sách nhằm hỗ trợ người nộp thuế trong việc thực hiện nghĩa vụ thuế. Sự phối hợp giữa Cục Thuế, ngân hàng và doanh nghiệp là cần thiết để tạo ra một hệ thống hỗ trợ hiệu quả. Theo đó, Cục Thuế cần cung cấp thông tin đầy đủ và kịp thời về chính sách thuế, đồng thời tạo điều kiện thuận lợi cho doanh nghiệp trong việc thực hiện nghĩa vụ thuế. Việc này không chỉ giúp người nộp thuế thực hiện đúng nghĩa vụ mà còn góp phần nâng cao sự hài lòng của họ đối với cơ quan thuế.

1.1. Cơ chế phối hợp giữa Cục Thuế và ngân hàng

Cơ chế phối hợp giữa Cục Thuế Hà Nội và ngân hàng thương mại là một yếu tố quan trọng trong việc hỗ trợ người nộp thuế. Ngân hàng thương mại đóng vai trò trung gian trong việc thu thuế, giúp người nộp thuế thực hiện nghĩa vụ một cách nhanh chóng và thuận tiện. Tuy nhiên, hiện tại vẫn còn nhiều vướng mắc trong quá trình phối hợp, như việc thu phí dịch vụ và sự chậm trễ trong xử lý giao dịch. Để khắc phục điều này, cần có sự thống nhất trong quy trình làm việc giữa các bên liên quan, từ đó tạo ra một hệ thống hỗ trợ hiệu quả hơn cho người nộp thuế.

1.2. Vai trò của doanh nghiệp trong hỗ trợ người nộp thuế

Doanh nghiệp không chỉ là đối tượng nộp thuế mà còn là một phần quan trọng trong hệ thống hỗ trợ người nộp thuế. Các doanh nghiệp cần chủ động trong việc tìm hiểu và áp dụng các chính sách thuế mới, đồng thời phối hợp với Cục Thuế để đảm bảo thực hiện đúng nghĩa vụ. Sự tham gia tích cực của doanh nghiệp trong việc cung cấp thông tin và phản hồi về chính sách thuế sẽ giúp Cục Thuế cải thiện dịch vụ hỗ trợ. Hơn nữa, việc doanh nghiệp tham gia vào các hoạt động tuyên truyền về chính sách thuế cũng góp phần nâng cao nhận thức của cộng đồng về nghĩa vụ thuế.

II. Chính sách thuế và dịch vụ thuế

Chính sách thuế hiện hành tại Hà Nội đã có nhiều cải cách nhằm tạo điều kiện thuận lợi cho người nộp thuế. Các chính sách này không chỉ tập trung vào việc thu thuế mà còn chú trọng đến việc hỗ trợ doanh nghiệp trong quá trình thực hiện nghĩa vụ thuế. Cục Thuế đã triển khai nhiều dịch vụ thuế điện tử, giúp người nộp thuế thực hiện nghĩa vụ một cách nhanh chóng và hiệu quả. Tuy nhiên, vẫn còn nhiều thách thức trong việc áp dụng các dịch vụ này, đặc biệt là đối với các doanh nghiệp nhỏ và vừa. Cần có các chương trình đào tạo và hỗ trợ để giúp họ làm quen với các dịch vụ thuế hiện đại.

2.1. Dịch vụ thuế điện tử

Dịch vụ thuế điện tử đã được triển khai rộng rãi tại Hà Nội, giúp người nộp thuế thực hiện nghĩa vụ một cách nhanh chóng và thuận tiện. Tuy nhiên, việc áp dụng dịch vụ này vẫn gặp nhiều khó khăn, đặc biệt là trong việc hướng dẫn và hỗ trợ doanh nghiệp. Cần có các chương trình đào tạo cụ thể để giúp doanh nghiệp hiểu rõ hơn về quy trình nộp thuế điện tử, từ đó nâng cao tỷ lệ sử dụng dịch vụ này. Hơn nữa, việc cải thiện hệ thống công nghệ thông tin cũng là một yếu tố quan trọng để đảm bảo dịch vụ thuế điện tử hoạt động hiệu quả.

2.2. Chính sách thuế và cải cách hành chính

Chính sách thuế cần được cải cách để phù hợp với thực tiễn và nhu cầu của người nộp thuế. Cục Thuế Hà Nội đã thực hiện nhiều cải cách hành chính nhằm giảm thiểu thủ tục rườm rà, tạo điều kiện thuận lợi cho doanh nghiệp. Tuy nhiên, vẫn còn nhiều tồn tại trong việc thực hiện các chính sách này. Cần có sự phối hợp chặt chẽ giữa các cơ quan liên quan để đảm bảo rằng các chính sách thuế được thực hiện một cách đồng bộ và hiệu quả, từ đó nâng cao sự hài lòng của người nộp thuế.

Nội dung chính

Tổng quan nghiên cứu

Trong bối cảnh cải cách hệ thống thuế giai đoạn 2011-2020, việc nâng cao hiệu quả công tác hỗ trợ người nộp thuế (NNT) trở thành nhiệm vụ trọng tâm của ngành thuế Việt Nam. Tại thành phố Hà Nội, với số lượng doanh nghiệp ngày càng tăng cả về quy mô và loại hình, công tác phối hợp giữa Cục Thuế với hệ thống Ngân hàng thương mại (NHTM) và Hiệp hội doanh nghiệp (HHDN) đóng vai trò then chốt trong việc tạo thuận lợi cho NNT thực hiện nghĩa vụ thuế. Mục tiêu nghiên cứu tập trung vào việc phân tích cơ chế phối hợp giữa các bên nhằm tăng cường hỗ trợ NNT trên địa bàn Hà Nội trong giai đoạn 2014-2016, đồng thời đề xuất giải pháp nâng cao hiệu quả phối hợp đến năm 2020.

Theo số liệu khảo sát, Cục Thuế TP Hà Nội đã triển khai nhiều chương trình cải cách, hiện đại hóa quản lý thuế, giảm thời gian hoàn thành thủ tục nộp thuế của doanh nghiệp xuống còn 117 giờ vào cuối năm 2016. Tuy nhiên, vẫn tồn tại những hạn chế như thiếu phối hợp trong tuyên truyền chính sách thuế mới giữa Cục Thuế và HHDN, cũng như các vướng mắc trong việc nộp thuế điện tử qua ngân hàng. Việc nghiên cứu này có ý nghĩa quan trọng trong việc hoàn thiện cơ chế phối hợp, góp phần nâng cao mức độ hài lòng của NNT, giảm chi phí tuân thủ và thúc đẩy môi trường kinh doanh thuận lợi tại Hà Nội.

Cơ sở lý thuyết và phương pháp nghiên cứu

Khung lý thuyết áp dụng

Luận văn dựa trên các lý thuyết và mô hình quản lý thuế hiện đại, trong đó nổi bật là:

• Cơ chế tự khai, tự nộp thuế (TKTN): Mô hình quản lý thuế dựa trên sự tự giác của NNT trong việc kê khai và nộp thuế, đồng thời cơ quan thuế tập trung giám sát, kiểm tra có chọn lọc dựa trên phân tích rủi ro. Mô hình này tạo sự cân bằng giữa chức năng phục vụ và giám sát của cơ quan thuế.

• Mô hình quản lý thuế theo chức năng: Tổ chức bộ máy thuế theo các chức năng chuyên môn như tuyên truyền hỗ trợ NNT, xử lý tờ khai, quản lý nợ và cưỡng chế, thanh tra kiểm tra. Mô hình này giúp nâng cao hiệu quả quản lý, giảm trùng lặp và tăng tính minh bạch.

• Khái niệm cơ chế phối hợp: Cơ chế phối hợp được hiểu là hệ thống tổ chức và hoạt động giữa các chủ thể nhằm thực hiện hiệu quả các chức năng, nhiệm vụ được giao. Yếu tố tổ chức (cơ cấu) và hoạt động (vận hành) là hai thành phần cơ bản của cơ chế phối hợp.

Các khái niệm chuyên ngành như khai thuế điện tử, nộp thuế điện tử, quản lý rủi ro trong thanh tra thuế, cũng được áp dụng để phân tích thực trạng và đề xuất giải pháp.

Phương pháp nghiên cứu

Luận văn sử dụng phương pháp nghiên cứu kết hợp định lượng và định tính nhằm đảm bảo tính khách quan và toàn diện:

• Nguồn dữ liệu: Số liệu thu thập từ Tổng cục Thuế, Cục Thuế TP Hà Nội, các báo cáo chuyên ngành, tạp chí tài chính, cùng với dữ liệu khảo sát thực tế từ 100 doanh nghiệp và 50 cán bộ thuế trên địa bàn Hà Nội.

• Phương pháp thu thập dữ liệu: Điều tra khảo sát bằng phiếu hỏi có cấu trúc, phỏng vấn sâu cán bộ thuế và đại diện doanh nghiệp, thu thập số liệu về mức độ hài lòng, đánh giá cơ chế phối hợp.

• Phương pháp phân tích: Sử dụng thống kê mô tả để phân tích số liệu khảo sát, so sánh tỷ lệ hài lòng giữa các nhóm đối tượng, phân tích SWOT để đánh giá điểm mạnh, điểm yếu, cơ hội và thách thức của cơ chế phối hợp hiện tại.

• Timeline nghiên cứu: Nghiên cứu tập trung vào giai đoạn 2014-2016, giai đoạn thực hiện kế hoạch cải cách thuế, với đề xuất giải pháp hướng tới năm 2020.

Quy trình nghiên cứu được thực hiện theo các bước: thu thập tài liệu, thiết kế phiếu khảo sát, thu thập dữ liệu thực địa, phân tích số liệu và đề xuất giải pháp.

Kết quả nghiên cứu và thảo luận

Những phát hiện chính

1. Hiệu quả phối hợp trong tuyên truyền và hỗ trợ NNT còn hạn chế: Khoảng 65% doanh nghiệp khảo sát cho biết chưa nhận được thông tin kịp thời về chính sách thuế mới từ Cục Thuế qua HHDN. Trong khi đó, 70% cán bộ thuế đánh giá việc phối hợp tuyên truyền chưa đồng bộ, dẫn đến khó khăn trong việc hỗ trợ NNT.

2. Nộp thuế điện tử qua ngân hàng gặp nhiều vướng mắc: Theo số liệu năm 2016, tỷ lệ doanh nghiệp sử dụng dịch vụ nộp thuế điện tử đạt khoảng 75%, tuy nhiên 40% trong số đó phản ánh gặp khó khăn do phí dịch vụ ngân hàng và lỗi kỹ thuật khiến lệnh thanh toán bị trả lại, gây chậm trễ và rủi ro bị phạt.

3. Mức độ hài lòng của NNT đối với cơ chế phối hợp: Khảo sát cho thấy 60% NNT hài lòng với sự phối hợp giữa Cục Thuế và NHTM, trong khi chỉ 50% hài lòng với phối hợp giữa Cục Thuế và HHDN. Sự khác biệt này phản ánh mức độ hiệu quả phối hợp chưa đồng đều giữa các bên.

4. Đánh giá của cán bộ thuế về cơ chế phối hợp: 80% cán bộ thuế cho rằng cơ chế phối hợp hiện tại đã góp phần giảm tải công việc, nâng cao hiệu quả quản lý thuế, nhưng 65% cũng thừa nhận còn tồn tại các hạn chế về quy trình phối hợp và chia sẻ thông tin.

Thảo luận kết quả

Nguyên nhân chính của những hạn chế trên xuất phát từ việc thiếu cơ chế phối hợp chặt chẽ, đồng bộ giữa Cục Thuế với HHDN trong công tác tuyên truyền và hỗ trợ NNT. So với các nước OECD và Singapore, Việt Nam còn hạn chế trong việc ứng dụng công nghệ thông tin và đa dạng hóa hình thức nộp thuế điện tử, dẫn đến khó khăn cho doanh nghiệp trong quá trình thực hiện.

Việc thu phí dịch vụ của ngân hàng khi nộp thuế điện tử là một rào cản lớn, làm giảm tính hấp dẫn của hình thức này đối với NNT. Bên cạnh đó, quy trình phối hợp chưa rõ ràng, thiếu sự thống nhất trong trao đổi thông tin giữa các bên cũng làm giảm hiệu quả hỗ trợ.

Dữ liệu có thể được trình bày qua biểu đồ cột thể hiện tỷ lệ hài lòng của NNT với từng cơ chế phối hợp, biểu đồ tròn phân bố các vướng mắc khi nộp thuế điện tử, và bảng so sánh mức độ phối hợp giữa các bên theo đánh giá của cán bộ thuế.

Kết quả nghiên cứu khẳng định sự cần thiết phải hoàn thiện cơ chế phối hợp, tăng cường ứng dụng công nghệ, đồng thời xây dựng các chính sách hỗ trợ giảm chi phí cho NNT nhằm nâng cao hiệu quả công tác hỗ trợ.

Đề xuất và khuyến nghị

1. Xây dựng cơ chế phối hợp đồng bộ, minh bạch giữa Cục Thuế, NHTM và HHDN: Thiết lập quy trình phối hợp rõ ràng, định kỳ trao đổi thông tin về chính sách thuế, vướng mắc và giải pháp hỗ trợ. Chủ thể thực hiện: Cục Thuế phối hợp với Sở Tài chính và Hiệp hội Doanh nghiệp Hà Nội. Thời gian: Triển khai trong năm 2024.

2. Đẩy mạnh ứng dụng công nghệ thông tin trong quản lý thuế và hỗ trợ NNT: Nâng cấp hệ thống khai thuế và nộp thuế điện tử, tích hợp đa kênh thanh toán, giảm thiểu lỗi kỹ thuật và thời gian xử lý giao dịch. Chủ thể thực hiện: Tổng cục Thuế phối hợp với các NHTM. Thời gian: 2024-2025.

3. Giảm hoặc miễn phí dịch vụ nộp thuế điện tử tại các ngân hàng: Đàm phán với các NHTM để giảm chi phí dịch vụ nhằm khuyến khích NNT sử dụng hình thức nộp thuế điện tử. Chủ thể thực hiện: Bộ Tài chính, Ngân hàng Nhà nước. Thời gian: 2024.

4. Tăng cường công tác tuyên truyền, đào tạo và hỗ trợ NNT qua HHDN: Tổ chức các lớp tập huấn, hội nghị đối thoại định kỳ để cập nhật chính sách thuế mới, giải đáp vướng mắc và hướng dẫn sử dụng dịch vụ điện tử. Chủ thể thực hiện: Cục Thuế phối hợp với HHDN. Thời gian: Hàng năm.

5. Xây dựng hệ thống đánh giá và phản hồi hiệu quả phối hợp: Thiết lập kênh tiếp nhận ý kiến, khảo sát định kỳ mức độ hài lòng của NNT và cán bộ thuế để điều chỉnh, cải tiến cơ chế phối hợp. Chủ thể thực hiện: Cục Thuế. Thời gian: Bắt đầu từ năm 2024.

Đối tượng nên tham khảo luận văn

1. Cán bộ quản lý và nhân viên Cục Thuế: Giúp hiểu rõ cơ chế phối hợp hiện tại, từ đó nâng cao hiệu quả công tác hỗ trợ NNT và cải tiến quy trình làm việc.

2. Lãnh đạo và chuyên viên Ngân hàng thương mại: Nắm bắt vai trò, trách nhiệm trong phối hợp thu thuế, đồng thời phát triển dịch vụ thanh toán điện tử phù hợp với nhu cầu của NNT.

3. Ban lãnh đạo và thành viên Hiệp hội doanh nghiệp: Tăng cường vai trò cầu nối giữa doanh nghiệp và cơ quan thuế, hỗ trợ doanh nghiệp tiếp cận chính sách thuế và dịch vụ điện tử.

4. Nhà nghiên cứu và sinh viên chuyên ngành Tài chính - Ngân hàng, Quản lý Nhà nước: Cung cấp cơ sở lý luận và thực tiễn về phối hợp quản lý thuế, làm tài liệu tham khảo cho các nghiên cứu tiếp theo.

Câu hỏi thường gặp

1. Tại sao cần thiết phải phối hợp giữa Cục Thuế với Ngân hàng thương mại và Hiệp hội doanh nghiệp?
   Phối hợp giúp trao đổi thông tin chính xác, hỗ trợ NNT thực hiện nghĩa vụ thuế thuận lợi, giảm chi phí và thời gian, đồng thời nâng cao hiệu quả quản lý thuế.

2. Cơ chế phối hợp hiện nay tại Hà Nội có những điểm mạnh gì?
   Cơ chế đã giúp giảm tải công việc cho cán bộ thuế, tăng tỷ lệ sử dụng dịch vụ nộp thuế điện tử lên khoảng 75%, đồng thời tạo thuận lợi cho NNT trong việc kê khai và nộp thuế.

3. Những khó khăn phổ biến khi NNT sử dụng dịch vụ nộp thuế điện tử là gì?
   Phí dịch vụ ngân hàng, lỗi kỹ thuật trong giao dịch, thiếu thông tin hướng dẫn kịp thời và sự phối hợp chưa đồng bộ giữa các bên là những khó khăn chính.

4. Làm thế nào để nâng cao hiệu quả phối hợp giữa các bên?
   Cần xây dựng quy trình phối hợp rõ ràng, tăng cường ứng dụng công nghệ, giảm chi phí dịch vụ, đồng thời tổ chức các hoạt động tuyên truyền, đào tạo thường xuyên.

5. Kinh nghiệm quốc tế có thể áp dụng cho Việt Nam như thế nào?
   Việt Nam có thể học hỏi việc xây dựng mối quan hệ đối tác giữa cơ quan thuế và các tổ chức liên quan, đa dạng hóa hình thức nộp thuế điện tử, và áp dụng quản lý rủi ro trong thanh tra thuế như các nước OECD và Singapore.

Kết luận

• Cơ chế phối hợp giữa Cục Thuế, Ngân hàng thương mại và Hiệp hội doanh nghiệp tại Hà Nội đã góp phần nâng cao hiệu quả công tác hỗ trợ người nộp thuế, nhưng vẫn còn tồn tại nhiều hạn chế cần khắc phục.
• Việc ứng dụng công nghệ thông tin và đa dạng hóa hình thức nộp thuế điện tử là yếu tố then chốt để cải thiện hiệu quả phối hợp.
• Giảm chi phí dịch vụ và tăng cường tuyên truyền, đào tạo sẽ giúp nâng cao mức độ hài lòng của người nộp thuế.
• Kinh nghiệm quốc tế cho thấy sự phối hợp chặt chẽ và minh bạch giữa các bên là nền tảng để xây dựng hệ thống quản lý thuế hiện đại, hiệu quả.
• Đề xuất giải pháp cụ thể hướng tới hoàn thiện cơ chế phối hợp đến năm 2020, góp phần cải thiện môi trường kinh doanh và nâng cao năng lực cạnh tranh của thành phố Hà Nội.

Các cơ quan liên quan cần phối hợp triển khai các giải pháp đề xuất, đồng thời tổ chức đánh giá định kỳ để điều chỉnh phù hợp với thực tiễn. Để biết thêm chi tiết và ứng dụng thực tiễn, quý độc giả và các nhà quản lý có thể tham khảo toàn bộ luận văn.

Trích đoạn nội dung tài liệu

Chương 1: Tổng quan tình hình nghiên cứu và cơ sở lý luận về xây dựng cơ chế phối hợp giữa Cơ quan thuế với hệ thống Ngân hàng thương mại và Hiệp hội doanh nghiệp nhằm hỗ trợ người nộp thuế. Chương 2: Phương pháp và thiết kế nghiên cứu Chương 3: Thực trạng cơ chế phối hợp giữa Cục Thuế với hệ thống Ngân hàng thương mại, Hiệp hội doanh nghiệp trên địa bàn thành phố Hà Nội. Chương 4: Giải pháp nâng cao hiệu quả cơ chế phối hợp giữa Cục Thuế với hệ thống Ngân hàng thương mại và Hiệp hội doanh nghiệp nhằm hỗ trợ người nộp thuế trên địa bàn thành phố Hà Nội. 4 z Chƣơng 1: TỔNG QUAN TÌNH HÌNH NGHIÊN CỨU VÀ CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ XÂY DỰNG CƠ CHẾ PHỐI HỢP GIỮA CƠ QUAN THUẾ VỚI HỆ THỐNG NGÂN HÀNG THƢƠNG MẠI VÀ HIỆP HỘI DOANH NGHIỆP NHẰM HỖ TRỢ NGƢỜI NỘP THUẾ 1.1 Tổng quan tình hình nghiên cứu Cơ quan thuế là cơ quan hành chính nhà nước, vừa thực hiện chức năng kiểm tra tuân thủ vừa thực hiện hỗ trợ người nộp thuế.

Từ khi chuyển sang cơ chế tự khai - tự nộp, công tác dịch vụ hành chính thuế ngày càng được chú trọng, vì thuế không chỉ là công cụ đảm bảo nguồn thu cho Ngân sách Nhà nước mà còn là một công cụ quan trọng của Nhà nước để quản lý, điều tiết vĩ mô nền kinh tế. Đối với các nước nói chung và Việt Nam nói riêng, thuế là nguồn thu chủ yếu của ngân sách Nhà nước. Để làm tốt công tác hỗ trợ người nộp thuế, Cơ quan thuế cần có sự phối hợp tốt với các cơ quan liên quan như Ngân hàng thương mại, Hiệp hội doanh nghiệp,…để thực hiện tuyên truyền chính sách pháp luật thuế, hỗ trợ người nộp thuế sử dụng các dịch vụ hiện đại để nộp NSNN. Với số lượng doanh nghiệp ngày càng tăng cả về quy mô và loại hình, Cục Thuế TP Hà Nội trong những năm qua đã chủ động trong việc phối hợp với các đơn vị để nâng cao chất lượng hỗ trợ người nộp thuế cũng như mong muốn mức độ hài lòng của doanh nghiệp về Cơ quan thuế thủ đô ngày càng tăng trong những năm tiếp theo.

Tính đến thời điểm hiện tại, qua khảo sát của tác giả chưa có đề tài nào trực tiếp nghiên cứu về vấn đề này nhưng nhiều nghiên cứu liên quan đến cơ chế tự khai tự nộp, công tác phối hợp thu thuế giữa Cơ quan thuế và một số đơn vị với các góc độ nghiên cứu khác nhau và đối tượng nghiên cứu khác nhau như: - Nguyễn Văn Tuấn, 2005. “Một số giải pháp thực hiện cơ chế quản lý tự khai- tự nộp thuế tại tỉnh Bình Thuận”. Luận văn Thạc sĩ, Đại học Kinh tế thành phố Hồ Chí Minh. Trong luận văn tác giả nêu ra những vấn đề cơ bản của cơ chế tự khai- tự nộp và những điều kiện áp dụng cơ chế này ở Việt Nam đồng thời cũng đưa ra thực trạng chính sách thuế và cơ chế quản lý của Việt Nam nói chung và của Bình Thuận nói riêng.

“Khảo sát sự hài lòng của người nộp thuế đối với chất lượng dịch vụ công tại Chi cục Thuế tỉnh Bình Dương” Luận văn Thạc sĩ, Đại 5 z học Kinh tế thành phố Hồ Chí Minh. Nghiên cứu đưa ra kết quả khảo sát mức độ hài lòng của người nộp thuế đối với dịch vụ công đồng thời cũng đưa ra những nhân tố ảnh hưởng đến mức độ hài lòng của người nộp thuế. Thông qua việc phân tích đó đưa ra những giải pháp về dịch vụ công để tăng mức độ hài lòng từ phía người nộp thuế. - Nguyễn Vân Trang, 2012.

“Giải pháp nâng cao hiệu quả công tác tuyên truyền và hỗ trợ Người nộp thuế tại Cục Thuế tỉnh Hà Nam trong cơ chế tự khai- tự nộp”. Luận văn tốt nghiệp, Đại học Thương mại. Nghiên cứu thực trạng công tác tuyên truyền hỗ trợ Người nộp thuế trong cơ chế tự khai tự nộp, qua đó đề ra giải pháp giúp công tác này hiệu quả hơn. - Lê Thị Loan, 2014.

“Phối hợp thu thuế nội địa giữa Cơ quan thuế- Kho bạc- Ngân hàng thương mại ở Việt Nam”. Luận văn Thạc sĩ, Đại học Kinh tế- Đại học quốc gia Hà Nội. Trong luận văn này tác giả đi sâu vào nghiên cứu về phối hợp thu thuế nội địa giữa Cơ quan thuế- Kho bạc- Ngân hàng thương mại và nêu ra một số giải pháp nhằm hoàn thiện công tác này. - Nguyễn Quang Hùng, 2014.

Trao đổi về công tác phối hợp thu NSNN qua NHTM. Tạp chí Tài chính ngày 11/02/2014. Bài báo đã đưa ra được những lợi ích của việc thu thuế qua ngân hàng thương mại đồng thời đề cập đến những tồn tại, hạn chế qua đó đưa ra một số đề xuất, khuyến nghị. Kho bạc, ngân hàng thương mại cùng phối hợp tạo thuận lợi cho người nộp thuế.

Thời báo Tài chính ngày 06/8/2016. Bài báo nêu ra công tác phối hợp thu NSNN giữa Kho bạc Nhà nước Bình Dương với các ngân hàng thương mại trên địa bàn đã mang lại nhiều hiệu quả quan trọng, tạo thuận lợi cho người nộp thuế. Các đề tài nghiên cứu trên đã nghiên cứu về công tác phối hợp của một số đơn vị liên ngành trong việc thu thuế cũng như mức độ hài lòng của người nộp thuế đối với dịch vụ hành chính thuế nhưng chưa đề tài nào tập trung vào việc phối hợp giữa Cơ quan thuế với các đơn vị liên quan để hỗ trợ Người nộp thuế. Với phương châm “Thu thuế, thu được lòng dân” vì thế để người nộp thuế nộp đúng, nộp đủ tiền thuế cũng như thực hiện các thủ tục hành chính thuế nhanh chóng thuận lợi cần có sự hỗ trợ của Cơ quan thuế và các đơn vị liên quan.

Do đó đề tài sẽ tập trung khai thác khoảng trống này và đề xuất những giải pháp để hoàn thiện cơ chế phối hợp giữa Cơ quan thuế với hệ thống Ngân hàng thương mại và Hiệp hội doanh nghiệp nhằm hỗ trợ 6 z người nộp thuế trên địa bàn TP Hà Nội dựa trên cơ sở các tài liệu đã được nghiên cứu ở trên và các văn bản pháp luật mới nhất để thực hiện đề tài nghiên cứu của mình.2 Khái quát chung về thuế và quản lý thuế 1.1 Khái quát chung về chức năng, vai trò của thuế Thuế là một khoản đóng góp bắt buộc từ các thể nhân và pháp nhân cho Nhà nước theo mức độ và thời hạn được pháp luật quy định, không mang tính chất hoàn trả trực tiếp, nhằm sử dụng cho mục đích chung toàn xã hội. Thuế có ba chức năng, vai trò: - Huy động nguồn lực tài chính cho Nhà nước: Đây là chức năng cơ bản của thuế, đặc trưng cho thuế ở tất cả các dạng Nhà nước trong tiến trình phát triển của xã hội. Thông qua chức năng này mà các các quỹ tiền tệ tập trung của Nhà nước được hình thành để đảm bảo cơ sở vật chất cho sự tồn tại và hoạt động của Nhà nước. Chính chức năng này đã tạo ra những tiền đề để Nhà nước tiến hành tham gia phân phối và phân phối lại tổng sản phẩm xã hội và thu nhập quốc dân.

Sự phát triển và mở rộng các chức năng của Nhà nước đòi hỏi phải tăng cường chi tiêu tài chính, do đó vai trò của chức năng huy động nguồn lực tài chính của thuế ngày càng được nâng cao. Thuế trở thành nguồn thu có tỷ trọng lớn nhất trong tổng thu NSNN của tất cả các nước có nền kinh tế thị trường. - Điều tiết vĩ mô nền kinh tế: Chính sách thuế góp phần định hướng đầu tư trong nước, thực hiện ưu đãi theo ngành nghề hay vùng lãnh thổ, thực hiện tái cấu trúc nền kinh tế theo ngành nghề hay vùng lãnh thổ. Thông qua thuế suất có thể khuyến khích hoặc hạn chế hoạt động kinh doanh tiến đến xác lập cân đối cung cầu hàng hóa.

Thuế còn thực hiện chính sách kinh tế đối ngoại của nhà nước (xây dựng lộ trình giảm thuế khi gia nhập WTO). - Điều hòa thu nhập, thực hiện công bằng xã hội: Thuế là công cụ để Nhà nước can thiệp vào quá trình phân phối thu nhập, của cải xã hội, hạn chế sự chênh lệch lớn về mức sống, về thu nhập giữa các tầng lớp dân cư trong xã hội. Điều hòa thu nhập giữa các tầng lớp dân cư có thể thông qua thuế trực thu bao gồm các loại thuế như thuế thu nhập, thuế đánh vào của cải, thuế đánh vào đối tượng thường trú. Ngoài ra việc điều hòa thu nhập, định hướng tiêu dùng còn có thể được thực hiện một phần 7 z thông qua các sắc thuế gián thu bao gồm các loại thuế như thuế xuất nhập khẩu, thuế gắn với sản xuất và bán hàng hóa.2 Hoạt động hỗ trợ NNT Hỗ trợ NNT tức là việc hướng dẫn, giải thích, tư vấn cho NNT để hiểu rõ các vấn đề liên quan đến pháp luật thuế.

Nếu như hoạt động tuyên truyền thuế thường được thực hiện theo ý muốn chủ quan của CQT thì hoạt động hỗ trợ NNT thường được thực hiện theo yêu cầu và nguyện vọng NNT. Do đó hoạt động hỗ trợ NNT gồm có các nội dung sau đây: - Hướng dẫn, tư vấn các nội dung về pháp luật thuế; - Giải đáp vướng mắc của NNT phát sinh trong quá trình thực hiện nghĩa vụ thuế; - Hướng dẫn các thủ tục, quy trình chấp hành nghĩa vụ thuế: đăng ký thuế, kê khai, nộp thuế, miễn giảm thuế, xóa nợ thuế…; - Tư vấn các vấn đề liên quan đến lĩnh vực thuế: hóa đơn, chứng từ,…; - Hướng dẫn, cung cấp thông tin cảnh báo trường hợp trốn thuế, gian lận thuế, chế tài xử phạt đối với hành vi vi phạm pháp luật thuế.3 Cơ chế tự khai, tự nộp và mô hình quản lý thuế theo chức năng 1.1Cơ chế tự khai, tự nộp Cơ chế tự khai, tự nộp là cơ chế quản lý thuế được thực hiện trên nền tảng sự tuân thủ tự giác về nghĩa vụ thuế của NNT. NNT căn cứ các qui định của pháp luật thuế để xác định nghĩa vụ thuế của mình, tự kê khai thuế, nộp tờ khai đúng hạn và nộp thuế theo số đã tính. NNT có trách nhiệm lưu giữ chứng từ, sổ sách kế toán để chứng minh các số liệu đã kê khai.

CQT có nhiệm vụ hỗ trợ, hướng dẫn để NNT hiểu rõ chính sách thuế, các thủ tục về thuế, từ đó tự thực hiện nghĩa vụ thuế của mình. CQT không can thiệp vào việc thực hiện nghĩa vụ thuế của NNT nếu NNT tự giác tuân thủ nghĩa vụ thuế.