Luận án tiến sĩ: Tác động của áp dụng thuế điện tử đến tuân thủ thuế của doanh nghiệp Việt Nam

• Tác giả: Mạc Thị Hải Yến
• Người hướng dẫn: PGS. Đỗ Thị Hải Hà
• Trường học: Trường Đại Học Kinh Tế Quốc Dân
• Chuyên ngành: Quản Lý Kinh Tế
• Đề tài: Tác Động Của Áp Dụng Thuế Điện Tử Đến Tuân Thủ Thuế Của Doanh Nghiệp Việt Nam
• Loại tài liệu: luận án tiến sĩ
• Năm xuất bản: 2022
• Địa điểm: Hà Nội

• LỜI CAM ĐOAN
• 1. CHƯƠNG 1: TỔNG QUAN NGHIÊN CỨU
• 1.1. Nghiên cứu về thuế điện tử và hệ thống thuế điện tử
• 1.2. Nghiên cứu về thuế điện tử
• 1.3. Nghiên cứu về hệ thống thuế điện tử
• 1.4. Nghiên cứu về tuân thủ thuế
• 1.5. Nghiên cứu về tác động của thuế điện tử đến tuân thủ thuế
• 1.6. Khoảng trống nghiên cứu
• 1.7. TỔNG KẾT CHƯƠNG 1
• 2. CHƯƠNG 2: CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ TÁC ĐỘNG CỦA ÁP DỤNG THUẾ ĐIỆN TỬ ĐẾN TUÂN THỦ THUẾ
• 2.1. Thuế điện tử và áp dụng thuế điện tử
• 2.2. Thuế điện tử
• 2.3. Áp dụng thuế điện tử
• 2.4. Hệ thống thuế điện tử
• 2.5. Tuân thủ thuế
• 2.6. Một số lý thuyết nghiên cứu về tuân thủ thuế
• 2.7. Các tiêu chí đánh giá mức độ tuân thủ thuế
• 2.8. Mô hình nghiên cứu về tác động của áp dụng thuế điện tử đến tuân thủ thuế
• 2.8.1. Mô hình lý thuyết hành động hợp lý (TRA)
• 2.8.2. Mô hình lý thuyết hành vi dự định (TPB)
• 2.8.3. Mô hình lý thuyết chấp nhận công nghệ (TAM)
• 2.8.4. Mô hình nghiên cứu đề xuất
• 2.9. Kinh nghiệm quốc tế về áp dụng thuế điện tử nhằm nâng cao tuân thủ thuế
• 2.9.1. Kinh nghiệm của một số quốc gia
• 2.9.2. Bài học kinh nghiệm rút ra cho Việt Nam
• 2.10. TỔNG KẾT CHƯƠNG 2
• 3. CHƯƠNG 3: THỰC TRẠNG ÁP DỤNG THUẾ ĐIỆN TỬ VÀ TUÂN THỦ THUẾ CỦA DOANH NGHIỆP VIỆT NAM
• 3.1. Thực trạng áp dụng thuế điện tử ở Việt Nam
• 3.2. Quá trình phát triển thuế điện tử ở Việt Nam
• 3.3. Thực trạng bộ máy quản lý thuế
• 3.4. Thực trạng văn bản, chính sách về thuế điện tử
• 3.5. Thực trạng áp dụng thuế điện tử hiện nay
• 3.6. Thực trạng tuân thủ thuế của doanh nghiệp Việt Nam
• 3.6.1. Thực trạng doanh nghiệp Việt Nam
• 3.6.2. Thực trạng tuân thủ thuế của doanh nghiệp Việt Nam hiện nay
• 3.7. TỔNG KẾT CHƯƠNG 3
• 4. CHƯƠNG 4: ĐÁNH GIÁ TÁC ĐỘNG CỦA ÁP DỤNG THUẾ ĐIỆN TỬ ĐẾN TUÂN THỦ THUẾ CỦA DOANH NGHIỆP VIỆT NAM
• 4.1. Phương pháp nghiên cứu
• 4.2. Mô hình nghiên cứu và các giả thuyết nghiên cứu
• 4.3. Kết quả nghiên cứu định tính và mô hình nghiên cứu điều chỉnh
• 4.3.1. Phát triển thang đo biến số và bảng hỏi khảo sát
• 4.4. Nguồn dữ liệu và mẫu nghiên cứu
• 4.5. Phương pháp phân tích dữ liệu
• 4.6. Kết quả phân tích định lượng
• 4.7. Kết quả kiểm định các giả thuyết nghiên cứu
• 4.8. Một số phát hiện khác
• 4.9. Bàn luận về kết quả nghiên cứu
• 4.10. TỔNG KẾT CHƯƠNG 4
• 5. CHƯƠNG 5: QUAN ĐIỂM, ĐỊNH HƯỚNG VÀ GIẢI PHÁP ĐỐI VỚI THUẾ ĐIỆN TỬ NHẰM NÂNG CAO TUÂN THỦ THUẾ CỦA CÁC DOANH NGHIỆP VIỆT NAM
• 5.1. Quan điểm, định hướng của Nhà nước đối với thuế điện tử
• 5.2. Giải pháp đối với thuế điện tử nhằm nâng cao tuân thủ thuế của các doanh nghiệp Việt Nam
• 5.2.1. Giải pháp về thể chế quản lý thuế
• 5.2.2. Giải pháp về tổ chức bộ máy và nguồn nhân lực
• 5.2.3. Giải pháp về công tác quản lý thuế
• 5.2.4. Giải pháp về phát triển công nghệ thông tin
• 5.3. Kiến nghị với Chính phủ
• 5.4. Kiến nghị với doanh nghiệp và các bên liên quan
• 5.5. Những hạn chế của luận án và các hướng nghiên cứu tiếp theo
• 5.6. TỔNG KẾT CHƯƠNG 5
• DANH MỤC CÁC CÔNG TRÌNH NGHIÊN CỨU CỦA TÁC GIẢ
• LIÊN QUAN ĐẾN LUẬN ÁN
• TÀI LIỆU THAM KHẢO

I. Tổng quan về tác động của thuế điện tử đến tuân thủ thuế doanh nghiệp

Thuế điện tử đã trở thành một phần quan trọng trong hệ thống thuế tại Việt Nam. Việc áp dụng công nghệ thông tin trong quản lý thuế không chỉ giúp cải thiện hiệu quả thu thuế mà còn nâng cao tính minh bạch và giảm thiểu gian lận thuế. Nghiên cứu này sẽ phân tích tác động của thuế điện tử đến việc tuân thủ thuế của doanh nghiệp tại Việt Nam.

1.1. Khái niệm về thuế điện tử và tuân thủ thuế

Thuế điện tử là hình thức quản lý thuế thông qua công nghệ thông tin, cho phép doanh nghiệp thực hiện các thủ tục thuế trực tuyến. Tuân thủ thuế là việc doanh nghiệp thực hiện đầy đủ nghĩa vụ thuế theo quy định của pháp luật.

1.2. Lợi ích của thuế điện tử đối với doanh nghiệp

Việc áp dụng thuế điện tử giúp doanh nghiệp tiết kiệm thời gian, giảm chi phí và nâng cao hiệu quả trong việc thực hiện nghĩa vụ thuế. Doanh nghiệp có thể dễ dàng theo dõi và quản lý các khoản thuế phải nộp.

II. Vấn đề và thách thức trong việc áp dụng thuế điện tử tại Việt Nam

Mặc dù thuế điện tử mang lại nhiều lợi ích, nhưng vẫn tồn tại nhiều thách thức trong quá trình áp dụng. Các vấn đề như hạ tầng công nghệ thông tin chưa đồng bộ, sự thiếu hiểu biết của doanh nghiệp về hệ thống thuế điện tử là những rào cản lớn.

2.1. Hạ tầng công nghệ thông tin chưa đồng bộ

Hệ thống công nghệ thông tin tại một số cơ quan thuế còn yếu kém, dẫn đến việc không thể xử lý kịp thời các giao dịch thuế điện tử. Điều này ảnh hưởng đến sự hài lòng của doanh nghiệp.

2.2. Thiếu hiểu biết và kỹ năng của doanh nghiệp

Nhiều doanh nghiệp, đặc biệt là doanh nghiệp nhỏ và vừa, chưa nắm rõ quy trình và cách thức thực hiện thuế điện tử, dẫn đến việc không tuân thủ đúng quy định.

III. Phương pháp nghiên cứu tác động của thuế điện tử đến tuân thủ thuế

Nghiên cứu này sử dụng phương pháp định lượng để đánh giá tác động của thuế điện tử đến tuân thủ thuế của doanh nghiệp. Mô hình nghiên cứu sẽ được xây dựng dựa trên các lý thuyết hiện có và thực trạng áp dụng thuế điện tử tại Việt Nam.

3.1. Mô hình lý thuyết hành động hợp lý TRA

Mô hình TRA sẽ được áp dụng để phân tích mối quan hệ giữa thái độ của doanh nghiệp đối với thuế điện tử và mức độ tuân thủ thuế. Mô hình này giúp xác định các yếu tố ảnh hưởng đến hành vi tuân thủ thuế.

3.2. Phương pháp thu thập dữ liệu

Dữ liệu sẽ được thu thập thông qua khảo sát trực tiếp với các doanh nghiệp đang hoạt động tại Việt Nam. Mẫu khảo sát sẽ bao gồm các doanh nghiệp thuộc nhiều lĩnh vực khác nhau.

IV. Kết quả nghiên cứu về tác động của thuế điện tử đến tuân thủ thuế

Kết quả nghiên cứu cho thấy việc áp dụng thuế điện tử có tác động tích cực đến mức độ tuân thủ thuế của doanh nghiệp. Doanh nghiệp có thái độ tích cực đối với hệ thống thuế điện tử thường có tỷ lệ tuân thủ cao hơn.

4.1. Tác động tích cực đến tuân thủ thuế

Nghiên cứu chỉ ra rằng doanh nghiệp sử dụng thuế điện tử có tỷ lệ tuân thủ cao hơn so với doanh nghiệp không sử dụng. Điều này cho thấy sự tiện lợi và hiệu quả của hệ thống thuế điện tử.

4.2. Những yếu tố ảnh hưởng đến tuân thủ thuế

Các yếu tố như sự hỗ trợ từ cơ quan thuế, mức độ hiểu biết về thuế điện tử và sự sẵn sàng đầu tư vào công nghệ thông tin đều ảnh hưởng đến mức độ tuân thủ thuế của doanh nghiệp.

V. Giải pháp nâng cao tuân thủ thuế doanh nghiệp thông qua thuế điện tử

Để nâng cao tuân thủ thuế của doanh nghiệp, cần có các giải pháp đồng bộ từ phía cơ quan thuế và doanh nghiệp. Việc cải thiện hạ tầng công nghệ thông tin và tăng cường đào tạo cho doanh nghiệp là rất cần thiết.

5.1. Cải thiện hạ tầng công nghệ thông tin

Cần đầu tư nâng cấp hệ thống công nghệ thông tin của cơ quan thuế để đảm bảo khả năng xử lý giao dịch thuế điện tử một cách nhanh chóng và hiệu quả.

5.2. Tăng cường đào tạo cho doanh nghiệp

Cơ quan thuế cần tổ chức các khóa đào tạo về thuế điện tử cho doanh nghiệp, giúp họ hiểu rõ hơn về quy trình và lợi ích của việc áp dụng thuế điện tử.

VI. Kết luận và triển vọng tương lai của thuế điện tử tại Việt Nam

Tác động của thuế điện tử đến tuân thủ thuế doanh nghiệp tại Việt Nam là rất rõ ràng. Trong tương lai, việc mở rộng và hoàn thiện hệ thống thuế điện tử sẽ góp phần nâng cao hiệu quả quản lý thuế và tăng cường tính tuân thủ của doanh nghiệp.

6.1. Triển vọng phát triển thuế điện tử

Với sự phát triển của công nghệ thông tin, thuế điện tử sẽ ngày càng trở nên phổ biến và cần thiết trong quản lý thuế tại Việt Nam.

6.2. Tác động đến nền kinh tế

Việc nâng cao tuân thủ thuế thông qua thuế điện tử không chỉ giúp tăng nguồn thu cho ngân sách nhà nước mà còn tạo điều kiện thuận lợi cho sự phát triển bền vững của nền kinh tế.