Nghiên Cứu Kiểm Soát Thu Nhập Của Người Nộp Thuế Theo Pháp Luật Thuế Thu Nhập Cá Nhân Ở Việt Nam

• Tác giả: Nguyễn Hải Ninh
• Người hướng dẫn: PGS. Nguyễn Thị Anh Vân
• Trường học: Trường Đại Học Luật Hà Nội
• Chuyên ngành: Luật Kinh Tế
• Đề tài: Kiểm Soát Thu Nhập Người Nộp Thuế Trong Luật Thuế Thu Nhập Cá Nhân Tại Việt Nam
• Loại tài liệu: luận án
• Năm xuất bản: 2017
• Địa điểm: Hà Nội

• LỜI CAM ĐOAN
• LỜI CẢM ƠN
• DANH MỤC CÁC CHỮ VIẾT TẮT TRONG LUẬN ÁN
• 1. CHƯƠNG 1: TỔNG QUAN TÌNH HÌNH NGHIÊN CỨU LIÊN QUAN ĐẾN ĐỀ TÀI
• 1.1. Tổng quan tình hình nghiên cứu liên quan đến đề tài
• 1.2. Tình hình nghiên cứu ngoài nước liên quan đến đề tài luận án
• 1.3. Tình hình nghiên cứu trong nước liên quan đến đề tài luận án
• 1.4. Giả thuyết nghiên cứu, câu hỏi nghiên cứu và kết quả nghiên cứu của đề tài
• 1.4.1. Giả thuyết nghiên cứu
• 1.4.2. Câu hỏi nghiên cứu
• 2. CHƯƠNG 2: NHỮNG VẤN ĐỀ LÝ LUẬN VỀ KIỂM SOÁT THU NHẬP CỦA NGƯỜI NỘP THUẾ THU NHẬP CÁ NHÂN VÀ PHÁP LUẬT VỀ KIỂM SOÁT THU NHẬP CỦA NGƯỜI NỘP THUẾ THU NHẬP CÁ NHÂN
• 2.1. Những vấn đề lý luận về kiểm soát thu nhập của người nộp thuế thu nhập cá nhân
• 2.2. Khái niệm, đặc điểm và vai trò của kiểm soát thu nhập cá nhân
• 2.3. Những điều kiện để thực hiện kiểm soát thu nhập cá nhân
• 2.4. Những yếu tố ảnh hưởng đến việc kiểm soát thu nhập của người nộp thuế trong quá trình thực thi pháp luật thuế thu nhập cá nhân
• 2.5. Những vấn đề lý luận pháp luật về kiểm soát thu nhập của người nộp thuế thu nhập cá nhân và thực hiện pháp luật thuế thu nhập cá nhân
• 2.6. Những vấn đề lý luận về thực hiện pháp luật thuế thu nhập cá nhân
• 2.7. Một số mô hình điều chỉnh bằng pháp luật đối với hoạt động kiểm soát thu nhập cá nhân trên thế giới và bài học cho Việt Nam
• 3. CHƯƠNG 3: THỰC TRẠNG KIỂM SOÁT THU NHẬP CỦA NGƯỜI NỘP THUẾ TRONG QUÁ TRÌNH THỰC HIỆN PHÁP LUẬT VỀ THUẾ THU NHẬP CÁ NHÂN Ở VIỆT NAM HIỆN NAY
• 3.1. Cơ sở pháp lý cho việc kiểm soát thu nhập của người nộp thuế thu nhập cá nhân
• 3.2. Các quy định về chủ thể kiểm soát thu nhập cá nhân
• 3.3. Các quy định về phạm vi kiểm soát thu nhập cá nhân
• 3.4. Các quy định về phương thức kiểm soát thu nhập cá nhân
• 3.5. Những kết quả đạt được trong quá trình kiểm soát thu nhập của người nộp thuế thu nhập cá nhân ở Việt Nam
• 3.5.1. Kết quả kiểm soát thu nhập của người nộp thuế thu nhập cá nhân thông qua công cụ kiểm soát là pháp luật thuế thu nhập cá nhân
• 3.5.2. Kết quả kiểm soát thu nhập của người nộp thuế thu nhập cá nhân thông qua việc thực hiện quy định về khấu trừ tại nguồn chi trả thu nhập
• 3.5.3. Kết quả kiểm soát thu nhập của người nộp thuế thông qua quản lý mã số thuế và xây dựng cơ sở dữ liệu người nộp thuế tập trung, thống nhất
• 3.5.4. Kết quả kiểm soát thu nhập của người nộp thuế thông qua quy định hạn mức sử dụng tiền mặt và thanh toán không dùng tiền mặt
• 3.5.5. Kết quả kiểm soát thu nhập của người nộp thuế thông qua việc thực hiện quy định về kê khai, minh bạch tài sản, thu nhập đối với những người nộp thuế là người có chức vụ quyền hạn
• 3.5.6. Kết quả kiểm soát thu nhập của người nộp thuế thông qua công cụ pháp luật
• 3.6. Những hạn chế, bất cập trong kiểm soát thu nhập của người nộp thuế thu nhập cá nhân
• 3.6.1. Những hạn chế, bất cập của quy định về kiểm soát thu nhập thể hiện trong pháp luật thuế thu nhập cá nhân
• 3.6.2. Những hạn chế, bất cập của quy định về kiểm soát thu nhập thông qua cơ chế tự khai, tự nộp và khấu trừ tại nguồn
• 3.6.3. Những hạn chế, bất cập của quy định về kiểm soát thu nhập thông qua hạn mức sử dụng tiền mặt và thanh toán không dùng tiền mặt
• 3.6.4. Những hạn chế, bất cập trong quy định về kiểm soát thu nhập của người nộp thuế thu nhập cá nhân thông qua việc quản lý mã số thuế và kiểm soát người phụ thuộc
• 3.6.5. Những hạn chế, bất cập trong quy định về kê khai, minh bạch tài sản và thu nhập
• 3.6.6. Những hạn chế, bất cập trong quy định về kiểm soát thu nhập cá nhân từ tiền lương tiền công
• 3.7. Một số vấn đề đặt ra trong quá trình thực hiện pháp luật thuế thu nhập cá nhân về việc kiểm soát thu nhập chịu thuế
• 4. CHƯƠNG 4: CÁC GIẢI PHÁP NÂNG CAO HIỆU QUẢ KIỂM SOÁT THU NHẬP CỦA NGƯỜI NỘP THUẾ THU NHẬP CÁ NHÂN Ở VIỆT NAM
• 4.1. Mục tiêu và yêu cầu cơ bản đối với việc kiểm soát thu nhập trong quá trình thực hiện pháp luật thuế thu nhập cá nhân ở Việt Nam
• 4.2. Mục tiêu kiểm soát thu nhập trong quá trình thực thi pháp luật thuế thu nhập cá nhân ở Việt Nam
• 4.3. Những yêu cầu cơ bản đối với việc kiểm soát thu nhập trong quá trình thực hiện pháp luật thuế thu nhập cá nhân ở Việt Nam
• 4.4. Các giải pháp nâng cao hiệu quả kiểm soát thu nhập trong quá trình thực hiện pháp luật thuế thu nhập cá nhân ở Việt Nam
• 4.4.1. Các giải pháp về phương diện chính sách, pháp luật thuế thu nhập cá nhân
• 4.4.2. Các giải pháp về phương diện tổ chức thực thi pháp luật nhằm nâng cao hiệu quả kiểm soát thu nhập của người nộp thuế trong quá trình thực thi pháp luật thuế thu nhập cá nhân ở Việt Nam
• DANH MỤC CÁC CÔNG TRÌNH ĐÃ CÔNG BỐ CỦA TÁC GIẢ LIÊN QUAN ĐẾN ĐỀ TÀI LUẬN ÁN
• DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO
• PHỤ LỤC

I. Tổng quan về kiểm soát thu nhập người nộp thuế

Kiểm soát thu nhập của người nộp thuế là một vấn đề quan trọng trong hệ thống pháp luật thuế thu nhập cá nhân tại Việt Nam. Kiểm soát thu nhập không chỉ giúp đảm bảo nguồn thu cho ngân sách nhà nước mà còn góp phần tạo ra sự công bằng trong xã hội. Luật thuế thu nhập cá nhân được ban hành nhằm mục đích điều tiết thu nhập của cá nhân, từ đó nâng cao hiệu quả quản lý thuế. Người nộp thuế cần phải hiểu rõ các quy định pháp luật để thực hiện nghĩa vụ thuế một cách chính xác. Theo đó, việc quản lý thuế và nghĩa vụ thuế của người nộp thuế cần được thực hiện một cách minh bạch và hiệu quả. Các cơ quan thuế có trách nhiệm trong việc tuyên truyền thuế để người dân nắm rõ quyền lợi và nghĩa vụ của mình. Điều này không chỉ giúp tăng cường ý thức chấp hành pháp luật mà còn tạo điều kiện thuận lợi cho việc thu thuế.

1.1. Khái niệm và vai trò của kiểm soát thu nhập

Khái niệm kiểm soát thu nhập được hiểu là quá trình theo dõi, đánh giá và quản lý các nguồn thu nhập của người nộp thuế nhằm đảm bảo việc thực hiện nghĩa vụ thuế đúng quy định. Vai trò của kiểm soát thu nhập không chỉ dừng lại ở việc thu thuế mà còn góp phần vào việc xây dựng một xã hội công bằng, nơi mọi cá nhân đều có trách nhiệm đóng góp cho ngân sách nhà nước. Luật thuế quy định rõ ràng về các loại thu nhập chịu thuế, từ đó giúp cơ quan thuế có cơ sở để thực hiện kiểm soát. Việc kiểm soát thu nhập còn giúp phát hiện và ngăn chặn các hành vi trốn thuế, lậu thuế, từ đó bảo vệ quyền lợi của những người nộp thuế tuân thủ pháp luật.

II. Thực trạng kiểm soát thu nhập người nộp thuế tại Việt Nam

Thực trạng kiểm soát thu nhập của người nộp thuế tại Việt Nam hiện nay cho thấy nhiều vấn đề cần được cải thiện. Mặc dù đã có những quy định pháp luật rõ ràng về thuế thu nhập cá nhân, nhưng việc thực thi còn gặp nhiều khó khăn. Hệ thống cơ quan thuế chưa đủ mạnh để kiểm soát tất cả các nguồn thu nhập, đặc biệt là các khoản thu nhập không chính thức. Điều này dẫn đến tình trạng thất thu ngân sách nhà nước. Các quy định về khấu trừ thuế và quản lý mã số thuế cần được hoàn thiện hơn nữa để đảm bảo tính minh bạch và hiệu quả trong việc kiểm soát thu nhập. Ngoài ra, việc thông tin thuế chưa được phổ biến rộng rãi, khiến nhiều người dân chưa hiểu rõ quyền lợi và nghĩa vụ của mình trong việc nộp thuế.

2.1. Các quy định pháp luật hiện hành

Các quy định pháp luật hiện hành về kiểm soát thu nhập của người nộp thuế đã được ban hành nhằm tạo ra khung pháp lý cho việc thu thuế. Tuy nhiên, thực tế cho thấy nhiều quy định chưa được áp dụng hiệu quả. Các cơ quan thuế cần có những biện pháp mạnh mẽ hơn trong việc thực thi các quy định này. Việc báo cáo thuế cần được thực hiện một cách chính xác và kịp thời để đảm bảo nguồn thu cho ngân sách nhà nước. Hơn nữa, cần có sự phối hợp chặt chẽ giữa các cơ quan chức năng trong việc kiểm soát thu nhập, từ đó tạo ra một hệ thống quản lý thuế hiệu quả hơn.

III. Giải pháp nâng cao hiệu quả kiểm soát thu nhập

Để nâng cao hiệu quả kiểm soát thu nhập của người nộp thuế, cần có những giải pháp đồng bộ và toàn diện. Trước hết, cần hoàn thiện các quy định pháp luật về thuế thu nhập cá nhân để phù hợp với thực tiễn. Việc tuyên truyền thuế cần được đẩy mạnh để người dân hiểu rõ hơn về nghĩa vụ của mình. Bên cạnh đó, cần xây dựng một hệ thống cơ sở dữ liệu người nộp thuế tập trung, từ đó giúp cơ quan thuế dễ dàng theo dõi và kiểm soát thu nhập. Các công cụ công nghệ thông tin cũng cần được áp dụng để nâng cao hiệu quả quản lý thuế. Cuối cùng, cần có các biện pháp xử lý nghiêm minh đối với các hành vi trốn thuế, lậu thuế để tạo ra môi trường công bằng cho tất cả người nộp thuế.

3.1. Hoàn thiện quy định pháp luật

Việc hoàn thiện quy định pháp luật về kiểm soát thu nhập là rất cần thiết. Các quy định cần phải rõ ràng, cụ thể và dễ hiểu để người dân có thể thực hiện một cách chính xác. Cần có các quy định mới để quản lý các nguồn thu nhập không chính thức, từ đó đảm bảo tính công bằng trong việc nộp thuế. Hơn nữa, cần có sự tham gia của các chuyên gia trong lĩnh vực thuế để đưa ra các giải pháp phù hợp với thực tiễn. Việc này không chỉ giúp nâng cao hiệu quả kiểm soát thu nhập mà còn góp phần vào sự phát triển bền vững của nền kinh tế.