Luận Văn Thạc Sĩ: Quản Lý Thuế Hộ Kinh Doanh Tại Chi Cục Thuế Khu Vực Thành Phố Thanh Hóa - Đông Sơn

Thuế là một khoản chuyển giao thu nhập bắt buộc từ các thể nhân và pháp nhân cho Nhà nước theo mức độ và thời hạn được pháp luật quy định, nhằm sử dụng cho mục đích công cộng. Bản chất của thuế luôn gắn chặt với sự ra đời và phát triển của Nhà nước. Thuế là khoản thu mang tính bắt buộc, không hoàn trả trực tiếp và mang tính pháp lý cao. Nhà nước sử dụng thuế để điều tiết nền kinh tế, đảm bảo nguồn thu cho ngân sách và thực hiện các chính sách xã hội. Thuế là công cụ quan trọng để Nhà nước thực hiện chức năng và nhiệm vụ của mình.

Thuế đóng vai trò quan trọng trong việc đảm bảo nguồn thu cho ngân sách nhà nước, từ đó phục vụ cho các hoạt động công cộng và phát triển kinh tế - xã hội. Đối với hộ kinh doanh, việc nộp thuế là nghĩa vụ pháp lý, đồng thời góp phần vào sự phát triển chung của đất nước. Việc quản lý thuế hiệu quả giúp tạo môi trường kinh doanh công bằng, minh bạch và khuyến khích các hộ kinh doanh tuân thủ pháp luật. Thuế cũng là một công cụ để điều tiết hoạt động kinh doanh, khuyến khích các ngành nghề ưu tiên và hạn chế các hoạt động gây hại cho xã hội.

Tình trạng trốn thuế, gian lận thuế và nợ đọng thuế gây thất thu NSNN vẫn diễn ra thường xuyên, chưa khuyến khích được ý thức tuân thủ pháp luật thuế của người nộp thuế. Bên cạnh đó là, hạn chế từ công tác xác định mục tiêu, đối tượng quản lý thuế và công tác tổ chức bộ máy thu thuế cho đến việc thực hiện các quy trình thanh tra, kiểm tra quản lý thuế của cơ quan thuế. Cần có giải pháp để nâng cao ý thức tuân thủ pháp luật thuế của người nộp thuế và tăng cường hiệu quả công tác thanh tra, kiểm tra.

Đặc điểm của HKD trên địa bàn thành phố Thanh Hóa là quy mô kinh doanh đa số nhỏ lẻ, trình độ hiểu biết khác nhau, chủ yếu một cá nhân kinh doanh, đối tượng kinh doanh thuộc nhiều thành phần xã hội, trình độ chuyên môn, việc quản lý kinh doanh chủ yếu theo kinh nghiệm. Dẫn đến phần lớn các HKD có trình độ nhận thức về pháp luật nói chung và pháp luật thuế nói riêng rất thấp, ít tiếp cận các chính sách mới của Nhà nước nên việc nhận thức và tuân thủ pháp luật của HKD chưa cao dẫn đến tình trạng không đăng ký kê khai, kinh doanh trái phép, kéo dài thời hạn nộp thuế, trốn thuế và hay nợ đọng thuế.

Cần tăng cường kiểm tra, quản lý doanh thu khoán sát với thực tế, chống thất thu, giảm nợ đọng đối với các hộ kinh doanh. Điều này đòi hỏi cơ quan thuế phải có sự phối hợp chặt chẽ với các cơ quan chức năng khác để thu thập thông tin, xác minh doanh thu thực tế của hộ kinh doanh. Đồng thời, cần có các biện pháp xử lý nghiêm các trường hợp kê khai không trung thực, trốn thuế.

Tăng cường công tác quản lý địa bàn, quản lý NNT. Điều này bao gồm việc rà soát, thống kê đầy đủ số lượng hộ kinh doanh trên địa bàn, cập nhật thông tin thường xuyên và phân loại theo ngành nghề, quy mô kinh doanh. Việc quản lý địa bàn chặt chẽ giúp cơ quan thuế nắm bắt được tình hình hoạt động của các hộ kinh doanh, từ đó có các biện pháp quản lý phù hợp.

Tiến hành phân loại đối tượng hộ kinh doanh để quản lý thuế và nợ thuế. Việc phân loại giúp cơ quan thuế áp dụng các biện pháp quản lý phù hợp với từng đối tượng, từ đó nâng cao hiệu quả quản lý. Ví dụ, có thể phân loại theo mức độ tuân thủ pháp luật thuế, quy mô kinh doanh hoặc ngành nghề hoạt động.

Đổi mới và đẩy mạnh công tác tuyên truyền hỗ trợ, hiện đại hóa công tác quản lý thuế đối với hộ kinh doanh. Cần có các hình thức tuyên truyền đa dạng, phù hợp với từng đối tượng, như tổ chức các buổi tập huấn, phát tờ rơi, sử dụng các kênh truyền thông trực tuyến. Nội dung tuyên truyền cần tập trung vào các quy định mới về thuế, các thủ tục kê khai, nộp thuế và các chính sách hỗ trợ của Nhà nước.

Chú trọng ứng dụng CNTT vào công tác quản lý thuế. Điều này bao gồm việc xây dựng và triển khai các phần mềm quản lý thuế, cổng thông tin điện tử hỗ trợ người nộp thuế và các công cụ phân tích dữ liệu để phát hiện các trường hợp gian lận thuế. Ứng dụng CNTT giúp giảm thiểu thời gian và chi phí cho cả cơ quan thuế và người nộp thuế, đồng thời nâng cao tính minh bạch và hiệu quả của công tác quản lý.

Nâng cao năng lực và hiệu quả quản lý của cơ quan thuế. Cần có các chương trình đào tạo, bồi dưỡng nghiệp vụ cho cán bộ thuế, đặc biệt là các cán bộ trực tiếp quản lý hộ kinh doanh. Nội dung đào tạo cần tập trung vào các quy định mới về thuế, kỹ năng giao tiếp, tư vấn và giải quyết các vấn đề phát sinh trong quá trình quản lý.

Cần có các kiến nghị với Tổng cục Thuế về việc sửa đổi, bổ sung các chính sách và quy trình quản lý thuế cho phù hợp với thực tế. Ví dụ, có thể kiến nghị về việc đơn giản hóa thủ tục kê khai, nộp thuế, tăng cường công khai, minh bạch thông tin và có các chính sách hỗ trợ cho các hộ kinh doanh mới thành lập.

Cần có các kiến nghị với UBND TP về việc tăng cường phối hợp giữa các cơ quan chức năng trong công tác quản lý thuế. Ví dụ, có thể phối hợp với các cơ quan quản lý thị trường để kiểm soát hoạt động kinh doanh của các hộ kinh doanh, phối hợp với các ngân hàng để quản lý dòng tiền và phối hợp với các cơ quan truyền thông để tuyên truyền về pháp luật thuế.