I. Tổng Quan Về Quản Lý Thuế GTGT Tại Tiền Giang Khái Niệm
Thuế ra đời gắn liền với sự hình thành và phát triển của Nhà nước. Thuế từ doanh nghiệp đóng vai trò quan trọng, chiếm tỷ trọng cao trong tổng nguồn thu, góp phần tăng thu ngân sách. Quản lý thu thuế tại khu vực Châu Thành – Tân Phước, Tiền Giang đã có nhiều chuyển biến tích cực. Số thu thuế GTGT luôn đạt cao hơn so với dự toán. Cụ thể, năm 2017 đạt 101,72%, năm 2018 đạt 102,19%, và năm 2019 đạt 103,63%. Tuy nhiên, nợ thuế GTGT vẫn còn cao. Chế độ sổ sách kế toán, chứng từ hóa đơn còn tùy tiện, sai phạm còn nhiều. Vì vậy, cần nghiên cứu để khắc phục hạn chế. Đề tài "Quản lý thuế giá trị gia tăng đối với các doanh nghiệp tại Chi cục Thuế khu vực Châu Thành - Tân Phước tỉnh Tiền Giang" được chọn làm luận văn thạc sĩ. Mục tiêu là phân tích, đánh giá thực trạng và đề xuất giải pháp nâng cao hiệu quả quản lý thuế.
1.1. Bản Chất Của Thuế GTGT Định Nghĩa Và Vai Trò
Thuế xuất hiện cùng với sự xuất hiện của Nhà nước và sự phát triển tồn tại của nền kinh tế hàng hoá tiền tệ. Nhà nước sử dụng thuế như một công cụ để phục vụ cho việc thực hiện các chức năng và nhiệm vụ của mình. Lịch sử càng phát triển, pháp luật thuế ngày càng đa dạng và hoàn thiện cùng với sự phát triển của kinh tế thị trường, các khoản đóng góp của người dân cho Nhà nước được xác định và được quy định công khai bằng luật pháp của Nhà nước. Có rất nhiều các quan điểm nhìn nhận thuế dưới các hình thức khác nhau, nhưng đứng trên góc độ tài chính, có thể xem xét thuế với khái niệm như sau: “Thuế là một khoản đóng góp bắt buộc của các tổ chức, cá nhân cho Nhà nước theo mức độ và thời hạn được pháp luật quy định, không mang tính chất hoàn trả trực tiếp, nhằm sử dụng cho mục đích chung toàn xã hội.” [32] Tuy có nhiều loại thuế áp dụng cho nhiều đối tượng khác nhau nhưng đối với doanh nghiệp chỉ áp dụng một số loại thuế, trong đó có thuế GTGT áp dụng phổ biến tại doanh nghiệp.
1.2. Phân Loại Thuế GTGT Trực Thu Và Gián Thu
Tùy thuộc vào phương thức đánh thuế trực tiếp hay gián tiếp vào thu nhập, chia hệ thống thuế thành hai loại: thuế trực thu và thuế gián thu. Thuế trực thu là loại thuế đánh trực tiếp vào thu nhập hoặc tài sản của NNT. Thuế trực thu có đặc điểm là đối tượng nộp thuế đồng nhất với đối tượng tự chịu thuế. Một số sắc thuế trực thu tuy không động viên trực tiếp trên thu nhập nhưng đều đánh trực tiếp trên phần tài nguy...
II. Thực Trạng Quản Lý Thuế GTGT Tại Doanh Nghiệp Tiền Giang
Thực tế cho thấy, quản lý thuế GTGT tại các doanh nghiệp ở Tiền Giang vẫn còn nhiều bất cập. Nợ đọng thuế còn cao, chế độ sổ sách kế toán chưa đúng quy định, và sai phạm về luật thuế GTGT vẫn diễn ra. Điều này đòi hỏi cần có những giải pháp hiệu quả để khắc phục tình trạng trên. Mục tiêu nghiên cứu cụ thể bao gồm: Tổng hợp cơ sở lý luận về thuế giá trị gia tăng và quản lý thuế; Phân tích thực trạng quản lý thuế tại Chi cục Thuế khu vực Châu Thành - Tân Phước giai đoạn 2017-2019; Đề xuất giải pháp nâng cao hiệu quả quản lý thuế.
2.1. Số Liệu Thống Kê Thuế GTGT Giai Đoạn 2017 2019
Thực tế thu thuế GTGT năm 2017 đạt 101,72% so dự toán, năm 2018 đạt 102,19%, năm 2019 đạt 103,63%. Bên cạnh đó, nợ thuế GTGT đối với các doanh nghiệp vẫn còn cao: Năm 2016 là 2.159 triệu đồng, năm 2017 là 2.366 triệu đồng, tăng 207 triệu đồng, tốc độ tăng 9,58% so với năm 2016.220 triệu đồng, giảm so với năm 2017 là 146 triệu đồng, tốc độ giảm 6,17%, nhưng năm 2019 nợ thuế GTGT là 2.827 triệu đồng, tăng 607 triệu đồng, tốc độ tăng 27,34% so với năm 2018.[10]
2.2. Sai Phạm Phổ Biến Về Thuế GTGT Nguyên Nhân Và Hậu Quả
Ngoài ra, chế độ sổ sách kế toán, chứng từ hóa đơn các doanh nghiệp còn tùy tiện, chưa đúng chế độ, các sai phạm pháp luật thuế GTGT còn nhiều.nên cần thiết phải có sự nghiên cứu để khắc phục những mặt hạn chế trên.
III. Giải Pháp Nâng Cao Quản Lý Thuế GTGT Tại Tiền Giang
Để nâng cao hiệu quả quản lý thuế GTGT tại Tiền Giang, cần có những giải pháp đồng bộ và toàn diện. Các giải pháp này tập trung vào việc tăng cường tuyên truyền, hỗ trợ người nộp thuế; quản lý chặt chẽ người nộp thuế; quản lý tính thuế và thu thuế hiệu quả; thanh tra, kiểm tra thuế thường xuyên; thu nợ thuế triệt để; xử lý nghiêm các sai phạm về thuế; nâng cao chất lượng đội ngũ công chức thuế; ứng dụng công nghệ thông tin vào quản lý thuế; và phối hợp chặt chẽ với các cơ quan chức năng.
3.1. Tuyên Truyền Hỗ Trợ NNT Cách Tiếp Cận Hiệu Quả
Tăng cường công tác tuyên truyền, phổ biến chính sách, pháp luật về thuế GTGT đến người nộp thuế. Tổ chức các lớp tập huấn, hội thảo, tư vấn trực tiếp để giải đáp thắc mắc cho người nộp thuế. Xây dựng hệ thống thông tin trực tuyến để người nộp thuế dễ dàng tra cứu thông tin và thực hiện các thủ tục kê khai, nộp thuế.
3.2. Quản Lý Nợ Thuế GTGT Biện Pháp Thu Hồi Triệt Để
Thực hiện các biện pháp cưỡng chế nợ thuế theo quy định của pháp luật. Phân loại nợ thuế theo từng đối tượng để có biện pháp xử lý phù hợp. Tăng cường phối hợp với các cơ quan chức năng để thu hồi nợ thuế.
3.3. Ứng Dụng CNTT Nâng Cao Hiệu Quả Quản Lý Thuế
Triển khai rộng rãi hệ thống kê khai, nộp thuế điện tử. Xây dựng cơ sở dữ liệu về người nộp thuế và các giao dịch kinh tế. Sử dụng các công cụ phân tích dữ liệu để phát hiện các hành vi gian lận thuế.
IV. Ứng Dụng Thực Tiễn Quản Lý Thuế GTGT Tại Tiền Giang
Luận văn có đóng góp về phương diện thực tiễn: Các giải pháp và kiến nghị đề xuất trong luận văn, nếu được ứng dụng vào thực tế tại Chi cục Thuế khu vực Châu Thành - Tân Phước tỉnh Tiền Giang sẽ góp phần thực hiện quản lý thu đúng, thu đủ và kịp thời với các đối tượng có nghĩa vụ nộp thuế GTGT theo quy định. Luận văn là tài liệu tham khảo cho các nhà quản lý các địa phương có điều kiện tương đồng. Ngoài ra, là tài liệu tham khảo cho học viên, sinh viên, các đối tượng quan tâm khác.
4.1. Đề Xuất Giải Pháp Cụ Thể Cho Chi Cục Thuế
Đề xuất các giải pháp và kiến nghị nhằm nâng cao hiệu quả quản lý thuế GTGT đối với các doanh nghiệp tại Chi cục Thuế khu vực Châu Thành - Tân Phước tỉnh Tiền Giang.
4.2. Tài Liệu Tham Khảo Cho Các Địa Phương Tương Đồng
Luận văn là tài liệu tham khảo cho các nhà quản lý các địa phương có điều kiện tương đồng. Ngoài ra, là tài liệu tham khảo cho học viên, sinh viên, các đối tượng quan tâm khác.
V. Phương Pháp Nghiên Cứu Quản Lý Thuế GTGT Định Tính
Tác giả sử dụng phương pháp nghiên cứu định tính, cụ thể: Phương pháp diễn dịch, quy nạp và tổng hợp được sử dụng để hình thành khung lý thuyết về quản lý thuế GTGT đối với các doanh nghiệp tại Chi cục Thuế khu vực Châu Thành - Tân Phước tỉnh Tiền Giang, trên cơ sở các dữ liệu thứ cấp thu thập từ giáo trình, văn bản pháp lý, các bài viết trên tạp chí, từ các nghiên cứu trước có liên quan… Hệ thống các phương pháp trong thống kê, bao gồm: Số tuyệt đối, số tương đối, số bình quân…kết hợp với phương pháp phân tích, tổng hợp sử dụng để phân tích thực trạng quản lý thuế GTGT đối với các doanh nghiệp trên cơ sở dữ liệu thứ cấp thu thập từ các báo cáo kết quả hoạt động tại Chi cục Thuế khu vực Châu Thành - Tân Phước tỉnh Tiền Giang, giai đoạn 2017-2019.
5.1. Thu Thập Dữ Liệu Thứ Cấp Về Thuế GTGT
Số liệu thứ cấp được thu thập từ các báo cáo tổng kết hoạt động năm tại Chi cục Thuế khu vực Châu Thành - Tân Phước tỉnh Tiền Giang giai đoạn 2017-2019. Bên cạnh đó, dữ liệu thứ cấp còn gồm giáo trình, các văn bản pháp lý do cấp có thẩm quyền ban hành, (như Luật, Nghị định, Quyết định, Thông tư), các bài viết đăng tải trên tạp chí chuyên ngành, các nghiên cứu trước có liên quan….
5.2. Phương Pháp Xử Lý Dữ Liệu Về Thuế GTGT
Tác giả sử dụng bảng thống kê để tổng hợp, phân tích dữ liệu thứ cấp và sơ cấp kết hợp biểu đồ, với sự hỗ trợ của phần mềm Excel.
VI. Kết Luận Về Quản Lý Thuế GTGT Tại Doanh Nghiệp Tiền Giang
Việc quản lý thuế GTGT hiệu quả tại các doanh nghiệp ở Tiền Giang đóng vai trò quan trọng trong việc đảm bảo nguồn thu cho ngân sách nhà nước và thúc đẩy sự phát triển kinh tế - xã hội của tỉnh. Bằng cách áp dụng các giải pháp đồng bộ và toàn diện, Tiền Giang có thể nâng cao hiệu quả quản lý thuế và tạo môi trường kinh doanh thuận lợi cho các doanh nghiệp.
6.1. Tầm Quan Trọng Của Quản Lý Thuế GTGT Hiệu Quả
Việc quản lý thuế GTGT hiệu quả tại các doanh nghiệp ở Tiền Giang đóng vai trò quan trọng trong việc đảm bảo nguồn thu cho ngân sách nhà nước và thúc đẩy sự phát triển kinh tế - xã hội của tỉnh.
6.2. Triển Vọng Phát Triển Quản Lý Thuế GTGT Tại Tiền Giang
Bằng cách áp dụng các giải pháp đồng bộ và toàn diện, Tiền Giang có thể nâng cao hiệu quả quản lý thuế và tạo môi trường kinh doanh thuận lợi cho các doanh nghiệp.
