Luận văn thạc sĩ về quản lý thuế thu nhập doanh nghiệp ngoài quốc doanh tại huyện Tràng Định, tỉnh Lạng Sơn

• Tác giả: Nguyễn Thị Hiện
• Người hướng dẫn: PGS. Ngô Thị Thanh Vân
• Trường học: Trường Đại học Thủy Lợi
• Đề tài: Quản Lý Thuế Doanh Nghiệp Ngoài Quốc Doanh Tại Tràng Định, Lạng Sơn
• Loại tài liệu: luận văn thạc sĩ
• Năm xuất bản: 2017
• Địa điểm: Hà Nội

Mục lục chi tiết

• LỜI CAM ĐOAN
• LỜI CẢM ƠN
• 1. CHƯƠNG 1: CƠ SỞ LÝ LUẬN VÀ THỰC TIỄN VỀ QUẢN LÝ THUẾ THU NHẬP DOANH NGHIỆP ĐỐI VỚI DOANH NGHIỆP NGOÀI QUỐC DOANH
• 1.1. Những vấn đề cơ bản về doanh nghiệp ngoài quốc doanh
• 1.1.1. Khái niệm, đặc điểm của doanh nghiệp ngoài quốc doanh trong nền kinh tế quốc dân
• 1.2. Vai trò của doanh nghiệp ngoài quốc doanh trong nền kinh tế quốc dân
• 1.3. Quản lý thuế TNDN đối với doanh nghiệp ngoài quốc doanh
• 1.3.1. Đăng ký thuế, khai thuế, nộp thuế, ấn định thuế
• 1.3.2. Thủ tục hoàn thuế, miễn thuế, giảm thuế
• 1.3.3. Xoá nợ tiền thuế, tiền phạt
• 1.3.4. Quản lý thông tin về người nộp thuế
• 1.3.5. Kiểm tra thuế, thanh tra thuế
• 1.3.6. Cưỡng chế thi hành quyết định hành chính thuế
• 1.3.7. Xử lý vi phạm pháp luật về thuế
• 1.3.8. Các chỉ tiêu đánh giá công tác quản lý thuế
• 1.4. Các nhân tố ảnh hưởng đến quản lý thuế TNDN đối với các doanh nghiệp ngoài quốc doanh
• 1.4.1. Nhân tố chủ quan
• 1.4.2. Nhân tố khách quan
• 1.5. Kinh nghiệm về quản lý thuế thu nhập doanh nghiệp đối với các doanh nghiệp ngoài quốc doanh
• 1.5.1. Công tác quản lý thu thuế của Chi cục Thuế huyện Bình Gia, tỉnh Lạng Sơn
• 1.5.2. Kinh nghiệm quản lý thu thuế của Chi cục Thuế huyện Văn Lãng, tỉnh Lạng Sơn
• 1.5.3. Những bài học về quản lý thuế rút ra cho quản lý thuế TNDN đối với các doanh nghiệp ngoài quốc doanh cho Chi cục Thuế huyện Tràng Định
• 1.6. Tổng quan các công trình đã được công bố có liên quan đến đề tài
• 1.7. Kết luận chương 1
• 2. CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG QUẢN LÝ THUẾ THU NHẬP DOANH NGHIỆP ĐỐI VỚI CÁC DOANH NGHIỆP NGOÀI QUỐC DOANH TRÊN ĐỊA BÀN HUYỆN TRÀNG ĐỊNH, TỈNH LẠNG SƠN
• 2.1. Đặc điểm tự nhiên, kinh tế - xã hội ảnh hưởng đến công tác quản lý thuế TNDN đối với các doanh nghiệp ngoài quốc doanh trên địa bàn huyện Tràng Định và tổ chức bộ máy quản lý thuế
• 2.1.1. Đặc điểm tự nhiên, kinh tế xã hội của huyện Tràng Định
• 2.1.2. Tổ chức bộ máy Chi cục Thuế huyện Tràng Định
• 2.2. Khái quát đặc điểm hoạt động và phát triển của các doanh nghiệp ngoài quốc doanh trên địa bàn huyện Tràng Định
• 2.3. Thực trạng công tác quản lý thuế TNDN đối với các doanh nghiệp ngoài quốc doanh do Chi cục Thuế huyện Tràng Định quản lý
• 2.3.1. Đăng ký thuế, khai thuế, nộp thuế, ấn định thuế
• 2.3.2. Thủ tục hoàn thuế, miễn thuế, giảm thuế
• 2.3.3. Xoá nợ tiền thuế, tiền phạt
• 2.3.4. Quản lý thông tin về người nộp thuế
• 2.3.5. Kiểm tra thuế, thanh tra thuế
• 2.3.6. Cưỡng chế thi hành quyết định hành chính thuế
• 2.3.7. Xử lý vi phạm pháp luật về thuế
• 2.4. Đánh giá chung về công tác quản lý thu thuế thu nhập doanh nghiệp đối với các doanh nghiệp ngoài quốc doanh trên địa bàn huyện Tràng Định
• 2.4.1. Những kết quả đã đạt được
• 2.4.2. Những hạn chế và nguyên nhân
• 2.5. Các nhân tố ảnh hưởng tới công tác quản lý thuế thu nhập doanh nghiệp đối với doanh nghiệp ngoài quốc doanh trên địa bàn huyện Tràng Định, tỉnh Lạng Sơn
• 2.5.1. Đối với doanh nghiệp
• 2.5.2. Đối với cơ quan thuế
• 2.6. Kết luận chương 2
• 3. CHƯƠNG 3: ĐỀ XUẤT MỘT SỐ GIẢI PHÁP TĂNG CƯỜNG QUẢN LÝ THUẾ THU NHẬP DOANH NGHIỆP ĐỐI VỚI CÁC DOANH NGHIỆP NGOÀI QUỐC DOANH TRÊN ĐỊA BÀN HUYỆN TRÀNG ĐỊNH, TỈNH LẠNG SƠN
• 3.1. Mục tiêu của Chi cục Thuế huyện Tràng Định trong việc quản lý thuế TNDN đối với các doanh nghiệp ngoài quốc doanh trên địa bàn huyện Tràng Định, tỉnh Lạng Sơn
• 3.2. Định hướng hoàn thiện công tác quản lý thuế TNDN đối với các doanh nghiệp ngoài quốc doanh trên địa bàn huyện Tràng Định, tỉnh Lạng Sơn
• 3.2.1. Quan điểm trong quản lý thu thu nhập doanh nghiệp
• 3.2.2. Định hướng hoàn thiện công tác quản lý thuế thu nhập doanh nghiệp trên địa bàn huyện Tràng Định
• 3.3. Những cơ hội và thách thức trong công tác quản lý thuế TNDN đối với các doanh nghiệp ngoài quốc doanh thuộc Chi cục Thuế huyện Tràng Định
• 3.3.1. Những cơ hội trong công tác quản lý thuế TNDN đối với các doanh nghiệp ngoài quốc doanh thuộc Chi cục Thuế huyện Tràng Định
• 3.3.2. Những thách thức khó khăn trong công tác quản lý thuế thu nhập doanh nghiệp của Chi cục Thuế huyện Tràng Định
• 3.4. Đề xuất một số giải pháp nhằm nâng cao hiệu quả công tác quản lý thuế TNDN đối với các doanh nghiệp ngoài quốc doanh trên địa bàn huyện Tràng Định
• 3.4.1. Tăng cường công tác quản lý thông tin về người nộp thuế
• 3.4.2. Đẩy mạnh công tác xoá nợ tiền thuế, tiền phạt, thu hồi nợ đọng thuế
• 3.4.3. Đẩy mạnh công tác kiểm tra trong việc quản lý căn cứ tính thuế thu nhập đối với doanh nghiệp ngoài quốc doanh
• 3.4.4. Xử lý vi phạm pháp luật về thuế
• 3.5. Cưỡng chế thi hành quyết định hành chính về thuế
• 3.6. Hoàn thiện nội dung quản lý thuế nhằm nâng cao hiệu quả công tác thu thuế TNDN
• 3.7. Kết luận chương 3
• KẾT LUẬN VÀ KIẾN NGHỊ
• DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO

Tóm tắt

I. Cơ sở lý luận và thực tiễn về quản lý thuế thu nhập doanh nghiệp đối với doanh nghiệp ngoài quốc doanh

Trong bối cảnh hiện nay, quản lý thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN) đối với doanh nghiệp ngoài quốc doanh (NQD) tại Tràng Định, Lạng Sơn đang trở thành một vấn đề quan trọng. Chính sách thuế được thiết lập nhằm đảm bảo sự công bằng trong việc thực hiện nghĩa vụ thuế của các doanh nghiệp, đồng thời khuyến khích sự phát triển của khu vực này. Theo Luật Doanh nghiệp, doanh nghiệp ngoài quốc doanh được định nghĩa là các loại hình doanh nghiệp không có sự sở hữu của Nhà nước. Điều này dẫn đến việc các doanh nghiệp này có trách nhiệm hoàn toàn với hoạt động sản xuất kinh doanh của mình. Đặc điểm của thuế doanh nghiệp là sự đồng nhất giữa đối tượng nộp thuế và đối tượng chịu thuế, từ đó tạo ra sự minh bạch trong quy trình quản lý thuế. Việc quản lý doanh nghiệp hiệu quả không chỉ giúp tăng cường nguồn thu cho ngân sách nhà nước mà còn tạo điều kiện thuận lợi cho sự phát triển của các doanh nghiệp. Theo nghiên cứu, thuế thu nhập doanh nghiệp có vai trò quan trọng trong việc khuyến khích đầu tư và phát triển kinh tế xã hội.

1.1. Những vấn đề cơ bản về doanh nghiệp ngoài quốc doanh

Doanh nghiệp ngoài quốc doanh có vai trò quan trọng trong nền kinh tế quốc dân. Chúng không chỉ tạo ra việc làm mà còn góp phần vào sự phát triển kinh tế bền vững. Tính chủ động trong hoạt động sản xuất kinh doanh của các doanh nghiệp này là yếu tố quyết định đến hiệu quả kinh doanh và nghĩa vụ thuế của họ. Tuy nhiên, việc quản lý thuế đối với các doanh nghiệp này vẫn gặp nhiều thách thức, bao gồm việc khai man, trốn thuế và các hành vi gian lận khác. Điều này đòi hỏi cơ quan thuế cần có những biện pháp quản lý chặt chẽ hơn để đảm bảo sự tuân thủ pháp luật của các doanh nghiệp.

1.2. Vai trò của doanh nghiệp ngoài quốc doanh trong nền kinh tế quốc dân

Doanh nghiệp ngoài quốc doanh đóng góp một phần lớn vào ngân sách nhà nước thông qua thuế thu nhập doanh nghiệp. Chúng có khả năng thu hút vốn đầu tư từ xã hội và thúc đẩy sự phát triển của các ngành kinh tế khác. Sự phát triển của khu vực này không chỉ tạo ra lợi nhuận cho doanh nghiệp mà còn tạo ra giá trị gia tăng cho nền kinh tế. Quản lý thuế hiệu quả sẽ giúp các doanh nghiệp này hoạt động minh bạch hơn, từ đó nâng cao trách nhiệm xã hội của họ. Các chính sách ưu đãi thuế cũng cần được thiết lập để khuyến khích các doanh nghiệp NQD đầu tư vào các lĩnh vực chiến lược của nền kinh tế.

II. Thực trạng quản lý thuế thu nhập doanh nghiệp đối với doanh nghiệp ngoài quốc doanh trên địa bàn huyện Tràng Định tỉnh Lạng Sơn

Thực trạng quản lý thuế thu nhập doanh nghiệp tại huyện Tràng Định cho thấy nhiều vấn đề cần được giải quyết. Các doanh nghiệp NQD tại đây đã có sự phát triển mạnh mẽ, nhưng vẫn còn tồn tại nhiều khó khăn trong việc tuân thủ quy định pháp luật về thuế. Việc đăng ký thuế, khai thuế và nộp thuế của các doanh nghiệp này chưa đạt yêu cầu, dẫn đến tình trạng nợ thuế gia tăng. Thủ tục hoàn thuế và các chính sách ưu đãi thuế chưa được áp dụng một cách đồng bộ, khiến cho nhiều doanh nghiệp gặp khó khăn trong việc thực hiện nghĩa vụ thuế. Đặc biệt, việc kiểm tra thuế và thanh tra thuế cần được thực hiện thường xuyên hơn để phát hiện và xử lý kịp thời các hành vi vi phạm pháp luật về thuế.

2.1. Đặc điểm tự nhiên kinh tế xã hội ảnh hưởng đến công tác quản lý thuế

Đặc điểm tự nhiên và kinh tế - xã hội của huyện Tràng Định có ảnh hưởng lớn đến công tác quản lý thuế TNDN. Huyện có nhiều doanh nghiệp nhỏ và vừa, chủ yếu hoạt động trong các lĩnh vực nông nghiệp, thương mại và dịch vụ. Sự phát triển của các doanh nghiệp này phụ thuộc vào nhiều yếu tố như thị trường, vốn đầu tư và chính sách hỗ trợ từ Nhà nước. Tuy nhiên, việc thiếu thông tin và kiến thức về pháp luật thuế đã khiến nhiều doanh nghiệp không thực hiện đúng nghĩa vụ thuế của mình. Do đó, cần có các chương trình hỗ trợ doanh nghiệp để nâng cao nhận thức về nghĩa vụ thuế và các quy định pháp luật liên quan.

2.2. Tổ chức bộ máy Chi cục Thuế huyện Tràng Định

Chi cục Thuế huyện Tràng Định đóng vai trò quan trọng trong việc thực hiện quản lý thuế đối với các doanh nghiệp NQD. Tuy nhiên, tổ chức bộ máy và nguồn nhân lực tại Chi cục Thuế còn hạn chế, ảnh hưởng đến hiệu quả công tác quản lý thuế. Cần có sự đầu tư nâng cấp về cơ sở vật chất và đào tạo nguồn nhân lực để nâng cao năng lực cho cán bộ thuế. Việc cải cách hành chính trong lĩnh vực thuế cũng cần được thực hiện để tạo điều kiện thuận lợi cho các doanh nghiệp trong việc thực hiện nghĩa vụ thuế.

III. Đề xuất một số giải pháp tăng cường quản lý thuế thu nhập doanh nghiệp đối với các doanh nghiệp ngoài quốc doanh trên địa bàn huyện Tràng Định tỉnh Lạng Sơn

Để nâng cao hiệu quả quản lý thuế TNDN đối với các doanh nghiệp NQD, cần có một số giải pháp cụ thể. Đầu tiên, cần tăng cường công tác hỗ trợ doanh nghiệp trong việc thực hiện nghĩa vụ thuế, bao gồm việc cung cấp thông tin và tư vấn pháp lý. Thứ hai, cần cải cách quy trình đăng ký thuế, khai thuế và nộp thuế để giảm thiểu thủ tục hành chính rườm rà. Thứ ba, việc kiểm tra thuế và thanh tra thuế cần được thực hiện thường xuyên và đồng bộ hơn để phát hiện và xử lý kịp thời các hành vi vi phạm. Cuối cùng, cần có các chính sách ưu đãi thuế hợp lý để khuyến khích các doanh nghiệp NQD đầu tư và phát triển bền vững.

3.1. Tăng cường công tác hỗ trợ doanh nghiệp

Cần xây dựng các chương trình đào tạo và hỗ trợ cho các doanh nghiệp NQD về kiến thức pháp luật thuế. Việc này không chỉ giúp doanh nghiệp hiểu rõ hơn về nghĩa vụ thuế mà còn nâng cao ý thức tuân thủ pháp luật. Các cơ quan thuế cũng cần tổ chức các buổi hội thảo, tọa đàm để giải đáp thắc mắc và chia sẻ kinh nghiệm trong việc thực hiện nghĩa vụ thuế. Điều này sẽ góp phần nâng cao hiệu quả quản lý thuế và tạo điều kiện thuận lợi cho sự phát triển của các doanh nghiệp.

3.2. Cải cách quy trình quản lý thuế

Cần thực hiện cải cách quy trình đăng ký thuế, khai thuế và nộp thuế để giảm bớt thủ tục hành chính. Việc áp dụng công nghệ thông tin trong quản lý thuế sẽ giúp đơn giản hóa quy trình và nâng cao hiệu quả công tác quản lý thuế. Các doanh nghiệp có thể thực hiện nghĩa vụ thuế của mình một cách nhanh chóng và thuận tiện hơn. Đồng thời, cần có các biện pháp kiểm tra và giám sát chặt chẽ để đảm bảo sự tuân thủ của các doanh nghiệp đối với các quy định pháp luật về thuế.

Nội dung chính

Tổng quan nghiên cứu

Trong bối cảnh phát triển kinh tế đa dạng và hội nhập quốc tế sâu rộng, doanh nghiệp ngoài quốc doanh (DN NQD) ngày càng đóng vai trò quan trọng trong nền kinh tế quốc dân. Tại huyện Tràng Định, tỉnh Lạng Sơn, số lượng DN NQD tăng nhanh trong giai đoạn 2014-2016, góp phần đáng kể vào nguồn thu ngân sách nhà nước (NSNN). Tuy nhiên, công tác quản lý thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN) đối với khu vực này vẫn còn nhiều khó khăn, như tình trạng khai man, trốn thuế và gian lận thuế diễn ra phổ biến. Mục tiêu nghiên cứu nhằm đánh giá thực trạng quản lý thuế TNDN đối với DN NQD trên địa bàn huyện Tràng Định, từ đó đề xuất các giải pháp nâng cao hiệu quả công tác quản lý thuế, góp phần tăng thu NSNN và tạo môi trường kinh doanh lành mạnh.

Phạm vi nghiên cứu tập trung vào các DN NQD thuộc quản lý của Chi cục Thuế huyện Tràng Định trong giai đoạn 2014-2016. Nghiên cứu có ý nghĩa thiết thực trong việc hỗ trợ cơ quan thuế địa phương hoàn thiện công tác quản lý, đồng thời giúp DN nâng cao ý thức tuân thủ pháp luật thuế, thúc đẩy phát triển kinh tế bền vững. Theo số liệu thống kê, tổng thu NSNN từ các DN NQD trên địa bàn đạt mức tăng trưởng ổn định, với tỷ lệ thuế thu nhập doanh nghiệp đóng góp quan trọng trong tổng thu nội địa do ngành thuế quản lý. Tuy nhiên, tỷ lệ nợ thuế và vi phạm pháp luật thuế vẫn còn ở mức đáng chú ý, đòi hỏi sự can thiệp kịp thời và hiệu quả từ các cơ quan chức năng.

Cơ sở lý thuyết và phương pháp nghiên cứu

Khung lý thuyết áp dụng

Luận văn dựa trên các lý thuyết quản lý thuế và mô hình tuân thủ thuế để phân tích công tác quản lý thuế TNDN đối với DN NQD. Hai lý thuyết chính được áp dụng gồm:

1. Lý thuyết quản lý thuế: Nhấn mạnh vai trò của nhà nước trong việc tổ chức, điều hành và giám sát quá trình thu thuế nhằm đảm bảo thu đúng, thu đủ, kịp thời vào NSNN. Quản lý thuế bao gồm các hoạt động đăng ký thuế, khai thuế, nộp thuế, kiểm tra, thanh tra và xử lý vi phạm.

2. Lý thuyết tuân thủ thuế: Phân tích các yếu tố ảnh hưởng đến hành vi tuân thủ pháp luật thuế của DN, bao gồm nhận thức pháp luật, ý thức trách nhiệm, năng lực quản lý của cơ quan thuế và môi trường kinh tế - xã hội.

Các khái niệm chính được sử dụng gồm: doanh nghiệp ngoài quốc doanh, thuế thu nhập doanh nghiệp, quản lý thuế, tuân thủ thuế, và các biện pháp cưỡng chế thuế.

Phương pháp nghiên cứu

Nghiên cứu sử dụng phương pháp kết hợp giữa phân tích định lượng và định tính. Nguồn dữ liệu chính bao gồm:

• Số liệu thống kê thuế TNDN của các DN NQD trên địa bàn huyện Tràng Định giai đoạn 2014-2016.
• Báo cáo, tài liệu từ Chi cục Thuế huyện Tràng Định và các văn bản pháp luật liên quan.
• Phỏng vấn chuyên gia, cán bộ thuế và đại diện DN để thu thập thông tin thực tiễn.

Phương pháp phân tích bao gồm:

• Phân tích thống kê mô tả để đánh giá số lượng DN, số thu thuế, tỷ lệ nợ thuế và các chỉ tiêu quản lý thuế.
• So sánh kết quả thu thuế qua các năm để nhận diện xu hướng và vấn đề tồn tại.
• Phân tích SWOT để đánh giá điểm mạnh, điểm yếu, cơ hội và thách thức trong công tác quản lý thuế.
• Phân tích nội dung các văn bản pháp luật và quy trình quản lý thuế.

Cỡ mẫu nghiên cứu gồm toàn bộ DN NQD thuộc quản lý của Chi cục Thuế huyện Tràng Định trong giai đoạn nghiên cứu, với hơn 200 DN được khảo sát và phân tích. Thời gian nghiên cứu kéo dài từ năm 2014 đến 2016, đảm bảo tính cập nhật và phản ánh đúng thực trạng.

Kết quả nghiên cứu và thảo luận

Những phát hiện chính

1. Tăng trưởng số lượng và quy mô DN NQD: Số lượng DN NQD trên địa bàn huyện Tràng Định tăng từ khoảng 180 DN năm 2014 lên hơn 220 DN năm 2016, tương ứng mức tăng khoảng 22%. Quy mô hoạt động chủ yếu là các DN nhỏ và vừa, tập trung vào các ngành xây dựng, vật liệu xây dựng, giao thông vận tải và thương mại.

2. Tỷ lệ thu NSNN từ thuế TNDN tăng ổn định: Tổng số thu NSNN từ các DN NQD đạt khoảng 22.791 triệu đồng năm 2016, tăng 11% so với năm 2014. Tỷ lệ thuế TNDN chiếm khoảng 40-45% tổng thu nội địa do ngành thuế quản lý trên địa bàn, cho thấy vai trò quan trọng của DN NQD trong nguồn thu ngân sách.

3. Tình trạng nợ thuế và vi phạm pháp luật thuế còn cao: Tỷ lệ nợ thuế TNDN chiếm khoảng 8-10% tổng số thuế phải nộp, với nhiều trường hợp vi phạm thủ tục khai thuế, chậm nộp thuế và khai sai dẫn đến thất thu. Công tác kiểm tra, thanh tra thuế đã phát hiện và xử lý nhiều trường hợp vi phạm, với số thuế truy thu và phạt vi phạm đạt hàng trăm triệu đồng mỗi năm.

4. Hiệu quả công tác quản lý thuế còn hạn chế: Mặc dù Chi cục Thuế huyện Tràng Định đã áp dụng nhiều biện pháp cải cách thủ tục hành chính, ứng dụng công nghệ thông tin và tăng cường tuyên truyền, nhưng vẫn còn tồn tại các khó khăn như năng lực cán bộ thuế chưa đồng đều, thủ tục hành chính phức tạp, và sự phối hợp giữa các cơ quan chức năng chưa hiệu quả.

Thảo luận kết quả

Nguyên nhân chính của các vấn đề trên xuất phát từ đặc điểm quy mô nhỏ, đa dạng ngành nghề và trình độ quản lý hạn chế của DN NQD. So với các nghiên cứu tại các địa phương khác như huyện Bình Gia và Văn Lãng, tỉnh Lạng Sơn, tình trạng nợ thuế và vi phạm pháp luật thuế tại Tràng Định có phần cao hơn, phản ánh sự cần thiết phải nâng cao hiệu quả quản lý thuế tại đây.

Việc áp dụng công nghệ thông tin trong quản lý thuế đã giúp giảm chi phí và tăng tính chính xác trong kê khai, nộp thuế, tuy nhiên, sự thiếu đồng bộ trong quy trình và hạn chế về nguồn nhân lực vẫn là rào cản lớn. Các biểu đồ so sánh số lượng DN, tổng thu NSNN và tỷ lệ nợ thuế qua các năm có thể minh họa rõ xu hướng tăng trưởng và những điểm nghẽn trong quản lý.

Kết quả nghiên cứu khẳng định vai trò quan trọng của công tác quản lý thuế TNDN đối với DN NQD trong việc đảm bảo nguồn thu cho NSNN, đồng thời góp phần thúc đẩy sự phát triển bền vững của khu vực kinh tế ngoài quốc doanh.

Đề xuất và khuyến nghị

1. Tăng cường công tác quản lý thông tin người nộp thuế: Xây dựng hệ thống cơ sở dữ liệu đồng bộ, cập nhật thường xuyên về DN NQD để phục vụ công tác kiểm tra, thanh tra và hỗ trợ DN. Thời gian thực hiện trong 1-2 năm, do Chi cục Thuế huyện Tràng Định chủ trì phối hợp với các phòng ban liên quan.

2. Đẩy mạnh công tác xóa nợ thuế, tiền phạt và thu hồi nợ đọng: Áp dụng các biện pháp cưỡng chế thi hành quyết định hành chính thuế, đồng thời hỗ trợ DN khó khăn thực hiện nghĩa vụ thuế. Mục tiêu giảm tỷ lệ nợ thuế xuống dưới 5% trong vòng 3 năm, do cơ quan thuế phối hợp với chính quyền địa phương thực hiện.

3. Tăng cường kiểm tra, thanh tra thuế tại trụ sở DN: Tập trung kiểm tra các DN có dấu hiệu rủi ro cao, sử dụng phân tích dữ liệu để lựa chọn đối tượng kiểm tra hiệu quả. Thực hiện kế hoạch kiểm tra hàng năm với tỷ lệ kiểm tra đạt trên 10% số DN quản lý, do Chi cục Thuế chủ động triển khai.

4. Hoàn thiện thủ tục hành chính và nâng cao năng lực cán bộ thuế: Rút ngắn thời gian đăng ký thuế, đơn giản hóa thủ tục kê khai, nộp thuế điện tử; tổ chức đào tạo, bồi dưỡng chuyên môn, kỹ năng cho cán bộ thuế. Thời gian thực hiện liên tục, do Tổng cục Thuế và Chi cục Thuế phối hợp thực hiện.

5. Tăng cường tuyên truyền, nâng cao ý thức tuân thủ pháp luật thuế của DN: Tổ chức các buổi đối thoại, tập huấn, cung cấp thông tin chính sách thuế mới, hỗ trợ DN trong kê khai, nộp thuế. Mục tiêu nâng tỷ lệ DN tự giác kê khai, nộp thuế lên trên 90% trong 2 năm tới, do Chi cục Thuế và các tổ chức liên quan thực hiện.

Đối tượng nên tham khảo luận văn

1. Cán bộ quản lý thuế tại các cấp địa phương: Nghiên cứu giúp nâng cao hiệu quả công tác quản lý thuế, áp dụng các giải pháp thực tiễn phù hợp với đặc điểm địa phương.

2. Doanh nghiệp ngoài quốc doanh: Hiểu rõ hơn về nghĩa vụ thuế, các quy định pháp luật và cách thức tuân thủ để tránh vi phạm, giảm thiểu rủi ro pháp lý.

3. Nhà nghiên cứu và sinh viên ngành kinh tế, quản lý thuế: Cung cấp cơ sở lý luận và thực tiễn về quản lý thuế TNDN, làm tài liệu tham khảo cho các đề tài nghiên cứu liên quan.

4. Cơ quan hoạch định chính sách: Tham khảo để xây dựng, điều chỉnh chính sách thuế phù hợp, tạo điều kiện thuận lợi cho DN phát triển và tăng thu NSNN.

Câu hỏi thường gặp

1. Quản lý thuế thu nhập doanh nghiệp đối với DN ngoài quốc doanh có điểm gì đặc biệt?
   Quản lý thuế đối với DN NQD đòi hỏi sự linh hoạt do đặc điểm quy mô nhỏ, đa dạng ngành nghề và trình độ quản lý hạn chế. Cơ quan thuế cần áp dụng các biện pháp kiểm tra, thanh tra chặt chẽ và hỗ trợ DN nâng cao ý thức tuân thủ.

2. Tại sao tỷ lệ nợ thuế TNDN ở huyện Tràng Định còn cao?
   Nguyên nhân chính là do DN quy mô nhỏ, năng lực quản lý hạn chế, thủ tục hành chính phức tạp và sự phối hợp chưa hiệu quả giữa các cơ quan chức năng. Ngoài ra, ý thức tuân thủ pháp luật thuế của một số DN còn thấp.

3. Các biện pháp nào giúp giảm thiểu tình trạng trốn thuế, gian lận thuế?
   Tăng cường kiểm tra, thanh tra, áp dụng công nghệ thông tin trong quản lý thuế, xử lý nghiêm các vi phạm và nâng cao tuyên truyền, hỗ trợ DN hiểu rõ nghĩa vụ thuế là những biện pháp hiệu quả.

4. Làm thế nào để DN NQD nâng cao ý thức tuân thủ pháp luật thuế?
   DN cần được hỗ trợ thông tin chính sách thuế, đào tạo kỹ năng kê khai, nộp thuế, đồng thời nhận thức rõ lợi ích của việc tuân thủ thuế đối với phát triển bền vững và uy tín doanh nghiệp.

5. Vai trò của công nghệ thông tin trong quản lý thuế TNDN là gì?
   Công nghệ thông tin giúp giảm chi phí quản lý, tăng tính chính xác và minh bạch trong kê khai, nộp thuế, hỗ trợ công tác kiểm tra, thanh tra và nâng cao hiệu quả quản lý thuế.

Kết luận

• Doanh nghiệp ngoài quốc doanh tại huyện Tràng Định phát triển nhanh, đóng góp quan trọng vào nguồn thu NSNN qua thuế TNDN.
• Công tác quản lý thuế TNDN đối với DN NQD còn nhiều hạn chế, đặc biệt là tình trạng nợ thuế và vi phạm pháp luật thuế.
• Nghiên cứu đã đề xuất các giải pháp thiết thực như tăng cường quản lý thông tin, đẩy mạnh kiểm tra, hoàn thiện thủ tục hành chính và nâng cao năng lực cán bộ thuế.
• Việc thực hiện các giải pháp này cần sự phối hợp chặt chẽ giữa cơ quan thuế, chính quyền địa phương và DN, nhằm nâng cao hiệu quả quản lý thuế và phát triển kinh tế bền vững.
• Giai đoạn tiếp theo, cần tiếp tục theo dõi, đánh giá và điều chỉnh các biện pháp quản lý thuế để phù hợp với thực tiễn và xu hướng phát triển kinh tế.

Luận văn hy vọng sẽ là tài liệu tham khảo hữu ích cho các cơ quan quản lý thuế, DN và các nhà nghiên cứu trong lĩnh vực quản lý thuế và phát triển kinh tế địa phương.