Quản lý thu thuế giá trị gia tăng đối với các doanh nghiệp nhỏ và vừa ngoài quốc doanh tại Thái Nguyên

• Tác giả: Vũ Hồng Phong
• Người hướng dẫn: TS. Trần Thị Nhung
• Trường học: Đại học Thái Nguyên
• Chuyên ngành: Quản lý kinh tế
• Đề tài: Quản lý thu thuế giá trị gia tăng đối với các doanh nghiệp nhỏ và vừa ngoài quốc doanh tại Chi cục thuế thành phố Thái Nguyên
• Loại tài liệu: Luận văn thạc sĩ
• Năm xuất bản: 2019
• Địa điểm: Thái Nguyên

• LỜI CAM ĐOAN
• 1. CHƯƠNG 1: CƠ SỞ LÝ LUẬN VÀ THỰC TIỄN VỀ QUẢN LÝ THU THUẾ GIÁ TRỊ GIA TĂNG ĐỐI VỚI CÁC DOANH NGHIỆP NHỎ VÀ VỪA NGOÀI QUỐC DOANH
• 1.1. Doanh nghiệp nhỏ và vừa ngoài quốc doanh
• 1.2. Đặc điểm, vai trò của doanh nghiệp nhỏ và vừa ngoài quốc doanh
• 1.3. Phân loại doanh nghiệp nhỏ và vừa ngoài quốc doanh
• 1.4. Thuế giá trị gia tăng đối với doanh nghiệp nhỏ và vừa ngoài quốc doanh
• 1.5. Một số quy định cụ thể về thuế giá trị gia tăng
• 1.6. Vai trò của thuế giá trị gia tăng trong quản lý nhà nước về kinh tế
• 1.7. Quản lý thu thuế giá trị gia tăng đối với doanh nghiệp nhỏ và vừa ngoài quốc doanh
• 1.7.1. Khái niệm, đặc điểm
• 1.7.2. Vai trò quản lý thu thuế giá trị gia tăng đối với doanh nghiệp nhỏ và vừa ngoài quốc doanh
• 1.7.3. Nguyên tắc quản lý thu thuế giá trị gia tăng đối với doanh nghiệp nhỏ và vừa ngoài quốc doanh
• 1.7.4. Nội dung quản lý thu thuế giá trị gia tăng đối với doanh nghiệp nhỏ và vừa ngoài quốc doanh
• 1.7.5. Các yếu tố ảnh hưởng đến công tác quản lý thu thuế giá trị gia tăng đối với các doanh nghiệp nhỏ và vừa ngoài quốc doanh
• 1.7.5.1. Nhóm các yếu tố từ cơ quan quản lý thuế trực tiếp
• 1.7.5.2. Nhóm các yếu tố từ phía doanh nghiệp nhỏ và vừa ngoài quốc doanh
• 1.7.5.3. Nhóm các yếu tố khách quan khác
• 1.7.6. Kinh nghiệm thực tiễn về quản lý thu thuế giá trị gia tăng đối với doanh nghiệp nhỏ và vừa ngoài quốc doanh
• 1.7.6.1. Kinh nghiệm về quản lý thu thuế GTGT đối với doanh nghiệp nhỏ và vừa ngoài quốc doanh tại một số tỉnh trong nước
• 1.7.6.2. Bài học kinh nghiệm về quản lý thu thuế GTGT đối với doanh nghiệp nhỏ và vừa ngoài quốc doanh tại Chi cục thuế thành phố Thái Nguyên
• 2. CHƯƠNG 2: PHƯƠNG PHÁP NGHIÊN CỨU
• 2.1. Câu hỏi nghiên cứu
• 2.2. Phương pháp nghiên cứu
• 2.3. Phương pháp thu thập thông tin
• 2.4. Phương pháp tổng hợp thông tin
• 2.5. Phương pháp phân tích thông tin
• 2.6. Hệ thống chỉ tiêu nghiên cứu
• 2.6.1. Chỉ tiêu định tính
• 2.6.2. Chỉ tiêu định lượng
• 3. CHƯƠNG 3: THỰC TRẠNG QUẢN LÝ THU THUẾ GIÁ TRỊ GIA TĂNG ĐỐI VỚI DOANH NGHIỆP NHỎ VÀ VỪA NGOÀI QUỐC DOANH TẠI CHI CỤC THUẾ THÀNH PHỐ THÁI NGUYÊN
• 3.1. Khái quát về thành phố Thái Nguyên, Chi Cục thuế thành phố Thái Nguyên và các doanh nghiệp nhỏ và vừa ngoài quốc doanh thuộc quản lý của Chi Cục thuế Thái Nguyên
• 3.2. Thành phố Thái Nguyên. Chi Cục thuế thành phố Thái Nguyên
• 3.3. Khái quát về các DN nhỏ và vừa ngoài quốc doanh thuộc quản lý của CCT Tp Thái Nguyên
• 3.4. Thực trạng quản lý thu thuế giá trị gia tăng đối với các doanh nghiệp nhỏ và vừa ngoài quốc doanh tại Chi Cục thuế thành phố Thái Nguyên
• 3.4.1. Công tác lập dự toán, xây dựng kế hoạch quản lý thu thuế GTGT đối với các DN nhỏ và vừa ngoài quốc doanh
• 3.4.2. Tổ chức thực hiện quản lý thu thuế GTGT đối với các DN nhỏ và vừa ngoài quốc doanh
• 3.4.3. Đánh giá tổng kết công tác quản lý thu thuế GTGT đối với các DN nhỏ và vừa ngoài quốc doanh tại CCT Tp Thái Nguyên
• 3.5. Các yếu tố ảnh hưởng đến thu thuế giá trị gia tăng đối với các doanh nghiệp nhỏ và vừa ngoài quốc doanh tại Chi Cục thuế thành phố Thái Nguyên
• 3.5.1. Nhóm các yếu tố từ cơ quan quản lý thuế trực tiếp
• 3.5.2. Nhóm các yếu tố từ phía DN nhỏ và vừa ngoài quốc doanh
• 3.5.3. Nhóm các yếu tố khách quan khác
• 3.6. Đánh giá những kết quả đạt được, hạn chế và nguyên nhân hạn chế trong công tác quản lý thu thuế giá trị gia tăng đối với các doanh nghiệp nhỏ và vừa ngoài quốc doanh tại Chi Cục thuế thành phố Thái Nguyên
• 3.6.1. Đánh giá kết quả đạt được. Những tồn tại, hạn chế
• 3.6.2. Nguyên nhân hạn chế
• 4. CHƯƠNG 4: GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN CÔNG TÁC QUẢN LÝ THU THUẾ GIÁ TRỊ GIA TĂNG ĐỐI VỚI CÁC DOANH NGHIỆP NHỎ VÀ VỪA NGOÀI QUỐC DOANH TẠI CHI CỤC THUẾ THÀNH PHỐ THÁI NGUYÊN
• 4.1. Quan điểm, định hướng quản lý thu thuế giá trị gia tăng đối với các doanh nghiệp nhỏ và vừa ngoài quốc doanh tại Chi Cục thuế thành phố Thái Nguyên
• 4.2. Đề xuất giải pháp nhằm hoàn thiện công tác quản lý thu thuế giá trị gia tăng đối với các doanh nghiệp nhỏ và vừa ngoài quốc doanh tại Chi Cục thuế thành phố Thái Nguyên
• 4.2.1. Công tác lập, giao dự toán, xây dựng kế hoạch quản lý thu thuế
• 4.2.2. Công tác tổ chức thực hiện quản lý thu thuế GTGT
• 4.2.3. Điều kiện để thực hiện tốt các giải pháp quản lý thu thuế GTGT đối với DN nhỏ và vừa NQD tại CCT Tp Thái Nguyên
• 4.2.3.1. Đối với Nhà nước
• 4.2.3.2. Đối với Tổng cục thuế, Bộ Tài chính
• 4.2.3.3. Đối với Chính quyền địa phương thành phố Thái Nguyên
• DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO

I. Tổng quan về quản lý thu thuế GTGT cho doanh nghiệp nhỏ và vừa tại Thái Nguyên

Quản lý thu thuế giá trị gia tăng (GTGT) là một trong những nhiệm vụ quan trọng của cơ quan thuế, đặc biệt đối với các doanh nghiệp nhỏ và vừa (DN NVV) tại Thái Nguyên. Việc quản lý hiệu quả không chỉ giúp tăng thu ngân sách mà còn tạo điều kiện thuận lợi cho sự phát triển của các DN này. Theo số liệu từ Chi cục Thuế thành phố Thái Nguyên, số lượng DN NVV ngày càng tăng, đóng góp đáng kể vào ngân sách nhà nước. Tuy nhiên, công tác quản lý thu thuế GTGT vẫn gặp nhiều thách thức cần được giải quyết.

1.1. Đặc điểm của doanh nghiệp nhỏ và vừa tại Thái Nguyên

Doanh nghiệp nhỏ và vừa tại Thái Nguyên có đặc điểm là quy mô vốn và số lượng lao động hạn chế. Những DN này thường hoạt động trong các lĩnh vực sản xuất, thương mại và dịch vụ. Đặc điểm này ảnh hưởng đến khả năng kê khai và nộp thuế GTGT, đòi hỏi cơ quan thuế cần có những chính sách hỗ trợ phù hợp.

1.2. Vai trò của thuế GTGT trong nền kinh tế địa phương

Thuế GTGT đóng vai trò quan trọng trong việc tạo nguồn thu cho ngân sách nhà nước. Đối với Thái Nguyên, thuế GTGT từ các DN NVV không chỉ giúp tăng cường nguồn lực tài chính mà còn thúc đẩy sự phát triển kinh tế địa phương. Việc quản lý thu thuế GTGT hiệu quả sẽ góp phần nâng cao tính cạnh tranh của các DN.

II. Thách thức trong quản lý thu thuế GTGT cho doanh nghiệp nhỏ và vừa

Mặc dù có nhiều nỗ lực trong công tác quản lý thu thuế GTGT, nhưng vẫn tồn tại nhiều thách thức. Các DN NVV thường gặp khó khăn trong việc kê khai và nộp thuế đúng hạn. Bên cạnh đó, một số DN còn thiếu hiểu biết về quy định thuế, dẫn đến việc kê khai không chính xác. Điều này không chỉ ảnh hưởng đến nguồn thu ngân sách mà còn gây khó khăn cho cơ quan thuế trong việc thực hiện nhiệm vụ.

2.1. Thiếu hiểu biết về quy định thuế

Nhiều DN NVV chưa nắm rõ các quy định về thuế GTGT, dẫn đến việc kê khai không đầy đủ hoặc sai sót. Điều này gây khó khăn cho cơ quan thuế trong việc quản lý và kiểm tra. Cần có các chương trình đào tạo và hướng dẫn cụ thể để nâng cao nhận thức cho các DN.

2.2. Tình trạng nợ đọng thuế

Một số DN NVV gặp khó khăn trong việc thanh toán thuế GTGT, dẫn đến tình trạng nợ đọng. Nguyên nhân chủ yếu là do thiếu vốn lưu động và áp lực cạnh tranh. Cần có các biện pháp hỗ trợ tài chính và chính sách ưu đãi để giúp các DN vượt qua khó khăn này.

III. Phương pháp quản lý thu thuế GTGT hiệu quả cho doanh nghiệp nhỏ và vừa

Để nâng cao hiệu quả quản lý thu thuế GTGT, cần áp dụng các phương pháp quản lý hiện đại và linh hoạt. Việc áp dụng công nghệ thông tin trong quản lý thuế sẽ giúp giảm thiểu sai sót và tăng cường tính minh bạch. Đồng thời, cần có sự phối hợp chặt chẽ giữa các cơ quan chức năng và DN trong việc thực hiện nghĩa vụ thuế.

3.1. Ứng dụng công nghệ thông tin trong quản lý thuế

Việc áp dụng phần mềm quản lý thuế sẽ giúp cơ quan thuế theo dõi và quản lý thông tin của các DN một cách hiệu quả hơn. Điều này không chỉ giúp giảm thiểu sai sót mà còn tạo điều kiện thuận lợi cho DN trong việc kê khai thuế.

3.2. Tăng cường phối hợp giữa các cơ quan chức năng

Cần có sự phối hợp chặt chẽ giữa Chi cục Thuế và các cơ quan khác như Sở Kế hoạch và Đầu tư, Sở Tài chính để đảm bảo thông tin được chia sẻ và hỗ trợ kịp thời cho các DN. Điều này sẽ giúp nâng cao hiệu quả quản lý thu thuế GTGT.

IV. Ứng dụng thực tiễn và kết quả nghiên cứu về quản lý thu thuế GTGT

Kết quả nghiên cứu cho thấy, việc quản lý thu thuế GTGT đối với các DN NVV tại Thái Nguyên đã có những chuyển biến tích cực. Số lượng DN thực hiện kê khai và nộp thuế đúng hạn ngày càng tăng. Tuy nhiên, vẫn cần tiếp tục cải thiện các phương pháp quản lý để đạt được hiệu quả cao hơn.

4.1. Kết quả đạt được trong công tác quản lý thu thuế

Trong giai đoạn 2016-2018, số lượng DN NVV thực hiện kê khai thuế GTGT đúng hạn đã tăng lên đáng kể. Điều này cho thấy sự nỗ lực của cơ quan thuế trong việc hỗ trợ và hướng dẫn các DN thực hiện nghĩa vụ thuế.

4.2. Những tồn tại và hạn chế trong quản lý thu thuế

Mặc dù có nhiều kết quả tích cực, nhưng vẫn còn tồn tại một số hạn chế như tình trạng nợ đọng thuế và việc kê khai không chính xác. Cần có các giải pháp cụ thể để khắc phục những vấn đề này.

V. Kết luận và hướng phát triển trong quản lý thu thuế GTGT

Quản lý thu thuế GTGT cho các DN nhỏ và vừa tại Thái Nguyên là một nhiệm vụ quan trọng, ảnh hưởng trực tiếp đến nguồn thu ngân sách và sự phát triển kinh tế địa phương. Cần có các giải pháp đồng bộ và hiệu quả để nâng cao hiệu quả quản lý thu thuế trong thời gian tới.

5.1. Định hướng phát triển trong quản lý thu thuế

Cần tiếp tục hoàn thiện các quy định pháp luật về thuế GTGT, đồng thời tăng cường công tác tuyên truyền và hỗ trợ cho các DN. Việc này sẽ giúp nâng cao ý thức chấp hành nghĩa vụ thuế của các DN NVV.

5.2. Tầm quan trọng của việc nâng cao hiệu quả quản lý thu thuế

Nâng cao hiệu quả quản lý thu thuế không chỉ giúp tăng nguồn thu ngân sách mà còn tạo điều kiện thuận lợi cho sự phát triển bền vững của các DN nhỏ và vừa tại Thái Nguyên.