Luận án tiến sỹ về quản lý rủi ro trong quản lý thuế và ứng dụng tại Việt Nam

• Tác giả: Bùi Khánh Toàn
• Người hướng dẫn: Nguyễn Ngọc Tuyến
• Trường học: Học Viện Tài Chính
• Chuyên ngành: Tài chính – Ngân hàng
• Đề tài: Quản Lý Rủi Ro Trong Quản Lý Thuế Và Việc Áp Dụng Tại Việt Nam
• Loại tài liệu: Luận án Tiến sĩ Kinh tế
• Năm xuất bản: 2022
• Địa điểm: Hà Nội

Mục lục chi tiết

• LỜI CAM ĐOAN
• LỜI CẢM ƠN
• 1. CHƯƠNG 1: TỔNG QUAN NGHIÊN CỨU VỀ QUẢN LÝ RỦI RO TRONG QUẢN LÝ THUẾ
• 1.1. TỔNG QUAN NGHIÊN CỨU VỀ ĐỀ TÀI
• 1.2. Các công trình nghiên cứu ở ngoài nước
• 1.3. Các công trình nghiên cứu ở trong nước
• 1.4. Nhận xét chung
• 1.5. KHOẢNG TRỐNG NGHIÊN CỨU VỀ QUẢN LÝ RỦI RO TRONG QUẢN LÝ THUẾ Ở VIỆT NAM
• 2. CHƯƠNG 2: CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ QUẢN LÝ RỦI RO TRONG QUẢN LÝ THUẾ
• 2.1. QUẢN LÝ THUẾ VÀ RỦI RO VỀ THUẾ
• 2.1.1. Khái niệm quản lý thuế
• 2.1.2. Rủi ro về thuế
• 2.2. QUẢN LÝ RỦI RO TRONG QUẢN LÝ THUẾ
• 2.2.1. Khái niệm, nguyên tắc của quản lý rủi ro trong quản lý thuế
• 2.2.2. Quy trình quản lý rủi ro trong quản lý thuế
• 2.2.3. Nội dung quản lý rủi ro trong quản lý thuế
• 2.2.4. Các nhân tố ảnh hưởng đến quản lý rủi ro trong quản lý thuế
• 2.3. KINH NGHIỆM QUỐC TẾ VỀ QLRR TRONG QLT VÀ BÀI HỌC ĐỐI VỚI VIỆT NAM
• 2.3.1. Cần xây dựng chương trình QLRR tuân thủ tổng thể (TCP) khi thực hiện QLRR trong QLT
• 2.3.2. Cần xây dựng khung cơ sở pháp lý đồng bộ theo định hướng xây dựng TCP và hoàn thiện các quy định pháp lý về áp dụng QLRR trong QLT
• 2.3.3. Cần xây dựng bộ phận chuyên trách về QLRR trong QLT được tổ chức thống nhất từ trung ương đến địa phương
• 2.3.4. Đẩy mạnh việc ứng dụng CNTT trong QLT, xây dựng hệ thống thông tin đầy đủ về NNT làm cơ sở cho việc phân loại NNT theo mức độ tuân thủ
• 2.3.5. CQT cần tạo điều kiện thuận lợi nhất cho NNT thực hiện nghĩa vụ thuế
• 2.4. KẾT LUẬN CHƯƠNG 2
• 3. CHƯƠNG 3: THỰC TRẠNG QUẢN LÝ RỦI RO TRONG QUẢN LÝ THUẾ TẠI VIỆT NAM GIAI ĐOẠN NĂM 2014 - 2020
• 3.1. TỔNG QUAN HOẠT ĐỘNG QUẢN LÝ THUẾ Ở VIỆT NAM GIAI ĐOẠN 2014 – 2020
• 3.1.1. Tình hình quản lý NNT
• 3.1.2. Tình hình thu ngân sách
• 3.1.3. Thực trạng áp dụng QLRR trong các chức năng QLT
• 3.1.4. Thực trạng xây dựng hệ thống cơ sở dữ liệu về NNT, hệ thống ứng dụng công nghệ thông tin phục vụ quản lý rủi ro
• 3.2. ĐÁNH GIÁ CHUNG VỀ THỰC TRẠNG ÁP DỤNG QUẢN LÝ RỦI RO TRONG QUẢN LÝ THUẾ TẠI VIỆT NAM GIAI ĐOẠN 2014-2020
• 3.2.1. Kết quả đạt được
• 3.2.2. Nguyên nhân của các hạn chế
• 3.3. KẾT LUẬN CHƯƠNG 3
• 4. CHƯƠNG 4: CÁC GIẢI PHÁP QUẢN LÝ RỦI RO TRONG QUẢN LÝ THUẾ TẠI VIỆT NAM
• 4.1. DỰ BÁO BỐI CẢNH KINH TẾ XÃ HỘI GIAI ĐOẠN 2021 - 2030
• 4.1.1. Bối cảnh bên ngoài
• 4.1.2. Bối cảnh bên trong
• 4.2. CÁC GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN CÔNG TÁC QUẢN LÝ RỦI RO TRONG QUẢN LÝ THUẾ
• 4.2.1. Hoàn thiện cơ sở pháp lý áp dụng QLRR trong QLT
• 4.2.2. Kiện toàn tổ chức bộ máy và nguồn nhân lực
• 4.2.3. Xây dựng nội dung nghiệp vụ quản lý rủi ro trong quản lý thuế
• 4.2.4. Xây dựng cơ sở dữ liệu và hệ thống ứng dụng CNTT phục vụ quản lý rủi ro
• 4.3. CÁC ĐIỀU KIỆN ĐỂ THỰC HIỆN GIẢI PHÁP
• 4.3.1. Tăng cường sự phối hợp của các cơ quan nhà nước và cơ quan thuế
• 4.3.2. Trang bị đầy đủ cơ sở vật chất, trang thiết bị làm việc
• 4.3.3. Nâng cao đời sống vật chất và tinh thần cho công chức thực hiện nhiệm vụ công tác quản lý rủi ro trong quản lý thuế
• 4.3.4. Có sự hợp tác của người nộp thuế với cơ quan thuế
• 4.4. KẾT LUẬN CHƯƠNG 4
• DANH MỤC CÁC CÔNG TRÌNH KHOA HỌC ĐÃ CÔNG BỐ CỦA TÁC GIẢ
• TÀI LIỆU THAM KHẢO

Tóm tắt

I. Tổng quan về quản lý rủi ro trong thuế tại Việt Nam

Quản lý rủi ro trong thuế là một khái niệm quan trọng trong việc nâng cao hiệu quả thu ngân sách nhà nước. Tại Việt Nam, việc áp dụng quản lý rủi ro trong thuế đã được chú trọng trong những năm gần đây. Mục tiêu chính là giảm thiểu rủi ro và tăng cường sự tuân thủ của người nộp thuế. Theo Bùi Khánh Toàn (2022), việc áp dụng phương pháp này không chỉ giúp cải thiện hiệu quả quản lý thuế mà còn tạo ra môi trường kinh doanh công bằng và minh bạch.

1.1. Khái niệm và tầm quan trọng của quản lý rủi ro trong thuế

Quản lý rủi ro trong thuế là quá trình xác định, đánh giá và kiểm soát các rủi ro liên quan đến nghĩa vụ thuế. Tầm quan trọng của nó nằm ở việc giúp cơ quan thuế phát hiện sớm các hành vi gian lận và tăng cường sự tuân thủ của người nộp thuế.

1.2. Lịch sử phát triển quản lý rủi ro trong thuế tại Việt Nam

Việt Nam bắt đầu áp dụng quản lý rủi ro trong thuế từ năm 2010. Qua hơn một thập kỷ, phương pháp này đã được cải tiến và mở rộng sang nhiều lĩnh vực khác nhau trong quản lý thuế, góp phần nâng cao hiệu quả công tác thu ngân sách.

II. Thách thức trong quản lý rủi ro thuế tại Việt Nam hiện nay

Mặc dù đã có những tiến bộ trong quản lý rủi ro thuế, nhưng Việt Nam vẫn đối mặt với nhiều thách thức. Các vấn đề như thiếu hụt thông tin, sự phối hợp giữa các cơ quan chưa hiệu quả, và sự chậm trễ trong việc áp dụng công nghệ thông tin là những yếu tố cản trở sự phát triển của quản lý rủi ro trong thuế.

2.1. Thiếu hụt thông tin và dữ liệu

Việc thu thập và phân tích dữ liệu người nộp thuế còn hạn chế, dẫn đến khó khăn trong việc đánh giá rủi ro. Cơ sở dữ liệu chưa được đồng bộ và cập nhật thường xuyên.

2.2. Sự phối hợp giữa các cơ quan chưa hiệu quả

Sự thiếu liên kết giữa các cơ quan thuế và các bộ phận khác trong chính phủ làm giảm hiệu quả của quản lý rủi ro. Cần có cơ chế phối hợp chặt chẽ hơn để tối ưu hóa quy trình quản lý.

III. Phương pháp quản lý rủi ro thuế hiệu quả tại Việt Nam

Để nâng cao hiệu quả quản lý rủi ro thuế, Việt Nam cần áp dụng các phương pháp hiện đại và khoa học. Việc xây dựng khung pháp lý đồng bộ và phát triển công nghệ thông tin là những giải pháp quan trọng.

3.1. Xây dựng khung pháp lý đồng bộ

Cần hoàn thiện các quy định pháp lý liên quan đến quản lý rủi ro trong thuế, đảm bảo tính đồng bộ và thống nhất trong toàn ngành thuế.

3.2. Ứng dụng công nghệ thông tin trong quản lý rủi ro

Việc áp dụng công nghệ thông tin sẽ giúp cải thiện khả năng thu thập và phân tích dữ liệu, từ đó nâng cao hiệu quả quản lý rủi ro trong thuế.

IV. Kết quả nghiên cứu và ứng dụng thực tiễn quản lý rủi ro thuế

Nghiên cứu cho thấy việc áp dụng quản lý rủi ro trong thuế đã mang lại nhiều kết quả tích cực. Sự tuân thủ của người nộp thuế đã được cải thiện, và số lượng các trường hợp gian lận thuế đã giảm đáng kể.

4.1. Cải thiện sự tuân thủ của người nộp thuế

Các biện pháp quản lý rủi ro đã giúp nâng cao nhận thức của người nộp thuế về nghĩa vụ thuế, từ đó tăng cường sự tuân thủ.

4.2. Giảm thiểu các trường hợp gian lận thuế

Việc áp dụng quản lý rủi ro đã giúp phát hiện và xử lý kịp thời các hành vi gian lận, góp phần bảo vệ nguồn thu ngân sách.

V. Kết luận và triển vọng tương lai của quản lý rủi ro thuế tại Việt Nam

Quản lý rủi ro trong thuế sẽ tiếp tục là một yếu tố quan trọng trong việc nâng cao hiệu quả quản lý thuế tại Việt Nam. Cần có những cải cách mạnh mẽ và đồng bộ để đáp ứng yêu cầu phát triển trong tương lai.

5.1. Định hướng phát triển trong tương lai

Cần tiếp tục nghiên cứu và áp dụng các phương pháp quản lý rủi ro tiên tiến, phù hợp với xu hướng phát triển của thế giới.

5.2. Tăng cường hợp tác quốc tế trong quản lý rủi ro thuế

Việc hợp tác với các tổ chức quốc tế sẽ giúp Việt Nam học hỏi kinh nghiệm và áp dụng các mô hình quản lý rủi ro hiệu quả hơn.