QUẢN LÝ NỢ THUẾ ĐỐI VỚI DOANH NGHIỆP TẠI CHI CỤC THUẾ QUẬN BẮC TỪ LIÊM, HÀ NỘI

Tìm hiểu về quản lý nợ thuế doanh nghiệp tại Chi cục Thuế Quận Bắc Từ Liêm, Hà Nội. Giải pháp và thực trạng quản lý thuế hiệu quả nhất.

• Tác giả: Dương Thị Thùy Linh
• Người hướng dẫn: PGS, TS. Đỗ Minh Thành
• Trường học: Trường Đại Học Thương Mại
• Chuyên ngành: Quản Lý Kinh Tế
• Đề tài: Quản Lý Nợ Thuế Đối Với Doanh Nghiệp Tại Chi Cục Thuế Quận Bắc Từ Liêm, Hà Nội
• Loại tài liệu: Đề Án Thạc Sĩ
• Năm xuất bản: 2024
• Địa điểm: Hà Nội

Mục lục chi tiết

• LỜI CẢM ƠN
• LỜI CAM ĐOAN
• 1. PHẦN MỞ ĐẦU
• 1.1. Lý do lựa chọn đề án
• 1.2. Mục tiêu và nhiệm vụ của đề án
• 1.3. Đối tượng và phạm vi của đề án
• 1.4. Quy trình và phương pháp thực hiện đề án
• 1.5. Ý nghĩa khoa học và thực tiễn của đề án
• 1.6. Kết cấu đề án
• 2. CƠ SỞ LÝ LUẬN VÀ THỰC TIỄN VỀ QUẢN LÝ NỢ THUẾ ĐỐI VỚI DOANH NGHIỆP
• 2.1. Khái quát chung về nợ thuế
• 2.1.1. Khái niệm, đặc điểm của nợ thuế
• 3. THỰC TRẠNG QUẢN LÝ NỢ THUẾ ĐỐI VỚI DOANH NGHIỆP TẠI CHI CỤC THUẾ QUẬN BẮC TỪ LIÊM, HÀ NỘI
• 3.1. Đặc điểm tự nhiên, kinh tế - xã hội của Quận Bắc Từ Liêm, Hà Nội
• 3.1.1. Đặc điểm tự nhiên
• 3.1.2. Đặc điểm kinh tế - xã hội
• 3.2. Khái quát về Chi cục thuế Quận Bắc Từ Liêm, Hà Nội
• 3.2.1. Chức năng, nhiệm vụ
• 3.2.2. Kết quả hoạt động của Chi cục thuế Quận Bắc Từ Liêm giai đoạn 2021-2024
• 3.3. Thực trạng quản lý nợ thuế đối với doanh nghiệp tại Chi cục thuế Quận Bắc Từ Liêm, Hà Nội
• 3.3.1. Lập kế hoạch thu nợ
• 3.3.2. Thực hiện thu nợ và xử lý thu nợ thuế
• 3.3.3. Kiểm tra, kiểm soát và đánh giá thực hiện
• 3.3.4. Đánh giá thực trạng quản lý nợ thuế tại Chi cục thuế Quận Bắc Từ Liêm
• 3.3.4.1. Những kết quả đạt được
• 3.3.4.2. Những hạn chế
• 3.3.4.3. Nguyên nhân hạn chế
• 4. HOÀN THIỆN CÔNG TÁC QUẢN LÝ NỢ THUẾ TẠI CHI CỤC THUẾ QUẬN BẮC TỪ LIÊM, HÀ NỘI
• 4.1. Quan điểm hoàn thiện trong công tác quản lý nợ thuế tại Chi cục thuế Quận Bắc Từ Liêm
• 4.2. Giải pháp hoàn thiện quản lý nợ thuế đối với doanh nghiệp tại Chi cục thuế
• 4.2.1. Nhóm giải pháp nâng cao hiệu quả công tác lập kế hoạch thu nợ
• 4.2.2. Nhóm giải pháp nâng cao hiệu quả công tác tổ chức thực hiện quản lý nợ
• 4.2.3. Nhóm giải pháp nâng cao hiệu quả công tác kiểm tra, kiểm soát và đánh giá công tác quản lý
• 4.3. Đề xuất tổ chức thực hiện đề án
• 4.3.1. Bối cảnh thực hiện đề án
• 4.3.2. Phân công trách nhiệm thực hiện đề án
• 4.3.3. Kiến nghị về điều kiện thực hiện các giải pháp nhằm hoàn thiện công tác quản lý nợ thuế đối với doanh nghiệp trên địa bàn Quận Bắc Từ Liêm
• 4.3.3.1. Kiến nghị với Chính phủ
• 4.3.3.2. Kiến nghị với Bộ Tài Chính
• 4.3.3.3. Kiến nghị với Tổng Cục Thuế
• 4.3.3.4. Kiến nghị với Cục thuế thành phố Hà Nội
• DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO
• DANH MỤC CÁC CHỮ VIẾT TẮT
• DANH MỤC BẢNG BIỂU, HÌNH VẼ

Tóm tắt

I. Tổng Quan Quản Lý Nợ Thuế Doanh Nghiệp Hiệu Quả 55 Ký Tự

Quản lý nợ thuế là một khâu quan trọng trong hệ thống quản lý thuế, đặc biệt quan trọng trong bối cảnh kinh tế suy thoái. Việc quản lý hiệu quả giúp đảm bảo thu đúng, thu đủ và kịp thời vào ngân sách nhà nước (NSNN), đồng thời nâng cao ý thức tuân thủ pháp luật của người nộp thuế. Tuy nhiên, thực tế cho thấy vẫn còn nhiều hạn chế trong công tác này như cơ chế chính sách chưa đồng bộ, năng lực cán bộ thuế còn hạn chế, dẫn đến tình trạng người nộp thuế (NNT) chây ì, nợ đọng thuế lớn, gây khó khăn cho công tác quản lý. Chi cục Thuế Quận Bắc Từ Liêm cũng không nằm ngoài thực trạng này. Vì vậy, việc nghiên cứu và đề xuất các giải pháp hoàn thiện công tác quản lý nợ thuế là vô cùng cấp thiết. Theo Quyết định 2379/QĐ-TCT của Tổng Cục trưởng Tổng Cục thuế ngày 22/12/2014, nợ thuế được định nghĩa là: 'Tiền thuế nợ các khoản thuế; các khoản thu thu khai thác nguyên khoáng sản và các khoản thu khác thuộc NSNN cơ quan thuế quản theo quy định của pháp (gọi chung thuế) nhưng thời hạn quy định mà NNT chưa nộp vào NSNN.'

1.1. Khái Niệm Đặc Điểm Của Nợ Thuế Chi Tiết

Nợ thuế là hiện tượng NNT không nộp đầy đủ và đúng hạn các khoản thuế phải nộp vào NSNN theo quy định của pháp luật thuế. Đặc điểm của nợ thuế là một hành vi trốn tránh phổ biến do tác động trực tiếp đến lợi ích kinh tế của doanh nghiệp (DN). Bên cạnh đó, trình độ nhận thức về thuế của một bộ phận người dân còn thấp cũng góp phần làm gia tăng tình trạng này. Hành vi nợ thuế được xem là vi phạm pháp luật thuế, bởi lẽ pháp luật quy định nghĩa vụ nộp thuế là bắt buộc đối với mọi NNT. Việc chậm nộp, nợ hoặc trốn thuế sẽ bị xử lý theo quy định của pháp luật.

1.2. Phân Loại Nợ Thuế Căn Cứ Ý Nghĩa Thực Tiễn

Nợ thuế có thể được phân loại theo nhiều tiêu chí khác nhau. Căn cứ vào khả năng thu hồi, nợ thuế được chia thành nợ có khả năng thu, nợ khó thu và nợ không có khả năng thu. Việc phân loại này giúp cơ quan thuế (CQT) có biện pháp quản lý và xử lý phù hợp với từng loại nợ. Theo thống kê, các khoản nợ thuộc nhóm nợ có khả năng thu thường là các khoản nợ mới phát sinh sau thời hạn nộp thuế được quy định các văn bản pháp quy thuế.Căn cứ vào nội dung nợ, nợ thuế được chia thành nợ thuế thông thường, nợ phạt thuế và nợ thuế truy thu.Việc phân loại nợ thuế theo thời gian cũng rất quan trọng. Nợ thuế được chia thành nợ trong hạn và nợ quá hạn.

II. Thách Thức Quản Lý Nợ Thuế Tại Bắc Từ Liêm 58 Ký Tự

Công tác quản lý nợ thuế tại Chi Cục Thuế Quận Bắc Từ Liêm đang đối mặt với nhiều thách thức lớn. Tình hình nợ đọng thuế của các doanh nghiệp diễn biến phức tạp do ảnh hưởng của suy thoái kinh tế và hoạt động sản xuất kinh doanh kém hiệu quả. Nhiều doanh nghiệp chây ì, cố tình chiếm dụng tiền thuế của nhà nước, gây thất thu cho NSNN. Bên cạnh đó, năng lực cán bộ quản lý thuế còn hạn chế, sự phối hợp giữa các cơ quan chức năng chưa chặt chẽ, thủ tục hành chính còn rườm rà cũng là những rào cản lớn. Theo kết quả nghiên cứu, nhiều trường hợp doanh nghiệp chây ỳ việc nộp thuế vào NSNN, chiếm dụng thuế của Nhà nước. Mặt khác, việc quản nợ thuế hiệu quả chưa cao do thiếu cán bộ quản trình độ cán bộ quản chưa được nâng cao, phối hợp giữa các cơ quan chức năng còn chưa kịp một ngân hàng chưa cực trong việc phối hợp hỗ khoản của doanh nghiệp xử lý nợ thuế.

2.1. Thực Trạng Nợ Thuế Doanh Nghiệp Tại Quận Phân Tích

Thực trạng nợ thuế tại Chi Cục Thuế Quận Bắc Từ Liêm cho thấy số lượng doanh nghiệp nợ thuế có xu hướng gia tăng, đặc biệt là các doanh nghiệp vừa và nhỏ (DNNVV) hoạt động trong các lĩnh vực chịu ảnh hưởng nặng nề của dịch bệnh. Các khoản nợ thuế chủ yếu tập trung vào các loại thuế như thuế giá trị gia tăng (GTGT), thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN) và thuế thu nhập cá nhân (TNCN). Việc thu hồi các khoản nợ này gặp nhiều khó khăn do doanh nghiệp không có khả năng thanh toán hoặc cố tình trốn tránh nghĩa vụ.

2.2. Khó Khăn Hạn Chế Trong Quản Lý Nợ Thuế Điểm Mặt

Công tác quản lý nợ thuế tại Chi Cục Thuế Quận Bắc Từ Liêm còn tồn tại nhiều khó khăn và hạn chế. Cơ chế chính sách chưa hoàn thiện, thiếu các quy định cụ thể để xử lý các trường hợp doanh nghiệp cố tình chây ỳ, trốn thuế. Năng lực cán bộ thuế còn yếu, thiếu kinh nghiệm trong việc đôn đốc thu hồi nợ. Sự phối hợp giữa các cơ quan chức năng như ngân hàng, công an còn chưa chặt chẽ, gây khó khăn cho việc cưỡng chế thi hành quyết định thu thuế.

III. Giải Pháp Hoàn Thiện Quản Lý Nợ Thuế Chi Tiết 56 Ký Tự

Để hoàn thiện công tác quản lý nợ thuế tại Chi Cục Thuế Quận Bắc Từ Liêm, cần triển khai đồng bộ nhiều giải pháp. Trước hết, cần hoàn thiện cơ chế chính sách, bổ sung các quy định cụ thể để xử lý nghiêm các trường hợp vi phạm. Thứ hai, nâng cao năng lực cán bộ thuế thông qua đào tạo, bồi dưỡng chuyên môn nghiệp vụ. Thứ ba, tăng cường sự phối hợp giữa các cơ quan chức năng để nâng cao hiệu quả cưỡng chế thi hành quyết định thu thuế. Theo nghiên cứu từ đề án, việc hoàn thiện công quản lý nợ thuế phải được thực hiện trên cơ sở nâng cao hiệu lực quản lý thuế và hiệu quả công quản lý thuế và CCN thuế phải đảm bảo tăng thu ngân sách nhà nước từ thuế nhưng vẫn tạo điều kiện thuận để DN phát triển SXKD.Hoàn thiện công QLN & CCN thuế phải được thực hiện phù hợp với trình độ quản lý và điều kiện kinh xã hội Việt Nam hiện nay.

3.1. Nâng Cao Hiệu Quả Lập Kế Hoạch Thu Thuế Hướng Dẫn

Việc lập kế hoạch thu thuế chính xác và sát thực tế là yếu tố quan trọng để quản lý nợ thuế hiệu quả. Cần dựa trên số liệu thống kê chính xác về tình hình hoạt động sản xuất kinh doanh của các doanh nghiệp trên địa bàn. Phân tích, đánh giá kỹ lưỡng các yếu tố ảnh hưởng đến khả năng nộp thuế của doanh nghiệp. Xây dựng kế hoạch thu thuế chi tiết, cụ thể cho từng loại thuế, từng địa bàn.

3.2. Tăng Cường Đôn Đốc Cưỡng Chế Nợ Thuế Phương Pháp

Cần áp dụng các biện pháp đôn đốc thu nợ thuế kịp thời và hiệu quả. Gửi thông báo nợ thuế, nhắc nhở doanh nghiệp nộp thuế đúng hạn. Triển khai các biện pháp cưỡng chế thi hành quyết định thu thuế đối với các doanh nghiệp cố tình chây ỳ, trốn thuế. Công khai thông tin các doanh nghiệp nợ thuế lớn trên các phương tiện thông tin đại chúng.

3.3. Kiểm Tra Giám Sát Đánh Giá Hiệu Quả Quản Lý Quy Trình

Thực hiện kiểm tra, giám sát thường xuyên và định kỳ tình hình thực hiện kế hoạch thu thuế. Đánh giá hiệu quả công tác quản lý nợ thuế, xác định những tồn tại, hạn chế và nguyên nhân. Đề xuất các giải pháp khắc phục kịp thời. Xây dựng hệ thống thông tin quản lý nợ thuế hiện đại, đáp ứng yêu cầu quản lý và điều hành.

IV. Ứng Dụng Mô Hình Quản Lý Nợ Thuế Thành Công 53 Ký Tự

Nghiên cứu kinh nghiệm quản lý nợ thuế của các địa phương khác, đặc biệt là các Chi Cục Thuế có kết quả thu thuế tốt. Áp dụng các mô hình quản lý nợ thuế tiên tiến, phù hợp với điều kiện thực tế của Chi Cục Thuế Quận Bắc Từ Liêm. Đẩy mạnh ứng dụng công nghệ thông tin vào công tác quản lý nợ thuế. Xây dựng cơ sở dữ liệu về NNT, theo dõi sát sao tình hình nộp thuế của từng doanh nghiệp.

4.1. Kinh Nghiệm Quản Lý Nợ Thuế Tại Thường Tín Bài Học

Kinh nghiệm của Chỉ cục thuế huyện Thường Tín cho thấy, việc tăng cường tuyên truyền, phổ biến chính sách pháp luật về thuế có vai trò quan trọng trong việc nâng cao ý thức tuân thủ của NNT. Bên cạnh đó, cần xây dựng đội ngũ cán bộ thuế có năng lực, phẩm chất đạo đức tốt để tạo niềm tin cho NNT.

4.2. Bài Học Từ Hai Bà Trưng Quản Lý Nợ Thuế Hiệu Quả

Kinh nghiệm của Chỉ cục thuế Quận Hai Bà Trưng cho thấy, việc áp dụng các biện pháp cưỡng chế thi hành quyết định thu thuế một cách nghiêm minh và kịp thời có tác dụng răn đe rất lớn. Tuy nhiên, cần đảm bảo tuân thủ đúng quy trình, thủ tục pháp luật để tránh gây ảnh hưởng đến hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp.

V. Đề Xuất Giải Pháp Cho Chi Cục Thuế Bắc Từ Liêm 59 Ký Tự

Để triển khai hiệu quả các giải pháp hoàn thiện công tác quản lý nợ thuế, cần có sự phối hợp chặt chẽ giữa các cơ quan chức năng. Đề xuất Chính phủ, Bộ Tài chính và Tổng Cục Thuế ban hành các văn bản hướng dẫn cụ thể về quy trình, thủ tục cưỡng chế thi hành quyết định thu thuế. Đề nghị Cục Thuế thành phố Hà Nội tăng cường hỗ trợ Chi Cục Thuế Quận Bắc Từ Liêm về nguồn lực và chuyên môn.

5.1. Kiến Nghị Với Chính Phủ Về Chính Sách Thuế

Kiến nghị Chính phủ rà soát, sửa đổi các quy định pháp luật về thuế còn chồng chéo, mâu thuẫn. Xây dựng hệ thống chính sách thuế đơn giản, minh bạch và dễ hiểu để NNT dễ dàng tuân thủ. Tăng cường kiểm tra, giám sát hoạt động của các đại lý thuế để đảm bảo tính trung thực và khách quan.

5.2. Đề Xuất Với Tổng Cục Thuế Về Quy Trình Quản Lý

Đề xuất Tổng Cục Thuế xây dựng quy trình quản lý nợ thuế thống nhất trên toàn quốc. Áp dụng công nghệ thông tin vào công tác quản lý nợ thuế, xây dựng cơ sở dữ liệu về NNT và tình hình nộp thuế. Tổ chức các lớp đào tạo, bồi dưỡng nâng cao trình độ chuyên môn nghiệp vụ cho cán bộ thuế.

VI. Kết Luận Tương Lai Quản Lý Nợ Thuế Triển Vọng 54 Ký Tự

Việc hoàn thiện công tác quản lý nợ thuế tại Chi Cục Thuế Quận Bắc Từ Liêm là một quá trình liên tục và đòi hỏi sự nỗ lực không ngừng. Với sự quyết tâm của các cấp lãnh đạo và sự phối hợp chặt chẽ giữa các cơ quan chức năng, tin tưởng rằng công tác quản lý nợ thuế sẽ ngày càng hiệu quả hơn, góp phần tăng thu cho NSNN và thúc đẩy sự phát triển kinh tế - xã hội của địa phương.Đề án đã đề xuất các phương hướng, pháp nhằm hoàn thiện công quản nợ thuế với doanh nghiệp Chi cục Thuế Quận Bắc Từ Liêm, Hà Nội.

6.1. Tầm Quan Trọng Của Quản Lý Nợ Thuế Trong Tương Lai

Trong bối cảnh kinh tế ngày càng hội nhập sâu rộng, công tác quản lý nợ thuế đóng vai trò then chốt trong việc đảm bảo nguồn thu cho NSNN. Việc quản lý hiệu quả sẽ giúp tạo môi trường kinh doanh lành mạnh, bình đẳng, khuyến khích các doanh nghiệp tuân thủ pháp luật thuế.

6.2. Hướng Đến Một Hệ Thống Thuế Minh Bạch Hiệu Quả

Mục tiêu cuối cùng là xây dựng một hệ thống thuế minh bạch, hiệu quả, tạo điều kiện thuận lợi cho doanh nghiệp phát triển và đóng góp vào sự thịnh vượng của đất nước. Cần tiếp tục đổi mới công tác quản lý thuế, áp dụng các công nghệ tiên tiến và nâng cao năng lực cán bộ thuế để đáp ứng yêu cầu ngày càng cao của xã hội.

Nội dung chính

Tổng quan nghiên cứu

Trong giai đoạn 2021-2023, Chi cục Thuế Quận Bắc Từ Liêm, Hà Nội đã quản lý thu ngân sách nhà nước (NSNN) với tổng thu đạt hàng nghìn tỷ đồng mỗi năm, trong đó thuế và phí khác chiếm tỷ trọng lớn, tăng trưởng ổn định. Tuy nhiên, tình trạng nợ thuế của các doanh nghiệp trên địa bàn có xu hướng gia tăng, tỷ lệ nợ thuế trên tổng thu NSNN tăng từ 6% năm 2021 lên khoảng 16% năm 2023, gây ảnh hưởng tiêu cực đến nguồn thu ngân sách và hiệu quả quản lý thuế. Nợ thuế không chỉ làm thất thu NSNN mà còn ảnh hưởng đến môi trường kinh doanh, tạo ra sự cạnh tranh không lành mạnh giữa các doanh nghiệp.

Mục tiêu nghiên cứu nhằm làm rõ cơ sở lý luận và thực tiễn về quản lý nợ thuế đối với doanh nghiệp tại Chi cục Thuế Quận Bắc Từ Liêm, phân tích thực trạng, đánh giá kết quả và hạn chế trong công tác quản lý nợ thuế giai đoạn 2021-2023, từ đó đề xuất các giải pháp hoàn thiện công tác quản lý nợ thuế trong giai đoạn 2025-2030. Phạm vi nghiên cứu tập trung vào các doanh nghiệp thuộc quản lý của Chi cục Thuế Quận Bắc Từ Liêm, sử dụng dữ liệu thu thập từ năm 2021 đến 2023.

Nghiên cứu có ý nghĩa quan trọng trong việc nâng cao hiệu quả quản lý thuế, giảm thiểu nợ thuế, góp phần tăng thu NSNN, đồng thời hỗ trợ doanh nghiệp phát triển bền vững. Kết quả nghiên cứu cũng cung cấp cơ sở khoa học cho các cơ quan quản lý thuế trong việc xây dựng chính sách và tổ chức thực hiện công tác quản lý nợ thuế hiệu quả hơn.

Cơ sở lý thuyết và phương pháp nghiên cứu

Khung lý thuyết áp dụng

Luận văn dựa trên các lý thuyết và mô hình quản lý thuế, quản lý nợ thuế, bao gồm:

• Khái niệm nợ thuế: Là khoản tiền thuế, phí, lệ phí đã hết hạn nộp nhưng người nộp thuế chưa thực hiện nghĩa vụ với NSNN. Nợ thuế được phân loại theo khả năng thu hồi (nợ có khả năng thu, nợ khó thu, nợ không có khả năng thu), theo nội dung nợ (nợ thuế, nợ phạt, nợ truy thu), và theo tuổi nợ (nợ trong hạn, nợ quá hạn).

• Quản lý nợ thuế: Là hoạt động theo dõi, phân loại, đôn đốc và xử lý các khoản nợ thuế nhằm thu hồi kịp thời, đầy đủ tiền thuế vào NSNN. Quản lý nợ thuế được thực hiện chủ yếu bằng phương pháp hành chính, dựa trên cơ sở pháp luật và quy trình nghiệp vụ.

• Vai trò của quản lý nợ thuế: Đảm bảo thu đúng, thu đủ, thu kịp thời tiền thuế, nâng cao ý thức tuân thủ pháp luật thuế, bảo vệ công bằng xã hội và tăng hiệu quả quản lý thuế.

• Các chỉ tiêu đánh giá quản lý nợ thuế: Tỷ lệ nợ quá hạn trên tổng thu, tỷ lệ nợ không có khả năng thu, tuổi nợ bình quân, chi phí thu hồi nợ so với số thu hồi, số trường hợp thu hồi nợ thành công.

Phương pháp nghiên cứu

• Nguồn dữ liệu: Sử dụng số liệu thứ cấp từ báo cáo công tác quản lý nợ thuế của Chi cục Thuế Quận Bắc Từ Liêm giai đoạn 2021-2023, các văn bản pháp luật liên quan, và tài liệu nghiên cứu chuyên ngành.

• Phương pháp thu thập số liệu: Thu thập số liệu từ các báo cáo giao ban hàng tháng, báo cáo tổng kết công tác quản lý nợ và cưỡng chế nợ thuế, các quyết định, thông báo của cơ quan thuế.

• Phương pháp phân tích:

  • Phân tích thống kê mô tả: Thống kê số liệu nợ thuế, thu hồi nợ, phân loại nợ theo loại hình doanh nghiệp, sắc thuế, tuổi nợ.
  • Phương pháp so sánh: So sánh số liệu qua các năm để đánh giá xu hướng và hiệu quả công tác quản lý nợ.
  • Phân tích tỷ trọng: Xác định tỷ trọng các loại nợ trong tổng số nợ để đánh giá mức độ ảnh hưởng.
  • Phân tích nguyên nhân: Đánh giá các yếu tố chủ quan và khách quan ảnh hưởng đến công tác quản lý nợ thuế.

• Cỡ mẫu và chọn mẫu: Toàn bộ doanh nghiệp thuộc quản lý của Chi cục Thuế Quận Bắc Từ Liêm trong giai đoạn nghiên cứu, với số lượng gần 12.000 doanh nghiệp, được phân loại theo loại hình và sắc thuế.

• Timeline nghiên cứu: Thu thập và phân tích dữ liệu từ năm 2021 đến năm 2023, đề xuất giải pháp cho giai đoạn 2025-2030.

Kết quả nghiên cứu và thảo luận

Những phát hiện chính

1. Tình hình nợ thuế tăng qua các năm: Tổng số nợ thuế của doanh nghiệp tăng từ khoảng 222 tỷ đồng năm 2021 lên 437 tỷ đồng năm 2023, tương ứng tăng 97%. Tỷ lệ nợ thuế trên tổng thu NSNN cũng tăng từ 6% lên 16%, cho thấy áp lực nợ thuế ngày càng lớn.

2. Phân loại nợ theo loại hình doanh nghiệp: Công ty cổ phần và công ty TNHH chiếm phần lớn số lượng doanh nghiệp nợ thuế. Mặc dù số lượng doanh nghiệp tăng, tỷ lệ nợ thuế theo ghi thu giảm từ 168% năm 2022 xuống còn 117% năm 2023, cho thấy hiệu quả quản lý nợ có cải thiện.

3. Phân loại nợ theo sắc thuế: Nợ thuế giá trị gia tăng (GTGT) chiếm tỷ trọng lớn nhất, khoảng 60-70% tổng nợ, tăng từ 124,6 tỷ đồng năm 2021 lên 301 tỷ đồng năm 2023. Nợ thuế thu nhập doanh nghiệp có xu hướng giảm nhẹ, từ 67,9 tỷ đồng xuống 78,7 tỷ đồng, chiếm khoảng 18% tổng nợ.

4. Phân loại nợ theo tuổi nợ: Nợ mới phát sinh (1-30 ngày) tăng từ 33,5 tỷ đồng năm 2021 lên 65,5 tỷ đồng năm 2023, nhưng tỷ lệ tăng trưởng giảm dần. Nợ quá hạn trên 121 ngày chiếm tỷ trọng lớn, khoảng 53,9 tỷ đồng năm 2021 lên 104,9 tỷ đồng năm 2023, tuy nhiên tỷ lệ tăng trưởng có xu hướng giảm.

5. Hiệu quả công tác thu hồi nợ: Tỷ lệ thu hồi nợ thuế trên tổng số nợ tăng từ 43% năm 2021 lên 56% năm 2023. Thu hồi nợ từ các biện pháp cưỡng chế cũng tăng, tỷ lệ thu hồi từ cưỡng chế đạt 37% năm 2023, tăng 17% so với năm 2021.

Thảo luận kết quả

Kết quả cho thấy công tác quản lý nợ thuế tại Chi cục Thuế Quận Bắc Từ Liêm đã có những chuyển biến tích cực, đặc biệt trong việc phân loại nợ, đôn đốc thu hồi và áp dụng biện pháp cưỡng chế. Việc tăng cường tuyên truyền, hỗ trợ người nộp thuế và phối hợp với các cơ quan liên quan đã góp phần nâng cao ý thức tuân thủ pháp luật thuế.

Tuy nhiên, tỷ lệ nợ thuế vẫn còn cao so với thông lệ quốc tế, đặc biệt là nợ thuế GTGT chiếm tỷ trọng lớn do doanh nghiệp chiếm dụng tiền thuế để sử dụng cho hoạt động sản xuất kinh doanh trong bối cảnh kinh tế khó khăn và chính sách tín dụng thắt chặt. Nợ khó thu và nợ chờ xử lý vẫn chiếm tỷ lệ đáng kể, phản ánh những khó khăn trong xử lý các doanh nghiệp phá sản, bỏ trốn hoặc ngừng hoạt động không đúng thủ tục.

Các hạn chế về nguồn nhân lực, công nghệ thông tin chưa đồng bộ, quy trình phối hợp chưa chặt chẽ và thủ tục hành chính còn phức tạp cũng ảnh hưởng đến hiệu quả quản lý nợ. So sánh với kinh nghiệm tại các chi cục thuế khác như huyện Thường Tín và quận Hai Bà Trưng, Chi cục Thuế Bắc Từ Liêm cần tiếp tục hoàn thiện tổ chức bộ máy, nâng cao năng lực cán bộ và áp dụng công nghệ hiện đại để nâng cao hiệu quả quản lý nợ thuế.

Dữ liệu có thể được trình bày qua các biểu đồ cột thể hiện xu hướng tăng giảm nợ thuế theo năm, biểu đồ tròn phân loại nợ theo loại hình doanh nghiệp và sắc thuế, cũng như bảng so sánh tỷ lệ thu hồi nợ qua các năm để minh họa hiệu quả công tác quản lý.

Đề xuất và khuyến nghị

1. Hoàn thiện hành lang pháp lý và quy trình quản lý nợ thuế

   • Rà soát, cập nhật các văn bản pháp luật, quy trình quản lý nợ thuế phù hợp với Luật Quản lý thuế 38/2019.
   • Xây dựng cơ chế phối hợp chặt chẽ giữa các cơ quan thuế và các ban ngành liên quan để nâng cao hiệu quả cưỡng chế nợ thuế.
   • Mở rộng đối tượng và trường hợp được gia hạn nộp thuế, đồng thời quy định rõ tiêu chí và quy trình xét duyệt để hỗ trợ doanh nghiệp khó khăn.
   • Thời gian thực hiện: 2024-2025; Chủ thể: Bộ Tài chính, Tổng cục Thuế, Cục Thuế Hà Nội.

2. Nâng cao chất lượng nguồn nhân lực

   • Tăng cường đào tạo chuyên sâu, kỹ năng phân tích rủi ro, sử dụng công nghệ thông tin cho cán bộ quản lý nợ thuế.
   • Phân công công việc phù hợp với năng lực, tạo động lực làm việc và nâng cao trách nhiệm.
   • Thời gian thực hiện: liên tục từ 2024; Chủ thể: Chi cục Thuế Quận Bắc Từ Liêm, Trường nghiệp vụ Thuế.

3. Hoàn thiện công tác phân loại và theo dõi nợ thuế

   • Phân loại nợ thuế chi tiết theo nhiều tiêu chí: loại hình doanh nghiệp, sắc thuế, tuổi nợ, nguyên nhân nợ.
   • Xây dựng bộ tiêu chí đánh giá hiệu quả công tác cưỡng chế nợ thuế.
   • Áp dụng phần mềm quản lý nợ thuế tích hợp, đồng bộ dữ liệu với các cơ quan liên quan.
   • Thời gian thực hiện: 2024-2026; Chủ thể: Tổng cục Thuế, Cục Thuế Hà Nội.

4. Tăng cường công tác đôn đốc và cưỡng chế thu hồi nợ thuế

   • Thiết lập tổ công tác liên ngành tại địa phương để đôn đốc, vận động doanh nghiệp nộp thuế.
   • Áp dụng đồng bộ các biện pháp cưỡng chế theo quy định, ưu tiên biện pháp có hiệu quả cao như ngừng sử dụng hóa đơn, trích tiền từ tài khoản ngân hàng.
   • Tăng cường tuyên truyền, nâng cao nhận thức người nộp thuế về nghĩa vụ và hậu quả của việc nợ thuế.
   • Thời gian thực hiện: 2024-2027; Chủ thể: Chi cục Thuế Quận Bắc Từ Liêm, UBND Quận, các cơ quan liên quan.

5. Nâng cao hiệu quả kiểm tra, kiểm soát và đánh giá công tác quản lý nợ

   • Phối hợp chặt chẽ giữa các bộ phận trong cơ quan thuế để kiểm tra, rà soát số liệu nợ, xử lý kịp thời các khoản nợ sai sót.
   • Tập trung thanh tra, kiểm tra các doanh nghiệp có nợ thuế lớn, có dấu hiệu vi phạm pháp luật thuế.
   • Xây dựng hệ thống báo cáo, giám sát công tác quản lý nợ thuế minh bạch, chính xác.
   • Thời gian thực hiện: 2024-2026; Chủ thể: Chi cục Thuế Quận Bắc Từ Liêm, Cục Thuế Hà Nội.

Đối tượng nên tham khảo luận văn

1. Lãnh đạo và cán bộ cơ quan thuế các cấp

   • Lợi ích: Nắm bắt thực trạng, phương pháp quản lý nợ thuế, áp dụng giải pháp nâng cao hiệu quả công tác quản lý nợ thuế.
   • Use case: Xây dựng kế hoạch thu nợ, tổ chức cưỡng chế nợ thuế, phối hợp liên ngành.

2. Các nhà nghiên cứu, giảng viên và sinh viên ngành quản lý kinh tế, tài chính, thuế

   • Lợi ích: Tài liệu tham khảo khoa học về quản lý nợ thuế, phân tích số liệu thực tiễn, áp dụng lý thuyết vào thực tế.
   • Use case: Phát triển đề tài nghiên cứu, giảng dạy chuyên sâu về quản lý thuế.

3. Doanh nghiệp và tổ chức kinh doanh

   • Lợi ích: Hiểu rõ quyền và nghĩa vụ về thuế, nhận biết các biện pháp quản lý nợ thuế, nâng cao ý thức tuân thủ pháp luật thuế.
   • Use case: Quản lý tài chính nội bộ, chuẩn bị hồ sơ thuế, đối thoại với cơ quan thuế.

4. Cơ quan quản lý nhà nước và các tổ chức liên quan

   • Lợi ích: Cơ sở để xây dựng chính sách, hoàn thiện quy trình quản lý thuế, phối hợp hiệu quả trong công tác quản lý nợ thuế.
   • Use case: Xây dựng quy chế phối hợp, giám sát công tác thu hồi nợ thuế.

Câu hỏi thường gặp

1. Nợ thuế là gì và tại sao lại phát sinh?
   Nợ thuế là khoản tiền thuế, phí, lệ phí đã hết hạn nộp nhưng người nộp thuế chưa thực hiện nghĩa vụ. Nguyên nhân có thể do khó khăn tài chính, ý thức tuân thủ pháp luật chưa cao hoặc cố tình chây ỳ. Ví dụ, trong giai đoạn suy thoái kinh tế, nhiều doanh nghiệp gặp khó khăn dẫn đến nợ thuế tăng.

2. Phân loại nợ thuế theo những tiêu chí nào?
   Nợ thuế được phân loại theo khả năng thu hồi (có khả năng thu, khó thu, không có khả năng thu), theo nội dung nợ (nợ thuế, nợ phạt, nợ truy thu), và theo tuổi nợ (trong hạn, quá hạn). Việc phân loại giúp cơ quan thuế áp dụng biện pháp quản lý phù hợp.

3. Các biện pháp cưỡng chế nợ thuế phổ biến là gì?
   Bao gồm trích tiền từ tài khoản ngân hàng, ngừng sử dụng hóa đơn, dừng thủ tục hải quan, kê biên tài sản, bán đấu giá tài sản. Biện pháp được lựa chọn tùy theo tình hình thực tế và mức độ nợ của doanh nghiệp.

4. Làm thế nào để nâng cao hiệu quả quản lý nợ thuế?
   Cần hoàn thiện pháp luật, nâng cao năng lực cán bộ, áp dụng công nghệ thông tin, tăng cường phối hợp liên ngành, đôn đốc và cưỡng chế kịp thời. Ví dụ, Chi cục Thuế Bắc Từ Liêm đã áp dụng phần mềm quản lý thuế tập trung và tổ chức các tổ công tác liên ngành để đôn đốc nợ.

5. Tại sao tỷ lệ nợ thuế ở Việt Nam còn cao so với quốc tế?
   Do nhiều nguyên nhân như ý thức tuân thủ pháp luật chưa đồng đều, khó khăn kinh tế, hạn chế về công nghệ và nguồn nhân lực, cũng như thủ tục hành chính còn phức tạp. Việc cải thiện cần sự phối hợp đồng bộ giữa các cơ quan và nâng cao nhận thức của người nộp thuế.

Kết luận

• Quản lý nợ thuế là khâu quan trọng trong công tác quản lý thuế, ảnh hưởng trực tiếp đến nguồn thu NSNN và môi trường kinh doanh.
• Tình hình nợ thuế tại Chi cục Thuế Quận Bắc Từ Liêm giai đoạn 2021-2023 có xu hướng tăng, đặc biệt là nợ thuế GTGT, gây áp lực lớn cho công tác thu hồi nợ.
• Công tác quản lý nợ thuế đã đạt được những kết quả tích cực nhờ phân loại nợ chi tiết, đôn đốc thu hồi và áp dụng biện pháp cưỡng chế hiệu quả.
• Hạn chế về nguồn nhân lực, công nghệ thông tin, quy trình phối hợp và thủ tục hành chính cần được khắc phục để nâng cao hiệu quả quản lý nợ thuế.
• Đề xuất các giải pháp hoàn thiện pháp luật, nâng cao năng lực cán bộ, áp dụng công nghệ, tăng cường phối hợp liên ngành và đôn đốc cưỡng chế nhằm giảm tỷ lệ nợ thuế, tăng thu NSNN trong giai đoạn 2025-2030.

Các cơ quan quản lý thuế cần triển khai đồng bộ các giải pháp đề xuất, tăng cường đào tạo cán bộ, hoàn thiện hệ thống công nghệ thông tin và nâng cao hiệu quả phối hợp liên ngành để quản lý nợ thuế hiệu quả hơn. Các doanh nghiệp cần nâng cao ý thức tuân thủ pháp luật thuế, chủ động thực hiện nghĩa vụ thuế đúng hạn.

Kêu gọi: Các nhà quản lý, cán bộ thuế và doanh nghiệp hãy cùng hợp tác, chia sẻ thông tin và áp dụng các biện pháp quản lý nợ thuế hiệu quả để xây dựng môi trường kinh doanh minh bạch, bền vững và

Trích đoạn nội dung tài liệu

BỘ GIAO DUC VA DAO TAO TRUONG DAI HOC THUONG MAI Duong Thi Thiy Linh QUAN LY NO THUE DOI VOI DOANH NGHIEP TAI CHI CUC THUE QUAN BAC TU LIEM, HA NOI DE AN TOT NGHIEP THAC SI Hà Nội, 2024 BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC THƯƠNG MẠI Dương Thị Thùy Linh QUAN LY NO THUE DOI VOI DOANH NGHIỆP TẠI CHI CUC THUE QUAN BAC TU LIEM, HA NOI Nganh: Quan ly kinh té Mã số: 8310110 ĐÈ ÁN THẠC SĨ KINH TẾ Người hướng dẫn khoa học: PGS, TS. Đỗ Minh Thành Hà Nội, 2024 LỜI CẢM ƠN Để hoàn thành được Đề án này, tôi đã nhận được rất nhiều sự giúp đỡ và động viên từ các thầy cô giáo cùng toàn thể cán bộ nơi tôi đã chọn làm địa bàn nghiên cứu, gia đình và bạn bè. Trước tiên, tôi xin trân trọng cảm ơn ban Giám hiệu nhà trường, toàn thê thầy cô giáo khoa Kinh tế đã truyền đạt cho tôi những kiến thức cơ bản và tạo điều kiện giúp đỡ tôi hoàn thành Đề án này. Đặc biệt, tôi xin bày tỏ lòng cảm ơn sâu sắc tới PGS, TS.

Đỗ Minh Thành đã dành nhiều thời gian trực tiếp hướng dẫn, chỉ bảo tận tình cho tôi hoàn thành quá trình nghiên cứu này. Qua đây, tôi cũng xin gửi lời cảm ơn tới toàn thé can bộ các phòng, ban thuộc Chi cục thuế Quận Bắc Từ Liêm, trong thời gian tôi thực tế nghiên cứu đã tạo điều kiện thuận lợi cho tôi tiếp cận và thu thập những thông tin cần thiết cho đề tài. Cuối cùng, tôi xin chân thành cảm ơn gia đình, bạn bè, những người đã động viên và giúp đỡ tôi vé tinh thần, vật chất trong suốt quá trình học tập và thực hiện Đề án. Tôi xin chân thành cảm ơn! Tác giả Đề án Dương Thị Thùy Linh 1 LỜI CAM ĐOAN Tôi xin cam đoan bản Đề án là công trình nghiên cứu khoa học, độc lập của riêng tôi.

Các số liệu sử dụng trong Đề án là trung thực và có nguồn gốc rõ ràng. Các kết luận của Đề án chưa từng được công bố trong bat cứ công trình khoa học nào. Tác giả Đề án Dương Thị Thùy Linh 1H MỤC LỤC LỜI CẢM ƠN.------- EEEEEEEEEEEEEEEEEEEEEEEEEEEEEEEEEEEEEEEEEACAAAAArrkrdddrrrrrdddrarree i LOL CAM DOAN oosscssssssssssssssssssssssssssssssssssssssssesssssssssssssssssssssssssssssssssssssesssssssssssssooees ii MUC LUC. iii DANH MỤC CÁC CHỮ VIẾT TẮTT.-2- 2° ©<s<£Ss©ss£ssesssssezssczz iv DANH MỤC BẢNG BIÊU, HÌNH VẼ.-- 2-2 cesccszeczseeessezzscre Vv PHAN MO DAU W.

Lý do lựa chọn GE AM 107. Mục tiêu và nhiệm vụ của đề án. Đối tượng và phạm vi của đề án. Quy trình và phương pháp thực hiện đề án .Ý nghĩa khoa học và thực tiễn của để án:.

Kết cấu đề án PHAN 1. CO SO LY LUAN VA THUC TIEN VE QUAN LY NO THUE DOI VOT DOANH NGHIEP.1 Khai quat chung vé ng thué.1 Khái niệm, đặc điểm của nợ thuế.2 Phân loại Nợ thuế.1 Khái niệm, đặc điểm va vai trò của quan lý nợ thuế đối với doanh 1.2 Nội dung quản lý nợ thuế đối với doanh nghiỆp. Các chỉ tiêu đánh giá trong quản lý Nợ thuế .4 Các yếu tố ảnh hưởng đến quản lý Nợ thuế.1 Nhóm yếu tố chủ quan.--2-s°ses£+se+E+se+ss©Ezserssersserraserssere 18 1.2 Nhóm yếu tố khách quan.---s°ss£+s£++s#+ss€+xsezsserssezzsserssere 18 1. HH HH HH ưng 19 1.6 Kinh nghiệm quản lý Nợ thuế tại các cơ quan thuế và Bài học kinh nghiệm đối với Chi cục thuế Quận Bắc Từ Liêm .2- 2-2 s<s<cs<cssecs<e 21 IV 1.1 Kinh nghiệm của Chỉ cục thuế huyện Thường Tín.2 Kinh nghiệm của Chỉ cục thuế Quận Hai Bà Trưng .3 Bài học kinh nghiệm cho Chỉ cục thuế Quận Bắc Từ Liêm.

THUC TRANG QUAN LY NO THUE DOI VOI DOANH NGHIỆP TẠI CHI CỤC THUÊ QUẬN BẮC TỪ LIÊM, HÀ NỘI.1 Đặc điểm tự nhiên, kinh tế - xã hội của Quận Bắc Từ Liêm, Hà Nội .1 Đặc điểm tự nhiên .2 Đặc điểm kinh tế - xã hội .2 Khái quát về chỉ cục thuế Quận Bắc Từ Liêm, Hà Nội .1 Chức năng, nhiỆIm VỤ .2 Kết quả hoạt động của Chi cục thuế Quận Bắc Từ Liêm giai đoạn 2021- 20)24.3 Thực trạng quản lý nợ thuế đối với doanh nghiệp tại Chi cục thuế Quận Bắc Từ Liêm, Hà Nộii. s--s<s<ss©+rseereE+reeSrxetrkseersetrsseesrseorsseeorseoree 30 2.1 Lập kế hoạch thu ng .- 5< 2° s°s<©©SsS+ss©ESseEzseezsserrseersservsserse 30 2.2 Thực hiện thu nợ và xử lý thu nợ thuẾ.3 Kiểm tra, kiểm soát và đánh giá thực hiện.4 Đánh giá thực trạng quản lý nợ thuế tại Chỉ cục thuế Quận Bắc Từ Liêm 48 2.1 Những kết quả đạt đưỢC .2 Những hạn ChẾ.3 Nguyên nhân hạn chế PHAN 3. HOÀN THIEN CONG TAC QUAN LY NO THUE TAI CHI CUC THUÊ QUẬN BÁC TỪ LIÊM, HÀ NỘI .1 Quan điểm hoàn thiện trong công tác quản lý nợ thuế tại Chỉ cục thuế Quận Bắc Từ Liiêm.-2- <2 s©S££©S#€Ss©Ss£ 2E €xseEzseEsetrsetrserstrssrrsersee 54 3.1 Hoàn thiện công tác quản lý nợ phải được thực hiện trên cơ sở nâng cao hiệu lực quản lý thuế và hiệu quả công tác quản lý thuế .2 Hoàn thiện công tác QLN & CCN thuế phải đảm bảo tăng thu ngân sách nhà nước từ thuế nhưng vẫn tạo điều kiện thuận lợi để DN phát triển SXKD 55 3.3 Hoàn thiện công tác QLN & CCN thuế phải được thực hiện phù hợp với trình độ quản lý và điều kiện kinh tế xã hội Việt Nam hiện nay.2 Giải pháp hoàn thiện quản lý nợ thuế đối với doanh nghiệp tại Chi cục thuế 9)r).1 Nhóm giải pháp nâng cao hiệu quả công tác lập kế hoạch thu nợ.2 Nhóm giải pháp nâng cao hiệu quả công tác tổ chức thực hiện quản lý nợ58 3.3 Nhóm giải pháp nâng cao hiệu quả công tác kiếm tra, kiểm soát và đánh giá công tác quản lý TẠQy. Đề xuất tổ chức thực hiện đề án.1 Bối cánh thực hiện để án.

Phân công trách nhiệm thực hiện đề án.4 Kiến nghị về điều kiện thực hiện các giải pháp nhằm nhằm hoàn thiện công tác quản lý nợ thuế đối với doanh nghiệp trên địa bàn Quận Bắc Từ Liêm.1 Kiến nghị với Chính phủ. Kiến nghị với Bộ Tài Chính. Kiến nghị với Tổng Cục Thuế. Kiến nghị với Cục thuế thành phố Hà Nội.ÔỎ 65 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO.-2<ss°2se2ssszs<ee 66 IV DANH MỤC CÁC CHU VIET TAT STT Ký hiệu Nguyên nghĩa 1 CCNT Cưỡng chế nợ thuế 2 CỌT Cơ quan thuế 3 DN Doanh nghiệp 4 ĐTNT Đối tượng nộp thuế 5 GTGT Giá trị gia tăng 6 HĐND Hội đồng Nhân Dân 7 NNT Người nộp thuế 8 NSNN Ngân sách nhà nước 9 QD-TCT Quyết định — Téng cuc thuế 10 QLN Quản lý nợ 11 QLNT Quan ly ng thué 12 QLT Quan ly thué 13 TB-QLN Thong bao — Quan ly ng 14 TNCN Thu nhập cá nhân 15 TNDN Thu nhap doanh nghiép 16 TNHH Trách nhiệm hữu hạn DANH MUC BANG BIEU, HINH VE Bang Noi dung Trang Két qua thu NSNN do chi cuc thué quan ly giai doan 2021- 2.1 27 2023 22 Chỉ tiết kết quả thu NSNN theo khu vực, sắc thuế giai đoạn 20.

2021-2023 23 | Xây dựng chỉ tiêu thu tiền nợ thuế giai đoạn 2021-2023 30 24 Bảng kế hoạch thu nợ năm 2021-2023 31 2.5 Tinh hinh no thué giai doan 2021-2023 32 26 Tinh hinh no thué theo loai hinh doanh nghiệp giai đoạn 33 : 2021-2023 27 Tình hình nợ thuế của doanh nghiệp theo sắc thuế giai đoạn 34 : 2021-2023 2.8 | Phan loai ng thué theo tuổi nợ giai đoạn 2021-2023 35 Công tác tuyên truyền, hỗ trợ người nộp thuế giai đoạn 2021- 2.10 | Các biện pháp đôn đốc thu nợ thuế giai đoạn 2021-2023 37 2.11 | Tình hình công tác cưỡng chế nợ thuế giai đoạn 2021-2023 38 212 Tình hình công tác thu nợ từ các biện pháp cưỡng chế giai 38 : doan 2021-2023 2.13 | Phân loại nợ thuế theo tính chất nợ giai đoạn 2021-2023 39 Tình hình công tác khoanh nợ theo NQ 94 giai đoạn 2021- 2.14 41 2023 215 Tình hình công tác khoanh nợ theo Luật QLT 38 giai đoạn 42 : 2021-2023 2.16 Tinh hinh thu ng giai doan 2021-2023 43 2.17 Két qua thu no dong giai doan 2021-2023 44 PHAN MO DAU 1. Lý do lựa chọn đề án Sự ra đời của thuế là một tất yếu khách quan, gắn liền với sự ra đời, tồn tại và phát triển của Nhà nước. Thuế là nguồn thu chủ yếu của Ngân sách nhà nước, công cụ quan trọng quản lý điều tiết nền kinh tế quốc gia, có tác động sâu rộng tới mọi lĩnh vực của nền kinh tế, đóng vai trò quan trọng trong việc huy động nguồn lực và tạo môi trường đầu tư kinh doanh cho mục tiêu phát triển kinh tế xã hội bền vững. Nhà nước sử dụng thuế như một công cụ thực hiện chức năng, nhiệm vụ của mình cũng như điều tiết nền kinh tế đất nước, hỗ trợ các doanh nghiệp thúc đầy sản xuất kinh doanh.

Công tác quản lý thuế ở Việt Nam đạt được nhiều thành tựu to lớn. Tuy nhiên, bên cạnh đó còn tổn tai những điểm hạn chế như tình hình nợ đọng thuế của các doanh nghiệp khiến cho NSNN bị thất thu. Bản chất, đặc điểm của thuế là không hoàn trả trực tiếp, sự chuyên giao thu nhập thông qua thuế không mang tính chất đối giá. Vì vậy, một số tổ chức, cá nhân vẫn còn tâm lý chậm trễ, chiếm dụng tiền thuế làm phát sinh số thuế nợ đọng.

Nợ đọng thuế là phổ biến, song nếu như số nợ đọng thuế là lớn và thường xuyên thì sẽ có những tác động không nhỏ tới việc hiện các mục tiêu phát triển kinh tế xã hội của đất nước. Vì vậy, quản lý nợ thuế là một khâu quan trọng trong hệ thống quản lý thuế, là một chức năng chính của quản lý thuế nhất là trong bối cảnh kinh tế suy thoái, hoạt động sản xuất kinh doanh kém hiệu quả, số nợ đọng thuế diễn ra phổ biến. Quản lý nợ thuế đóng một vai trò quan trọng trong việc thu đúng và thu kịp thời tiền thuế cho ngân sách nhà nước, đảm bảo việc thu thuế đạt hiệu quả cao và nâng cao ý thức người nộp thuế. Bên cạnh đó, công tác quản lý nợ thuế vẫn còn tồn tại những hạn chế như cơ chế chính sách chưa đồng bộ, cơ chế quản lý chưa đáp ứng được yêu cầu, một bộ phận cán bộ thuế còn hạn chế nên tình trạng người nộp thuế cố tình không nộp còn phổ biến, nợ lớn ngày càng cao, nhiều khoản không có khả năng thu hồi gây khó khăn trong công tác quản lý nợ thuế.

Trong bối cảnh đó, Chi cục thuế Quận Bắc Từ Liêm đã và đang triển khai công tác quản lý thuế nói chung, trong đó có công tác quản lý nợ thuế đối với doanh nghiệp nói riêng.