phần mở đầu và kết luận, bài khóa luận gồm 3 phần: Phần 1: Cơ sở lý luận về tài chính doanh nghiệp và phân tích tài chính doanh nghiệp. Phần 2: Phân tích tình hình tài chính tại Công ty TNHH MTV hóa dầu quân đội – Hải An. Phần 3: Đề xuất một số giải pháp nhằm góp phần nâng cao khả năng tài chính của Công ty TNHH MTV hóa dầu quân đội – Hải An. Bài khóa luận này của em được hoàn thành là nhờ sự giúp đỡ, tạo điều kiện của Ban lãnh đạo cũng như các cô, chú, anh, chị trong Công ty, đặc biệt là sự chỉ bảo tận tình của Cô giáo Nguyễn Thị Ngọc Mỹ và bằng những kiến thức đã học, những kinh nghiệm thực tế em đã có những đánh giá ở một số mặt của công ty.
Tuy nhiên do còn hạn chế về trình độ và thời gian nên bài viết của em không tránh khỏi những thiếu sót. Vì vậy, em rất mong nhận được sự chỉ bảo của các thầy cô giáo và góp ý của các bạn để bài báo cáo của em được hoàn thiện hơn. Em xin chân thành cảm ơn! Hải Phòng,ngày tháng năm 2014 Sinh viên Nguyễn Thị Hồng Sinh viên: Nguyễn Thị Hồng - Lớp: QT1401T 1 Khoá luận tốt nghiệp Trường Đại học Dân Lập Hải Phòng PHẦN I : CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP VÀ PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP 1.1 Tổng quan về tài chính doanh nghiệp 1.1 Tài chính doanh nghiệp Tài chính doanh nghiệp là một bộ phận của hệ thống tài chính. Tài chính doanh nghiệp là một hệ thống các quan hệ kinh tế dưới hình thái giá trị phát sinh trong quá trình tạo lập và phân phối nguồn tài chính và sử dụng quỹ tiền tệ, quá trình tạo lập và chu chuyển nguồn vốn của doanh nghiệp nhằm phục vụ mục đích sản xuất để đạt được mục tiêu chung của doanh nghiệp đó.
Đặc điểm của tài chính doanh nghiệp: - Hoạt động của tài chính doanh nghiệp luôn gắn liền và phục vụ cho hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp. - Hoạt động của tài chính doanh nghiệp bị chi phối bởi tính chất sở hữu vốn trong mỗi doanh nghiệp. - Hoạt động của tài chính doanh nghiệp luôn bị chi phối bởi mục tiêu lợi nhuận. Như vậy cũng có thể hiểu tài chính doanh nghiệp là những quan hệ giá trị giữa doanh nghiệp với các chủ thể trong nền kinh tế.
Các quan hệ kinh tế phát sinh biểu hiện dưới hình thức giá trị gắn liền với quá trình tạo lập, phân phối và sử dụng các quỹ tiền tệ của doanh nghiệp hợp thành các quan hệ tài chính của doanh nghiệp. Mặc dù nội dung kinh tế của những quan hệ đó khác nhau tuy nhiên chúng lại có những đặc trưng tương tự nhau nên trong hoạt động của doanh nghiệp có thể chia thành 3 nhóm quan hệ kinh tế như sau: ➢ Quan hệ giữa doanh nghiệp với nhà nước: Quan hệ này được thể hiện qua việc doanh nghiệp được nhà nước cấp vốn để hoạt động (đối với các doanh nghiệp Nhà nước) đồng thời doanh nghiệp phải thực hiện các nghĩa vụ tài chính đối với Nhà nước như nộp thuế và các khoản phí. ➢ Quan hệ giữa doanh nghiệp với các chủ thể kinh tế khác: Quan hệ này là quan hệ về mặt thanh toán trong việc doanh nghiệp vay hoặc cho vay vốn, đầu tư vốn, mua hoặc bán tài sản, vật tư, hàng hoá, và các dịch vụ khác. ➢ Quan hệ trong nội bộ doanh nghiệp: Quan hệ này được thể hiện trong doanh nghiệp thanh toán tiền lương, tiền công và thực hiện các khoản tiền thưởng, tiền phạt với công nhân của doanh nghiệp, quan hệ thanh toán Sinh viên: Nguyễn Thị Hồng - Lớp: QT1401T 2 Khoá luận tốt nghiệp Trường Đại học Dân Lập Hải Phòng giữa các bộ phận trong doanh nghiệp, trong việc phân phối lợi nhuận sau thuế của doanh nghiệp, việc phân chia lợi tức cho các cổ đông, việc hình thành các quỹ của doanh nghiệp.
Xét về bản chất thì trong quá trình hoạt động sản xuất kinh doanh tài chính doanh nghiệp là các mối quan hệ phân phối dưới hình thức giá trị gắn liền với việc tạo lập hoặc sử dụng các quỹ tiền tệ của doanh nghiệp. Xét về hình thức, tài chính doanh nghiệp phản ánh sự vận động và chuyển hóa các nguồn lực tài chính trong quá trình phân phối để tạo lập hoặc sử dụng các quỹ tiền tệ của doanh nghiệp. Các mối quan hệ kinh tế gắn liền với việc phân phối để tạo lập hoặc sử dụng các quỹ tiền tệ của doanh nghiệp hợp thành các quan hệ tài chính của doanh nghiệp.Vì vậy hoạt động gắn liền với việc phân phối để tạo lập và sử dụng các quỹ tiền tệ thuộc hoạt động tài chính của doanh nghiệp.2 Quản trị tài chính doanh nghiệp 1.1 Khái niệm quản trị tài chính doanh nghiệp Quản trị tài chính doanh nghiệp là việc lựa chọn và đưa ra các quyết định tài chính, tổ chức thực hiện những quyết định đó nhằm đạt được những mục tiêu hoạt động tài chính của doanh nghiệp, đó là tối đa hóa lợi nhuận, không ngừng làm tăng giá trị của doanh nghiệp vá làm tăng khả năng cạnh tranh của doanh nghiệp trên thị trường. Quản trị tài chính có quan hệ chặt chẽ với quản trị doanh nghiệp và giữ vị trí quan trọng hàng đầu trong quản trị doanh nghiệp.
Hầu hết mọi quyết định quản trị khác đều dựa trên những kết quả rút ra từ những đánh giá về mặt tài chính trong quản trị tài chính doanh nghiệp. Quản trị tài chính doanh nghiệp là một bộ phận của quản trị doanh nghiệp, thực hiện nội dung cơ bản của quản trị tài chính đối với các quan hệ tài chính nảy sinh trong hoạt động sản xuất - quá trình nhằm thực hiện các mục tiêu của doanh nghiệp Quản trị tài chính doanh nghiệp được hình thành để nghiên cứu, phân tích và xử lý các mối quan hệ tài chính trong doanh nghiệp, hình thành những công cụ quản lý tài chính và đưa ra những quyết định tài chính đúng đắn.2 Vai trò của quản trị tài chính doanh nghiệp Trong hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp thì quản trị tài chính doanh nghiệp giữ vai trò to lớn và rất quan trọng như: - Huy động, đảm bảo đầy đủ và kịp thời vốn cho hoạt động kinh doanh. - Tổ chức sử dụng vốn hiệu quả. Sinh viên: Nguyễn Thị Hồng - Lớp: QT1401T 3 Khoá luận tốt nghiệp Trường Đại học Dân Lập Hải Phòng - Giám sát, kiểm tra các mặt hoạt động sản xuất kinh doanh.3 Nội dung của quản trị tài chính doanh nghiệp Quản trị tài chính doanh nghiệp bao gồm các nội dung sau: Tham gia đánh giá, lựa chọn dự án đầu tư.
Xác định nhu cầu vốn, tổ chức huy động vốn để đáp ứng cho hoạt động của doanh nghiệp. Tổ chức sử dụng tốt vốn hiện có, quản lý chặt chẽ các khoản thu, chi đảm bảo khả năng thanh toán của doanh nghiệp. Phân phối lợi nhuận, trích lập, sử dụng các quỹ của doanh nghiệp. Kiểm soát thường xuyên hoạt động của doanh nghiệp và thực hiện tốt việc phân tich tài chính.
Thực hiện tốt việc kế hoạch hóa tài chính.2 Phân tích tài chính doanh nghiệp 1.1 Khái niệm phân tích tài chính doanh nghiệp Hoạt động tài chính là một trong những nội dung cơ bản của hoạt động sản xuất kinh doanh. Hoạt động tài chính có nội dung giải quyết các mối quan hệ kinh tế phát sinh trong quá trình sản xuất, kinh doanh được thể hiện qua hình thức tiền tệ. Phân tích tài chính DN là việc xác định những điểm mạnh và những điểm yếu hiện tại của DN để tính toán những chỉ số khác nhau thông qua sử dụng những số liệu từ báo cáo tài chính của DN. Tùy vào loại hình kinh doanh và đặc thù của ngành nghề kinh doanh, cán bộ nghiệp vụ cần phải tìm ra được các mối liên hệ giữa các chỉ tiêu đã tính toán để đưa ra những nhận xét đánh giá về tình hình tài chính của DN.
Qua sự phân tích đánh giá này để tìm hiểu nguyên nhân dẫn đến hoạt động kinh doanh có hiệu quả hay khong hiệu quả, nhằm đưa ra các giải pháp, dự báo để nâng cao hiệu quả hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp. Phân tích báo cáo tài chính của doanh nghiệp là công cụ quan trọng bậc nhất của các nhà quản trị để họ có thể đưa ra các giải pháp và dự báo và cũng được các nhà phân tích, nghiên cứu ngoài doanh nghiệp sử dụng với mục đích nghiên cứu thông tin về hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp.2 Sự cần thiết của phân tích tài chính doanh nghiệp Các đối tượng sử dụng thông tin tài chính khác nhau sẽ đưa ra các quyết định với mục đích khác nhau.Vì vậy, phân tích tài chính đối với mỗi đối tượng khác nhau sẽ đáp ứng các vấn đề chuyên môn khác nhau. Sinh viên: Nguyễn Thị Hồng - Lớp: QT1401T 4 Khoá luận tốt nghiệp Trường Đại học Dân Lập Hải Phòng Đối với nhà quản lý: Bởi vì là người trực tiếp quản lý cho nên nhà quản lý hiểu rõ nhất tài chính doanh nghiệp, do đó họ có nhiều thông tin phục vụ cho việc phân tích. Phân tích tài chính doanh nghiệp đối với nhà quản lý nhằm đáp ứng những mục tiêu sau: ✓ Đánh giá hoạt động theo chu kỳ quản lý trong giai đoạn đã qua việc thực hiện cân bằng tài chính, khả năng sinh lời, khả năng thanh toán.
✓ Hướng các quyết định của ban giám đốc theo chiều hướng phù hợp với tình hình thực tế của doanh nghiệp như: quyết định về đầu tư, phân phối lợi nhuận,… ✓ Phân tích tài chính doanh nghiệp là cơ sở cho các dự đoán tài chính ✓ Phân tích tài chính doanh nghiệp là một công cụ để kiểm tra, kiểm soát hoạt động, quản lý trong doanh nghiệp Đối với các nhà đầu tư: phân tích tài chính doanh nghiệp nhằm mục đích để đánh giá doanh nghiệp và ước đoán giá trị cổ phiếu đồng thời dựa vào việc nghiên cứu các báo cáo tài chính để biết được khả năng sinh lời và phân tích rủi ro trong kinh doanh. Đối với người cho vay: xác định xem khách hàng có đủ khả năng hoàn trả nợ hay không. Đối với những người hưởng lương trong doanh nghiệp: giúp họ định hướng việc làm ổn định của mình, trên cơ sở đó yên tâm dốc sức vào hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp tuỳ theo công việc được phân công đảm nhiệm. Đối với cơ quan nhà nước: phân tích tài chính doanh nghiệp giúp nhà nước nắm được tình hình tài chính của doanh nghiệp để từ đó đề ra các chính sách kinh tế vĩ mô đúng đắn nhằm tạo hành lang pháp lý cho doanh nghiệp hoạt động.