Khóa luận tốt nghiệp phân tích tài chính và một số biện pháp cải thiện tình hình tài chính của công ty cổ phần du lịch dịch vụ hải phòng

Luận văn tốt nghiệp kinh tế nghiên cứu tốt nghiệp phân tích tài chính và một số biện pháp cải thiện tình hình tài chính của công ty cổ, điều tra thực trạng, phân tích số liệu, đề

• Tác giả: Vũ Thị Hương
• Người hướng dẫn: ThS. Cao Thị Hồng Hạnh
• Trường học: Trường Đại học Dân lập Hải Phòng
• Chuyên ngành: Quản trị doanh nghiệp
• Đề tài: Phân tích tài chính và một số biện pháp cải thiện tình hình tài chính của công ty cổ phần du lịch dịch vụ Hải Phòng
• Loại tài liệu: Khóa luận tốt nghiệp
• Năm xuất bản: 2017
• Địa điểm: Hải Phòng

Tóm tắt

I. Tổng quan về phân tích tài chính công ty du lịch Hải Phòng

Phân tích tài chính là một công cụ quan trọng giúp các nhà quản lý hiểu rõ hơn về tình hình tài chính của công ty. Đặc biệt, trong bối cảnh công ty du lịch Hải Phòng, việc phân tích tài chính không chỉ giúp đánh giá hiệu quả hoạt động mà còn đưa ra các giải pháp cải thiện tình hình tài chính. Việc này trở nên cần thiết hơn bao giờ hết khi ngành du lịch đang phải đối mặt với nhiều thách thức từ thị trường.

1.1. Khái niệm và vai trò của phân tích tài chính

Phân tích tài chính là quá trình đánh giá các báo cáo tài chính để đưa ra những nhận định về tình hình tài chính của doanh nghiệp. Nó giúp các nhà quản lý, nhà đầu tư và các bên liên quan có cái nhìn tổng quan về khả năng sinh lời, khả năng thanh toán và rủi ro tài chính của công ty.

1.2. Tình hình tài chính hiện tại của công ty du lịch Hải Phòng

Công ty du lịch Hải Phòng hiện đang gặp nhiều khó khăn trong việc duy trì và phát triển hoạt động kinh doanh. Các chỉ số tài chính như doanh thu, lợi nhuận và khả năng thanh toán đang có dấu hiệu giảm sút, điều này đòi hỏi cần có những biện pháp cải thiện kịp thời.

II. Những thách thức trong tình hình tài chính công ty du lịch Hải Phòng

Công ty du lịch Hải Phòng đang phải đối mặt với nhiều thách thức trong việc quản lý tài chính. Những vấn đề này không chỉ ảnh hưởng đến hoạt động kinh doanh mà còn tác động đến uy tín và sự phát triển bền vững của công ty.

2.1. Khó khăn trong quản lý tài chính

Việc quản lý tài chính tại công ty du lịch Hải Phòng gặp khó khăn do thiếu hụt thông tin và công cụ phân tích. Điều này dẫn đến việc đưa ra các quyết định không chính xác, ảnh hưởng đến hiệu quả hoạt động.

2.2. Tình trạng nợ phải thu cao

Công ty đang gặp phải tình trạng nợ phải thu cao, điều này làm giảm khả năng thanh khoản và ảnh hưởng đến dòng tiền. Việc thu hồi nợ kịp thời là một thách thức lớn mà công ty cần giải quyết.

III. Phương pháp phân tích tài chính hiệu quả cho công ty du lịch Hải Phòng

Để cải thiện tình hình tài chính, công ty du lịch Hải Phòng cần áp dụng các phương pháp phân tích tài chính hiệu quả. Những phương pháp này sẽ giúp công ty có cái nhìn rõ hơn về tình hình tài chính và đưa ra các quyết định đúng đắn.

3.1. Phân tích báo cáo tài chính

Phân tích báo cáo tài chính là bước đầu tiên để đánh giá tình hình tài chính của công ty. Việc này bao gồm phân tích bảng cân đối kế toán, báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh và báo cáo lưu chuyển tiền tệ.

3.2. Sử dụng các chỉ số tài chính

Sử dụng các chỉ số tài chính như tỷ lệ thanh toán, tỷ lệ nợ và tỷ suất lợi nhuận sẽ giúp công ty đánh giá được hiệu quả hoạt động và khả năng sinh lời. Những chỉ số này cần được theo dõi thường xuyên để có những điều chỉnh kịp thời.

IV. Giải pháp cải thiện tình hình tài chính công ty du lịch Hải Phòng

Để cải thiện tình hình tài chính, công ty du lịch Hải Phòng cần thực hiện một số giải pháp cụ thể. Những giải pháp này không chỉ giúp tăng cường khả năng tài chính mà còn nâng cao hiệu quả hoạt động kinh doanh.

4.1. Giảm nợ phải thu

Công ty cần có các biện pháp thu hồi nợ hiệu quả hơn, như thiết lập chính sách thanh toán rõ ràng và thường xuyên theo dõi tình hình nợ phải thu để có những hành động kịp thời.

4.2. Tối ưu hóa chi phí

Tối ưu hóa chi phí là một trong những giải pháp quan trọng để cải thiện tình hình tài chính. Công ty cần xem xét lại các khoản chi phí không cần thiết và tìm cách giảm thiểu chúng.

V. Ứng dụng thực tiễn và kết quả nghiên cứu tại công ty du lịch Hải Phòng

Việc áp dụng các phương pháp phân tích tài chính và các giải pháp cải thiện tình hình tài chính đã mang lại những kết quả tích cực cho công ty du lịch Hải Phòng. Những kết quả này không chỉ giúp công ty vượt qua khó khăn mà còn tạo nền tảng vững chắc cho sự phát triển trong tương lai.

5.1. Kết quả đạt được sau khi áp dụng giải pháp

Sau khi áp dụng các giải pháp cải thiện, công ty đã ghi nhận sự tăng trưởng trong doanh thu và lợi nhuận. Điều này cho thấy hiệu quả của việc quản lý tài chính tốt hơn.

5.2. Bài học kinh nghiệm từ thực tiễn

Các bài học kinh nghiệm từ việc cải thiện tình hình tài chính sẽ giúp công ty có những định hướng đúng đắn hơn trong tương lai. Việc thường xuyên đánh giá và điều chỉnh chiến lược tài chính là rất cần thiết.

VI. Kết luận và triển vọng tương lai của công ty du lịch Hải Phòng

Kết luận, việc phân tích tài chính và cải thiện tình hình tài chính là rất quan trọng đối với sự phát triển bền vững của công ty du lịch Hải Phòng. Trong tương lai, công ty cần tiếp tục duy trì và phát triển các giải pháp tài chính hiệu quả để đáp ứng nhu cầu thị trường.

6.1. Tương lai của công ty du lịch Hải Phòng

Với những giải pháp đã được triển khai, công ty có triển vọng phát triển tích cực trong tương lai. Việc mở rộng thị trường và nâng cao chất lượng dịch vụ sẽ là những yếu tố quyết định.

6.2. Định hướng phát triển bền vững

Công ty cần xây dựng một chiến lược phát triển bền vững, chú trọng đến việc quản lý tài chính hiệu quả và nâng cao chất lượng dịch vụ để đáp ứng nhu cầu của khách hàng.

Trích đoạn nội dung tài liệu

Chương 1: Cơ sở lý luận chung về tài chính doanh nghiệp và phân tích tài chính doanh nghiệp. - Chương 2: Phân tích thực trạng tài chính tại Công ty Cổ phần Du lịch Dịch vụ Hải Phòng. - Chương 3: Một số biện pháp cải thiện tình hình tài chính tại Công ty Cổ phần Du lịch Dịch vụ Hải Phòng. Vì thời gian nghiên cứu làm khóa luận có hạn, cùng với kiến thức còn hạn chế nên chuyên đề của em không tránh khỏi những thiếu sót.

Vì vậy, em kính mong nhận được sự giúp đỡ, đóng góp ý kiến của thầy, cô giáo để khóa luận tốt nghiệp của em được hoàn thiện hơn 15 Vũ Thị Hương _QT1701N Em xin chân thành cảm ơn! 16 Vũ Thị Hương _QT1701N CHƢƠNG I : LÝ LUẬN CHUNG VỀ TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP VÀ PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP 1.1 Cơ sở lý luận về tài chính doanh nghiệp và phân tích tài chính doanh nghiệp 1.1 Khái niệm Tài chính doanh nghiệp Tài chính doanh nghiệp là một khâu của hệ thống tài chính trong nền kinh tế, là một phạm trù kinh tế khách quan gắn liền với sự ra đời của nền kinh tế hàng hoá tiền tệ. Để tiến hành hoạt động kinh doanh, bất cứ doanh nghiệp nào cũng cần có một lượng vốn tiền tệ nhất định, đó là tiền đề cần thiết. Quá trình hoạt động của doanh nghiệp chính là quá trình hình thành, phân phối và sử dụng các quỹ tiền tệ của doanh nghiệp. Trong quá trình đó đã phát sinh các luồng tiền tệ gắn với hoạt động đầu tư và các hoạt động kinh doanh thường xuyên của doanh nghiệp, tạo thành sự vận động của các luồng tài chính của doanh nghiệp.

Gắn với quá trình tạo lập, phân phối và sử dụng các quỹ tiền tệ của doanh nghiệp là các quan hệ kinh tế biểu hiện dưới hình thức giá trị tức là các quan hệ tài chính trong doanh nghiệp: - Quan hệ giữa doanh nghiệp với nhà nước, được thể hiện qua việc Nhà nước cấp vốn cho doanh nghiệp hoạt động và doanh nghiệp thực hiện các nghĩa vụ tài chính đối với nhà nước như nộp các khoản thuế và lệ phí. vào Ngân sách Nhà nước. - Quan hệ giữa doanh nghiệp với các chủ thể kinh tế khác như quan hệ về mặt thanh toán trong việc vay hoặc cho vay vốn, đầu tư vốn, mua hoặc bán tài sản, vật tư, hàng hoá và các dịch vụ khác. - Quan hệ trong nội bộ doanh nghiệp, được thể hiện trong việc doanh nghiệp thanh toán tiền lương, tiền công và thực hiện các khoản tiền thưởng, tiền phạt với công nhân viên của doanh nghiệp, quan hệ thanh toán giữa các bộ phận trong doanh nghiệp, trong việc phân phối lợi nhuận sau thuế của doanh nghiệp; việc chia lợi tức cho các cổ đông; việc hình thành các quỹ của doanh nghiệp.

17 Vũ Thị Hương _QT1701N Từ vấn đề nêu trên, có thể rút ra những kết luận cơ bản sau đây: - Tài chính doanh nghiệp xét về bản chất là các mối quan hệ phân phối dưới hình thức giá trị gắn liền với việc tạo lập hoặc sử dụng các quỹ tiền tệ của doanh nghiệp trong quá trình kinh doanh. Xét về hình thức tài chính doanh nghiệp phản ánh sự vận động và chuyển hoá của các nguồn lực tài chính trong quá trình phân phối để tạo lập hoặc sử dụng các quỹ tiền tệ của doanh nghiệp. - Các mối quan hệ kinh tế gắn liền với việc phân phối để tạo lập hoặc sử dụng các quỹ tiền tệ của doanh nghiệp hợp thành các quan hệ tài chính của doanh nghiệp. Vì vậy, các hoạt động gắn liền với việc phân phối để tạo lập và sử dụng các quỹ tiền tệ thuộc hoạt động tài chính của doanh nghiệp.2 Phân tích tài chính doanh nghiệp 1.1 Khái niệm, mục tiêu của phân tích tài chính doanh nghiệp a, Khái niệm: Phân tích tài chính là tổng thể các phương pháp được sử dụng để đánh giá tình hình tài chính đã qua và hiện nay, giúp cho nhà quản lý đưa ra được quyết định quản lý chuẩn xác và đánh giá được doanh nghiệp, từ đó giúp những đối tượng quan tâm đi tới những dự đoán chính xác về mặt tài chính của doanh nghiệp, qua đó có thể quyết định phù hợp với lợi ích của chính họ.

b, Mục tiêu : Việc phân tích tài chính doanh nghiệp đối với mỗi đối tượng khác nhau sẽ đáp ứng những vấn đề chuyên môn khác nhau: + Phân tích tài chính đối với nhà quản lý: là người trực tiếp quản lý doanh nghiệp, nhà quản lý hiểu rõ nhất tài chính doanh nghiệp, do đó họ có nhiều thông tin phục vụ cho việc phân tích. Phân tích tài chính doanh nghiệp đối với nhà quản lý nhằm đáp ứng những mục tiêu sau: Tạo ra những chu kỳ đều đặn để đánh giá hoạt động quản lý trong giai đoạn đã qua, việc thực hiện cân bằng tài chính, khả năng sinh lời, khả năng thanh toán và rủi ro tài chính trong doanh nghiệp 18 Vũ Thị Hương _QT1701N Hướng các quyết định của Ban giám đốc theo chiều hướng phù hợp với tình hình thực tế của doanh nghiệp, như quyết định đầu tư, tài trợ, phân phối lợi nhuận.Phân tích tài chính doanh nghiệp là cơ sở chp những dự đoán tài chính.Phân tích tài chính doanh nghiệp là một công cụ để kiểm tra, kiểm soát hoạt động, quản lý trong doanh nghiệp. Phân tích tài chính làm nổi bật điều quan trọng của dự đoán tài chính, mà dự đoán là nền tảng của hoạt động quản lý, làm sáng tỏ, không chỉ chính sách tài chính mà còn làm rõ các chính sách chung trong doanh nghiệp. + Phân tích tài chính đối với các nhà đầu tư: các nhà đầu tư là những người giao vốn của mình cho doanh nghiệp quản lý và như vậy có thể có những rủi ro.

Đó là những cổ đông, các cá nhân hoặc các đơn vị, doanh nghiệp khác. Các đối tượng này quan tâm trực tiếp đến những tính toán về giá trị của doanh nghiệp. Thu nhập của các nhà đầu tư là tiền lời được chia và thặng dư giá trị của vốn. Hai yếu tố này phần lớn chịu ảnh hưởng của lợi nhuận thu được của doanh nghiệp.

Trong thực tế, các nhà đầu tư tiến hành đánh giá khả năng sinh lời của doanh nghiệp. Câu hỏi chủ yếu đòi hỏi phải làm rõ là: tiền lời bình quân cổ phiếu của doanh nghiệp sẽ là bao nhiêu? Cũng cần thấy rằng: các nhà đầu tư không hài lòng trước món lời tính toán kế toán cho rằng món lời này có quan hệ rất xa so với tiền lời thực sự. Tính trước các khoản lời sẽ được nghiên cứu đầy đủ trong chính sách phân phối lợi nhuận của doanh nghiệp và trong nghiên cứu rủi ro, hướng các lựa chọn vào những tín hiệu phù hợp nhất. Các nhà đầu tư phải dựa vào những nhà chuyên môn trung gian (chuyên gia phân tích tài chính) nghiên cứu các thông tin kinh tế tài chính, có những cuộc tiếp xúc trực tiếp với ban quản lý doanh nghiệp, làm rõ triển vọng phát triển của doanh nghiệp và đánh giá các cổ phiếu trên thị trường tài chính.

Phân tích tài chính đối với nhà đầu tư là để đánh giá doanh nghiệp và ước đoán giá trị cổ phiếu, dựa vào việc nghiên cứu các biểu báo cáo tài chính, khả năng sinh lời, phân tích rủi ro trong kinh doanh… + Phân tích tài chính đối với người cho vay: Đây là những người cho doanh 19 Vũ Thị Hương _QT1701N nghiệp vay vốn để đảm bảo nhu cầu sản xuất – kinh doanh. Khi cho vay, họ phải biết chắc được khả năng hoàn trả tiền vay. Thu nhập của họ là lãi suất tiền vay. Do đó, phân tích tài chính đối với người cho vay là xác định khả năng hoàn trả nợ của khách hàng.

Tuy nhiên, phân tích với những khoản cho vay dài hạn và những khoản cho vay ngắn hạn có những nét khác nhau. + Đối với những khoản cho vay ngắn hạn: người cho vay đặc biệt quan tâm đến khả năng thanh toán ngay của doanh nghiệp. Nói khác đi là khả năng ứng phó của doanh nghiệp khi nợ vay đến hạn trả. + Đối với các khoản cho vay dài hạn: người cho vay phải tin chắc khả năng hoàn trả và khả năng sinh lời của doanh nghiệp mà việc hoàn trả vốn và lãi lại tuỳ thuộc vào khả năng sinh lời này.

+ Phân tích tài chính đối với những người hưởng lương trong doanh nghiệp: Đây là những người có nguồn thu nhập duy nhất là tiền lương được trả. Tuy nhiên, cũng có những doanh nghiệp, người hưởng lương có một số cổ phần nhất định trong doanh nghiệp. Đối với những doanh nghiệp này, người hưởng lương có thu nhập từ tiền lương được trả và tiền lời được chia. Cả hai khoản thu nhập này phụ thuộc vào kết quả hoạt động sản xuất – kinh doanh của doanh nghiệp.

Do vậy, phân tích tài chính giúp họ định hướng việc làm ổn định của mình, trên cơ sở đó yên tâm dốc sức vào hoạt động sản xuất – kinh doanh của doanh nghiệp tuỳ theo công việc được phân công, đảm nhiệm. Từ những vấn đề đã nêu ở trên, cho thấy: phân tích tài chính doanh nghiệp là công cụ hữu ích được dùng để xác định giá trị kinh tế, để đánh giá các mặt mạnh, các mặt yếu của một doanh nghiệp, tìm ra nguyên nhân khách quan và chủ quan, giúp cho từng đối tượng lựa chọn và đưa ra các quyết định phù hợp với mục đích mà họ quan tâm.2 Phương pháp và tài liệu phân tích tài chính doanh nghiệp a. Phương pháp phân tích tài chính doanh nghiệp Để phân tích tài chính doanh nghiệp, người ta có thể sử dụng một hay tổng hợp các phương pháp khác nhau trong hệ thống các phương pháp phân tích tài chính 20 Vũ Thị Hương _QT1701N doanh nghiệp. Những phương pháp phân tích tài chính sử dụng phổ biến là: phương pháp so sánh, phương pháp liên hệ đối chiếu, phương pháp phân tích nhân tố, phương pháp đồ thị, phương pháp biểu đồ, phương pháp toán tài chính… kể cả phương pháp phân tích các tình huống giả định.

Thông thường người ta sử dụng một số phương pháp cơ bản sau: * Phương pháp so sánh : Đây là phương pháp sử dụng rộng rãi phổ biến trong phân tích kinh tế nói chung, phân tích tài chính nói riêng. Khi sử dụng phương pháp so sánh cần chú ý những vấn đề sau: - Một là, điều kiện so sánh: + Phải tồn tại ít nhất 2 chỉ tiêu + Các chỉ tiêu phải đảm bảo tính chất so sánh được. Đó là sự thống nhất về nội dung kinh tế, thống nhất về phương pháp tính toán, thống nhất về thời gian và đơn vị đo lường.