UBND TỈNH QUẢNG NAM TRƢỜNG ĐẠI HỌC QUẢNG NAM KHOA: KINH TẾ ---------- NGUYỄN THỊ TRỌNG PHÂN TÍCH CẤU TRÚC TÀI CHÍNH TẠI CÔNG TY TNHH MAI TIẾN THÀNH KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP ĐẠI HỌC Quảng Nam, tháng 5 năm 2017 UBND TỈNH QUẢNG NAM TRƢỜNG ĐẠI HỌC QUẢNG NAM KHOA KINH TẾ ------ KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP ĐẠI HỌC Tên đề tài: PHÂN TÍCH CẤU TRÚC TÀI CHÍNH TẠI CÔNG TY TNHH MAI TIẾN THÀNH Sinh viên thực hiện NGUYỄN THỊ TRỌNG MSSV: 2113010638 CHUYÊN NGÀNH: KẾ TOÁN KHÓA 2013 – 2017 Cán bộ hƣớng dẫn ThS. TRẦN THỊ PHƢỚC THỊNH MSCB: 15113 - 000317 Quảng Nam, tháng 5 năm 2017 LỜI CẢM ƠN Để hoàn thành tốt chuyên đề tốt nghiệp này tôi xin chân thành cảm ơn tới: Lời đầu tiên tôi xin chân thành cảm ơn đến quý thầy cô Trƣờng Đại học Quảng Nam, đặc biệt là các thầy cô trong khoa kinh tế, những ngƣời đã trực tiếp giảng dạy tôi trong suốt 4 năm học vừa qua đã truyền đạt kiến thức để tôi có một nền tảng kiến thức vững chắc giúp tôi có thể hoàn thành đề tài chuyên đề tốt nghiệp và là hành trang giúp tôi tự tin khi bƣớc vào ngƣỡng cửa của cuộc đời. Tôi xin chân thành cảm ơn đến sự hƣớng dẫn nhiệt tình của cô Trần Thị Phƣớc Thịnh trong thời gian qua đã chỉ dẫn tận tình, giúp đỡ góp ý bổ sung và giải đáp những thắc mắc của tôi trong quá trình thực hiện đề tài này. Bên cạnh đó, tôi cũng xin gửi lời cảm ơn đến quý đoàn thể công ty TNHH Mai Tiến Thành đã tạo điều kiện cho tôi đƣợc thực tập tại công ty, cùng với sự giúp đỡ tận tình của các anh chị trong phòng kế toán tại công ty.
Một lần nữa tôi xin chân thành cảm ơn! Tam Kỳ, tháng 04 năm 2017 Sinh viên thực hiện Nguyễn Thị Trọng DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT Các từ viết tắt Diễn giải BCKQHĐKD Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh HTK Hàng tồn kho NVL Nguyên vật liệu PTKH Phải thu khách hàng TSCĐ Tài sản cố định TSNH Tài sản ngắn hạn TSDH Tài sản dài hạn VCSH Vốn chủ sở hữu XDCB Xây dựng cơ bản VLĐR Vốn lƣu động ròng NCVLĐR Nhu cầu vốn lƣu động ròng NQR Ngân quỹ ròng DANH MỤC SƠ ĐỒ Sơ đồ Tên Trang Sơ đồ 2.1 Sơ đồ tổ chức bộ máy quản lý 39 Sơ đồ 2.2 Sơ đồ tổ chức bộ máy kế toán 41 Sơ đồ 2.3 Quy trình ghi sổ 44 Sơ đồ 3.1 Mô hình xây dựng chính sách chiết khấu thanh toán 95 DANH MỤC BẢNG Bảng Tên bảng Trang Bảng 2.1 Kết quả kinh doanh của công ty giai đoạn 2013-2015 45 Bảng 2.2 Bảng phân tích các chỉ tiêu phản ánh cấu trúc tài sản của công 48 ty Bảng 2.3 Bảng phân tích chỉ tiêu vòng quay khoản phải thu khách hàng 52 Bảng 2.4 Bảng phân tích chỉ tiêu vòng quay hàng tồn kho 54 Bảng 2.5 Bảng tính hiệu suất sử dụng TSCĐ của công ty 56 Bảng 2.6 Bảng phân tích biến động tài sản của công ty 57 Bảng 2.7 Bảng phân tích chi tiết sự biến động nợ phải thu 58 Bảng 2.8 Bảng so sánh giữa doanh thu tiêu thụ và nợ phải thu 59 Bảng 2.9 Bảng phân tích chi tiết sự biến động hàng tồn kho 61 Bảng 2.10 Bảng phân tích hoạt động tài trợ của công ty 65 Bảng 2.11 Bảng phân tích biến động nguồn vốn của công ty 66 Bảng 2.12 Bảng phân tích tính tự chủ về tài chính của công ty 68 Bảng 2.13 Bảng chỉ tiêu trung bình ngành phân tích tính tự chủ về tài 68 chính Bảng 2.14 Bảng phân tích tính ổn định về nguồn tài trợ của công ty 72 Bảng 2.15 Bảng chỉ tiêu trung bình ngành phản ánh tính ổn định về nguồn 73 tài trợ Bảng 2.16 Bảng phân tích cân bằng tài chính trong dài hạn 77 Bảng 2.17 Bảng phân tích cân bằng tài chính trong ngắn hạn 78 Bảng 2.18 Bảng các nhân tố ảnh hƣởng đến cân bằng tài chính trong ngắn 78 hạn Bảng 2.19 Bảng tỉ suất sinh lời tài sản và các nhân tố ảnh hƣởng 80 Bảng 2.20 Bảng chỉ tiêu trung bình ngành 80 Bảng 2.21 Bảng tỉ suất sinh lời VCSH và các nhân tố ảnh hƣởng 82 Bảng 2.22 Các chỉ tiêu phản ánh rủi ro tài chính của công ty 84 Bảng 2.23 Bảng các chỉ tiêu phản ánh rủi ro phá sản của công ty 85 Bảng 2.24 Bảng các chỉ tiêu bình quân ngành phản ánh khả năng thanh 85 toán nợ ngắn hạn Bảng 3.1 Bảng báo cáo kế hoạch vốn bằng tiền 93 Bảng 3.2 Bảng theo dõi khoản phải thu khách hàng 100 Bảng 3.3 Bảng kế hoạch mua sắm TSCĐ 107 Bảng 3.4 Bảng theo dõi dòng tiền của dự án 108 Bảng 3.5 Bảng trích số dƣ các tài khoản trên bảng cân đối kế toán 112 Bảng 3.6 Bảng tính tỉ lệ các khoản đã trích trên doanh thu 112 DANH MỤC BIỂU ĐỒ BIỂU ĐỒ Tên Trang Biểu đồ 2.1 Biểu đồ thể hiện cấu trúc tài sản của công ty giai đoạn (2013 – 48 2015) Biểu đồ 2.2 Biểu diễn chi tiết sự biến động các khoản nợ phải thu 59 Biểu đồ 2.3 Biểu diễn chi tiết sự biến động hàng tồn kho 61 Biểu đồ 2.4 Biểu diễn sự so sánh tính tự chủ về tài chính của công ty so với 68 trung bình ngành Biểu đồ 2.5 Biểu diễn sự so sánh về mức độ đảm bảo nợ bởi vốn chủ sở hữu 69 của công ty so với trung bình ngành Biểu đồ 2.6 Biểu diễn sự so sánh tính ổn định về nguồn tài trợ của công ty 73 so với trung bình ngành Biểu đồ 2.7 Biểu diễn sự so sánh tỉ suất VSCH/NVTX của công ty so với 73 trung bình ngành MỤC LỤC Phần 1. Lý do chọn đề tài. Mục tiêu nghiên cứu. Mục tiêu chung.
Mục tiêu cụ thể. Đối tƣợng và phạm vi nghiên cứu. Đối tƣợng nghiên cứu. Phạm vi nghiên cứu.
Nội dung và phƣơng pháp nghiên cứu. Nội dung nghiên cứu. Cơ sở khoa học và tổng quan tài liệu về phân tích cấu trúc tài chính trong doanh nghiệp. Thực trạng về cấu trúc tài chính tại Công Ty TNHH Mai Tiến Thành.
Một số ý kiến nhằm hoàn thiện cấu trúc tài chính tại công ty TNHH Mai Tiến Thành. Phƣơng pháp nghiên cứu. Phƣơng pháp thu thập số liệu. Phƣơng pháp phân tích số liệu.
Ý nghĩa khoa học và thực tiễn của đề tài. Về mặt khoa học. Về mặt thực tiễn. Bố cục của đề tài:.
NỘI DUNG NGHIÊN CỨU .8 CHƢƠNG 1: CƠ SỞ KHOA HỌC VÀ TỔNG QUAN TÀI LIỆU VỀ PHÂN TÍCH CẤU TRÖC TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP. Cơ sở khoa học về phân tích cấu trúc tài chính doanh nghiệp. Tổng quan về cấu trúc tài chính tài chính doanh nghiệp. Khái niệm và ý nghĩa của phân tích cấu trúc tài chính doanh nghiệp.
Các phƣơng pháp và tài liệu phục vụ cho công tác phân tích cấu trúc tài chính doanh nghiệp. Nội dung phân tích cấu trúc tài chính doanh nghiệp. Đánh giá khái quát tình hình tài chính của doanh nghiệp qua báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh. Phân tích cấu trúc tài sản của doanh nghiệp.
Phân tích cấu trúc nguồn vốn của doanh nghiệp. Phân tích cân bằng tài chính của doanh nghiệp. Các nhân tố ảnh hƣởng tới cấu trúc tài chính của doanh nghiệp. Phân tích ảnh hƣởng của cấu trúc tài chính đến hiệu quả tài chính của doanh nghiệp.
Mối quan hệ giữa cấu trúc tài chính với rủi ro của doanh nghiệp. Tổng quan tài liệu về phân tích cấu trúc tài chính doanh nghiệp .34 CHƢƠNG 2: PHÂN TÍCH THỰC TRẠNG VỀ CẤU TRÖC TÀI CHÍNH TẠI CÔNG TY TNHH MAI TIẾN THÀNH. Khái quát chung về tình hình TNHH Mai Tiến Thành. Quá trình hình thành và phát triển của công ty.
Quá trình hình thành. Sự phát triển của công ty trong những năm gần đây. Chức năng, nhiệm vụ của công ty. Chức năng của công ty.
Nhiệm vụ của công ty. Đặc điểm và tình hình sản xuất kinh doanh của công ty. Đặc điểm tổ chức sản xuất của công ty. Tình hình sản xuất kinh doanh của công ty hiện nay.
Tổ chức bộ máy quản lý của công ty. Tổ chức kế toán tại công ty. Tổ chức bộ máy kế toán. Hình thức và quy trình ghi sổ kế toán.
Các chế độ, chính sách kế toán công ty áp dụng. Thực trạng về cấu trúc tài chính tại Công ty TNHH Mai Tiến Thành. Đánh giá khái quát tình hình tài chính của công ty qua BCKQHĐKD. Phân tích cấu trúc tài chính của Công ty TNHH Mai Tiến Thành.
Đặc trƣng hoạt động sản xuất kinh doanh và những ảnh hƣởng đến nội dung phân tích cấu trúc tài chính doanh nghiệp. Phân tích cấu trúc tài sản của công ty. Phân tích cấu trúc nguồn vốn của công ty. Phân tích các nhân tố ảnh hƣởng đến cấu trúc tài chính của công ty.
Phân tích cân bằng tài chính của doanh nghiệp. Phân tích cân bằng tài chính trong dài hạn. Phân tích cân bằng tài chính trong ngắn hạn. Phân tích sự ảnh hƣởng của cấu trúc tài chính đến hiệu quả và rủi ro của doanh nghiệp.
Mối quan hệ giữa hiệu quả hoạt động với cấu trúc tài chính. Mối quan hệ giữa cấu trúc tài chính với rủi ro của doanh nghiệp .84 CHƢƠNG 3: MỘT SỐ Ý KIẾN NHẰM HOÀN THIỆN CẤU TRÖC TÀI CHÍNH TẠI CÔNG TY TNHH MAI TIẾN THÀNH. Đánh giá chung cấu trúc tài chính của Công ty TNHH Mai Tiến Thành. Mục tiêu và định hƣớng phát triển của Công ty TNHH Mai Tiến Thành.
Mục tiêu tổng quát. Mục tiêu cụ thể. Một số ý kiến nhằm hoàn thiện cấu trúc tài chính của Công ty TNHH Mai Tiến Thành. Giải pháp về tiền và các khoản tƣơng đƣơng tiền .Quản lí khoản phải thu khách hàng.
Quản lí hàng tồn kho. Quản lý tài sản cố định để hƣớng đến cân bằng tài chính trong dài hạn. Đầu tƣ cho TSCĐ bằng nguồn vốn vay dài hạn. Quản lý TSCĐ nhằm nâng cao hiệu quả sử dụng TSCĐ của công ty.
Xây dựng quy trình lập dự toán tài chính của công tytrong năm tới nhằm đảm bảo cân bằng tài chính tại công ty. KẾT LUẬN VÀ KHUYẾN NGHỊ. TÀI LIỆU THAM KHẢO. Lý do chọn đề tài Trong sự nghiệp phát triển kinh tế nƣớc ta, nhất là trong thời kỳ công nghiệp hoá-hiện đại hoá đất nƣớc thì sự cạnh tranh giữa các doanh nghiệp cũng ngày càng gay gắt hơn.
Mỗi doanh nghiệp muốn tồn tại và phát triển đƣợc thì cần phải tìm cho mình một điểm mạnh riêng.