CHƯƠNG 1: TỔNG QUAN VỀ LẬP VÀ KIỂM SOÁT NGÂN SÁCH CÔNG TRÌNH XÂY DỰNG 1.1 Tổng quan về lập ngân sách Định nghĩa: - Ngân sách (Budget) là một danh sách tất cả các đầu mục chi phí – doanh thu được lượng hóa và được chuẩn bị cho một thời gian cụ thể nhằm đạt được mục tiêu đề ra theo kế hoạch. - Ngân sách phải được lượng hóa: Điều này có nghĩa là ngân sách phải được biểu thị bằng các con số, thực tế thường là một số tiền. - Ngân sách phải được chuẩn bị từ trước: Bảng ngân sách phải được lập trước thời gian dự định thực hiện ngân sách đó. - Ngân sách phải được áp dụng cho một khoảng thời gian cụ thể: Một kế hoạch tài chính không có điểm kết thúc không được coi là ngân sách.
- Ngân sách phải là một kế hoạch hành động: Đây là điểm quan trọng nhất, ngân sách không phải là một bảng bao gồm các số liệu thực tế vì nó liên quan đến những việc chưa hề xảy ra. Tình hình có thể thay đổi trong một khoảng thời gian thực hiện ngân sách, có nghĩa là khi đó, ngân sách sẽ không còn chính xác. Giống như các kế hoạch khác, ngân sách rất ít khi dự báo hoàn toàn chính xác về tương lai. - Tuy nhiên, ngay cả trong trường hợp như vậy, nó vẫn đóng vai trò định hướng cho những người thực hiện và vai trò nó rất quan trọng.2 Vai trò và ý nghĩa lập ngân sách Vai trò: - Giúp doanh nghiệp đi đúng hướng nhờ có một kế hoạch chi tiết, rõ ràng, doanh nghiệp sẽ biết chính xác những việc cần làm trong hiện tại và tương lai.
- Từ đó, những quyết định của doanh nghiệp không bị lệch khỏi mục tiêu đã đề ra. 3 33a8d66 6e7d7dc9e13 dd1 05b1 1d31 bb1a 3455 1df2b0 cb9 7186 bc6 d16a 369ee5 b ee72a4a6 c95e 8b44 261 c11b4da31 9ff705 b88da 47d8 4df733 b53a c07db5dfacc 1510e98 0f4 50b60aa5d5a6890 d04 084e1 69f91b0a 0746aa f8db6ad4b36 3cb2aa f7241 c66a 32f777 f8d7 cb0bb287 f89ee b3cc87 25aa013 8eb5 ef5 3e30 c2eaa3 b4 e02a5a6fa 70b0 7f7 fcd90 ba65b61b8 f12 3f1 9667 d8f652fe56 cf4 b7e8a dcc6c3 27fc8c5 9ff18a6 cc5 b550e f27 2207e 2890 e7004 6d87 71b5cc78 c4cc78 b7b5 3ed 7c671 77c6ed c0d9 cb4e3df6 d9b4 f27 9f2 4b01 e9147a 384db32 2798e 50c0f8e b6 be2c8 01b1fb0070 8e12 c6de 961 c5f1c0 06855 d27 b368 f5d3200 457bf86 82875 8 7da9aa76 fc2 ed63 f83 0eaf0 c38 74ebfb6 7e9c8ed f16 f6dc82 6b51 078e7 60f49c 65a914d4973 444e2 d79a7 58d43b2e 6adbb6da 6d7 cb1 d692 8950 8de5 27b9 8e614 08e5183 8cb468 07e5 f69d5b5 f32e 0b59 dd6 d94 9422a0 b5 cc7e 452e d3c3d3a4 8f c8c0 747 d2d9 988b26a4d181 f8d1ae03e7 8f6a 3d5a4 0036 f14 74f03bfa68a33 1f 24180d1943 19c5b53 60e51 00c27f5c0 6601 be5b55b9 1eb2 908e5 cb1a159e 6e2b bd19 f0b1a72 c4971 21fb1e8 ee703 c88 1d05 b4f370 b27a4 cb9a 76d3 8fc7fa3 9f9 6e4c1 25a430 5bfc91 dc8 7d41 6036 0fb00fca063 6038aae 4774 0cfd0a7 b33ab4d c075 cc2 f31a 7f7 245 c7a5fca8 f749 3b20 d1be27aa69 d40 c7a2 f7f36b3f0ae f35 e190ac1c9 6f6 f10 748 f84c4d3a 7aaad61 9ff8ef2 9806 c05 43c99b8a 20c9a1df4 b83b8 d125 48d1f8 da85e1 7f2 45c47e48 f5 cf18c4a38b4fb6219a 69980 133a2 49 - Sử dụng hiệu quả nguồn lực hiện có: Không chỉ là kế hoạch cho tương lai mà ngân sách còn thể hiện chính xác tình trạng của doanh nghiệp, mang lại cái nhìn tổng quát nhất về hiệu quả hoạt động của cả doanh nghiệp. - Thước đo hiệu quả: Ngoài việc quản trị các nguồn thu chi thì kế hoạch ngân sách cũng thường xuyên được dùng để làm thước đo cho hiệu quả hoạt động của một doanh nghiệp, giúp các nhà quản trị đánh giá kết quả thực tế so với kỳ vọng. Ý nghĩa: - Là một kênh thông tin hiệu quả, một công cụ quản lý hữu hiệu.
Một bản ngân sách chi tiết xác định các khoản chi và nguồn lực phân phối cho các bộ phận do đó hình thành ràng buộc đối với hoạt động các bộ phận đó, - Là một thước đo chuẩn để đo lường kết quả hoạt động của các phòng ban, bộ phận, công trình. Một dự án thành công là dự án hoàn thành công việc, đạt được mục tiêu đặt ra trong khuôn khổ ngân sách. - Là công cụ hữu ích cho việc xác định những sai khác so với kế hoạch, mức độ sai khác và nguồn gốc của chúng. Do đó, ngân sách là một bộ phận của kế hoạch, là cơ sở cho các hệ thống kiểm soát chi phí và tiến độ.3 Trình tự lập ngân sách • Trình tự lập ngân sách: - Đọc bản vẽ, Spec của công trình để nắm thông tin, danh mục vật tư, yêu cầu kỹ thuật thi công sử dụng cho công trình.
- Từ File BOQ của Phòng Dự thầu, copy tất cả các Sheet trong BOQ vào Sheet “06. BOQ” trong File Ngân sác. - Tiến hành đặt mã Code cho từng đầu mục công việc trong BOQ. - Link dữ liệu từ Sheet “BOQ” sang File “05.
WBS – CBS” - Tiến hành phân tích chi phí nhân công, vật tư, MMTB cho từng hạng mục công việc (Thép, Coffa, Bê tông,…) 4 33a8d66 6e7d7dc9e13 dd1 05b1 1d31 bb1a 3455 1df2b0 cb9 7186 bc6 d16a 369ee5 b ee72a4a6 c95e 8b44 261 c11b4da31 9ff705 b88da 47d8 4df733 b53a c07db5dfacc 1510e98 0f4 50b60aa5d5a6890 d04 084e1 69f91b0a 0746aa f8db6ad4b36 3cb2aa f7241 c66a 32f777 f8d7 cb0bb287 f89ee b3cc87 25aa013 8eb5 ef5 3e30 c2eaa3 b4 e02a5a6fa 70b0 7f7 fcd90 ba65b61b8 f12 3f1 9667 d8f652fe56 cf4 b7e8a dcc6c3 27fc8c5 9ff18a6 cc5 b550e f27 2207e 2890 e7004 6d87 71b5cc78 c4cc78 b7b5 3ed 7c671 77c6ed c0d9 cb4e3df6 d9b4 f27 9f2 4b01 e9147a 384db32 2798e 50c0f8e b6 be2c8 01b1fb0070 8e12 c6de 961 c5f1c0 06855 d27 b368 f5d3200 457bf86 82875 8 7da9aa76 fc2 ed63 f83 0eaf0 c38 74ebfb6 7e9c8ed f16 f6dc82 6b51 078e7 60f49c 65a914d4973 444e2 d79a7 58d43b2e 6adbb6da 6d7 cb1 d692 8950 8de5 27b9 8e614 08e5183 8cb468 07e5 f69d5b5 f32e 0b59 dd6 d94 9422a0 b5 cc7e 452e d3c3d3a4 8f c8c0 747 d2d9 988b26a4d181 f8d1ae03e7 8f6a 3d5a4 0036 f14 74f03bfa68a33 1f 24180d1943 19c5b53 60e51 00c27f5c0 6601 be5b55b9 1eb2 908e5 cb1a159e 6e2b bd19 f0b1a72 c4971 21fb1e8 ee703 c88 1d05 b4f370 b27a4 cb9a 76d3 8fc7fa3 9f9 6e4c1 25a430 5bfc91 dc8 7d41 6036 0fb00fca063 6038aae 4774 0cfd0a7 b33ab4d c075 cc2 f31a 7f7 245 c7a5fca8 f749 3b20 d1be27aa69 d40 c7a2 f7f36b3f0ae f35 e190ac1c9 6f6 f10 748 f84c4d3a 7aaad61 9ff8ef2 9806 c05 43c99b8a 20c9a1df4 b83b8 d125 48d1f8 da85e1 7f2 45c47e48 f5 cf18c4a38b4fb6219a 69980 133a2 49 - Tính toán định mức gạch, cát, xi măng theo Sheet “07. DINH _MUC_HBC” cho các công tác xây, trát, ốp lát, cán nền. - Tính toán khối lượng giàn giáo bao che (cây chống, giàn giáo, sắt hộp,.) cho công trình nếu có. - Gửi Phòng Vật tư bảng khối lượng vật tư chính sử dụng cho công trình để Phòng Vật tư cung cấp giá.
- Điền giá vật tư mà Phòng Vật tư cung cấp cho các công tác mà HBC tổ chức thi công. - Từ báo giá đồng hành của nhà thầu phụ trong quá trình dự thầu, tiến hành điền giá các gói thầu trọn gói. - Đọc bảng tiến độ thi công, biện pháp thi công để phân tích các chi phí chung cho dự án như cẩu tháp, vận thăng, giàn giáo bao che, hệ thống điện nước tạm, chi phí lương,… - Link dữ liệu từ Sheet “05. WBS – CBS” sang Sheet “04.
NOI_DUNG_NGAN_SACH (OBS)”. - Link dữ liệu từ Sheet “04. NOI_DUNG_NGAN_SACH (OBS)” sang Sheet “01. BIEN_BAN_BAN_GIAO” - Phòng Kế hoạch sẽ gửi bảng ngân sách tạm hoàn chỉnh cho BCH.
CT rà soát, cập nhật thêm thông tin chi phí nếu có và thảo luận cùng Phòng Kế hoạch để chốt ký ngân sách tạm.4 Giá lập ngân sách dự án - Giá vốn (giá NET) • Là giá dựa trên báo giá của các thầu phụ HBC và đơn giá tối thiểu mà HBC cần để thi công hoàn thành công việc, được báo giá từ thầu phụ đồng hành (thầu phụ đồng hành là những thầu phụ hợp tác lâu năm với công ty) • Giá vốn được được xác định khác nhau tại từng thời điểm, địa điểm quy mô khác nhau. Đơn giá này được cung cấp bởi phòng Dự thầu. 5 33a8d66 6e7d7dc9e13 dd1 05b1 1d31 bb1a 3455 1df2b0 cb9 7186 bc6 d16a 369ee5 b ee72a4a6 c95e 8b44 261 c11b4da31 9ff705 b88da 47d8 4df733 b53a c07db5dfacc 1510e98 0f4 50b60aa5d5a6890 d04 084e1 69f91b0a 0746aa f8db6ad4b36 3cb2aa f7241 c66a 32f777 f8d7 cb0bb287 f89ee b3cc87 25aa013 8eb5 ef5 3e30 c2eaa3 b4 e02a5a6fa 70b0 7f7 fcd90 ba65b61b8 f12 3f1 9667 d8f652fe56 cf4 b7e8a dcc6c3 27fc8c5 9ff18a6 cc5 b550e f27 2207e 2890 e7004 6d87 71b5cc78 c4cc78 b7b5 3ed 7c671 77c6ed c0d9 cb4e3df6 d9b4 f27 9f2 4b01 e9147a 384db32 2798e 50c0f8e b6 be2c8 01b1fb0070 8e12 c6de 961 c5f1c0 06855 d27 b368 f5d3200 457bf86 82875 8 7da9aa76 fc2 ed63 f83 0eaf0 c38 74ebfb6 7e9c8ed f16 f6dc82 6b51 078e7 60f49c 65a914d4973 444e2 d79a7 58d43b2e 6adbb6da 6d7 cb1 d692 8950 8de5 27b9 8e614 08e5183 8cb468 07e5 f69d5b5 f32e 0b59 dd6 d94 9422a0 b5 cc7e 452e d3c3d3a4 8f c8c0 747 d2d9 988b26a4d181 f8d1ae03e7 8f6a 3d5a4 0036 f14 74f03bfa68a33 1f 24180d1943 19c5b53 60e51 00c27f5c0 6601 be5b55b9 1eb2 908e5 cb1a159e 6e2b bd19 f0b1a72 c4971 21fb1e8 ee703 c88 1d05 b4f370 b27a4 cb9a 76d3 8fc7fa3 9f9 6e4c1 25a430 5bfc91 dc8 7d41 6036 0fb00fca063 6038aae 4774 0cfd0a7 b33ab4d c075 cc2 f31a 7f7 245 c7a5fca8 f749 3b20 d1be27aa69 d40 c7a2 f7f36b3f0ae f35 e190ac1c9 6f6 f10 748 f84c4d3a 7aaad61 9ff8ef2 9806 c05 43c99b8a 20c9a1df4 b83b8 d125 48d1f8 da85e1 7f2 45c47e48 f5 cf18c4a38b4fb6219a 69980 133a2 49 - Giá bán: • Là đơn giá đã được thống nhất trong hợp đồng giữa HBC và CĐT. - Giá bán được xây dựng như sau: • Giá nhân công: Giá nhân công tại thời điểm hiện tại + Dự trù theo thời gian thi công do kéo dà thời gian thi công hoặc đơn giá nhân công tăng trong quá trình thực hiện dự án.
• Giá Thầu phụ Pháp nhân + Vật tư công trình: Được lấy từ Nhà cung cấp đồng hành + thêm Lợi nhuận mong muốn của công ty. - BOQ: Là bảng danh sách các đầu mục công việc theo hợp đồng đã ký giữa HBC và CĐT bao gồm khối lượng, đơn giá và thành tiền. - WBS (Word Breakdown Structure): • Là bảng cấu trúc phân chia công việc. WBS phân chia các công việc trong dự án thành những phần công việc nhỏ hơn để dễ dàng kiểm soát và quản lý.
• Bảng WBS được chia làm 3 mục chính: a/ Những công tác giao thầu nhân công: +/ Công tác thép +/ Công tác bê tông +/ Công tác coffa +/ Các công tác xây tô, ốp lát,… b/ Những công tác giao thầu trọn gói: +/ Chống thấm, chống mối +/ Gói sơn nước +/ Sàn gỗ, trần thạch cao,…v…v. c/ Phần chi phí chung: +/ Chi phí thuê, vận hành, sửa chữa, khấu hao máy móc thiết bị.
