Quản lý thuế thu nhập doanh nghiệp đối với doanh nghiệp nhỏ và vừa tại Cục thuế tỉnh Bắc Kạn

• Tác giả: Hà Thị Cẩm Hương
• Người hướng dẫn: TS. Nguyễn Thị Lan Anh
• Trường học: Đại học Thái Nguyên
• Chuyên ngành: Quản lý kinh tế
• Đề tài: Quản lý thuế thu nhập doanh nghiệp đối với doanh nghiệp nhỏ và vừa tại Cục thuế tỉnh Bắc Kạn
• Loại tài liệu: luận văn thạc sĩ
• Năm xuất bản: 2020
• Địa điểm: Thái Nguyên

• LỜI CAM ĐOAN
• LỜI CẢM ƠN
• 1. CHƯƠNG 1: CƠ SỞ LÝ LUẬN VÀ THỰC TIỄN VỀ QUẢN LÝ THUẾ THU NHẬP DOANH NGHIỆP ĐỐI VỚI CÁC DOANH NGHIỆP NHỎ VÀ VỪA TẠI CỤC THUẾ CẤP TỈNH
• 1.1. Cơ sở lý luận về quản lý thuế thu nhập doanh nghiệp đối với các doanh nghiệp nhỏ và vừa
• 1.2. Khái quát chung về doanh nghiệp nhỏ và vừa
• 1.3. Một số vấn đề về sắc thuế thu nhập doanh nghiệp
• 1.4. Một số vấn đề về quản lý thuế thu nhập doanh nghiệp
• 1.5. Nội dung cơ bản của công tác quản lý thuế thu nhập doanh nghiệp
• 1.6. Các nhân tố ảnh hưởng tới quản lý thuế TNDN đối với doanh nghiệp nhỏ và vừa
• 1.7. Cơ sở thực tiễn
• 1.8. Kinh nghiệm quản lý thuế thu nhập doanh nghiệp của một số địa phương
• 1.9. Bài học rút ra cho Cục thuế tỉnh Bắc Kạn
• 2. CHƯƠNG 2: PHƯƠNG PHÁP NGHIÊN CỨU
• 2.1. Câu hỏi nghiên cứu của luận văn
• 2.2. Phương pháp nghiên cứu
• 2.3. Phương pháp thu thập thông tin
• 2.4. Phương pháp xử lý thông tin
• 2.5. Phương pháp phân tích thông tin
• 2.6. Hệ thống các chỉ tiêu nghiên cứu
• 2.6.1. Chỉ tiêu phản ánh tình hình phát triển của các doanh nghiệp nhỏ và vừa
• 2.6.2. Chỉ tiêu phản ánh tình hình nộp thuế TNDN
• 2.6.3. Chỉ tiêu phản ánh tình hình quản lý thuế TNDN
• 2.6.4. Chỉ tiêu phản ánh các yếu tố ảnh hưởng đến thuế TNDN
• 3. CHƯƠNG 3: THỰC TRẠNG QUẢN LÝ THUẾ THU NHẬP DOANH NGHIỆP ĐỐI VỚI DOANH NGHIỆP NHỎ VÀ VỪA TẠI CỤC THUẾ TỈNH BẮC KẠN
• 3.1. Đặc điểm tự nhiên, kinh tế - xã hội của tỉnh Bắc Kạn
• 3.1.1. Điều kiện tự nhiên của tỉnh Bắc Kạn
• 3.1.2. Điều kiện kinh tế - xã hội của tỉnh Bắc Kạn
• 3.2. Khái quát về Cục thuế tỉnh Bắc Kạn
• 3.2.1. Quá trình hình thành và phát triển của Cục Thuế tỉnh Bắc Kạn
• 3.2.2. Chức năng nhiệm vụ, quyền hạn và cơ cấu tổ chức của Cục thuế tỉnh Bắc Kạn
• 3.2.3. Quy trình quản lý thuế tại Cục thuế tỉnh Bắc Kạn
• 3.3. Đặc điểm hoạt động của doanh nghiệp nhỏ và vừa tại Cục thuế tỉnh Bắc Kạn
• 3.4. Thực trạng công tác quản lý thuế TNDN đối với doanh nghiệp nhỏ và vừa tại Cục thuế tỉnh Bắc Kạn
• 3.4.1. Thực trạng việc xây dựng và tổ chức thực hiện dự toán thu thuế TNDN đối với doanh nghiệp nhỏ và vừa
• 3.4.2. Công tác quản lý đăng ký thuế
• 3.4.3. Khai thuế, nộp thuế TNDN và kế toán thuế của doanh nghiệp nhỏ và vừa tại Cục thuế tỉnh Bắc Kạn
• 3.4.4. Tình hình quản lý thuế thu nhập doanh nghiệp thông qua công tác tuyên truyền, hỗ trợ người nộp thuế
• 3.4.5. Tình hình quản lý thuế TNDN của doanh nghiệp nhỏ và vừa thông qua công tác thanh tra, kiểm tra thuế
• 3.4.6. Tình hình quản lý thuế TNDN của doanh nghiệp nhỏ và vừa thông qua công tác quản lý nợ và cưỡng chế nợ thuế
• 3.4.7. Đánh giá thực trạng công tác quản lý thuế TNDN tại Cục thuế tỉnh Bắc Kạn qua kết quả điều tra
• 3.4.7.1. Tổng hợp ý kiến đánh giá công tác quản lý thuế qua kết quả điều tra đối với chủ các doanh nghiệp nhỏ và vừa tại Cục thuế tỉnh Bắc Kạn
• 3.4.7.2. Tổng hợp ý kiến đánh giá công tác quản lý thuế qua kết quả điều tra đối với cán bộ công chức tại Cục thuế tỉnh Bắc Kạn
• 3.4.8. Các nhân tố ảnh hưởng đến công tác quản lý thuế TNDN đối với doanh nghiệp nhỏ và vừa tại Cục thuế tỉnh Bắc Kạn
• 3.4.8.1. Các nhân tố khách quan
• 3.4.8.2. Các nhân tố chủ quan
• 3.4.9. Đánh giá chung về công tác quản lý thuế TNDN đối với doanh nghiệp nhỏ và vừa tại Cục thuế tỉnh Bắc Kạn
• 3.4.9.1. Kết quả đạt được
• 3.4.9.2. Hạn chế và nguyên nhân
• 4. CHƯƠNG 4: GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN QUẢN LÝ THUẾ THU NHẬP DOANH NGHIỆP ĐỐI VỚI DOANH NGHIỆP NHỎ VÀ VỪA TẠI CỤC THUẾ TỈNH BẮC KẠN
• 4.1. Phương hướng, nhiệm vụ của Cục thuế tỉnh Bắc Kạn trong công tác quản lý thuế TNDN đối với các doanh nghiệp nhỏ và vừa
• 4.1.1. Định hướng chung của Cục thuế tỉnh Bắc Kạn
• 4.1.2. Phương hướng của Cục thuế tỉnh Bắc Kạn
• 4.1.3. Nhiệm vụ của Cục thuế tỉnh Bắc Kạn
• 4.2. Các giải pháp hoàn thiện công tác quản lý thuế TNDN đối với doanh nghiệp nhỏ và vừa tại Cục thuế tỉnh Bắc Kạn
• 4.2.1. Hoàn thiện công tác chỉ đạo điều hành
• 4.2.2. Hoàn thiện và nâng cao chất lượng công tác lập dự toán thu
• 4.2.3. Hoàn thiện công tác quản lý đăng ký thuế, kê khai, nộp thuế và kế toán thuế
• 4.2.4. Hoàn thiện công tác tuyên truyền, hỗ trợ người nộp thuế
• 4.2.5. Hoàn thiện công tác kiểm tra thuế
• 4.2.6. Hoàn thiện công tác quản lý nợ và cưỡng chế nợ thuế
• 4.3. Kiến nghị
• 4.3.1. Kiến nghị với Nhà nước về chế độ chính sách
• 4.3.2. Kiến nghị với Bộ Tài chính, Tổng cục Thuế
• 4.3.3. Đối với cục thuế tỉnh Bắc Kạn
• 4.3.4. Kiến nghị với chính quyền địa phương và các cơ quan chức năng liên quan
• 4.3.5. Kiến nghị đối với các doanh nghiệp nhỏ và vừa tại Cục thuế tỉnh Bắc Kạn
• TÀI LIỆU THAM KHẢO

I. Tổng quan về quản lý thuế thu nhập doanh nghiệp tại Bắc Kạn

Quản lý thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN) là một trong những nhiệm vụ quan trọng của Cục thuế tỉnh Bắc Kạn. Với sự phát triển nhanh chóng của các doanh nghiệp nhỏ và vừa (DNNVV), việc quản lý thuế TNDN trở nên cần thiết hơn bao giờ hết. Các doanh nghiệp này đóng góp một phần lớn vào ngân sách nhà nước, nhưng cũng gặp nhiều khó khăn trong việc tuân thủ các quy định thuế. Do đó, việc hiểu rõ về quản lý thuế TNDN là rất quan trọng.

1.1. Đặc điểm của doanh nghiệp nhỏ và vừa tại Bắc Kạn

Doanh nghiệp nhỏ và vừa tại Bắc Kạn thường có quy mô nhỏ, nguồn vốn hạn chế và hoạt động chủ yếu trong các lĩnh vực dịch vụ và chế biến. Đặc điểm này ảnh hưởng đến khả năng tuân thủ các quy định về thuế, dẫn đến nhiều thách thức trong quản lý thuế.

1.2. Vai trò của thuế thu nhập doanh nghiệp trong phát triển kinh tế

Thuế TNDN không chỉ là nguồn thu chính cho ngân sách nhà nước mà còn là công cụ để điều tiết kinh tế. Việc quản lý hiệu quả thuế TNDN giúp tạo ra môi trường kinh doanh công bằng và bền vững cho các doanh nghiệp nhỏ và vừa.

II. Thách thức trong quản lý thuế thu nhập doanh nghiệp tại Bắc Kạn

Quản lý thuế TNDN đối với các doanh nghiệp nhỏ và vừa tại Bắc Kạn gặp nhiều thách thức. Những khó khăn này không chỉ đến từ phía doanh nghiệp mà còn từ các quy định pháp luật chưa hoàn thiện. Việc thiếu hiểu biết về thuế và các quy định liên quan cũng là một trong những nguyên nhân chính dẫn đến tình trạng kê khai thuế không chính xác.

2.1. Thiếu hiểu biết về quy định thuế

Nhiều doanh nghiệp nhỏ và vừa không nắm rõ các quy định về thuế TNDN, dẫn đến việc kê khai sai lệch. Điều này không chỉ ảnh hưởng đến nghĩa vụ thuế mà còn gây khó khăn cho cơ quan thuế trong việc quản lý.

2.2. Thủ tục hành chính phức tạp

Thủ tục kê khai và nộp thuế TNDN hiện nay còn phức tạp, gây khó khăn cho các doanh nghiệp nhỏ và vừa. Sự không đồng nhất trong quy định cũng làm tăng thêm gánh nặng cho doanh nghiệp.

III. Phương pháp quản lý thuế thu nhập doanh nghiệp hiệu quả

Để nâng cao hiệu quả quản lý thuế TNDN đối với các doanh nghiệp nhỏ và vừa, cần áp dụng các phương pháp quản lý hiện đại và linh hoạt. Việc cải cách thủ tục hành chính và tăng cường hỗ trợ cho doanh nghiệp là rất cần thiết.

3.1. Cải cách thủ tục hành chính

Cần đơn giản hóa các thủ tục kê khai và nộp thuế để doanh nghiệp dễ dàng thực hiện. Việc này không chỉ giúp giảm bớt gánh nặng cho doanh nghiệp mà còn nâng cao hiệu quả quản lý thuế.

3.2. Tăng cường hỗ trợ và tư vấn cho doanh nghiệp

Cục thuế tỉnh Bắc Kạn cần tăng cường các chương trình hỗ trợ và tư vấn cho doanh nghiệp nhỏ và vừa. Điều này giúp doanh nghiệp hiểu rõ hơn về nghĩa vụ thuế và cách thức thực hiện.

IV. Ứng dụng thực tiễn trong quản lý thuế thu nhập doanh nghiệp

Việc áp dụng các giải pháp quản lý thuế TNDN hiệu quả không chỉ giúp tăng cường thu ngân sách mà còn tạo điều kiện thuận lợi cho sự phát triển của các doanh nghiệp nhỏ và vừa. Các kết quả nghiên cứu cho thấy, việc cải cách quản lý thuế đã mang lại nhiều lợi ích cho cả doanh nghiệp và nhà nước.

4.1. Kết quả từ các chương trình hỗ trợ

Các chương trình hỗ trợ doanh nghiệp trong việc kê khai thuế đã giúp nâng cao nhận thức và ý thức chấp hành pháp luật thuế của doanh nghiệp nhỏ và vừa tại Bắc Kạn.

4.2. Tác động đến ngân sách nhà nước

Việc quản lý thuế TNDN hiệu quả đã góp phần tăng cường nguồn thu cho ngân sách nhà nước, từ đó tạo điều kiện cho các hoạt động phát triển kinh tế xã hội tại địa phương.

V. Kết luận và hướng phát triển tương lai

Quản lý thuế TNDN đối với các doanh nghiệp nhỏ và vừa tại Bắc Kạn cần được cải thiện và hoàn thiện hơn nữa. Việc áp dụng các giải pháp quản lý hiện đại sẽ giúp nâng cao hiệu quả thu ngân sách và hỗ trợ doanh nghiệp phát triển bền vững.

5.1. Định hướng phát triển trong tương lai

Cần tiếp tục nghiên cứu và áp dụng các mô hình quản lý thuế tiên tiến để phù hợp với tình hình thực tế tại Bắc Kạn.

5.2. Khuyến nghị cho các cơ quan chức năng

Các cơ quan chức năng cần có những chính sách hỗ trợ cụ thể cho doanh nghiệp nhỏ và vừa, nhằm nâng cao ý thức chấp hành thuế và giảm thiểu các vi phạm.