DAI hQc QUOc GIA hÀ HỘI TTƠJỜNG ĐẠI hỌc KIIHh TẾ IGUVÊH Thị XUYÉN PhÂTT Tích bÁ0 cÁ0 TÀI chíITh cỦA TIGA hÀHG Th0|ƠIIG MẠI cÖ PhAII QUATI DOI LUẬN VĂN ThẠc SỸ TÀI chíIh IGÂN hÀẴG Hà Nội - 2014 DAI hQc QUOc GIA hÀ HỘI TTƠJỜNG ĐẠI hỌc KIIHh TẾ IGUVÊH Thị XUYÉN PhÂTT Tích bÁ0 cÁ0 TÀI chíITh cỦA TIGA hÀHG Th0|ƠIIG MẠI cÖ PhAII QUATI DOI chuyên ngành: Tài chính và Hgân hàng Mã số: 60 34 20 LUẬN VĂN ThẠc SỸ TÀI chíIh IGÂN hÀẴG HGGIỜI hGJỚIG DÃII Kh0A hỌc: PGS. ĐẶIIG ĐỨC SƠN Hà Nội - 2014 LỜI cAM Đ0AH Tôi xin cam đÓan bản luận văn là công trình nghiên cứu kh0Oa học, độc lập của lôi. các số liệu, kết quả nêu tr0ng luận văn là trung thực và có nguồn gốc rõ ràng. TÁc GIÁ LUẬN VĂN Hguyễn Thị Xuyến MUc LUc Danh mục chữ viết lắt.--- 2 se St 1211111111211 111111111111 111111111111 tre.
ii Danh mục các sơ G6 vocceccescessessessessesssessessvcsvessessvessessssvessesavssvessessvsssesuessssssessessseasesss Hi Danh mục bảng biÊu .-- 2-22: 25522CS2t2EEE2EEEEEEE221E221E222112711 711.21 crkrrrrii iv MO DAU 1 chG]ONG 1: LY LUAI chUNG VE PhATI Tich bAO cA0 TÀI chíTh IGÂN bÀING ThƠ|ƠIG MẠI 6 1. bá0 cá0 lài chính. sẽ nhn nh s<dHAặgH. qác oá0 CGO tai chính IIhTÌM @0 oản.
Phân lích sá0 cá0 lài chính [IhTM. Khái niệm, mục tiêu và đối tqong phan lich bé†c qìa IIhTM. Phương pháp phân tích bcTc qia II TÌM.- -«ss«+s£<sc+exsexses 11 1. Điểm khác oiệt giữa phân tich bcc d0anh nghiện và IIhTM.
Ihững nhân lô ảnh hgởng đến chái lgợng phân lích bdTc IIhTM. Hội đung phân lích bcTc lr0ng các [IhTM. Phân lích tinh hình oiễn động lài sản, nguỗn vốn. Phân tích lình hình vốn lự: đÓ.
Phân tích h0ại động huy động vốn.----:-©ccc©7cc2csccccxescces 18 1.4 Phân lích tình hình sử dụng vỐn.5 Phân tích tình hình thu nhập, chỉ phi, khả năng sinh lời.6 Phân lích dấu hiện cúi z0 và an làn vốn .------2- + ©se©ce+ce+csecse2 28 1. Ý nghĩa và lầm quan trọng của phân tích bcTc lr0ng các IIhTM đối với các đối loiợng sử dụng thông lin. Với hội đồng quản lị, san lãnh đạ0 IThTM. Với qác @ quan quản lý đấp Ì2ÊH.
Với nhà đầu lq và khách hàng.5 Kinh nghiệm phân tích bá0 cá0 lài chính của IIhTM trên thế giới và sài học ch0 IIhTM Việt [Iam.1 Kinh nghiệm phân lích bé†c qia một số IIhTM leên thể giới. Một số sài học eh0 IIhTM Việt Ilam.-72c5c575cccccxccsccsecee 38 KẾT LUẬN ch0JƠNG 1 40 chG]ONG 2: ThUc TTANG PhÂNT Tích bÁ0 cÁ0 TÀI chillh TAI IGÂN bÀHNG TMcP QUÂN ĐỘI 4l 2. Tổng quan về IIgân hàng TMcP Quân đội.1 Lịch sử hình hành và phái leiỄH.2 sơ dấu lỗ chức 06 máy h0ql động. Một số h0ại động kinh d0anh chủ yếu.
Thực trạng công lác phân lích beTc tai [gam hang TMcP Quan đội. đông tác lồ chức phân tích bdTc lại 11h Quân đội và đác văn oản, quy định CO liÊH QHđH. 5 << EEkE3 kh TH TH TT HT HH Hy 4 2.2 Phân lích tình hình oiễn động lài sản, ngun vốn.----- 46 Phân tích đơ dấu NQUON VON coesscssssessssessssessssessssessssssssssessssessicsssicsssecsssessssesssses 50 2. Phân tích lính hình vốn chủ sở hữu.4 Phân lích tình hình huy động VON cesscssssessssesssssssssessssessssessisssssessssesss 54 2.
Phân lích tình hình sử dụng VỐn. Phan tich tinh hinh thu nhép, chi phi va kha nang sinh lời.7 Phân lích dấu hiệu sủi z0 và an lần VON veeceescesseeseessesssestessssseestesseesees 73 2. Than xét chung vé chat loợng phân lích bcTc lại Mb. IThững kết quả đại đqợc.2 IHhững lẫn lại và nguyên nhân.
chG]ONG 3: GIẢI PhÁP h0ÀI ThIỆH cÔIIG TÁc PhÂNH Tích bÁ0 cÁU TAI chill TẠI HhTM cÖ PhÄẢII QUÂN ĐỘI .1 Định hojớng h0ại động kinh đ0anh lại ngân hàng TMcP Quân đội. Định hướng chiến lgợc phái tiển qìa [gân hàng TMcP Quân đội.2 Định hướng chung liên quan đến kế l0án lài chính. Định hướng h0ạt động phân tích báO0 dđá0 lài chính. Một số giải pháp nhằm h0àn thiện công lác phân tích bcTc lại Igân hàng H391.
h0ần thiện về lỗ chức, đội ngũ nhân sự thực hiện đông lác phân lích xả h. h0àn thiện quy laình phân lích b CĨC. h0àn thiện hệ thống thông lin phục vụ đông tác phân tích bŒ[(. h0àn thiện phương pháp phân líCh.
h0àn thiện các chỉ liêu phân ÍÍCHG.1 Đối với IIgân hàng IThà ngớc và Co quan Quan lý.2 Đối với qác I1hTÌM.----ccScccccttEEEEnHHHH re 101 KET LUẬN ch0|ƠHG 3 102 KET LUẬN 103 TÀI LIỆU ThAM KhẢ0 104 DAITh MUc cAc KY hIEU VIET TAT STT ky Hguyên nghĩa hiệu 1 bQ bình quân 2 cKh có kì hạn 3 DTbb Dự trữ sắi buộc 4 GTcG Giấy lờ có giá 5 hDKD h0at dong kimh d0amh 6 KBII Kh0 sạc IIhà nơjớc 7 KKh Không kì hạn 8 LH Lợi nhuận 9 LS Lãi suất 10 | Mb Tgan hang Quan déi II ThIn Hgân hàng IIhà nojớc 12 IIhTM Iigan hang thojong mai 13} TcKT Tổ chức kinh lế 14 TcTD Tổ chức lín dụng 15 | TH-CP Thu nhập - chỉ phí 16 | TODO Thu nhập d0anh nghiệp I7| TS Tài sản 18 | TSc TSc 19 TScÐ Tài sản cố định 20 | TSH Tài sản To 21 VĐL Vốn điều lệ 2 VcSh Vốn chủ sở hữu DAITh MUc cAc BANG bIEU STT| bảng Hội dung Trang 1.1 | cơ cấu lài sản của một số ngân hàng năm 2013 48 2.2 | cơ cầu nguồn vốn của Mb giai đ0ạn 2010 - 2013 50 3.3 | cơ cầu vốn chủ sở hữu Mb giai đ0ạn 2010 - 2013 52 4.4 | huy động vốn của Mb giai đạn 2010 — 2013 54 , huy động vốn của Mb s0 sánh với các ngân hàng 5.5 55 khác năm 2013 Tình hình dự trữ tiền mặt Mb giai đ0ạn 2010 — 6.6 58 2013 - các chỉ liêu thanh 10án của Mb giai đ0ạn 2010 - 1. 8 Tỷ lệ dơi nợ ch0 vay thi irojong 1/huy động thị 61 trqjog 1 của Mb s0 với các ngân hàng cạnh lranh. , Do nợ tín dụng the0 nhóm nợ của ME giai đ0ạn 9, bảng 2.9 64 2010 — 2013 - Tình hình lổng quát d0anh thu, chỉ phí của Mb 10.10 66 (2010 — 2013) „ Thu nhập, chi phí của MB s0 sánh với các ngân II.12 | Tình hình d0anh thu Mb giai đ0ạn 2010 — 2013 68 13.13 | Tình hình chỉ phí Mb giai đ0ạn 2010 — 2013 70 Lợi nhuận và chỉ số sinh lời lại Mb giai đ0ạn 2010) 14.1 | Mội số chỉ liêu kế h0ạch 2014 80 DAHh MỤCc cÁc SƠ ĐÒ STT| Sơđồ Hội dung Trang 1.1_| cơ cấu lổ chức Mb giai đ0ạn 2011-2015 41 ` Mô hình lố chức khối Tài chính Kế l0án giai đ0ạn 2.2 43 2011-2015 ` Mô hình lổ chức phòng Tài chính hội sở giai 3.1 | Quy trimh phan ich beTc 86 DAIHh MỤC cÁc bIÊU ĐÒ STT| biếu đồ Hội dung Trang 1 „ các chỉ liêu khái quái tình hình fai sản - nguồn. 46 vôn giai đ0ạn 2010-2013 + biểu đồ 2.2 | cơ cấu lài sản Mb giai đ0ạn 2010 — 2013 47 >.
| co cdu VcSh Mb giai d0an 2010 - 2013 53 4 ¬ cơ cầu huy động †he0 thành phần kinh lế của .4 56 Mb (2010-2013) ¬ cơ cầu huy động †he0 kỳ hạn của Mb giai đ0ạn 5. 57 2010 — 2013 6 ¬ Phân tích huy động the0 l0ại tiền lệ của Mb .6 58 (2010- 2013) 7 „ Tỷ lệ dơi nợ ch0 vay thị lrolờng 1/huy động .7 60 thi trojong 1 của Mb giai đ0ạn 2010 -2013 oy Tổng ch0 vay khách hàng Mb giai đ0ạn 2010 8.8 ý oes 62 - 2013 9 La cơ cầu doi nợ the0 kỳ hạn của Mb giai đ0ạn 2010 -. | giản đặ2 lọ | S2 cấu dơi nợ the0 thành phần kinh lễ của Mb 63 2010 — 2013 H „ Tỷ lệ nợ xấu và nợ quá hạn lại Mb giai đ0ạn 2010 | biểu đồ 2.12 | S0 sánh lý lệ nợ xấu các IIgân hàng 2013 66 13. | cơ cấu thu nhập lãi của Mb năm 2013 69 14.14 | chi tigu OA, FOE tai Mb giai d0an 2010 — 2013 72 l5, ok Tỷ lệ an l0àn vốn (cAT) tại Mb giai đ0ạn 2010 — biểu đô 2.
Tính cấp thiết của đề lài nghiên cứu còng với sự phái triển và hội nhập quốc lế của nền kinh lế Việt Iam, trOng thời gian qua h0ạt động lài chính liền lệ nói chung và lĩnh vực ngân hàng nói riêng đã có những thay đổi đáng kể. Sự xuất hiện của một 10at ngam hang thojong mai cé phan (Ih TMcP) tr0ng và ng0ài nojớc đã †ạ0 ra lính cạnh tranh ngày càng gay gắi ch0 lhị lrolờng ngân hàng Việt Iam. Đối mặt với những khó khăn đó, buộc các I1h TMCP phải chủ động phân lích các điểm mạnh, điểm yếu, cơ hội, thách thức đề the0 kip với sự thay đổi của môi lrojờng. Tr0ng điều kiện đó, bcTc với các thông tin lài chính tổng hợp nhất là phojong liện cung cấp những thông tin hữu ích ch0 mọi đối lojợng tr0ng nền kinh lế thị trojờng cạnh tranh và phat triển.
S0ng bcTc là sản phẩm của kế l0án, nó mang nhiều yếu tố kỹ thuật để có thé đọc và hiểu. Để các thông lin lrên bcTc “siết nói” phải thông qua các phoJơng pháp phân lích, các chuyên gia đánh giá. Vì vậy, phân lích bcTc là một tr0`ng các công cụ phổ siến nhất đang đojợc sử dụng hiện nay để hỗ trợ ch0 nhà quản lý trOng cong tac quam tri. Tr0ng những năm qua, hệ thống IhTM Việt Ilam đã quan lâm đến việc đánh giá, phân tích lài chính trOng quá lrình h0ai động kinh d0anh.
Tuy nhiên việc đánh giá và phân lích của các IhTM còn yếu và thiếu thê hiện ở phoJơng phap phan tich choja đojợc 10am dién, choja đầy đủ, cách thức xem xét và đánh giá, liêu chuẩn đánh giá hiện trang ai chính của các ngân hàng khác nhau lại có sự khác nhau. Điều này làm ch0 các nhà quản trị ngân hàng gặp rất nhiều khó khăn lr0ng việc quản lý, đánh giá và đơỊa ra các quyết định quan trọng. Điều này ảnh hojởng rất lớn đến sự phát triển của hệ thống ngân hàng lr0ng loJơng lai. Đối với [gân hàng TMcP Quân đội (Mb), sau gần 20 năm ra đời và phát triển đã khẳng định đojợc chỗ đứng lr0ng hệ thống ngân hàng TMCP lại Việt 1 Ham.
Tuy nhiên cũng giống nhơi các ngân hàng TMCP khác lại Việt lam, Mb cũng đang h0ạ† động trông thị trojờng lài chính liền lệ năng động, ngày càng lớn mạnh và cạnh tranh gay gắt. Ihà quản trị gân hàng TMCP Quân đội luôn m0ng muốn nắm đo\ợc số liệu lài chính để từ đó có đojợc sức lranh thực sự về sức khỏe của IIgân hàng cũng nhọi dự sá0 đojợc triển vọng phát triển của ngân hàng mình lr0ng sối cảnh hiện lại của nền kinh lế Việt Iam. bức tranh đó đơtợc phản ánh qua bcTc của IIgân hàng.