Khóa Luận Tốt Nghiệp Về Kế Toán Tiền Mặt Tại Công Ty TNHH Xây Lắp Điện Trọng Hoàng

Khóa luận tốt nghiệp về kế toán tiền mặt tại công ty TNHH Xây Lắp Điện Trọng Hoàng, phân tích quy trình và hiệu quả quản lý tài chính.

• Tác giả: Hà Thị Thu Diễm
• Người hướng dẫn: Th.S. Mã Phượng Quyên
• Trường học: Trường Đại Học Thủ Dầu Một
• Chuyên ngành: Kế Toán
• Đề tài: Kế Toán Tiền Mặt Tại Công Ty TNHH Xây Lắp Điện Trọng Hoàng
• Loại tài liệu: báo cáo thực tập
• Năm xuất bản: 2020
• Địa điểm: Bình Dương

Mục lục chi tiết

• LỜI CAM ĐOAN
• LỜI CẢM ƠN
• DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT
• DANH MỤC BẢNG
• DANH MỤC HÌNH
• PHẦN MỞ ĐẦU
• Lý do chọn đề tài
• Mục tiêu nghiên cứu
• Đối tượng nghiên cứu
• Phương pháp nghiên cứu và nguồn dữ liệu
• Ý nghĩa của đề tài
• Kết cấu đề tài
• 1. CHƯƠNG 1: GIỚI THIỆU KHÁI QUÁT VỀ ĐƠN VỊ THỰC TẬP
• 1.1. Lịch sử hình thành và phát triển của đơn vị thực tập
• 1.1.1. Giới thiệu sơ lược về công ty
• 1.1.2. Đặc điểm, quy trình sản xuất kinh doanh
• 1.2. Cơ cấu tổ chức bộ máy quản lý
• 1.2.1. Chức năng của từng bộ phận
• 1.3. Cơ cấu tổ chức bộ máy kế toán
• 1.3.1. Sơ đồ bộ máy kế toán
• 1.3.2. Chức năng của từng phần hành
• 1.4. Chế độ, chính sách kế toán và hình thức kế toán áp dụng tại Công ty
• 2. CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG KẾ TOÁN TIỀN MẶT TẠI CÔNG TY TNHH XÂY LẮP ĐIỆN TRỌNG HOÀNG
• 2.1. Kế toán tiền mặt
• 2.1.1. Nguyên tắc kế toán
• 2.1.2. Tài khoản sử dụng
• 2.2. Chứng từ sổ sách kế toán tại công ty
• 2.2.1. Chứng từ sử dụng tại công ty
• 2.2.2. Sổ sách sử dụng tại công ty
• 2.3. Các nghiệp vụ kinh tế phát sinh tại Công ty TNHH xây lắp điện Trọng Hoàng
• 2.3.1. Nghiệp vụ thực tế
• 2.3.2. Các nghiệp vụ trình bày trên sổ sách
• 2.3.3. Trình bày trên báo cáo tài chính
• 2.4. Phân tích biến động của tiền mặt
• 2.5. Phân tích báo cáo tài chính
• 2.5.1. Phân tích tình hình dữ liệu trên bảng cân đối kế toán tại công ty
• 2.5.2. Phân tích tình hình dữ liệu trên báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh tại công ty
• 2.5.3. Phân tích tình hình dữ liệu trên báo cáo lưu chuyển tiền tệ tại công ty
• 2.5.4. Các tỷ số tài chính
• 3. CHƯƠNG 3: NHẬN XÉT – GIẢI PHÁP
• 3.1. Nhận xét chung về công ty
• 3.2. Nhận xét bộ máy kế toán
• 3.3. Nhận xét về tình hình tài chính của công ty
• 3.4. Giải pháp về cơ cấu tổ chức chung của công ty
• 3.5. Giải pháp về phòng kế toán
• 3.6. Giải pháp về nâng cao tình hình tài chính của công ty
• TÀI LIỆU THAM KHẢO
• PHỤ LỤC

Tóm tắt

I. Tổng Quan Về Kế Toán Tiền Mặt Tại Công Ty TNHH Xây Lắp Điện Trọng Hoàng

Kế toán tiền mặt là một phần quan trọng trong quản lý tài chính của Công ty TNHH Xây Lắp Điện Trọng Hoàng. Việc quản lý tiền mặt không chỉ giúp công ty duy trì hoạt động mà còn đảm bảo tính thanh khoản và khả năng chi trả. Kế toán tiền mặt bao gồm việc ghi chép, theo dõi và báo cáo các giao dịch tiền mặt phát sinh trong quá trình hoạt động của công ty.

1.1. Khái Niệm Về Kế Toán Tiền Mặt

Kế toán tiền mặt là quá trình ghi chép và quản lý các giao dịch tiền mặt của công ty. Điều này bao gồm việc thu tiền, chi tiền và theo dõi số dư tiền mặt. Kế toán tiền mặt giúp công ty kiểm soát dòng tiền và đảm bảo rằng các khoản chi tiêu được thực hiện hợp lý.

1.2. Vai Trò Của Kế Toán Tiền Mặt Trong Doanh Nghiệp

Kế toán tiền mặt đóng vai trò quan trọng trong việc duy trì hoạt động của doanh nghiệp. Nó giúp đảm bảo rằng công ty có đủ tiền mặt để chi trả cho các khoản nợ và chi phí hoạt động hàng ngày. Ngoài ra, kế toán tiền mặt còn giúp phát hiện các sai sót và gian lận trong quản lý tài chính.

II. Thách Thức Trong Quản Lý Kế Toán Tiền Mặt Tại Công Ty TNHH

Quản lý kế toán tiền mặt tại Công ty TNHH Xây Lắp Điện Trọng Hoàng gặp phải nhiều thách thức. Những thách thức này có thể ảnh hưởng đến hiệu quả hoạt động và tình hình tài chính của công ty. Việc nhận diện và giải quyết các thách thức này là rất cần thiết để nâng cao hiệu quả quản lý tài chính.

2.1. Rủi Ro Gian Lận Trong Kế Toán Tiền Mặt

Gian lận trong kế toán tiền mặt có thể xảy ra do thiếu sót trong quy trình kiểm soát nội bộ. Điều này có thể dẫn đến việc ghi chép sai lệch và ảnh hưởng đến báo cáo tài chính của công ty. Cần có các biện pháp kiểm soát chặt chẽ để giảm thiểu rủi ro này.

2.2. Khó Khăn Trong Việc Dự Đoán Dòng Tiền

Dự đoán dòng tiền là một thách thức lớn trong kế toán tiền mặt. Sự biến động của doanh thu và chi phí có thể làm cho việc dự đoán trở nên khó khăn. Công ty cần áp dụng các phương pháp phân tích tài chính để cải thiện khả năng dự đoán dòng tiền.

III. Phương Pháp Quản Lý Kế Toán Tiền Mặt Hiệu Quả

Để nâng cao hiệu quả quản lý kế toán tiền mặt, Công ty TNHH Xây Lắp Điện Trọng Hoàng cần áp dụng các phương pháp quản lý hiện đại. Những phương pháp này không chỉ giúp cải thiện quy trình kế toán mà còn tăng cường tính chính xác và minh bạch trong báo cáo tài chính.

3.1. Áp Dụng Công Nghệ Thông Tin Trong Kế Toán

Việc sử dụng phần mềm kế toán hiện đại giúp tự động hóa quy trình ghi chép và báo cáo. Điều này không chỉ tiết kiệm thời gian mà còn giảm thiểu sai sót trong quá trình kế toán tiền mặt.

3.2. Tăng Cường Kiểm Soát Nội Bộ

Công ty cần thiết lập các quy trình kiểm soát nội bộ chặt chẽ để đảm bảo tính chính xác trong kế toán tiền mặt. Việc phân chia trách nhiệm rõ ràng giữa các bộ phận sẽ giúp giảm thiểu rủi ro gian lận và sai sót.

IV. Ứng Dụng Thực Tiễn Kế Toán Tiền Mặt Tại Công Ty

Công ty TNHH Xây Lắp Điện Trọng Hoàng đã áp dụng nhiều phương pháp kế toán tiền mặt trong thực tiễn. Những ứng dụng này không chỉ giúp cải thiện quy trình quản lý tài chính mà còn nâng cao hiệu quả hoạt động của công ty.

4.1. Phân Tích Tình Hình Dòng Tiền

Công ty thường xuyên thực hiện phân tích tình hình dòng tiền để đánh giá khả năng thanh toán và hiệu quả sử dụng vốn. Việc này giúp công ty có những điều chỉnh kịp thời trong chiến lược tài chính.

4.2. Báo Cáo Tài Chính Định Kỳ

Công ty thực hiện báo cáo tài chính định kỳ để theo dõi tình hình tài chính và đánh giá hiệu quả hoạt động. Những báo cáo này cung cấp thông tin quan trọng cho việc ra quyết định.

V. Kết Luận Về Kế Toán Tiền Mặt Tại Công Ty TNHH

Kế toán tiền mặt là một phần không thể thiếu trong quản lý tài chính của Công ty TNHH Xây Lắp Điện Trọng Hoàng. Việc quản lý hiệu quả kế toán tiền mặt sẽ giúp công ty duy trì hoạt động ổn định và phát triển bền vững trong tương lai.

5.1. Tương Lai Của Kế Toán Tiền Mặt

Trong tương lai, công ty cần tiếp tục cải tiến quy trình kế toán tiền mặt để đáp ứng yêu cầu ngày càng cao của thị trường. Việc áp dụng công nghệ mới sẽ là một yếu tố quan trọng trong việc nâng cao hiệu quả quản lý.

5.2. Đề Xuất Giải Pháp Cải Tiến

Công ty nên xem xét việc đào tạo nhân viên về các phương pháp kế toán hiện đại và tăng cường kiểm soát nội bộ. Những giải pháp này sẽ giúp nâng cao chất lượng công tác kế toán tiền mặt.

Nội dung chính

Bối cảnh và vấn đề nghiên cứu

Trong hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp, tiền mặt là bộ phận tài sản có tính thanh khoản cao nhất, đóng vai trò tiền đề để duy trì các chu kỳ vận hành và thực hiện nghĩa vụ thanh toán tức thời. Tuy nhiên, tiền mặt cũng là khoản mục có tính nhạy cảm cao, dễ phát sinh sai sót hoặc gian lận trong công tác quản lý thu, chi và lưu trữ quỹ nếu thiếu cơ chế kiểm soát chặt chẽ. Đối với các doanh nghiệp hoạt động trong lĩnh vực dịch vụ kỹ thuật và xây lắp điện, đặc thù thi công phân tán theo từng công trình đòi hỏi công tác tạm ứng, mua sắm vật tư và thanh toán chi phí tại hiện trường bằng tiền mặt diễn ra liên tục.

Báo cáo tốt nghiệp chuyên ngành Kế toán của sinh viên Hà Thị Thu Diễm (Khoa Kinh tế, Trường Đại học Thủ Dầu Một) thực hiện đề tài "Kế toán tiền mặt tại Công ty TNHH Xây lắp điện Trọng Hoàng" nhằm giải quyết các yêu cầu thực tiễn trong công tác quản lý tài chính - kế toán tại đơn vị.

Nhiệm vụ và mục tiêu nghiên cứu được xác định cụ thể như sau:

1. Mục tiêu chung: Đánh giá thực trạng công tác hạch toán và quản trị kế toán tiền mặt tại Công ty TNHH Xây lắp điện Trọng Hoàng; rút ra bài học kinh nghiệm chuyên môn và đề xuất hệ thống giải pháp nâng cao hiệu quả sử dụng vốn bằng tiền.
2. Mục tiêu cụ thể:
   • Khái quát lịch sử hình thành, đặc điểm tổ chức hoạt động sản xuất kinh doanh và cơ cấu tổ chức bộ máy quản lý của đơn vị.
   • Làm rõ cơ cấu tổ chức bộ máy kế toán, chức năng, nhiệm vụ của từng phần hành kế toán và các chính sách kế toán áp dụng.
   • Hệ thống hóa các nghiệp vụ kinh tế phát sinh liên quan đến thu, chi, tồn quỹ tiền mặt; phản ánh quy trình xử lý chứng từ, ghi sổ kế toán và lập báo cáo tài chính.
   • Phân tích biến động tiền mặt cùng các chỉ tiêu tài chính liên quan giai đoạn 2017 – 2019.

Đối tượng và phạm vi nghiên cứu:

• Đối tượng nghiên cứu: Công tác kế toán tiền mặt và tình hình luân chuyển quỹ tiền mặt tại Công ty TNHH Xây lắp điện Trọng Hoàng.
• Phạm vi không gian: Công ty TNHH Xây lắp điện Trọng Hoàng (Địa chỉ: Số 35, hẻm 1048, đường Phú Riềng Đỏ, Phường Tân Thiện, Thành phố Đồng Xoài, Tỉnh Bình Phước).
• Phạm vi thời gian: Số liệu chứng từ, sổ sách kế toán thu thập chi tiết từ ngày 01/10/2019 đến ngày 31/12/2019; số liệu báo cáo tài chính phục vụ phân tích biến động được mở rộng trong giai đoạn 2017 – 2019.

Cơ sở lý thuyết và phương pháp

Khung lý thuyết và chế độ kế toán được áp dụng tại đơn vị thực tập tuân thủ theo các quy định hiện hành của Bộ Tài chính:

• Chế độ kế toán: Áp dụng hệ thống tài khoản và biểu mẫu báo cáo tài chính theo Thông tư 200/2014/TT-BTC ngày 22/12/2014 của Bộ Tài chính.
• Khái niệm và nguyên tắc kế toán quỹ: Tiền mặt tại quỹ của doanh nghiệp bao gồm tiền Việt Nam, ngoại tệ và vàng tiền tệ. Kế toán phản ánh kịp thời các biến động thu, chi, xuất, nhập quỹ dựa trên chứng từ hợp pháp; thực hiện mở sổ quỹ, sổ kế toán chi tiết, tính toán tồn quỹ tại mọi thời điểm và định kỳ kiểm kê, đối chiếu số dư giữa thủ quỹ và kế toán tiền mặt.
• Chứng từ kế toán sử dụng: Phiếu thu (Mẫu số 01-TT), Phiếu chi (Mẫu số 02-TT), Giấy đề nghị tạm ứng (Mẫu số 03-TT) theo chế độ chứng từ kế toán doanh nghiệp, kết hợp Hóa đơn giá trị gia tăng (GTGT).
• Hệ thống tài khoản hạch toán: Sử dụng Tài khoản 111 – Tiền mặt, chi tiết Tài khoản 1111 – Tiền Việt Nam.

Phương pháp nghiên cứu được tác giả kết hợp giữa nghiên cứu lý luận và nghiên cứu thực tiễn:

• Phương pháp nghiên cứu lý luận: Phân tích, tổng hợp, hệ thống hóa các văn bản quy phạm pháp luật, chuẩn mực kế toán và giáo trình kế toán tài chính chuyên ngành.
• Phương pháp nghiên cứu thực tiễn: Phương pháp quan sát trực tiếp quy trình luân chuyển chứng từ tại phòng kế toán; phương pháp phỏng vấn trực tiếp kế toán trưởng, kế toán viên và thủ quỹ.
• Phương pháp xử lý và phân tích số liệu: Thu thập dữ liệu thứ cấp từ hệ thống chứng từ gốc, sổ kế toán tổng hợp, sổ chi tiết và các báo cáo tài chính (Bảng cân đối kế toán, Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh, Báo cáo lưu chuyển tiền tệ). Sử dụng phương pháp so sánh theo chiều ngang, chiều dọc và tính toán các tỷ số tài chính để đánh giá biến động của tiền mặt và năng lực thanh toán của doanh nghiệp.

Nội dung chính theo từng chương

Chương 1: Giới thiệu khái quát về Công ty TNHH Xây lắp điện Trọng Hoàng

Công ty TNHH Xây lắp điện Trọng Hoàng được thành lập ngày 20/04/2006 theo Giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh số 3800337777 do Sở Kế hoạch và Đầu tư tỉnh Bình Phước cấp, đại diện pháp luật là Giám đốc Nguyễn Ngọc Trọng. Hoạt động chính của công ty là lắp đặt hệ thống điện, sản xuất thiết bị chiếu sáng, xây dựng công trình đường sắt, đường bộ, công trình kỹ thuật dân dụng, lắp đặt cấp thoát nước và bán buôn máy móc thiết bị xây dựng. Quy trình tổ chức thi công tại đơn vị mang đặc điểm khoán gọn công trình, hạng mục công việc cho các đội thi công trực thuộc hoạt động trên địa bàn tỉnh Bình Phước và các tỉnh khu vực phía Nam.

Cơ cấu quản lý của công ty gồm: Ban Giám đốc (Giám đốc, Phó Giám đốc) điều hành các đơn vị chuyên môn bao gồm Phòng Hành chính nhân sự, Phòng Kế toán, Phòng Kỹ thuật (gồm Đội thi công cơ giới, Đội thi công điện, Đội thi công xây dựng), Phòng Vật tư và Ban Quản lý dự án - Phòng Kinh doanh.

Bộ máy kế toán được tổ chức theo mô hình trực tuyến, tinh gọn:

• Kế toán trưởng: Chịu trách nhiệm trước Giám đốc về công tác tài chính - kế toán, chỉ đạo tổ chức hệ thống hạch toán, kiểm soát chứng từ, lập kế hoạch kinh doanh và lập báo cáo tài chính định kỳ.
• Kế toán viên: Trực tiếp lập và kiểm tra chứng từ thu chi, theo dõi công nợ phải thu - phải trả, xuất nhập tồn hàng hóa, vật tư và chuyển giao chứng từ cho kế toán trưởng.
• Thủ quỹ: Quản lý an toàn quỹ tiền mặt, trực tiếp thực hiện thu chi khi có đầy đủ chữ ký hợp lệ trên phiếu thu, phiếu chi; mở sổ quỹ tiền mặt, đối chiếu và nộp báo cáo quỹ định kỳ.

Chính sách kế toán áp dụng tại doanh nghiệp: Niên độ kế toán từ 01/01 đến 31/12; đơn vị tiền tệ ghi chép là Đồng Việt Nam (VNĐ); hình thức kế toán là Nhật ký chung thực hiện trên phần mềm máy vi tính; phương pháp tính thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ; trích khấu hao tài sản cố định theo phương pháp đường thẳng; phương pháp tính giá trị hàng tồn kho xuất kho theo phương pháp bình quân gia quyền.

Chương 2: Thực trạng kế toán tiền mặt tại Công ty TNHH Xây lắp điện Trọng Hoàng

Chương 2 mô tả chi tiết quy trình ghi chép, luân chuyển chứng từ và hạch toán kế toán tiền mặt thông qua 7 nghiệp vụ thực tế phát sinh trong quý IV/2019:

Ngày CT	Số CT	Nội dung nghiệp vụ kinh tế	Tài khoản Nợ	Tài khoản Có	Số tiền (VNĐ)
07/10/2019	PC000325	Chi tiền kiểm định ô tô 93C-045.19 tại TT Đăng kiểm 93.01S	6428	1111	330.000
15/10/2019	PC000387	Tạm ứng công tác Hà Nội cho nhân viên Nguyễn Đức Duy	141	1111	6.000.000
07/11/2019	PC000485	Thanh toán tiền cước dịch vụ viễn thông VNPT Bình Phước	6427 1331	1111	239.693 23.969
07/11/2019	PT000286	Thu hồi tạm ứng thừa từ nhân viên Nguyễn Thị Ánh	1111	141	1.000.000
11/11/2019	PC000504	Mua vật tư nhập kho từ Công ty TNHH M&E Vina One (HĐ 0000399)	1561 1331	1111	15.940.000 1.094.000
15/11/2019	PC000539	Mua dầu động cơ từ Công ty TNHH TM-DV Thiên Thủy (HĐ 0037311)	6418 1331	1111	12.000.000 1.000.000
15/11/2019	PT000326	Thu hoàn ứng sau quyết toán công tác Hà Nội (Nguyễn Đức Duy)	1111	141	500.000

Quy trình nhập liệu và lên sổ sách được thực hiện tự động qua phần mềm kế toán: Từ chứng từ gốc (Phiếu thu, Phiếu chi, Giấy đề nghị tạm ứng, Hóa đơn GTGT), kế toán định khoản và nhập vào phần mềm. Dữ liệu tự động kết chuyển vào Sổ Nhật ký chung, Sổ Cái TK 111, Sổ chi tiết quỹ tiền mặt và Bảng cân đối số phát sinh tài khoản. Cuối kỳ, phần mềm hỗ trợ khóa sổ và kết xuất số liệu lên Bảng cân đối kế toán (chỉ tiêu Tiền - Mã số 111) và Báo cáo lưu chuyển tiền tệ (chỉ tiêu Tiền và tương đương tiền cuối kỳ - Mã số 70).

Nội dung chương cũng thực hiện phân tích số liệu tài chính giai đoạn 2017 – 2019:

• Biến động khoản mục tiền mặt:
  • Năm 2018 so với năm 2017: Chỉ tiêu tiền và tương đương tiền tăng 381.281 đồng (tăng 24,58%), trong đó tiền mặt tăng 383.672 đồng (tăng 24,91%). Tiền mặt chiếm tỷ trọng áp đảo, lần lượt là 99,35% (năm 2017) và 99,61% (năm 2018).
  • Năm 2019 so với năm 2018: Chỉ tiêu tiền và tương đương tiền tăng 270.127 đồng (tăng 14,00%), tiền mặt tăng 44.000 đồng (tăng 2,33%). Tỷ trọng tiền mặt năm 2019 chiếm 89,42% trong tổng tiền và tương đương tiền.
• Biến động Bảng cân đối kế toán theo chiều ngang:
  • Năm 2018 so với năm 2017: Tài sản ngắn hạn tăng 59,56% (tương ứng 3.444 đồng); Phải thu ngắn hạn giảm 85,77% (giảm 26.871 đồng); Hàng tồn kho tăng 68,05%; Tài sản dài hạn giảm 92,31% (giảm 8.096 đồng); Nợ phải trả tăng 73,68% (tăng 3.144 đồng); Nguồn vốn chủ sở hữu tăng 0,36% (tăng 4.204 đồng); Tổng tài sản/nguồn vốn tăng 59,32% (tăng 6.348 đồng).
  • Năm 2019 so với năm 2018: Tài sản dài hạn giảm 100% (giảm 719.487 đồng do thanh lý/khấu hao hết); Nguồn vốn chủ sở hữu tăng 2,80% (tăng 1.396 đồng); Tổng nguồn vốn tăng 26,57% (tăng 9.489 đồng).

Chương 3: Nhận xét – Giải pháp

Dựa trên kết quả khảo sát thực tế và phân tích tài chính, tác giả đưa ra các đánh giá và kiến nghị:

• Đánh giá chung: Công ty duy trì được sự ổn định trong hoạt động thi công xây lắp; bộ máy kế toán tinh gọn, vận hành phần mềm kế toán giúp tiết kiệm thời gian, sổ sách được lưu trữ và đối chiếu tương đối đầy đủ.
• Tồn tại: Việc nắm giữ tỷ trọng tiền mặt quá cao trong tổng phương tiện thanh toán làm giảm hiệu quả sinh lời của vốn; việc luân chuyển một số chứng từ tạm ứng công trình còn chậm quyết toán.
• Hệ thống giải pháp đề xuất:
  • Về cơ cấu tổ chức chung: Tăng cường sự phối hợp giữa các đội thi công cơ giới, thi công điện với phòng vật tư và phòng kế toán trong việc nghiệm thu khối lượng và hoàn tất hồ sơ chứng từ.
  • Về phòng kế toán: Hoàn thiện quy trình kiểm tra chứng từ tạm ứng, thiết lập thời hạn thanh quyết toán tạm ứng chặt chẽ hơn; chuẩn hóa việc in ấn, đóng quyển và lưu trữ hồ sơ kế toán máy.
  • Về nâng cao tình hình tài chính: Tối ưu hóa cơ cấu vốn bằng tiền, chuyển bớt phần tiền mặt nhàn rỗi sang tiền gửi ngân hàng có kỳ hạn hoặc bổ sung vốn lưu động cho hoạt động mua sắm vật tư nhằm hưởng chiết khấu thương mại, từ đó gia tăng hiệu quả sinh lời.

Kết quả và đóng góp

Báo cáo tốt nghiệp đã phản ánh hệ thống dữ liệu thực tế về công tác kế toán tiền mặt tại Công ty TNHH Xây lắp điện Trọng Hoàng:

• Phản ánh trung thực quy trình lập, luân chuyển và kiểm soát các chứng từ tiền mặt (Phiếu thu 01-TT, Phiếu chi 02-TT, Giấy đề nghị tạm ứng 03-TT, Hóa đơn GTGT) gắn với các tình huống mua sắm vật tư, tiếp nhiên liệu xe máy thi công, kiểm định phương tiện và tạm ứng công tác phí.
• Làm rõ cấu trúc phân bổ tiền tệ của doanh nghiệp: Tiền mặt luôn chiếm tỷ trọng từ 89,42% đến 99,61% trong tổng tiền và tương đương tiền qua 3 năm (2017 – 2019), cho thấy doanh nghiệp chủ yếu sử dụng tiền mặt trong giao dịch hàng ngày.
• Cung cấp các số liệu phân tích bảng cân đối kế toán thể hiện quy mô tài sản của doanh nghiệp tăng trưởng qua các năm (tổng nguồn vốn năm 2018 tăng 59,32% so với 2017, năm 2019 tăng 26,57% so với 2018).
• Đưa ra các đề xuất gắn liền với đặc thù của doanh nghiệp xây lắp điện, tập trung vào hoàn thiện chứng từ thanh toán tạm ứng và quản lý dòng tiền nhàn rỗi.

Hạn chế và hướng nghiên cứu tiếp

• Hạn chế: Phạm vi số liệu nghiệp vụ kế toán chi tiết chỉ giới hạn trong quý IV/2019 (từ tháng 10/2019 đến tháng 12/2019). Hoạt động tiền tệ tại công ty hầu như chỉ phát sinh nghiệp vụ bằng Đồng Việt Nam (TK 1111), chưa có các giao dịch ngoại tệ hoặc vàng tiền tệ.
• Hướng mở rộng: Mở rộng nghiên cứu toàn diện dòng tiền bao gồm cả tiền gửi ngân hàng (TK 112) và các giao dịch thanh toán không dùng tiền mặt trong cả niên độ kế toán; phân tích chuyên sâu mối liên hệ giữa quản trị vốn bằng tiền và tiến độ thi công - nghiệm thu công trình xây lắp.

Giá trị tham khảo

Báo cáo tốt nghiệp là tài liệu tham khảo thực tiễn hữu ích cho:

• Sinh viên chuyên ngành Kế toán - Kiểm toán: Nắm bắt quy trình thực tế từ việc lập chứng từ gốc, ghi sổ Nhật ký chung, Sổ Cái TK 111 đến việc kết xuất Báo cáo tài chính theo Thông tư 200/2014/TT-BTC trên phần mềm kế toán máy.
• Người làm công tác kế toán tại doanh nghiệp xây lắp: Tham khảo mô hình xử lý các nghiệp vụ tạm ứng công tác, mua vật tư nhập kho, chi phí vận hành máy thi công và các biểu mẫu chứng từ quỹ thực tế.

Câu hỏi thường gặp

1. Công ty TNHH Xây lắp điện Trọng Hoàng áp dụng chế độ và hình thức kế toán nào? Công ty áp dụng chế độ kế toán doanh nghiệp theo Thông tư 200/2014/TT-BTC của Bộ Tài chính. Hình thức kế toán áp dụng là Nhật ký chung thực hiện trên phần mềm kế toán vi tính; niên độ kế toán bắt đầu từ 01/01 và kết thúc ngày 31/12 hàng năm; đơn vị tiền tệ là Đồng Việt Nam (VNĐ).

2. Bộ máy kế toán của công ty được phân công nhiệm vụ như thế nào? Bộ máy kế toán gồm 3 vị trí: Kế toán trưởng (phụ trách chung, kiểm soát chứng từ, lập kế hoạch tài chính và lập báo cáo tài chính), Kế toán viên (lập phiếu thu chi, ghi chép sổ sách, theo dõi công nợ, quản lý hóa đơn) và Thủ quỹ (quản lý tiền mặt, thực hiện xuất nhập quỹ dựa trên chứng từ hợp lệ, ghi sổ quỹ tiền mặt).

3. Nghiệp vụ chi tạm ứng công tác tại công ty cần những chứng từ gì? Căn cứ theo nghiệp vụ phát sinh ngày 15/10/2019, quy trình tạm ứng gồm Giấy đề nghị tạm ứng (Mẫu số 03-TT) do người xin tạm ứng lập, có chữ ký duyệt của phụ trách bộ phận và Kế toán trưởng/Giám đốc; sau đó kế toán lập Phiếu chi (Mẫu số 02-TT) để Thủ quỹ xuất tiền mặt.

4. Tỷ trọng tiền mặt trong tổng tiền và tương đương tiền của công ty giai đoạn 2017 – 2019 biến động ra sao? Tiền mặt chiếm tỷ trọng chủ yếu trong tổng tiền và tương đương tiền: Năm 2017 chiếm 99,35%; năm 2018 chiếm 99,61%; năm 2019 giảm nhẹ nhưng vẫn duy trì ở mức cao là 89,42%.

Kết luận

Báo cáo tốt nghiệp của tác giả Hà Thị Thu Diễm đã phản ánh chi tiết thực trạng tổ chức công tác kế toán tiền mặt tại Công ty TNHH Xây lắp điện Trọng Hoàng theo Thông tư 200/2014/TT-BTC. Thông qua hệ thống chứng từ, sổ kế toán và số liệu phân tích tài chính giai đoạn 2017 – 2019, tài liệu làm rõ các đặc điểm hạch toán tiền mặt gắn liền với ngành nghề xây lắp điện. Các giải pháp đề xuất trong báo cáo tập trung vào việc chuẩn hóa quy trình thanh quyết toán tạm ứng và nâng cao hiệu quả quản trị tiền mặt tại doanh nghiệp.

Trích đoạn nội dung tài liệu

Chương 1. Giới thiệu khái quát về Công ty TNHH xây lắp điện Trọng Hoàng. Thực trạng kế toán tiền mặt tại Công ty TNHH xây lắp điện Trọng Hoàng. Nhận xét – Kiến nghị.

GIỚI THIỆU KHÁI QUÁT VỀ ĐƠN VỊ THỰC TẬP 1. Lịch sử hình thành và phát triển của đơn vị thực tập. Giới thiệu sơ lược về công ty Tên đăng ký: CÔNG TY TNHH XÂY LẮP ĐIỆN TRỌNG HOÀNG. Tên giao dịch: TRONG HOANG ELECTRICAL CONSTRUCTION Co., Ltd Logo công ty: Địa chỉ: Số 35, hẻm 1048, đường Phú Riềng Đỏ, Phường Tân Thiện, Thành phố Đồng Xoài, Tỉnh Bình Phước.com Website: http://www.vn Giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh: số 3800337777 Ngày thành lập: Ngày 20 tháng 04 năm 2006 Giám đốc: Ông NGUYỄN NGỌC TRỌNG Đại diện lãnh đạo: Ông NGUYỄN NGỌC TRỌNG Tài khoản ngân hàng: 5600201003660 Agribank Chi nhánh Bình Phước Mã số thuế: 3800337777 Ngày cấp: 18-05-2006 Tình trạng hoạt động: Đang hoạt động (đã được cấp GCN ĐKT).

Nơi đăng ký quản lý: Cục Thuế Tỉnh Bình Phước Ngành nghề kinh doanh: Lắp đặt hệ thống điện (Ngành chính). Sản xuất thiết bị điện chiếu sáng Xây dựng công trình đường sắt và đường bộ Xây dựng công trình kỹ thuật dân dụng khác Chuẩn bị mặt bằng Lắp đặt hệ thống cấp, thoát nước, lò sưởi và điều hoà không khí 3 Bán buôn máy móc, thiết bị và phụ tùng máy khác Bán buôn vật liệu, thiết bị lắp đặt khác trong xây dựng Vận tải hàng hóa bằng đường bộ Công ty TNHH xây lắp điện Trọng Hoàng là một trong những công ty hoạt động hợp pháp trong lĩnh vực dịch vụ kỹ thuật cơ điện, xây lắp điện, xây dựng… tại Việt Nam với nhiều năm xây dựng và phát triển. Được tổ chức theo mô hình Công ty TNHH liên kết với các Công ty bạn và các Nhà cung ứng vật tư uy tín, chất lượng hoạt động tại Việt Nam và khu vực lân cận. Trong nhiều năm hoạt động, công ty đã đạt được nhiều thành tựu cũng như không ít khó khăn.

Với sự nỗ lực không ngừng, hiện nay, công ty đã tạo cho mình một chỗ đứng vững chắc trên thị trường. Đặc điểm, quy trình sản xuất kinh doanh Chức năng và nhiệm vụ của công ty: Nhà cung cấp thiết bị chiếu sáng và lắp đặt hệ thống điện, thi công máy phát điện, tư vấn thiết kế xây dựng công trình,… Cam kết mang đến cho khách hàng chất lượng sản phẩm, chất lượng dịch vụ với một mức giá hoàn toàn hợp lý. Liên tục cải tiến hệ thống quản lý chất lượng để mang lại hiệu quả cho công ty và lợi ích cho khách hàng. Thực hiện tốt nghĩa vụ đối với nhà nước, chấp hành tốt các quy định về tổ chức hoạt động kinh doanh.

Tuân thủ các chế độ tài chính, lao động tiền lương, thực hiện tốt công tác đào tạo, bồi dưỡng nâng cao nghiệp vụ cho cán bộ nhân viên. Kinh doanh các ngành nghề theo đúng quy định của pháp luật. Đặc điểm sản xuất kinh doanh của công ty: Là một doanh nghiệp có quy mô, địa bàn hoạt động rộng lớn nên ngoài những đặc điểm chung của ngành xây lắp hệ thống điện như sau: Việc tổ chức sản xuất kinh doanh ở công ty mang hình thức khoán gọn các công trình, hạng mục công trình, khối lượng các công việc cho các đơn vị trực thuộc. Các đội, đơn vị trực thuộc được công ty cho phép thành lập bộ phận quản lý độc lập, được sử dụng lực lượng lao động của đơn vị.

4 Khi các đội tiến hành thi công các công trình lắp đặt hệ thống điện mà cần sử dụng các máy móc, thiết bị phục vụ quá trình lao động thì công ty sẽ điều máy móc thiết bị xuống công trình. Mặt hàng của công ty có một thị trường rộng lớn, không chỉ cung cấp cho các công trình nội tỉnh mà còn được cung cấp rộng khắp cho các tỉnh khu vực miền Nam. Cơ cấu tổ chức bộ máy quản lý 1. Sơ đồ tổ chức Cơ cấu tổ chức của công ty là mối quan hệ giữa các phòng ban trong Công ty TNHH xây lắp điện Trọng Hoàng được thể hiện dưới hình 1.1 sau đây: Hình 1.1 Cơ cấu tổ chức bộ máy quản lý của Công ty.

Nguồn: Công ty TNHH xây lắp điện Trọng Hoàng 1. Chức năng của từng bộ phận Giám đốc: Là người chịu trách nhiệm chung toàn Công ty, có trách nhiệm quản lý, điều hành mọi hoạt động kinh doanh của công ty. Chịu trách nhiệm về sự phát triển kỹ thuật và thi hành các chính sách chế độ nhà nước đối với cán bộ công nhân viên toàn công ty. Đồng thời Giám Đốc là người chịu trách nhiệm trước pháp luật về mọi hoạt động của công ty.

5 Phó Giám đốc: Là người giúp việc cho Giám đốc Công ty, chịu trách nhiệm quản lý và tổ chức triển khai thực hiện một số công việc cụ thể do Giám đốc Công ty phân công. Phòng hành chính nhân sự: Quản lý công tác giấy tờ, công tác bảo vệ, phục vụ, tiếp khách. Thực hiện nhiệm vụ tuyển dụng, quản lý nhân sự, nhu cầu đi lại và sinh hoạt hằng ngày của nhân viên. Hỗ trợ bộ phận khác trong việc quản lý nhân sự và là cầu nối giữa Ban giám đốc và người lao động trong Công ty.

Hỗ trợ cho các bộ phận liên quan về công tác đào tạo nhân viên, cách thức tuyển dụng nhân sự theo nhu cầu kinh doanh, dịch vụ của công ty. Phòng kế toán: Viết hóa đơn, theo dõi thanh lý hợp đồng. Tổ chức ghi chép hạch toán kế toán, phân tích tình hình hoạt động của công ty. Chịu trách nhiệm tổng hợp ghi các chứng từ vào sổ, kế toán lương cho nhân viên.

Tham mưu quản lý toàn diện về nghiệp vụ tài chính kế toán, thu nhập, tổng hợp, phân tích, đánh giá, lưu trữ, giải quyết thông tin liên quan đến hoạt động kinh doanh. Quản lý theo dõi tình hình thu chi của công ty. Cung cấp báo cáo cho cơ quan và các đối tượng có liên quan theo quy định, xác định kết quả kinh doanh và các nhiệm vụ khác. Thực hiện công tác kế toán: Đăng ký thuế cho doanh nghiệp.

Tổ chức quá trình ghi chép kế toán cho doanh nghiệp. Báo cáo theo quy định của các Luật Thuế (Thuế giá trị gia tăng, thuế thu nhập doanh nghiệp, thuế thu nhập cá nhân, và những loại thuế khác nếu doanh nghiệp có hoạt động liên quan đến thuế đó). Thực hiện các nghĩa vụ liên quan đến bảo hiểm xã hội bắt buộc, đăng ký lao động bắt buộc. Luật lao động, luật bảo hiểm xã hội đã quy định rõ và yêu cầu các doanh nghiệp có nghĩa vụ báo cáo và trích nộp các Quỹ.

Bao gồm Quỹ Bảo hiểm xã hội, Quỹ bảo hiểm y tế, Quỹ bảo hiểm thất nghiệp. Tuân thủ chế độ báo cáo sổ sách kế toán theo quy định. Phòng Kỹ thuật: Thực hiện dịch vụ lắp ráp, sửa chữa máy. Tư vấn hướng dẫn khách hàng những rắc rối nhỏ khi sử dụng.

Thực hiện kỹ thuật gồm:  Đội thi công cơ giới: Khảo sát nguyên giá máy thi công của các doanh nghiệp hoạt động trên địa bàn tỉnh về lĩnh vực thiết bị công trình xây dựng, kinh doanh cung cấp, cho thuê máy móc, thiết bị xây dựng, doanh nghiệp xây dựng có thiết bị máy móc xây dựng; báo giá của 6 nhà cung cấp, theo hợp đồng mua bán máy và các chi phí khác liên quan để đưa máy vào trạng thái sẵn sàng hoạt động. Tham khảo nguyên giá máy từ các công trình tương tự đã và đang thực hiện theo nguyên tắc phù hợp với mặt bằng giá máy trên thị trường tại thời điểm tính giá ca máy.  Đội thi công điện: Xây dựng phương án quán lý Kho dụng cụ thiết bị thi công, vật tư – VLXD tại công trường. Thực hiện nhật ký công trình, Quản lý thi công, quản lý kho - vật tư thiết bị, bố trí & quản lý nhân lực thi công điện.

Lập kế hoạch tiến độ thi công, lập phương án tổ chức thi công & biện pháp an toàn lao động. Lập hồ sơ nghiệm thu, lập hồ sơ hoàn công, hồ sơ thanh toán - quyết toán công trình. Nghiệm thu nội bộ, xác nhận khối lượng thực hiện hợp đồng của các Đội khoán & các Nhà thầu phụ. Nghiệm thu khối lượng, chất lượng các Đội khoán & các Nhà thầu phụ.

 Đội thi công xây dựng: Tổ chức thi công xây dựng & quản lý các Đội thi công trực thuộc. Quản lý thi công các công trình xây dựng, các Đội khoán & các Nhà thầu phụ. Lập kế hoạch tiến độ thi công, lập phương án tổ chức thi công & biện pháp an toàn lao động. Xây dựng nội qui công trường, nội qui an toàn lao động & phòng chống cháy nổ.

Tổ chức thực hiện bảo vệ công trình, thực hiện Nội qui công trường, Nội qui an toàn lao động. Báo cáo thực hiện tiến độ thi công, báo cáo sự cố công trình, báo cáo thực hiện công việc xây dựng, công việc phát sinh (theo định kỳ hoặc bất thường). Phòng vật tư: Tham mưu, tổng hợp, đề xuất và tổ chức thực hiện chức năng quản lý về công tác vật tư, thiết bị, các công trình thi công và một phần công tác quản trị của công ty. Ban quản lý dự án - Phòng Kinh Doanh: Thực hiện các nghiệp vụ cho việc mua bán hàng hóa.

Tư vấn cho khách hàng việc lựa chọn hàng hóa, linh kiện lắp ráp máy. Đánh giá lựa chọn nhà cung ứng và ghi nhận những phản hồi từ khách hàng. 7 Tham mưu cho Giám đốc điều hành hoạt động sản xuất kinh doanh dự án, đúng pháp luật, mang lại hiệu quả cao. Xây dựng kế hoạch, chiến lược kinh doanh theo tháng, quý, năm nghiên cứu về thị trường, đối thủ cạnh tranh.

Xây dựng cách chiến lược PR, marketing cho các sản phẩm theo từng giai đoạn và đối tượng khách hàng và chiến lược kinh doanh chung của Công ty theo từng giai đoạn: Ngắn hạn – Trung hạn – Dài hạn; công tác tài chính – ngân hàng. Theo dõi, hỗ trợ, tổng hợp báo cáo cho Ban Tổng Giám đốc về tình hình hoạt động của toàn Công ty và của các công ty thành viên, liên kết và các hợp đồng góp vốn liên doanh. Giám sát và kiểm tra chất lượng công việc, sản phẩm của các bộ phận khác nhằm mang đến khách hàng chất lượng dịch vụ cao. Có quyền nghiên cứu, đề xuất với lãnh đạo các chiến lược kinh doanh.

Cơ cấu tổ chức bộ máy kế toán 1. Sơ đồ bộ máy kế toán Cơ cấu tổ chức bộ máy kế toán là mối quan hệ giữa kế toán viên và thủ quỹ trong Công ty TNHH xây lắp điện Trọng Hoàng được thể hiện dưới hình 1.2 sau đây: KẾ TOÁN TRƯỞNG KẾ TOÁN VIÊN THỦ QUỸ Hình 1.