Chuyên Đề Thực Tập: Hoàn Thiện Quy Trình Kiểm Toán Chu Trình Tiền Lương Và Nhân Viên Tại Công Ty TNHH Kiểm Toán Châu Á

• Tác giả: Nguyễn Lệ Cẩm Tú
• Người hướng dẫn: TS. Đinh Thế Hùng
• Trường học: Trường Đại học Kinh tế Quốc dân
• Chuyên ngành: Kiểm toán
• Đề tài: Hoàn thiện quy trình kiểm toán chu trình tiền lương và nhân viên tại Công ty TNHH Kiểm toán và Tư vấn Đầu tư Tài chính Châu Á
• Loại tài liệu: Chuyên đề thực tập
• Năm xuất bản: 2017
• Địa điểm: Hà Nội

• LỜI CAM ĐOAN
• LỜI NÓI ĐẦU
• 1. CHƯƠNG I: ĐẶC DIỆM CHU TRÌNH TIỀN LƯƠNG NHÂN VIÊN ẢNH HƯỞNG ĐẾN KIỂM TOÁN BÁO CÁO TÀI CHÍNH TẠI CÔNG TY TNHH KIỂM TOÁN VÀ TƯ VẤN ĐẦU TƯ TÀI CHÍNH CHÂU Á
• 1.1. Đặc điểm chu trình tiền lương và nhân viên có ảnh hưởng đến kiểm toán BCTC
• 1.2. Khái quát chung về tiền lương và nhân viên
• 1.3. Chức năng của chu trình tiền lương và nhân viên trong kiểm toán BCTC
• 1.4. Tổ chức kế toán với chu trình tiền lương và nhân viên
• 1.5. Sai phạm thường gặp trong khoản mục tiền lương và nhân viên
• 1.6. KSNB với chu trình tiền lương và nhân viên
• 1.7. Mục tiêu kiểm toán khoản mục tiền lương và nhân viên trong kiểm toán BCTC do công ty kiểm toán TNHH Kiểm toán và Tư vấn đầu tư Tài chính Châu Á thực hiện
• 1.8. Quy trình kiểm toán chu trình tiền lương và nhân viên tại công ty TNHH Kiểm toán và Tư vấn đầu tư Tài chính Châu Á
• 1.8.1. Giai đoạn lập kế hoạch kiểm toán
• 1.8.2. Giai đoạn thực hiện kiểm toán
• 1.8.2.1. Khảo sát về kiểm soát nội bộ với khoản mục lương và các khoản trích theo lương
• 1.8.2.2. Các thử nghiệm cơ bản khi kiểm toán khoản mục tiền lương và các khoản trích theo lương
• 1.8.3. Giai đoạn kết thúc kiểm toán
• 2. CHƯƠNG II: THỰC TRẠNG QUY TRÌNH KIỂM TOÁN CHU TRÌNH TIỀN LƯƠNG VÀ NHÂN VIÊN TẠI CÔNG TY TNHH KIỂM TOÁN VÀ TƯ VẤN ĐẦU TƯ TÀI CHÍNH CHÂU Á
• 2.1. Giới thiệu về khách hàng kiểm toán
• 2.2. Giai đoạn lập kế hoạch kiểm toán
• 2.3. Thực hiện kiểm toán
• 2.4. Kết thúc kiểm toán
• 3. CHƯƠNG III: NHẬN XÉT VÀ MỘT SỐ ĐỀ XUẤT NHẰM HOÀN THIỆN QUY TRÌNH KIỂM TOÁN CHU TRÌNH TIỀN LƯƠNG VÀ NHÂN VIÊN TRONG QUY TRÌNH KIỂM TOÁN BCTC DO CÔNG TY TNHH KIỂM TOÁN VÀ TƯ VẤN ĐẦU TƯ TÀI CHÍNH CHÂU Á THỰC HIỆN
• 3.1. Nhận xét về thực trạng vận dụng quy trình kiểm toán báo cáo tài chính vào chu trình lương và nhân viên do công ty thực hiện
• 3.2. Những hạn chế
• 3.3. Các giải pháp hoàn thiện quy trình kiểm toán chu trình tiền lương và nhân viên trong kiểm toán báo cáo tài chính do công ty TNHH Kiểm toán và Tư vấn Đầu tư Tài chính Châu Á thực hiện
• KẾT LUẬN
• DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO

I. Quy trình kiểm toán chu trình tiền lương và nhân viên

Quy trình kiểm toán chu trình tiền lương và nhân viên tại Công ty TNHH Kiểm toán Châu Á được chia thành ba giai đoạn chính: lập kế hoạch, thực hiện và kết thúc. Giai đoạn lập kế hoạch bao gồm việc xác định mục tiêu kiểm toán, đánh giá rủi ro và thiết kế các thủ tục kiểm toán phù hợp. Giai đoạn thực hiện tập trung vào việc thu thập bằng chứng kiểm toán thông qua các thử nghiệm kiểm soát và thử nghiệm cơ bản. Giai đoạn kết thúc liên quan đến việc tổng hợp kết quả, đưa ra ý kiến kiểm toán và báo cáo.

1.1 Giai đoạn lập kế hoạch

Trong giai đoạn này, kiểm toán viên xác định mục tiêu kiểm toán khoản mục tiền lương và nhân viên, bao gồm việc đánh giá tính trung thực và hợp lý của các thông tin tài chính. Đồng thời, kiểm toán viên đánh giá rủi ro tiềm ẩn trong chu trình tiền lương, chẳng hạn như sai sót trong tính toán lương hoặc gian lận. Các thủ tục kiểm toán được thiết kế dựa trên đánh giá rủi ro và mục tiêu kiểm toán.

1.2 Giai đoạn thực hiện

Giai đoạn này bao gồm việc thực hiện các thử nghiệm kiểm soát để đánh giá hiệu quả của hệ thống kiểm soát nội bộ liên quan đến chu trình tiền lương. Các thử nghiệm cơ bản được thực hiện để kiểm tra tính chính xác của các khoản mục tiền lương và các khoản trích theo lương. Kiểm toán viên thu thập bằng chứng thông qua việc kiểm tra chứng từ, phỏng vấn nhân viên và phân tích dữ liệu.

1.3 Giai đoạn kết thúc

Ở giai đoạn kết thúc, kiểm toán viên tổng hợp các phát hiện và đưa ra ý kiến kiểm toán về tính trung thực và hợp lý của các thông tin tài chính liên quan đến chu trình tiền lương. Báo cáo kiểm toán được trình bày cho ban quản lý và các bên liên quan, đồng thời đề xuất các biện pháp cải thiện quy trình kiểm soát nội bộ.

II. Đặc điểm chu trình tiền lương và nhân viên

Chu trình tiền lương và nhân viên là một phần quan trọng trong quản lý nhân sự và kiểm soát nội bộ của doanh nghiệp. Chu trình này bao gồm các hoạt động từ tuyển dụng, tính toán lương, thanh toán lương đến quản lý các khoản trích theo lương. Các sai phạm thường gặp trong chu trình này bao gồm khai khống nhân viên, gian lận trong chấm công và tính toán lương.

2.1 Khái quát về tiền lương và nhân viên

Tiền lương là khoản thù lao mà doanh nghiệp trả cho người lao động dựa trên số lượng và chất lượng công việc. Các khoản trích theo lương bao gồm bảo hiểm xã hội, bảo hiểm y tế và bảo hiểm thất nghiệp. Các khoản này được tính dựa trên quy định của pháp luật và thỏa thuận giữa doanh nghiệp và người lao động.

2.2 Chức năng của chu trình tiền lương

Chu trình tiền lương có các chức năng chính như tuyển dụng, tính toán lương, thanh toán lương và quản lý các khoản trích theo lương. Việc phân tách các chức năng này giúp tăng cường kiểm soát nội bộ và giảm thiểu rủi ro gian lận. Ví dụ, việc tách biệt giữa người chấm công và người tính lương giúp ngăn chặn hành vi khai khống giờ làm.

2.3 Sai phạm thường gặp

Các sai phạm thường gặp trong chu trình tiền lương bao gồm khai khống nhân viên, gian lận trong chấm công và tính toán lương. Những sai phạm này có thể dẫn đến việc doanh nghiệp chi trả lương cho nhân viên không tồn tại hoặc tính toán sai các khoản trích theo lương, gây ảnh hưởng đến báo cáo tài chính.

III. Hoàn thiện quy trình kiểm toán chu trình tiền lương

Việc hoàn thiện quy trình kiểm toán chu trình tiền lương và nhân viên đòi hỏi sự cải thiện trong hệ thống kiểm soát nội bộ và áp dụng các biện pháp kiểm toán hiệu quả. Các giải pháp bao gồm tăng cường phân tách nhiệm vụ, cải thiện quy trình chấm công và tính toán lương, đồng thời áp dụng công nghệ để tự động hóa các quy trình liên quan.

3.1 Cải thiện kiểm soát nội bộ

Để hoàn thiện quy trình kiểm toán, doanh nghiệp cần tăng cường kiểm soát nội bộ bằng cách phân tách rõ ràng các nhiệm vụ trong chu trình tiền lương. Ví dụ, người chấm công không nên tham gia vào việc tính toán lương. Đồng thời, doanh nghiệp cần thực hiện kiểm tra định kỳ để phát hiện và ngăn chặn các sai phạm.

3.2 Áp dụng công nghệ

Việc áp dụng công nghệ như phần mềm quản lý nhân sự và hệ thống chấm công điện tử giúp tăng cường tính chính xác và minh bạch trong chu trình tiền lương. Các hệ thống này cũng giúp giảm thiểu rủi ro gian lận và sai sót trong tính toán lương.

3.3 Đào tạo nhân viên

Đào tạo nhân viên về quy trình kiểm toán và kiểm soát nội bộ là một phần quan trọng trong việc hoàn thiện quy trình. Nhân viên cần được trang bị kiến thức về các quy định liên quan đến tiền lương và các khoản trích theo lương, cũng như cách thức phát hiện và ngăn chặn các sai phạm.