Luận văn thạc sĩ: Hoàn thiện quản lý thuế thu nhập doanh nghiệp đối với các doanh nghiệp ngoài quốc doanh tại Chi cục Thuế Huyện Thanh Trì

Thuế TNDN là thuế trực thu đánh vào lợi nhuận của doanh nghiệp. Nó phụ thuộc vào kết quả kinh doanh và được khấu trừ trước thuế thu nhập cá nhân. Thuế TNDN là công cụ để Nhà nước điều tiết nền kinh tế vĩ mô, khuyến khích đầu tư vào các lĩnh vực ưu tiên. Mức thuế cao hay thấp áp dụng cho các chủ thể thuộc đối tượng nộp thuế TNDN là khác nhau, điều đó phụ thuộc vào quan điểm điều tiết thu nhập và mục tiêu đặt ra trong phân phối thu nhập của từng quốc gia trong từng giai đoạn lịch sử nhất định.

Doanh nghiệp ngoài quốc doanh là hình thức doanh nghiệp không thuộc sở hữu nhà nước. Vốn, tài sản, lợi nhuận thuộc sở hữu tư nhân hoặc tập thể. Chủ doanh nghiệp chịu trách nhiệm toàn bộ về hoạt động sản xuất kinh doanh và quyết định phân phối lợi nhuận sau thuế. Doanh nghiệp ngoài quốc doanh không chịu sự chi phối từ các quyết định của Nhà nước hau cơ quan quản lý.

Trong nền kinh tế thị trường, Nhà nước thông qua các công cụ pháp luật để quản lý nền kinh tế. Trong khi đó ý thức chấp hành pháp luật của các tổ chức kinh tế và dân cư có ảnh hưởng không nhỏ đến hoạt động điều tiết kinh tế của nhà nước. Vì vậy, qua công tác tổ chức thực hiện và thanh tra, kiểm tra việc chấp hành pháp luật thuế sẽ làm cho ý thức chấp hành pháp luật thuế được nâng cao, từ đó tạo thói quen “Sống và làm việc theo hiến pháp và pháp luật” trong mọi tầng lớp dân cư.

Thuế TNDN là công cụ quan trọng của Nhà nước trong việc điều tiết các hoạt động kinh doanh của các doanh nghiệp trong từng thời kỳ phát triển kinh tế nhất định, góp phần khuyến khích, thúc đẩy sản xuất, kinh doanh phát triển theo chiều hướng kế hoạch, chiến lược, phát triển toàn diện của Nhà nước. Nhà nước ưu đãi, khuyến khích đối với các chủ thể đầu tư, kinh doanh vào những ngành, lĩnh vực và những vùng, miền mà Nhà nước có chiến lược ưu tiên phát triển trong từng giai đoạn nhất định thông qua hệ thống thuế suất ưu đãi, chế độ miễn, giảm thuế.

Quản lý thuế thuế thu nhập doanh nghiệp là để chống mọi hành vi trốn thuế, lậu thuế và gian lận về thuế TNDN. Ví dụ điển hình đó là việc các doanh nghiệp FDI hoạt động trong lĩnh vực dệt may, da giày, chế biến lương thực thực phẩm, bất động sản, xây dựng, dịch vụ hỗ trợ kinh doanh, chế biến và bảo quản nông sản, lâm sản, thuỷ sản. có hình thức khai giá, "làm xiếc" với giá. Các doanh nghiệp FDI đã nghiên cứu rất rõ về chính sách giá của Nhà nước ta, sau đó lợi dụng những kẽ hở của chính sách này để trốn thuế, để biến lãi thành lỗ".

Việc lập kế hoạch thu thuế, phân tích và dự báo nguồn thu là rất quan trọng, vì nó giúp cơ quan quản lý nhà nước nắm bắt được tình hình để có thể đề ra những phương án và cách thức làm việc cụ thể nhằm đảm bảo được nguồn thu cho ngân sách nhà nước, tránh được tình trạng bỏ sót nguồn thu. Đồng thời, việc phân tích và dự báo nguồn thu cũng giúp cơ quan quản lý nhà nước có thể đưa ra những chính sách điều chỉnh phù hợp với tình hình thực tế.

Việc xác định mục tiêu về số thu phải đạt được ở những thời điểm nhất định trong tương lai là một bước quan trọng trong quá trình lập kế hoạch thu thuế. Mục tiêu này cần phải được xác định dựa trên cơ sở phân tích và dự báo nguồn thu, đồng thời phải phù hợp với tình hình kinh tế xã hội của địa phương. Mục tiêu thu thuế cần phải cụ thể, rõ ràng và có thể đo lường được.

Đơn giản hóa thủ tục kê khai, nộp thuế, giảm thời gian và chi phí tuân thủ cho doanh nghiệp. Áp dụng kê khai thuế điện tử, nộp thuế trực tuyến. Công khai minh bạch thông tin về chính sách thuế, quy trình thủ tục. Hỗ trợ doanh nghiệp giải đáp thắc mắc về thuế.

Đào tạo, bồi dưỡng cán bộ về chuyên môn nghiệp vụ, kỹ năng quản lý. Tăng cường đạo đức công vụ, phòng chống tham nhũng. Xây dựng đội ngũ cán bộ chuyên nghiệp, tận tâm, trách nhiệm.

Thực hiện thanh tra, kiểm tra định kỳ và đột xuất. Tập trung vào các doanh nghiệp có rủi ro cao về thuế. Xử lý nghiêm các hành vi vi phạm pháp luật thuế. Công khai kết quả thanh tra, kiểm tra.

Xây dựng cơ sở dữ liệu đầy đủ, chính xác về doanh nghiệp, hoạt động kinh doanh, kê khai thuế. Liên kết dữ liệu với các cơ quan liên quan như đăng ký kinh doanh, ngân hàng. Sử dụng dữ liệu để phân tích rủi ro, phát hiện gian lận.

Phát triển phần mềm hỗ trợ kê khai thuế điện tử, nộp thuế trực tuyến. Tự động hóa các quy trình quản lý thuế. Cung cấp thông tin cho doanh nghiệp và cơ quan thuế.

Số thu thuế TNDN so với kế hoạch. Tỷ lệ tuân thủ pháp luật thuế của doanh nghiệp. Chi phí quản lý thuế TNDN. Mức độ hài lòng của người nộp thuế về dịch vụ của cơ quan thuế.

Phân tích nguyên nhân của những tồn tại, hạn chế. Đề xuất các giải pháp khắc phục. Điều chỉnh chính sách, quy trình quản lý thuế cho phù hợp.