Luận văn thạc sĩ: Hoàn thiện hệ thống dự toán ngân sách tại trường Đại học Sư phạm Kỹ thuật TP.HCM

Luận văn thạc sĩ giáo dục phân tích ueh hoàn thiện hệ thống dự toán ngân sách tại trường đại học sư phạm kỹ thuật tp hcm, đánh giá thực trạng, chỉ ra hạn chế, đề xuất giải pháp

• Tác giả: Nguyễn Phương Thúy
• Người hướng dẫn: Ts. Huỳnh Đức Lộng
• Trường học: Trường Đại học Kinh tế TP.HCM
• Chuyên ngành: Kế toán
• Đề tài: Hoàn thiện hệ thống dự toán ngân sách tại trường Đại học Sư phạm Kỹ thuật TP.HCM
• Loại tài liệu: Luận văn thạc sĩ
• Năm xuất bản: 2013
• Địa điểm: TP. Hồ Chí Minh

Mục lục chi tiết

• LỜI CAM ĐOAN
• 1. CHƯƠNG 1: CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ DỰ TOÁN NGÂN SÁCH
• 1.1. Tổng quan về dự toán ngân sách
• 1.2. Khái niệm dự toán ngân sách
• 1.3. Phân loại dự toán ngân sách
• 1.3.1. Phân loại theo thời gian
• 1.3.2. Phân loại theo phương pháp lập
• 1.3.3. Phân loại theo mức độ phân tích
• 1.4. Vai trò của dự toán ngân sách
• 1.5. Mô hình lập dự toán ngân sách
• 1.5.1. Mô hình 1: Mô hình ấn định thông tin từ trên xuống
• 1.5.2. Mô hình 2: Mô hình thông tin phản hồi
• 1.5.3. Mô hình 3: Mô hình thông tin từ dưới lên
• 1.6. Các phương thức lập dự toán ngân sách
• 1.7. Đặc điểm của dự toán ngân sách trong khu vực công
• 1.7.1. Đặc điểm của dự toán ngân sách trong khu vực công
• 1.7.2. Đặc điểm của dự toán ngân sách đơn vị sự nghiệp trực thuộc Bộ Giáo dục và Đào tạo
• 1.7.3. Đặc điểm đơn vị sự nghiệp trực thuộc Bộ Giáo dục và Đào tạo
• 1.8. Các yếu tố về đặc trưng quản lý, nghiệp vụ và môi trường có ảnh hưởng đến công tác lập dự toán tại các trường đại học công lập
• 1.9. Quy trình lập dự toán ngân sách nhà nước đối với các đơn vị sự nghiệp trực thuộc Bộ Giáo dục và Đào tạo
• 1.10. Hệ thống dự toán ngân sách hoạt động hằng năm của các đơn vị sự nghiệp trực thuộc Bộ Giáo dục và Đào tạo
• 2. CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG CÔNG TÁC DỰ TOÁN NGÂN SÁCH TẠI TRƯỜNG ĐẠI HỌC SƯ PHẠM KỸ THUẬT TP.
• 2.1. Giới thiệu tổng quan trường Đại học Sư phạm Kỹ thuật TP.
• 2.1.1. Quá trình hình thành và phát triển
• 2.1.2. Chức năng, nhiệm vụ và sứ mạng
• 2.1.3. Tổ chức bộ máy quản lý tại trường Đại học Sư phạm Kỹ thuật TP.
• 2.1.3.1. Sơ đồ tổ chức bộ máy quản lý của Trường Đại học Sư phạm Kỹ thuật TP.
• 2.1.3.2. Chức năng, nhiệm vụ của từng bộ phận
• 2.1.4. Đánh giá chung về tình hình hoạt động của Nhà trường
• 2.1.4.1. Đội ngũ cán bộ giảng dạy và viên chức Nhà trường
• 2.1.4.2. Cơ sở vật chất
• 2.1.4.3. Tình hình hoạt động của trường trong những năm gần đây
• 2.1.5. Những thuận lợi, khó khăn và phương hướng phát triển của Trường Đại học Sư phạm Kỹ thuật TP.
• 2.1.5.1. Những thuận lợi của trường Đại học Sư phạm Kỹ thuật TP.
• 2.1.5.2. Những khó khăn của trường Đại học Sư phạm Kỹ thuật TP.
• 2.1.5.3. Phương hướng phát triển của trường Đại học Sư phạm Kỹ thuật TP.
• 2.1.6. Tổ chức công tác kế toán tại trường Đại học Sư phạm Kỹ thuật TP.
• 2.1.6.1. Các chế độ, chính sách kế toán áp dụng
• 2.1.6.2. Hình thức tổ chức hệ thống sổ kế toán
• 2.1.6.3. Tổ chức bộ máy kế toán
• 2.2. Thực trạng công tác dự toán ngân sách tại trường Đại học Sư phạm Kỹ thuật TP.
• 2.2.1. Mô hình lập dự toán ngân sách
• 2.2.2. Quy trình lập dự toán ngân sách
• 2.2.3. Thực trạng công tác lập các dự toán ngân sách tại trường Đại học Sư phạm Kỹ thuật TP.
• 2.2.4. Đánh giá thực trạng lập dự toán ngân sách tại trường Đại học Sư phạm Kỹ thuật TP.
• 2.2.4.1. Mô hình dự toán
• 2.2.4.2. Quy trình lập dự toán
• 2.2.4.3. Lập các dự toán ngân sách
• 2.2.5. Nhược điểm
• 3. CHƯƠNG 3: HOÀN THIỆN HỆ THỐNG DỰ TOÁN NGÂN SÁCH TẠI TRƯỜNG ĐẠI HỌC SƯ PHẠM KỸ THUẬT TP.
• 3.1. Quan điểm và nguyên tắc hoàn thiện
• 3.1.1. Quan điểm hoàn thiện
• 3.1.2. Nguyên tắc hoàn thiện
• 3.2. Giải pháp hoàn thiện hệ thống dự toán ngân sách tại trường Đại học Sư phạm Kỹ thuật TP.
• 3.2.1. Hoàn thiện mô hình lập dự toán ngân sách
• 3.2.2. Hoàn thiện qui trình dự toán ngân sách
• 3.2.3. Hoàn thiện các báo cáo dự toán ngân sách
• 3.3. Các giải pháp hỗ trợ để hoàn thiện hệ thống dự toán ngân sách tại trường Đại học Sư phạm Kỹ thuật TP.
• 3.3.1. Về cơ sở vật chất kỹ thuật
• 3.3.2. Về công tác quản lý
• 3.4. Một số kiến nghị đối với Nhà trường và đối với Nhà nước
• 3.4.1. Các kiến nghị đối với Nhà trường
• 3.4.2. Các kiến nghị đối với Nhà nước
• TÀI LIỆU THAM KHẢO
• PHỤ LỤC

Tóm tắt

I. Tổng quan về hệ thống dự toán ngân sách tại ĐH Sư phạm Kỹ thuật TP

Hệ thống dự toán ngân sách tại Trường Đại học Sư phạm Kỹ thuật TP.HCM đóng vai trò quan trọng trong việc quản lý tài chính và đảm bảo nguồn lực cho các hoạt động giáo dục. Dự toán ngân sách không chỉ là công cụ lập kế hoạch mà còn là phương tiện để đánh giá hiệu quả sử dụng tài chính. Việc hoàn thiện hệ thống này sẽ giúp Nhà trường nâng cao chất lượng đào tạo và nghiên cứu khoa học.

1.1. Khái niệm và vai trò của dự toán ngân sách

Dự toán ngân sách là một bảng tóm tắt chi tiết về việc huy động và sử dụng các nguồn lực của tổ chức. Nó giúp xác định các nhiệm vụ cụ thể cho từng bộ phận, từ đó hỗ trợ quản lý hiệu quả hơn.

1.2. Lịch sử hình thành hệ thống dự toán ngân sách

Hệ thống dự toán ngân sách tại Trường Đại học Sư phạm Kỹ thuật TP.HCM đã trải qua nhiều giai đoạn phát triển, từ những ngày đầu thành lập đến nay. Sự thay đổi trong cơ chế quản lý và yêu cầu từ xã hội đã thúc đẩy việc cải tiến hệ thống này.

II. Những thách thức trong công tác dự toán ngân sách tại ĐH Sư phạm Kỹ thuật TP

Mặc dù hệ thống dự toán ngân sách đã được thiết lập, nhưng vẫn còn nhiều thách thức cần phải giải quyết. Các vấn đề như số liệu dự toán chưa phản ánh đúng thực tế, quy trình lập dự toán còn phức tạp và thiếu minh bạch là những điểm cần cải thiện.

2.1. Những khiếm khuyết trong quy trình lập dự toán

Quy trình lập dự toán hiện tại còn nhiều bất cập, dẫn đến việc số liệu không chính xác và không đáp ứng được nhu cầu thực tế của Nhà trường.

2.2. Thiếu sự phối hợp giữa các bộ phận

Sự thiếu liên kết giữa các bộ phận trong việc lập dự toán ngân sách gây khó khăn trong việc thực hiện các kế hoạch đã đề ra.

III. Phương pháp cải thiện hệ thống dự toán ngân sách tại ĐH Sư phạm Kỹ thuật TP

Để hoàn thiện hệ thống dự toán ngân sách, cần áp dụng các phương pháp hiện đại và hiệu quả. Việc cải tiến mô hình lập dự toán và quy trình thực hiện sẽ giúp nâng cao chất lượng quản lý tài chính.

3.1. Hoàn thiện mô hình lập dự toán ngân sách

Cần xây dựng mô hình lập dự toán ngân sách phù hợp với thực tiễn của Nhà trường, đảm bảo tính chính xác và khả thi trong việc thực hiện.

3.2. Cải tiến quy trình lập dự toán

Quy trình lập dự toán cần được đơn giản hóa và minh bạch hơn, giúp các bộ phận dễ dàng tham gia và thực hiện.

IV. Ứng dụng thực tiễn và kết quả nghiên cứu về dự toán ngân sách

Việc áp dụng các giải pháp cải thiện hệ thống dự toán ngân sách đã mang lại nhiều kết quả tích cực. Các nghiên cứu cho thấy rằng việc hoàn thiện hệ thống này không chỉ giúp nâng cao hiệu quả sử dụng tài chính mà còn cải thiện chất lượng đào tạo.

4.1. Kết quả từ việc áp dụng các giải pháp

Các giải pháp đã được áp dụng tại Trường Đại học Sư phạm Kỹ thuật TP.HCM đã cho thấy sự cải thiện rõ rệt trong việc quản lý ngân sách và sử dụng nguồn lực.

4.2. Những bài học kinh nghiệm từ thực tiễn

Những bài học từ việc thực hiện dự toán ngân sách sẽ là cơ sở để Nhà trường tiếp tục hoàn thiện và phát triển trong tương lai.

V. Kết luận và hướng phát triển tương lai của hệ thống dự toán ngân sách

Việc hoàn thiện hệ thống dự toán ngân sách tại Trường Đại học Sư phạm Kỹ thuật TP.HCM là một nhiệm vụ quan trọng và cần thiết. Hướng phát triển tương lai cần tập trung vào việc nâng cao tính chính xác và minh bạch trong quy trình lập dự toán.

5.1. Định hướng phát triển hệ thống dự toán ngân sách

Cần xây dựng một hệ thống dự toán ngân sách hiện đại, đáp ứng được yêu cầu quản lý tài chính trong bối cảnh mới.

5.2. Tầm quan trọng của việc cải tiến liên tục

Việc cải tiến liên tục hệ thống dự toán ngân sách sẽ giúp Nhà trường duy trì và nâng cao chất lượng đào tạo, đáp ứng nhu cầu xã hội.

Nội dung chính

Tổng quan nghiên cứu

Trong bối cảnh các trường đại học công lập tại Việt Nam thực hiện chuyển đổi cơ chế tự chủ, tự chịu trách nhiệm theo Nghị định 43/2006/NĐ-CP và Luật Ngân sách Nhà nước số 01/2002/QH11, công tác dự toán ngân sách giữ vai trò nền tảng quyết định hiệu quả phân bổ nguồn lực. Luận văn tập trung giải quyết bài toán hoàn thiện hệ thống dự toán ngân sách tại Trường Đại học Sư phạm Kỹ thuật TP.HCM – cơ sở giáo dục đại học đầu ngành với quy mô hơn 553 giảng viên cơ hữu và 900 cán bộ viên chức.

Thực tiễn quản lý tại nhà trường cho thấy công tác lập dự toán còn nhiều điểm nghẽn nghiêm trọng. Số liệu dự toán chưa phản ánh đúng tiềm năng thực tế, quy trình lập mang tính áp đặt cơ học từ trên xuống và thiếu sự liên kết giữa các đơn vị chuyên môn. Phương pháp ước tính chủ yếu dựa vào việc sao chép số liệu quá khứ rồi cộng thêm tỷ lệ gia tăng ước tính khoảng 15%, dẫn đến sự chênh lệch lớn giữa dự toán và thực tế thực hiện.

Mục tiêu cốt lõi của nghiên cứu là đánh giá toàn diện thực trạng công tác lập dự toán tài chính năm 2012–2013, phân tích chi tiết cơ cấu tổng quỹ lương 55,808 tỷ đồng, nguồn vốn chương trình mục tiêu quốc gia 24,8 tỷ đồng và kinh phí nghiên cứu khoa học 13,2 tỷ đồng. Từ đó, đề tài xây dựng hệ thống giải pháp tái cấu trúc quy trình, đổi mới mô hình thông tin và hoàn thiện hệ thống biểu mẫu báo cáo. Ý nghĩa của nghiên cứu thể hiện qua việc nâng cao tính chuẩn xác cho công tác phân bổ ngân quỹ, tối ưu hóa chi phí đào tạo cho hơn 6.000 chỉ tiêu tuyển sinh hằng năm và cung cấp công cụ quản trị sắc bén cho Ban Giám hiệu nhà trường.

Cơ sở lý thuyết và phương pháp nghiên cứu

Khung lý thuyết áp dụng

Nghiên cứu vận dụng hệ thống lý thuyết quản trị tài chính công hiện đại kết hợp với các mô hình thông tin dự toán kinh điển. Khung lý thuyết phân tích ba mô hình truyền thông tin dự toán cốt lõi: mô hình ấn định từ trên xuống (Top-down), mô hình thông tin từ dưới lên (Bottom-up) và mô hình thông tin phản hồi hai chiều (Interactive Feedback Model). Đồng thời, luận văn đi sâu đối chiếu ba phương pháp lập ngân sách chủ đạo: phương pháp truyền thống gia tăng (Incremental Budgeting), phương pháp lập ngân sách theo chương trình (Program Budgeting) và phương pháp lập dự toán từ gốc (Zero-Base Budgeting - ZBB).

Hệ thống khái niệm nền tảng bao gồm dự toán ngân sách hoạt động ngắn hạn (chu kỳ 1 năm chia theo quý và tháng), dự toán vốn đầu tư dài hạn, dự toán ngân sách linh hoạt theo mức độ hoạt động và cơ chế tự chủ tài chính của đơn vị sự nghiệp có thu. Các văn bản quy phạm pháp luật như Nghị định 43/2006/NĐ-CP, Thông tư liên tịch 44/2007/TTLT-BTC-BKHCN và Thông tư 24/2008/TT-BTC đóng vai trò hành lang pháp lý để chuẩn hóa các chỉ tiêu chi thường xuyên và chi đầu tư phát triển.

Phương pháp nghiên cứu

Nguồn dữ liệu của đề tài được thu thập từ hệ thống báo cáo tài chính, quyết toán ngân sách, kế hoạch đào tạo giai đoạn 2010–2015 và hệ thống sổ kế toán thực tế của Trường Đại học Sư phạm Kỹ thuật TP.HCM trong niên độ 2012–2013.

Nghiên cứu thực hiện khảo sát toàn diện trên cỡ mẫu gồm 7 phòng ban chức năng trực tiếp tham gia chu trình dự toán: Phòng Kế hoạch Tài chính, Phòng Đào tạo, Phòng Quản lý đào tạo không chính quy, Phòng Tổ chức cán bộ, Phòng Quản trị và Quản lý dự án, Phòng Thiết bị vật tư, Phòng Quản lý khoa học và Hợp tác quốc tế, cùng dữ liệu nhân sự của 533 giảng viên cơ hữu. Phương pháp chọn mẫu phi xác suất có chủ đích (purposive sampling) được áp dụng để phỏng vấn sâu 12 nhân sự chủ chốt, bao gồm Kế toán trưởng, Trưởng các phòng chức năng và kế toán viên nghiệp vụ.

Lý do lựa chọn phương pháp định tính kết hợp phỏng vấn bán cấu trúc, quan sát chứng từ biểu mẫu và phân tích thống kê so sánh là nhằm nhận diện bản chất các mắt xích yếu kém trong quy trình luân chuyển số liệu nội bộ. Timeline nghiên cứu được thực hiện xuyên suốt chu kỳ lập dự toán ngân sách năm 2013, diễn ra từ tháng 6/2012 đến khi hoàn tất phê duyệt vào tháng 7/2013.

Kết quả nghiên cứu và thảo luận

Những phát hiện chính

Thứ nhất, phương pháp lập dự toán tại nhà trường mang nặng tính hình thức và gia tăng cơ học. Hầu hết chỉ tiêu tuyển sinh năm 2013 được giữ nguyên như năm 2012 với 3.500 chỉ tiêu đại học chính quy, 400 thạc sĩ, 8 tiến sĩ và 1.300 chỉ tiêu liên thông vừa học vừa làm. Mức chi thường xuyên bình quân cho một sinh viên đại học chính quy được ước lượng tăng thêm 1.000.000 đồng/sinh viên (đạt mức 9.000.000 đồng/sinh viên) hoàn toàn dựa vào phán đoán chủ quan của kế toán trưởng mà không căn cứ trên định mức kinh tế - kỹ thuật cụ thể.

Thứ hai, luồng thông tin dự toán vận hành theo mô hình ấn định một chiều từ trên xuống kết hợp dữ liệu thô từ cơ sở. Các phòng ban chỉ đóng vai trò cung cấp dữ liệu thống kê tĩnh mà không trực tiếp tham gia xây dựng phương án chi tiêu. Thời gian lập dự toán diễn ra quá gấp rút, chỉ trong khoảng 25 ngày (từ ngày 10/06 đến ngày 05/07 hàng năm), khiến các đơn vị không kịp đánh giá nhu cầu thực tế.

Thứ ba, cơ cấu chi phí chưa gắn liền với hiệu quả đầu ra. Tổng quỹ lương năm 2013 dự toán lên tới 55,808 tỷ đồng (gồm lương cơ bản 35,727 tỷ đồng, phụ cấp 12,081 tỷ đồng và các khoản trích theo lương khoảng 8,000 tỷ đồng cho 900 cán bộ) cùng kinh phí phụ cấp thâm niên 954 triệu đồng cho 295 người. Tuy nhiên, nguồn thu học phí tín chỉ từ 100.000 đồng đến 160.000 đồng/tín chỉ chưa được hạch toán sát với tiến độ đăng ký môn học thực tế của sinh viên.

Thảo luận kết quả

Nguyên nhân căn bản của các hạn chế trên xuất phát từ sự chênh lệch giữa chu kỳ năm học và năm tài chính, cùng với việc xây dựng dự toán năm sau dựa trên số liệu ước tính chỉ của 4 đến 5 tháng đầu năm hiện hành. Hiện tượng nới lỏng ngân sách (budgetary slack) xuất hiện khi các đơn vị cơ sở có xu hướng đề xuất chỉ tiêu an toàn để dễ hoàn thành nhiệm vụ.

Kết quả này hoàn toàn tương đồng với các công trình nghiên cứu của các chuyên gia tài chính công tại Việt Nam khi chỉ ra rằng phương pháp lập ngân sách gia tăng truyền thống triệt tiêu tính chủ động và che giấu sự lãng phí kéo dài. Dữ liệu nghiên cứu cho thấy các khoản mục chi tiêu có thể được biểu diễn trực quan thông qua biểu đồ phân tích phương sai giữa dự toán và thực hiện, kết hợp bảng ma trận đối chiếu nguồn thu sự nghiệp với chi phí vận hành trên 58.528 m2 diện tích sàn xây dựng, giúp lãnh đạo kiểm soát dòng tiền minh bạch hơn.

Đề xuất và khuyến nghị

Tái cấu trúc mô hình lập dự toán sang mô hình thông tin phản hồi hai chiều: Ban Giám hiệu và Phòng Kế hoạch Tài chính chủ trì triển khai quy trình lập dự thảo khung, gửi về các khoa chuyên môn để xây dựng dự toán chi tiết và bảo vệ chỉ tiêu trước Hội đồng tài chính; mục tiêu giảm biên độ sai lệch giữa dự toán và quyết toán xuống dưới 5% trong chu kỳ ngân sách 2014–2015.

Áp dụng phương pháp lập dự toán từ gốc (Zero-Base Budgeting) kết hợp phương pháp theo chương trình: Phòng Quản lý khoa học và Hợp tác quốc tế cùng Phòng Quản trị và Quản lý dự án thực hiện rà soát độc lập toàn bộ 13,2 tỷ đồng kinh phí nghiên cứu khoa học và 24,8 tỷ đồng nguồn vốn chương trình mục tiêu quốc gia; hoàn tất xây dựng gói quyết định ưu tiên trong thời hạn 6 tháng.

Chuẩn hóa hệ thống định mức kinh tế - kỹ thuật nội bộ: Phòng Kế hoạch Tài chính phối hợp Phòng Tổ chức cán bộ xây dựng đơn giá đào tạo chi tiết theo từng tín chỉ chuyên ngành (từ 100.000 đồng đến 160.000 đồng/tín chỉ) và mức chi thường xuyên cho 553 giảng viên cơ hữu; áp dụng đồng bộ cho toàn bộ 900 cán bộ viên chức từ quý 1 của năm tài chính tiếp theo.

Hiện đại hóa hạ tầng công nghệ thông tin quản trị tài chính: Trung tâm Tin học phối hợp với Phòng Kế hoạch Tài chính triển khai phần mềm quản lý dự toán trực tuyến liên thông giữa 7 phòng ban chức năng và các khoa; rút ngắn thời gian thu thập và tổng hợp báo cáo từ 25 ngày xuống còn 10 ngày trong lộ trình 12 tháng.

Đối tượng nên tham khảo luận văn

Ban Giám hiệu và Hội đồng trường tại các trường đại học công lập tự chủ: Tài liệu cung cấp cơ sở khoa học để tái cấu trúc mô hình quản trị tài chính, tối ưu hóa danh mục đầu tư cơ sở vật chất và phân bổ ngân sách hàng năm từ vài chục đến hàng trăm tỷ đồng.

Trưởng phòng Kế hoạch Tài chính và đội ngũ kế toán viên khu vực công: Cẩm nang thực hành chi tiết giúp chuẩn hóa quy trình lập 9 bảng biểu dự toán ngân sách theo đúng quy định của Bộ Giáo dục và Đào tạo và Bộ Tài chính.

Các nhà hoạch định chính sách thuộc Bộ Giáo dục và Đào tạo, Bộ Tài chính: Nguồn cứ liệu thực tế minh chứng cho những bất cập của cơ chế rút dự toán và phân bổ ngân sách theo phương pháp truyền thống, hỗ trợ hoàn thiện thể chế tài chính đại học.

Học viên cao học, nghiên cứu sinh chuyên ngành Kế toán và Tài chính công: Nguồn tài liệu học thuật giá trị về phương pháp nghiên cứu định tính, kỹ thuật thu thập dữ liệu ngân sách và khung lý thuyết lập dự toán hiện đại.

Câu hỏi thường gặp

Phương pháp lập dự toán truyền thống gia tăng gây ra những hạn chế gì cho các trường đại học tự chủ? Phương pháp này phân bổ ngân sách dựa trên số liệu năm trước cộng thêm tỷ lệ lạm phát hoặc tăng trưởng ước tính khoảng 15%. Điều này dẫn đến tình trạng chi tiêu dàn trải, che lấp các khoản lãng phí kéo dài và không phản ánh đúng nhu cầu thực tế của các chương trình đào tạo theo tín chỉ.

Mô hình lập dự toán thông tin phản hồi mang lại lợi ích gì vượt trội so với mô hình ấn định từ trên xuống? Mô hình thông tin phản hồi kết hợp tầm nhìn chiến lược của Ban Giám hiệu với năng lực thực tế của các khoa, phòng ban cơ sở. Nhờ quy trình thảo luận và bảo vệ chỉ tiêu hai chiều, số liệu dự toán có tính khả thi cao, huy động được trí tuệ tập thể và nâng cao trách nhiệm giải trình.

Tổng quỹ lương năm 2013 của Trường Đại học Sư phạm Kỹ thuật TP.HCM được cấu thành như thế nào? Tổng quỹ lương dự toán đạt 55,808 tỷ đồng cho 900 cán bộ viên chức, bao gồm lương cơ bản 35,727 tỷ đồng, phụ cấp lương 12,081 tỷ đồng và các khoản đóng góp theo lương (BHXH, BHYT, BHTN, KPCĐ) khoảng 8,000 tỷ đồng, được chi trả từ ngân sách nhà nước và 40% học phí để lại.

Phương thức đào tạo theo hệ thống tín chỉ tác động thế nào đến công tác lập dự toán thu học phí? Đào tạo tín chỉ tạo ra sự biến động lớn về số môn học sinh viên đăng ký mỗi kỳ. Mức thu dao động từ 100.000 đồng đến 160.000 đồng/tín chỉ tùy khối ngành, đòi hỏi kế toán phải phối hợp chặt chẽ với Phòng Đào tạo để dự toán chính xác doanh thu thay vì tính cào bằng theo niên chế.

Làm thế nào để hạn chế hiện tượng nới lỏng ngân sách của các bộ phận chuyên môn? Nhà trường cần thiết lập hệ thống định mức kinh tế - kỹ thuật chuẩn xác, áp dụng phương pháp lập dự toán từ gốc (ZBB) cho các khoản chi lớn và gắn kết quả thực hiện dự toán với tiêu chí đánh giá thi đua, phân phối thu nhập tăng thêm hàng năm của từng đơn vị.

Kết luận

• Luận văn đã hệ thống hóa toàn diện cơ sở lý luận về hệ thống dự toán ngân sách trong đơn vị sự nghiệp công lập có thu, làm rõ ưu nhược điểm của các mô hình thông tin và phương pháp lập dự toán hiện đại.
• Nghiên cứu phản ánh trung thực thực trạng công tác dự toán tại Trường Đại học Sư phạm Kỹ thuật TP.HCM năm 2012–2013, bóc tách chi tiết cơ cấu quỹ lương 55,808 tỷ đồng, 4 dự án mục tiêu quốc gia 24,8 tỷ đồng và 13,2 tỷ đồng kinh phí khoa học công nghệ.
• Đề tài chỉ rõ những bất cập cốt lõi: quy trình lập một chiều, thời gian thực hiện gấp rút dưới 30 ngày và việc lạm dụng phương pháp gia tăng cơ học 15% gây sai lệch số liệu.
• Hệ thống 4 nhóm giải pháp đột phá đề xuất việc chuyển đổi sang mô hình phản hồi hai chiều, ứng dụng phương pháp dự toán từ gốc, chuẩn hóa định mức tín chỉ và số hóa quản trị tài chính.
• Lãnh đạo nhà trường và các phòng ban chức năng cần sớm ban hành quy chế dự toán mới, hoàn thiện lộ trình áp dụng trong niên độ tài chính tiếp theo để nâng cao năng lực tự chủ và tối ưu hóa nguồn lực phát triển.

Trích đoạn nội dung tài liệu

Chương 1: Cơ sở lý luận về dự toán ngân sách trong khu vực công Chương 2: Thực trạng công tác dự toán ngân sách tại trường Đại học Sư phạm Kỹ thuật TP. HCM Chương 3: Hoàn thiện hệ thống dự toán ngân sách tại trường Đại học Sư phạm Kỹ thuật TP. HCM Luận văn còn có phần phụ lục trình bày các báo cáo dự toán ngân sách thực tế của trường Đại học Sư phạm Kỹ thuật TP. HCM để minh chứng cho những vấn đề về thực tế tại trường Đại học Sư phạm Kỹ thuật TP.

HCM đã được đề cập trong luận văn, và các báo cáo dự toán ngân sách mà tác giả đã kiến nghị nhằm góp phần hoàn thiện hệ thống dự toán ngân sách tại trường Đại học Sư phạm Kỹ thuật TP. LUAN VAN CHAT LUONG download : add [e-mail] 6 CHƢƠNG 1: CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ DỰ TOÁN NGÂN SÁCH 1.1 Tổng quan về dự toán ngân sách: 1.1 Khái niệm dự toán ngân sách: [10] Dự báo: Dự báo là khoa học và nghệ thuật nhằm tiên đoán trước các hiện tượng và sự việc sẽ xảy ra trong tương lai được căn cứ vào các tài liệu như sau:  Các dãy số liệu của các thời kỳ quá khứ.  Căn cứ vào kết quả phân tích các nhân tố ảnh hưởng đối với kết quả dự báo.  Căn cứ vào các kinh nghiệm thực tế đã được đúc kết và từ nghệ thuật phán đoán của các chuyên gia, được kết hợp với kết quả dự báo, để có được các quyết định với độ chính xác và tin cậy cao.

Dự báo là một công tác rất quan trọng trong nhiều ngành. Dự báo đặc biệt quan trọng với việc quản lý vĩ mô và kinh doanh. Dự báo là giai đoạn đầu tiên của quá trình lập kế hoạch. Kế hoạch: Kế hoạch là một tập hợp những hoạt động được sắp xếp theo lịch trình, có thời hạn, nguồn lực, ấn định những mục tiêu cụ thể và xác định biện pháp tốt nhất để thực hiện một mục tiêu cuối cùng đã được đề ra.

Theo phạm vi hoạt động, các kế hoạch được chia thành kế hoạch chiến lược và kế hoạch tác nghiệp. [16]  Kế hoạch chiến lược: là kế hoạch ở cấp độ toàn tổ chức, thiết lập nên những mục tiêu cơ bản, nguồn lực cơ bản của tổ chức.  Kế hoạch tác nghiệp: là kế hoạch trình bày rõ mục tiêu, nguồn lực chi tiết, cụ thể để đạt được những mục tiêu đã được đặt ra trong kế hoạch chiến lược. Kế hoạch tác nghiệp đưa ra những chiến thuật hay những bước cụ thể mà tổ chức sẽ tiến hành để thực hiện kế hoạch chiến lược.

Dự toán: Dự toán là những tính toán, dự kiến, phối hợp một cách chi tiết, tỉ mỉ, phản ảnh mục tiêu và toàn diện nguồn lực, cách thức huy động và sử dụng nguồn lực để thực hiện một khối lượng công việc nhất định trong một khoảng thời gian nhất định được biểu hiện bằng một hệ thống các chỉ tiêu về số lượng và giá trị. Dự toán chi tiết hơn kế hoạch. [10] Dự toán ngân sách: Dự toán ngân sách là sự tính toán một cách chi tiết về việc huy động và sử dụng các nguồn lực của một tổ chức trong một kỳ hoạt động, hay nói cách khác, dự toán ngân sách là một kế hoạch hành động được lượng hoá và được chuẩn bị cho một khoảng thời gian cụ thể. Lập dự toán ngân sách là cách thức để lập kế hoạch về kết quả tài chính sẽ thu trong kỳ hoạt động.

Dự toán ngân sách bao gồm các thành phần chủ yếu là sự tính toán, dự kiến; sự phối hợp chi tiết và toàn diện, các nguồn lực, thời gian thực hiện; hệ thống các chỉ tiêu về lượng và giá trị.