Giải pháp hiệu quả chống thất thu thuế giá trị gia tăng tại Cục thuế tỉnh Phú Yên

• Tác giả: Đào Vũ Vân Như
• Người hướng dẫn: PGS.TS Bùi Kim Yến
• Trường học: Trường Đại Học Kinh Tế TP.Hồ Chí Minh
• Chuyên ngành: Tài Chính Ngân Hàng
• Đề tài: Giải Pháp Chống Thất Thu Thuế Giá Trị Gia Tăng Tại Cục Thuế Tỉnh Phú Yên
• Loại tài liệu: luận văn thạc sĩ kinh tế
• Năm xuất bản: 2018
• Địa điểm: Phú Yên

• LỜI CAM ĐOAN
• 1. CHƯƠNG 1: GIỚI THIỆU CỤC THUẾ TỈNH PHÚ YÊN VÀ VẤN ĐỀ THẤT THU THUẾ GIÁ TRỊ GIA TĂNG
• 1.1. Giới thiệu Cục Thuế tỉnh Phú Yên
• 1.2. Tổ chức bộ máy của ngành Thuế Phú Yên
• 1.3. Thuế GTGT và thất thu thuế GTGT
• 1.3.1. Khái niệm và đặc điểm của thuế GTGT
• 1.3.2. Khái niệm, phân loại và hậu quả của thất thu thuế GTGT
• 2. CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG THẤT THU THUẾ GIÁ TRỊ GIA TĂNG TẠI CỤC THUẾ TỈNH PHÚ YÊN
• 2.1. Thực trạng thất thu thuế GTGT tại Cục Thuế tỉnh Phú Yên
• 2.1.1. Tình hình thu thuế GTGT tại tỉnh Phú Yên
• 2.1.2. Thất thu thuế GTGT do hành vi khai sai của NNT
• 2.1.2.1. Thất thu thuế do NNT khai sai dẫn đến giảm số tiền thuế GTGT phải nộp
• 2.1.3. Thất thu thuế GTGT do nợ đọng thuế GTGT
• 2.2. Nguyên nhân thất thu thuế GTGT tại Cục Thuế tỉnh Phú Yên
• 2.2.1. Các biểu hiện của vấn đề thất thu thuế GTGT tại Cục Thuế tỉnh Phú Yên
• 2.2.2. Nguyên nhân của vấn đề thất thu thuế GTGT tại Cục Thuế tỉnh Phú Yên
• 3. CHƯƠNG 3: GIẢI PHÁP CHỐNG THẤT THU THUẾ GIÁ TRỊ GIA TĂNG
• 3.1. Tăng cường công tác tuyên truyền hỗ trợ NNT
• 3.2. Tăng cường công tác quản lý đăng ký, kê khai thuế
• 3.3. Tăng cường công tác thanh tra, kiểm tra thuế
• 3.4. Đẩy mạnh công tác thu nợ thuế
• 3.5. Nâng cao số lượng, chất lượng đội ngũ nguồn nhân lực
• 3.6. Đẩy mạnh ứng dụng công nghệ thông tin phục vụ công tác quản lý thuế
• 3.7. Tăng cường phối hợp với các cơ quan có liên quan
• 3.8. Hoàn thiện chính sách thuế
• 4. CHƯƠNG 4: KẾ HOẠCH THỰC HIỆN
• 4.1. Lộ trình công tác chống thất thu thuế GTGT
• 4.1.1. Thành lập Ban chỉ đạo chống thất thu thuế
• 4.1.2. Lộ trình công tác chống thất thu thuế
• 4.2. Triển khai các giải pháp
• 4.2.1. Thực hiện tuyên truyền và hỗ trợ NNT bằng nhiều hình thức
• 4.2.2. Tăng cường quản lý, khai thác đối tượng chịu thuế
• 4.2.3. Tăng cường công tác thanh tra, kiểm tra thuế
• 4.2.4. Thực hiện nhiều biện pháp thu hồi nợ thuế
• 4.2.5. Thực hiện tăng cường đào tạo, bồi dưỡng công chức thuế và cải tiến cơ cấu nguồn nhân lực
• 4.2.6. Hoàn thiện, nâng cấp và phát triển ứng dụng công nghệ thông tin
• 4.2.7. Thực hiện giải pháp tăng cường phối hợp với các cơ quan có liên quan
• 4.2.8. Xây dựng hệ thống chính sách thuế phù hợp với thực tiễn
• 4.3. Hiệu quả khi thực hiện giải pháp
• 5. CHƯƠNG 5: KẾT LUẬN VÀ KHUYẾN NGHỊ
• 5.1. Khuyến nghị với Cục Thuế
• 5.2. Khuyến nghị với Tổng Cục thuế
• 5.3. Khuyến nghị với cơ quan từ Bộ Tài chính trở lên
• 5.4. Khuyến nghị với UBND tỉnh Phú Yên
• TÀI LIỆU THAM KHẢO

I. Giới thiệu về thất thu thuế giá trị gia tăng tại Phú Yên

Thất thu thuế giá trị gia tăng (GTGT) tại Cục Thuế tỉnh Phú Yên là một vấn đề nghiêm trọng, ảnh hưởng đến ngân sách nhà nước. Theo số liệu từ năm 2013 đến 2016, tình trạng này đã diễn ra với nhiều nguyên nhân khác nhau. Việc chống thất thu thuế không chỉ là trách nhiệm của cơ quan thuế mà còn cần sự phối hợp từ các doanh nghiệp và người nộp thuế (NNT). Để hiểu rõ hơn về vấn đề này, cần phân tích các khía cạnh liên quan đến quản lý thuế và chính sách thuế hiện hành.

1.1. Khái niệm và đặc điểm của thuế GTGT

Thuế GTGT là loại thuế gián thu, được áp dụng rộng rãi đối với mọi tổ chức và cá nhân tiêu dùng hàng hóa, dịch vụ. Đặc điểm của thuế GTGT bao gồm việc không tính trùng lắp và chỉ tính trên phần giá trị tăng thêm. Tuy nhiên, tình trạng thất thu thuế diễn ra do nhiều nguyên nhân, trong đó có hành vi khai sai của NNT và nợ đọng thuế. Việc hiểu rõ khái niệm và đặc điểm của thuế GTGT là cần thiết để có những giải pháp hiệu quả trong việc chống thất thu thuế.

1.2. Nguyên nhân thất thu thuế GTGT tại Phú Yên

Nguyên nhân chính dẫn đến thất thu thuế GTGT tại Cục Thuế tỉnh Phú Yên bao gồm hành vi khai sai của NNT và tình trạng nợ đọng thuế. Hành vi khai sai thường xảy ra do thiếu hiểu biết về chính sách thuế hoặc cố ý gian lận. Bên cạnh đó, sự thiếu sót trong công tác quản lý thuế cũng góp phần làm gia tăng tình trạng này. Việc phát hiện và xử lý kịp thời các hành vi gian lận thuế là rất quan trọng để đảm bảo nguồn thu cho ngân sách nhà nước.

II. Thực trạng thất thu thuế GTGT tại Cục Thuế tỉnh Phú Yên

Thực trạng thất thu thuế GTGT tại Cục Thuế tỉnh Phú Yên cho thấy nhiều vấn đề nghiêm trọng. Từ năm 2013 đến 2016, số thu thuế GTGT có xu hướng tăng nhưng tỷ lệ thu trên tổng số thu ngân sách nhà nước lại giảm. Điều này cho thấy sự bất ổn trong việc thu thuế GTGT. Các hành vi gian lận thuế, như khai sai và nợ đọng thuế, đã làm giảm đáng kể nguồn thu ngân sách. Cần có những biện pháp mạnh mẽ để đối phó với thất thu thuế và nâng cao hiệu quả quản lý thuế.

2.1. Tình hình thu thuế GTGT tại tỉnh Phú Yên

Tình hình thu thuế GTGT tại tỉnh Phú Yên cho thấy sự biến động qua các năm. Mặc dù tổng thu ngân sách nhà nước có xu hướng tăng, nhưng tỷ lệ thu thuế GTGT trên tổng thu lại giảm. Điều này phản ánh sự cần thiết phải cải cách trong chính sách thuế và quản lý thuế. Việc phân tích số liệu thu ngân sách từ năm 2013 đến 2016 cho thấy sự cần thiết phải có các giải pháp cụ thể nhằm tăng cường hiệu quả thu thuế GTGT.

2.2. Hành vi khai sai và nợ đọng thuế GTGT

Hành vi khai sai của NNT là một trong những nguyên nhân chính dẫn đến thất thu thuế GTGT. Các doanh nghiệp thường tìm cách giảm số thuế phải nộp bằng cách sử dụng hóa đơn không hợp lệ hoặc khai báo không chính xác. Bên cạnh đó, tình trạng nợ đọng thuế cũng đang gia tăng, gây áp lực lớn lên ngân sách nhà nước. Cần có các biện pháp mạnh mẽ để phát hiện và xử lý kịp thời các hành vi này nhằm đảm bảo công bằng trong nghĩa vụ thuế.

III. Giải pháp chống thất thu thuế GTGT

Để chống thất thu thuế GTGT tại Cục Thuế tỉnh Phú Yên, cần thực hiện nhiều giải pháp đồng bộ. Tăng cường công tác tuyên truyền và hỗ trợ NNT là một trong những giải pháp quan trọng. Bên cạnh đó, cần nâng cao chất lượng công tác thanh tra, kiểm tra thuế và đẩy mạnh ứng dụng công nghệ thông tin trong quản lý thuế. Việc hoàn thiện chính sách thuế cũng là yếu tố then chốt để giảm thiểu tình trạng thất thu thuế.

3.1. Tăng cường công tác tuyên truyền hỗ trợ NNT

Công tác tuyên truyền và hỗ trợ NNT cần được thực hiện thường xuyên và hiệu quả. Việc nâng cao nhận thức của NNT về nghĩa vụ thuế và các quy định pháp luật sẽ giúp giảm thiểu tình trạng khai sai và gian lận thuế. Các hình thức tuyên truyền đa dạng, từ hội thảo đến tài liệu hướng dẫn, cần được triển khai để đảm bảo mọi NNT đều nắm rõ thông tin cần thiết.

3.2. Nâng cao chất lượng công tác thanh tra kiểm tra thuế

Công tác thanh tra, kiểm tra thuế cần được thực hiện một cách chặt chẽ và hiệu quả hơn. Việc lựa chọn đối tượng thanh tra dựa trên các tiêu chí rủi ro sẽ giúp phát hiện sớm các hành vi gian lận thuế. Đồng thời, cần có các biện pháp xử lý nghiêm minh đối với các trường hợp vi phạm để tạo ra tính răn đe và nâng cao ý thức chấp hành pháp luật thuế của NNT.