Chương 1 tổng quan về Công ty TNHH NINE CLEAN với các thông tin cơ bản về ngân hàng như: Lịch sử hình thành, cơ cấu tổ chức bộ máy quản lý, tinh hình hoạt động kinh doanh, và định hướng phát triển của Công ty. Qua đó cho ta thấy rõ hơn phần nào về sự ra đời của NINE CLEAN, chức năng và nhiệm vụ của từng bộ phận, cũng như nắm rõ hơn được tình hình hoạt động của Công ty qua các số liệu từ báo cáo tài chính. Hơn nữa ở chương một ta còn thấy rõ được định hướng phát triển của Công ty, từ đó làm tiền đề để phân tích Chương 2: “PHÂN TÍCH THỰC TRẠNG BÁO CÁO TÀI CHÍNH CÔNG TY TNHH NINE CLEAN”. 10 CHƯƠNG 2: PHÂN TÍCH THỰC TRẠNG BÁO CÁO TÀI CHÍNH CÔNG TY TNHH NINE CLEAN 2.1 Khái quát cơ sở lý luận về phân tích báo cáo tài chính.1 Khái niệm của báo cáo tài chính và phân tích báo cáo tài chính: - Báo cáo tài chính (BCTC): BCTC là những báo cáo được lập dựa vào phương pháp kế toán tổng hợp số liệu từ các sổ sách kế toán, theo các chỉ tiêu tài chính pháp sinh tại những thời điểm và thời kỳ nhất định.
BCTC là phương pháp tổng hợp số liệu từ các sổ kế toán theo các chỉ tiêu kinh tế tổng hợp phản ánh có hệ thống tình hình tài sản, nguồn hình thành tài sản của doanh nghiệp, tình hình và kết quả hoạt động SXKD, tình hình lưu chuyển các dòng tiền và tình hình vận động sử dụng vốn của doanh nghiệp trong một thời kỳ nhất định. Do đó, BCTC vừa là phương pháp kế toán vừa là hình thức thể hiện và chuyền tải thông tin kế toán tài chính đến những người sử dụng để ra các quyết định kinh tế. BCTC là sản phẩm của hệ thống kế toán doanh nghiệp. Đây là một hệ thống được thiết kế nhằm phân loại, ghi chép và xử lý các dữ liệu từ các hoạt động của doanh nghiệp theo các chuẩn mực nguyên tắc hiện hành của nhà nước mà doanh nghiệp hoạt động.
- Phân tích báo cáo tài chính: Phân tích BCTC là quá trình tìm hiểu các kết quả của sự quản lý và điều hành tài chính của doanh nghiệp, cách xử lý các số liệu, thông tin tài chính được phản ánh trên BCTC nhằm đánh giá có hệ thống về tình hình tài chính của doanh nghiệp, trên cơ sở đó tìm ra nguyên nhân, xác định nhân tố ảnh hưởng và đưa ra giải pháp phù hợp với quyết định của đối tượng sử dụng. Thông qua phân tích BCTC giúp các đối tượng sử dụng thông tin đánh giá được tình hình tài chính, thực trạng tài chính của doanh nghiệp, hiểu được bản chất vấn đề họ quan tâm và giúp họ đưa ra những quyết định phù hợp, giúp doanh nghiệp kiến nghị những biện pháp để tận dụng triệt để những điểm mạnh khắc phục những điểm yếu. Tóm lại, có thể nói phân tích BCTC là một công việc cần thiết và không thể thiếu được đối với các nhà quản lý doanh nghiệp cũng như đối tượng khác quan tâm đến tình hình tài chính doanh nghiệp.2 Mục đích và ý nghĩa của phân tích báo cáo tài chính: - Đối với nhà quản trị doanh nghiệp: Phân tích tình hình tài chính nhằm mục tiêu: + Tạo thành các chu kỳ đánh giá đều đặn về các hoạt động kinh doanh quá khứ, tiến hành cân đối tài chính, khả năng sinh lời, khả năng thanh toán, trả nợ, rủi ro tài chính của doanh nghiệp. + Định hướng các quyết định của ban giám đốc như: quyết định đầu tư, tài trợ, phân chia lợi tức, cổ phần.
+ Là cơ sở cho các dự báo tài chính: kế hoạch đầu tư, phần ngân sách tiền mặt,… Là công cụ để kiểm soát các hoạt động quản lý. - Đối với chủ sở hữu: Họ cũng quan tâm đến lợi nhuận và khả năng trả nợ, sự an toàn của tiền vốn bỏ ra thông qua phân tích tình hình tài chính giúp họ đánh quá hiệu quả của quá trình sản xuất kinh doanh, khả năng điều hành hoạt cũng của nhà quản trị để quyết định sử dụng hoặc bài miễn nhà quản trị, cũng như quyết định việc phân phối kết quả kinh doanh. - Đối với chủ nợ: Ngân hàng, các nhà cho vay, nhà cung cấp mối quan tâm của họ hướng vào khả năng trả nợ của doanh nghiệp. Do đó họ cần chú ý đến tình hình và khả năng thanh toán của đơn vị cũng như quan tâm đến lượng vốn của chủ sở hữu, khả năng sinh lời để đánh giá đơn vị có khả năng trả nợ được hay không khi quyết định cho vay, bán chịu sản phẩm cho đơn vị.
- Đối với nhà đầu tư trong tương lai: Điều mà họ quan tâm đầu tiên, đó là sự an toàn của lượng vốn đầu tư, kể đó là mức độ sinh lãi, thời gian hoàn vốn. Vì vậy họ cần những thông tin về tài chính, tình hình hoạt động, kết quả kinh doanh, tiềm năng tăng trưởng của doanh nghiệp. Do đó họ thường phân tích báo cáo tài chính của đơn vị qua các thời kỳ, đế quyết định đầu tư vào đơn vị hay không, đầu tư dưới hình thức nào và đầu tư vào lĩnh vực nào. - Đối với cơ quan chức năng: Như cơ quan thuế, thông qua thông tin trên báo cáo tài chính xác định các khoản nghĩa vụ đơn vị phải thực hiện đối với nhà nước, cơ quan thống kê tổng hợp phân tích hình thành số liệu thống kê, chỉ số thống kê.
12 Tóm lại, mục đích của phân tích BCTC là giúp cho các đối tượng sử dụng thông tin trên BCTC có được những hiểu biết nhất định về các vấn đề mà họ quan tâm ở doanh nghiệp, từ đó họ có thể đưa ra những quyết định đúng đắn để đạt tới những mục tiêu cụ thể của mình.3 Vai trò của phân tích báo cáo tài chính đối với doanh nghiệp: Báo cáo tài chính phản ánh không chỉ là các con số tài chính, mà thông qua đó phản ánh một cách chung nhất kết quả hoạt động của một doanh nghiệp trong một thời kì nhất định. Qua đó thể hiện được trình độ quản lý, kết quả đạt được của hệ thống quản trị doanh nghiệp của đơn vị đó. Thông qua phân tích Báo cáo tài chính đánh giá về trình độ quản lý của chính người đó trong điều hành doanh nghiệp. Đối với bản thân doanh nghiệp, phân tích là để thấy được những điểm nào cần cải thiện đối với chính công tác kinh doanh của mình, cũng như để tạo nên niềm tin của người đọc Báo cáo tài chính vào những người quản lý doanh nghiệp.2 Phân tích thực trạng báo cáo tài chính Công ty TNHH NINE CLEAN 2.1 Phân tích tổng quát các báo cáo tài chính: 2.1 Phân tích bảng cân đối kế toán Trong giai đoạn 2019 – 2021 đại dịch Covid-19 đã ảnh hưởng toàn diện, sâu rộng đến tất cả các quốc gia trên thế giới và đang diễn biến rất phức tạp, khó lường, đẩy thế giới và nhiều nước rơi vào khủng hoảng kép về y tế và kinh tế.
Về kinh tế, hầu hết các quốc gia rơi vào suy thoái nghiêm trọng, kinh tế và thương mại toàn cầu suy giảm mạnh, trong đó có Việt Nam. Với kinh tế thế giới, hoạt động thương mại, đầu tư, du lịch, sản xuất, kinh doanh, bị đình trệ. Báo cáo của IMF và WB (10/2020) dự báo kinh tế thế giới năm 2020 suy giảm (từ - 5,2% đến -4,4%). UNCTAD dự báo FDI toàn cầu sẽ suy giảm khoảng 40% so với năm 2019 và tiếp tục giảm từ 5-10% trong năm 2021; WTO (10/2020) dự báo thương mại thế giới suy giảm khoảng 9,2% năm 2020.
Lạm phát toàn cầu năm 2020 dự báo ở mức thấp (1,8-2%) do sức cầu còn yếu, giá dầu giảm mạnh và đứng ở mức thấp. Trong 3 nền kinh tế lớn nhất thế giới, EU dự báo giảm -7,5%, Mỹ giảm -5,9%, và Trung Quốc tăng 1,2% GDP. Để ngăn chặn cú sốc kinh tế do đại dịch Covid-19 gây ra, các quốc gia đều tung ra các gói hỗ trợ kịp thời. 13 Cụ thể, Chính phủ Mỹ cam kết chi hơn 3.000 tỷ USD để giải cứu nền kinh tế.
Ngày 01/10/2020, Hạ viện Mỹ đã chấp thuận gói cứu trợ Covid-19 trị giá 2. Chính phủ Trung Quốc, tại kỳ họp Đại hội đại biểu Nhân dân toàn quốc (28/5/2020) đã cam kết chi 4.000 tỷ nhân dân tệ (tương đương 559 tỷ USD) cho gói kích thích kinh tế, không kém gói kích thích kinh tế 826 tỷ USD của châu Âu. Nếu tình hình còn khó khăn, khả năng phải tăng qui mô các gói cứu trợ là không tránh khỏi. Việt Nam là một trong số ít các nước kiểm soát tốt dịch Covid-19, nhưng vẫn bị ảnh hưởng nghiêm trọng đối với nền kinh tế, sau 9 tháng đã có dấu hiệu phục hồi rõ nét, sau khi dịch Covid-19 được kiểm soát qua 2 lần bùng phát (tháng 3 và tháng 7).
Quý I năm 2020, tốc độ tăng trưởng đạt 3,82%, quý II giảm còn 0,39%, quý III tăng trở lại đạt 2,62%, đưa con số tăng trưởng của 9 tháng năm 2020 lên 2,12%. Mặc dù tăng trưởng vẫn là một con số dương, nhưng đây là mức tăng thấp nhất so với cùng kỳ của các năm trong giai đoạn 2011- 2021 và là một trong số ít các quốc gia có tăng trưởng dương. Tuy Việt Nam chịu ảnh hưởng ít nhưng công ty TNHH NINE CLEAN mới thành lập còn chưa vững nên đã chịu nhiều tác động tiêu cực khiến tình hình tài chính năm 2022 gặp vấn đề và lỗ vốn. Tới năm 2023 tình hình tài chính mới khả quan và có dấu hiệu tăng trưởng mạnh.
Để phân tích khái quát tình hình biến động tài sản và nguồn vốn của công ty vào cuối năm 2023 và đầu năm 2024, chúng em đã xem xét và đánh giá thông qua bảng cân đối kế toán của công ty trong năm 2023-2024.1: Bảng số liệu sự biến động của tài sản và nguồn vốn Công ty NINE CLEAN (ĐVT: đồng) Tỷ Tỷ Tỉ lệ trọng trọng Tài sản Quý 3/2023 Quý 3/2024 Chênh lệch % % % (2023) (2024) Tài Sản 748.430 82,82 54,90 70,77 Ngắn Hạn Tiền và các khoản tương 667.693 48,33 89,16 72,34 đương tiền Đầu tư tài chính 0 75.619 100 0 5,53 ngắn hạn Khoản 255.120 0,84 34,14 18,83 phải thu 14 Hàng tồn 25.000 74,45 3,38 3,22 kho Tài sản ngắn hạn 274.998 263,31 0,04 0,07 khác Tài Sản 615.000) (8,13) 45,10 29,22 Dài Hạn Tài sản cố 615.000) (8,13) 45,10 29,22 định Tổng tài 1.430 41,80 100 100 sản Tỷ Tỷ trọng trọng Nguồn vốn Quý 3/2023 Quý 3/2024 Chênh lệch Tỉ lệ % % % (2023) (2024) Nợ phải trả 13.880 984,63 0,99 7,57 hạn Vốn chủ sở 1.550 32,37 98,97 92,43 hữu Vốn cổ 1.000 0 0 98,97 69,81 phần LNST chưa 0 437.550 100 0 22,62 phân phối Tổng nguồn 1.