Điều Chỉnh Chính Sách Thuế Thu Nhập Doanh Nghiệp Việt Nam Để Hội Nhập Kinh Tế Quốc Tế

Thuế TNDN được xem là loại thuế chủ yếu có tác động trực tiếp, rộng rãi đến mọi thành phần kinh tế và giữ vai trò quan trọng của nguồn thu ngân sách nhà nước. Tuy nhiên, đây cũng là một trong những loại thuế thường xuyên bộc lộ những kẽ hở để doanh nghiệp lợi dụng làm thất thoát ngân sách. Do tác động của toàn cầu hóa, các nước trên thế giới và trong khu vực đều chú trọng cải thiện môi trường đầu tư, trong đó thuế TNDN là một trong những công cụ, giải pháp chính.

Vấn đề đặt ra là điều chỉnh chính sách thuế TNDN trong bối cảnh hội nhập kinh tế quốc tế hiện nay nhằm tạo thuận lợi cho cộng đồng doanh nghiệp có điều kiện tăng tích lũy, thêm nguồn lực để đầu tư phát triển sản xuất kinh doanh, tăng khả năng cạnh tranh với các nước trong khu vực, bình đẳng và thống nhất về thuế giữa doanh nghiệp trong nước với doanh nghiệp có vốn đầu tư nước ngoài. Hiện nay, trong quá trình thực hiện các văn bản quy phạm pháp luật về chính sách thuế TNDN của Việt Nam đã bộc lộ những vướng mắc cần tiếp tục điều chỉnh quy định về thuế TNDN cho phù hợp với thông lệ quốc tế để chủ động hội nhập kinh tế quốc tế.

Cần rà soát và mở rộng cơ sở thuế TNDN bằng cách bổ sung quy định đối với một số lĩnh vực kinh tế mới phát sinh như thương mại điện tử, bán hàng đa cấp. Điều này giúp đảm bảo tính công bằng và bao quát của hệ thống thuế, đồng thời ngăn chặn tình trạng trốn thuế.

Bên cạnh quy định về căn cứ tính thuế phải rõ ràng, minh bạch và đơn giản, cần thiết tính tới việc nghiên cứu để cắt giảm một số khoản chi phí được khấu trừ như chi phí khấu hao, chi phí trả lãi tiền vay để tạo nguồn thu ổn định cho ngân sách nhà nước, bù đắp sự giảm thu từ nguồn thuế xuất khẩu, thuế nhập khẩu do phải cắt giảm thuế suất theo các cam kết quốc tế.

Cần phải rà soát, thu hẹp lĩnh vực, ngành nghề ưu đãi thuế để chính sách ưu đãi thuế thật sự có hiệu quả, tập trung nguồn lực phát triển các ngành, lĩnh vực then chốt, các địa bàn kinh tế - xã hội đặc biệt khó khăn.

Việc giảm thuế suất thuế TNDN phổ thông sẽ giúp tăng tính cạnh tranh của môi trường đầu tư Việt Nam, thu hút thêm vốn FDI và tạo điều kiện cho doanh nghiệp trong nước tích lũy vốn để tái đầu tư và mở rộng sản xuất.

Cần rà soát và thu hẹp các lĩnh vực, ngành nghề được hưởng ưu đãi thuế TNDN, tập trung vào các ngành, lĩnh vực then chốt và các địa bàn kinh tế - xã hội đặc biệt khó khăn. Điều này giúp đảm bảo hiệu quả của chính sách ưu đãi thuế và tránh tình trạng lạm dụng.

Việc điều chỉnh chính sách thuế TNDN cần được thực hiện theo một lộ trình cụ thể, có sự tham gia của các bên liên quan và được đánh giá tác động kỹ lưỡng. Điều này giúp đảm bảo tính ổn định và dự đoán được của môi trường kinh doanh.

APA giúp doanh nghiệp và cơ quan thuế đạt được sự đồng thuận về phương pháp xác định giá giao dịch liên kết, từ đó giảm thiểu rủi ro về thuế và tạo sự minh bạch trong hoạt động kinh doanh. APA cũng giúp doanh nghiệp tiết kiệm chi phí tuân thủ thuế và tăng cường mối quan hệ hợp tác với cơ quan thuế.

Việc triển khai APA tại Việt Nam cần được thực hiện một cách thận trọng và có sự chuẩn bị kỹ lưỡng về nguồn lực và chuyên môn. Cần xây dựng quy trình APA rõ ràng, minh bạch và có sự tham gia của các chuyên gia thuế có kinh nghiệm.

Chủ động điều chỉnh chính sách thuế TNDN từng bước phù hợp dần với chuẩn mực quốc tế; đảm bảo sự rõ ràng, minh bạch về chính sách; đảm bảo hài hòa lợi ích giữa Nhà nước và người nộp thuế; đảm bảo nguồn thu ổn định lâu dài cho ngân sách nhà nước.

Xây dựng hệ thống thuế TNDN đơn giản, minh bạch, hiệu quả và phù hợp với thông lệ quốc tế, góp phần thúc đẩy tăng trưởng kinh tế, thu hút đầu tư nước ngoài và nâng cao năng lực cạnh tranh của doanh nghiệp Việt Nam.