Khóa Luận Tốt Nghiệp: Các Nhân Tố Ảnh Hưởng Đến Nợ Xấu Tại Ngân Hàng Thương Mại Cổ Phần Á Châu

Chuyên khảo kinh tế phân tích Các nhân tố ảnh hưởng đến nợ xấu tại ngân hàng thương mại cổ phần á châu, đánh giá các khía cạnh quan trọng, đề xuất hướng nghiên cứu tiếp theo.

• Tác giả: Linh Thị Lan Hương
• Người hướng dẫn: TS. Vũ Mai Chi
• Trường học: Học viện Ngân hàng
• Chuyên ngành: Ngân hàng
• Đề tài: Các Nhân Tố Ảnh Hưởng Đến Nợ Xấu Tại Ngân Hàng Thương Mại Cổ Phần Á Châu
• Loại tài liệu: khóa luận tốt nghiệp
• Năm xuất bản: 2021
• Địa điểm: Hà Nội

Mục lục chi tiết

• LỜI CAM ĐOAN
• LỜI CẢM ƠN
• DANH MỤC CÁC TỪ VIẾT TẮT
• DANH MỤC BẢNG
• DANH MỤC HÌNH
• PHẦN MỞ ĐẦU
• 1. CHƯƠNG 1: TỔNG QUAN LÝ LUẬN VỀ NỢ XẤU VÀ CÁC NHÂN TỐ ẢNH HƯỞNG ĐẾN NỢ XẤU
• 1.1. Cơ sở lý luận về nợ xấu
• 1.1.1. Khái niệm nợ xấu và phân loại nợ xấu
• 1.1.2. Nguyên nhân dẫn đến nợ xấu
• 1.1.3. Hậu quả của nợ xấu
• 1.1.4. Các chỉ tiêu đo lường nợ xấu
• 1.2. Các nhân tố ảnh hưởng đến nợ xấu
• 1.2.1. Nhân tố vi mô
• 1.2.2. Nhân tố vĩ mô
• 1.3. Kinh nghiệm hạn chế nợ xấu của một số ngân hàng
• 1.3.1. Kinh nghiệm từ Ngân hàng TMCP Ngoại thương Việt Nam (Vietcombank)
• 1.3.2. Kinh nghiệm hạn chế nợ xấu tại Ngân hàng TMCP Đầu tư và Phát triển Việt Nam (BIDV)
• 1.4. KẾT LUẬN CHƯƠNG 1
• 2. CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG NỢ XẤU TẠI NGÂN HÀNG TMCP Á CHÂU
• 2.1. Giới thiệu ngân hàng TMCP Á Châu
• 2.1.1. Lịch sử hình thành và phát triển
• 2.1.2. Bộ máy tổ chức quản lý
• 2.2. Tình hình hoạt động kinh doanh tại ngân hàng TMCP Á Châu giai đoạn năm 2018 - 2020
• 2.2.1. Tình hình tài sản và nguồn vốn
• 2.2.2. Tình hình huy động vốn và cho vay khách hàng
• 2.2.3. Kết quả hoạt động kinh doanh
• 2.3. Tình hình nợ xấu tại Ngân hàng TMCP Á Châu
• 2.3.1. Kết quả phân loại nợ theo nhóm
• 2.3.2. Nợ quá hạn và tỷ lệ nợ quá hạn
• 2.3.3. Tỉ lệ nợ xấu trên tổng dư nợ
• 2.3.4. Tỷ lệ dự phòng rủi ro tín dụng trên tổng dư nợ
• 2.3.5. Tỷ lệ dự phòng rủi ro tín dụng trên các khoản nợ xấu
• 2.4. KẾT LUẬN CHƯƠNG 2
• 3. CHƯƠNG 3: ĐO LƯỜNG CÁC NHÂN TỐ ẢNH HƯỞNG ĐẾN NỢ XẤU TẠI NGÂN HÀNG TMCP Á CHÂU
• 3.1. Mô hình nghiên cứu
• 3.2. Dữ liệu nghiên cứu và phương pháp nghiên cứu
• 3.3. Thống kê mô tả
• 3.4. Kiểm định giả thuyết mô hình nghiên cứu
• 3.5. Phân tích tương quan giữa các biến
• 3.6. Kiểm định hiện tượng đa cộng tuyến
• 3.7. Kiểm định phương sai thay đổi
• 3.8. Phân tích mô hình hồi quy
• 3.9. Kết quả mô hình và thảo luận
• 3.10. Đánh giá kết quả nghiên cứu
• 3.10.1. Kết quả đạt được
• 3.10.2. Hạn chế của kết quả nghiên cứu
• 3.11. KẾT LUẬN CHƯƠNG 3
• 4. CHƯƠNG 4: ĐỀ XUẤT GIẢI PHÁP NHẰM HẠN CHẾ NỢ XẤU TẠI NGÂN HÀNG TMCP Á CHÂU
• 4.1. Định hướng của Chính phủ trong quản lý nợ xấu
• 4.2. Giải pháp nhằm hạn chế nợ xấu tại NHTMCP Á Châu
• 4.3. Một số đề xuất với Chính phủ và Ngân hàng Nhà nước
• 4.3.1. Đề xuất với Chính phủ
• 4.3.2. Đề xuất với NHNN
• 4.4. KẾT LUẬN CHƯƠNG 4
• KẾT LUẬN
• TÀI LIỆU THAM KHẢO

Tóm tắt

I. Tổng Quan Nợ Xấu Ngân Hàng ACB Khái Niệm và Ảnh Hưởng

Nợ xấu là một vấn đề nhức nhối đối với bất kỳ ngân hàng nào, bao gồm cả ngân hàng ACB. Nó không chỉ ảnh hưởng đến lợi nhuận mà còn đe dọa sự ổn định của toàn hệ thống tài chính. Hiểu rõ khái niệm nợ xấu và các yếu tố tác động là bước đầu tiên để quản lý và giảm thiểu rủi ro. Theo IMF, một khoản nợ được coi là xấu khi quá hạn trả lãi và/hoặc gốc trên 90 ngày, hoặc có nghi ngờ về khả năng thanh toán đầy đủ. Tại Việt Nam, nợ xấu bao gồm các khoản nợ thuộc nhóm 3, 4, và 5 theo quy định của NHNN. Việc phân loại nợ chính xác là cực kỳ quan trọng để quản trị rủi ro tín dụng ACB hiệu quả. Hậu quả của nợ xấu có thể rất nghiêm trọng, từ giảm lợi nhuận, tăng chi phí dự phòng, đến ảnh hưởng tiêu cực đến hiệu quả hoạt động ACB và uy tín của ngân hàng. Do đó, việc nhận diện và kiểm soát nguyên nhân nợ xấu ACB là vô cùng cần thiết.

1.1. Định Nghĩa và Phân Loại Nợ Xấu tại Ngân Hàng ACB

Khái niệm nợ xấu có nhiều định nghĩa khác nhau, tùy thuộc vào tổ chức và quốc gia. Ngân hàng ACB tuân thủ các quy định của Ngân hàng Nhà nước Việt Nam, phân loại nợ thành 5 nhóm, trong đó nhóm 3, 4 và 5 được coi là nợ xấu. Nhóm 3 (Nợ dưới tiêu chuẩn) là các khoản nợ quá hạn từ 91 đến 180 ngày. Nhóm 4 (Nợ nghi ngờ) là các khoản nợ quá hạn từ 181 đến 360 ngày. Nhóm 5 (Nợ có khả năng mất vốn ACB) là các khoản nợ quá hạn trên 360 ngày. Việc phân loại chính xác là cơ sở để trích lập dự phòng và xử lý nợ xấu ACB hiệu quả.

1.2. Hậu Quả Nợ Xấu Tới Hiệu Quả Hoạt Động Ngân Hàng ACB

Nợ xấu gây ra nhiều hậu quả tiêu cực cho hoạt động kinh doanh ACB. Đầu tiên, nó làm giảm lợi nhuận do ngân hàng không thu được lãi từ các khoản nợ này. Thứ hai, ngân hàng phải tăng trích lập dự phòng rủi ro, làm giảm vốn chủ sở hữu. Thứ ba, nợ xấu làm tăng chi phí hoạt động do phải tốn kém cho việc xử lý nợ. Cuối cùng, nợ xấu có thể ảnh hưởng đến uy tín của ngân hàng, gây khó khăn trong việc huy động vốn và mở rộng tăng trưởng tín dụng ACB.

II. Top 5 Nguyên Nhân Gây Nợ Xấu Ngân Hàng ACB Phân Tích

Có nhiều nguyên nhân dẫn đến nợ xấu ACB, bao gồm cả các yếu tố bên trong và bên ngoài ngân hàng. Các yếu tố vĩ mô như suy thoái kinh tế, lạm phát, và biến động lãi suất có thể làm giảm khả năng trả nợ của khách hàng vay vốn ACB. Các yếu tố vi mô liên quan đến chính sách tín dụng ACB, quy trình thẩm định và quản lý rủi ro của ngân hàng. Việc quản lý yếu kém, thiếu kinh nghiệm của cán bộ tín dụng, và hồ sơ tín dụng không đầy đủ cũng là những nguyên nhân quan trọng. Thêm vào đó, các yếu tố khách quan như thiên tai, dịch bệnh (ví dụ: dịch bệnh ảnh hưởng nợ xấu ngân hàng), và biến động thị trường (bất động sản ảnh hưởng nợ xấu ngân hàng) cũng có thể tác động tiêu cực.

2.1. Tác Động Kinh Tế Vĩ Mô Đến Tỷ Lệ Nợ Xấu Ngân Hàng ACB

Kinh tế vĩ mô có ảnh hưởng lớn đến tỷ lệ nợ xấu ACB. Suy thoái kinh tế làm giảm thu nhập của doanh nghiệp và người dân, khiến họ khó khăn trong việc trả nợ. Lạm phát làm giảm giá trị thực của đồng tiền, tăng chi phí vay vốn. Biến động lãi suất ảnh hưởng nợ xấu cũng gây khó khăn cho người vay. Ngoài ra, chính sách tiền tệ của Ngân hàng Nhà nước cũng có thể tác động đến khả năng trả nợ của khách hàng.

2.2. Rủi Ro Từ Quy Trình Thẩm Định Tín Dụng Ngân Hàng ACB

Quy trình thẩm định tín dụng đóng vai trò quan trọng trong việc đánh giá khả năng trả nợ của khách hàng. Nếu quy trình này lỏng lẻo, thiếu sót, hoặc không tuân thủ đầy đủ, ngân hàng có thể cho vay đối với những khách hàng có rủi ro cao. Các yếu tố như đánh giá không chính xác tài sản đảm bảo, hồ sơ tín dụng không đầy đủ, và thiếu kinh nghiệm của cán bộ tín dụng đều có thể dẫn đến sai sót trong thẩm định.

2.3. Ảnh Hưởng Của Dịch Bệnh và Biến Động Thị Trường

Dịch bệnh ảnh hưởng nợ xấu ngân hàng và các biến động thị trường có thể gây ra những cú sốc lớn cho nền kinh tế, ảnh hưởng đến khả năng trả nợ của khách hàng. Ví dụ, đại dịch COVID-19 đã khiến nhiều doanh nghiệp phải ngừng hoạt động, giảm doanh thu và lợi nhuận, dẫn đến khó khăn trong việc trả nợ. Tương tự, biến động trên thị trường bất động sản ảnh hưởng nợ xấu ngân hàng cũng có thể tác động tiêu cực đến những khách hàng vay vốn để đầu tư vào lĩnh vực này.

III. Hướng Dẫn Quản Trị Rủi Ro Tín Dụng ACB Bí Quyết Giảm Nợ Xấu

Quản trị rủi ro tín dụng ACB hiệu quả là chìa khóa để giảm thiểu nợ xấu. Điều này bao gồm việc xây dựng và thực hiện một chính sách tín dụng ACB chặt chẽ, tăng cường quy trình thẩm định và giám sát tín dụng, và đa dạng hóa danh mục cho vay. Ngoài ra, ngân hàng cần chủ động xử lý nợ xấu ACB thông qua các biện pháp như bán nợ, cơ cấu lại nợ, và thu hồi tài sản đảm bảo. Việc đào tạo và nâng cao năng lực cho cán bộ tín dụng cũng là một yếu tố quan trọng.

3.1. Xây Dựng Chính Sách Tín Dụng ACB Chặt Chẽ và Hiệu Quả

Một chính sách tín dụng ACB chặt chẽ cần xác định rõ mục tiêu, đối tượng, và điều kiện cho vay. Nó cũng cần quy định rõ quy trình thẩm định, phê duyệt, và giám sát tín dụng. Chính sách tín dụng ACB nên được xây dựng dựa trên các nguyên tắc quản lý rủi ro và tuân thủ các quy định của Ngân hàng Nhà nước.

3.2. Tăng Cường Thẩm Định và Giám Sát Khách Hàng Vay Vốn ACB

Quy trình thẩm định cần được thực hiện một cách kỹ lưỡng và toàn diện, đánh giá đầy đủ khả năng trả nợ của khách hàng. Cán bộ tín dụng cần kiểm tra kỹ hồ sơ tín dụng, phân tích tình hình tài chính, và đánh giá tài sản đảm bảo. Sau khi cho vay, ngân hàng cần tiếp tục giám sát tình hình hoạt động của khách hàng để phát hiện sớm các dấu hiệu rủi ro.

3.3. Chủ Động Xử Lý Nợ Xấu ACB Giải Pháp Toàn Diện

Ngân hàng cần chủ động xử lý nợ xấu ACB thông qua nhiều biện pháp khác nhau. Cơ cấu lại nợ có thể giúp khách hàng giảm bớt gánh nặng tài chính, tạo điều kiện để họ trả nợ. Bán nợ cho các tổ chức mua bán nợ có thể giúp ngân hàng thu hồi một phần vốn. Thu hồi tài sản đảm bảo là biện pháp cuối cùng, nhưng cũng cần được thực hiện một cách hiệu quả.

IV. Ứng Dụng Mô Hình Nghiên Cứu Đo Lường Nhân Tố Ảnh Hưởng Nợ Xấu ACB

Để hiểu rõ hơn về mức độ ảnh hưởng của các nhân tố, cần sử dụng các mô hình nghiên cứu định lượng. Có thể sử dụng mô hình hồi quy đa biến để phân tích mối quan hệ giữa tỷ lệ nợ xấu ACB và các biến số như tăng trưởng tín dụng, lãi suất, tăng trưởng kinh tế, và quy mô ngân hàng. Dữ liệu cần được thu thập từ báo cáo tài chính ACB, báo cáo của Ngân hàng Nhà nước, và các nguồn thống kê khác. Kết quả phân tích sẽ giúp ngân hàng xác định những nhân tố nào có tác động lớn nhất đến nợ xấu, từ đó đưa ra các biện pháp can thiệp phù hợp.

4.1. Thu Thập Dữ Liệu Từ Báo Cáo Tài Chính ACB và Nguồn Khác

Dữ liệu cần được thu thập từ nhiều nguồn khác nhau để đảm bảo tính chính xác và đầy đủ. Báo cáo tài chính ACB là nguồn thông tin quan trọng, cung cấp các số liệu về dư nợ, nợ xấu, doanh thu, và chi phí. Báo cáo của Ngân hàng Nhà nước cung cấp thông tin về tình hình kinh tế vĩ mô, chính sách tiền tệ, và các quy định liên quan đến hoạt động ngân hàng. Các nguồn thống kê khác như Tổng cục Thống kê, IMF, và WB cũng cung cấp các số liệu quan trọng về tăng trưởng kinh tế, lạm phát, và tỷ lệ thất nghiệp.

4.2. Xây Dựng Mô Hình Hồi Quy Phân Tích Tác Động Nhân Tố

Mô hình hồi quy đa biến là một công cụ mạnh mẽ để phân tích mối quan hệ giữa tỷ lệ nợ xấu ACB và các biến số khác. Mô hình này có thể giúp xác định những nhân tố nào có tác động đáng kể đến nợ xấu, và mức độ tác động của chúng. Các biến số có thể bao gồm: tăng trưởng tín dụng, lãi suất, tăng trưởng kinh tế, tỷ lệ lạm phát, quy mô ngân hàng, và các biến số khác liên quan đến chính sách tín dụng ACB và quản trị rủi ro tín dụng ACB.

V. Giải Pháp Hạn Chế Nợ Xấu ACB Đề Xuất Cho Chính Phủ và NHNN

Để giảm thiểu nợ xấu ACB một cách bền vững, cần có sự phối hợp chặt chẽ giữa ngân hàng, Chính phủ, và Ngân hàng Nhà nước. Chính phủ cần tạo ra một môi trường kinh tế ổn định, hỗ trợ doanh nghiệp phát triển, và cải thiện khả năng trả nợ của khách hàng. Ngân hàng Nhà nước cần tiếp tục hoàn thiện khung pháp lý về hoạt động ngân hàng, tăng cường giám sát, và hỗ trợ các ngân hàng trong việc xử lý nợ xấu. Ngân hàng ACB cần chủ động thực hiện các biện pháp quản trị rủi ro tín dụng và xử lý nợ xấu một cách hiệu quả.

5.1. Kiến Nghị Với Chính Phủ Về Chính Sách Hỗ Trợ Doanh Nghiệp

Chính phủ cần có các chính sách hỗ trợ doanh nghiệp, đặc biệt là các doanh nghiệp nhỏ và vừa, để giúp họ vượt qua khó khăn và tăng cường khả năng trả nợ. Các chính sách này có thể bao gồm giảm thuế, phí, hỗ trợ lãi suất vay vốn, và tạo điều kiện tiếp cận tín dụng. Ngoài ra, Chính phủ cũng cần tạo ra một môi trường kinh doanh thuận lợi, minh bạch, và cạnh tranh.

5.2. Đề Xuất Với NHNN Về Hoàn Thiện Khung Pháp Lý và Giám Sát

Ngân hàng Nhà nước cần tiếp tục hoàn thiện khung pháp lý về hoạt động ngân hàng, đảm bảo tính minh bạch, rõ ràng, và phù hợp với thông lệ quốc tế. NHNN cũng cần tăng cường giám sát hoạt động của các ngân hàng, đặc biệt là trong lĩnh vực quản trị rủi ro tín dụng. Ngoài ra, NHNN cần có các chính sách hỗ trợ các ngân hàng trong việc xử lý nợ xấu, ví dụ như tạo điều kiện thuận lợi cho việc bán nợ cho VAMC.

VI. Tương Lai Quản Lý Nợ Xấu ACB Thách Thức và Cơ Hội Mới

Trong bối cảnh kinh tế toàn cầu đầy biến động, việc quản lý nợ xấu ACB sẽ tiếp tục là một thách thức lớn. Tuy nhiên, nó cũng mang lại những cơ hội để ngân hàng nâng cao năng lực quản trị rủi ro, cải thiện hiệu quả hoạt động, và tăng cường uy tín. Việc áp dụng công nghệ mới vào quản trị rủi ro tín dụng ACB, tăng cường hợp tác quốc tế, và nâng cao năng lực cán bộ là những yếu tố quan trọng để thành công.

6.1. Ứng Dụng Công Nghệ Trong Quản Trị Rủi Ro Tín Dụng ACB

Công nghệ có thể giúp ngân hàng tự động hóa quy trình thẩm định, giám sát, và xử lý nợ. Các công cụ phân tích dữ liệu lớn có thể giúp ngân hàng phát hiện sớm các dấu hiệu rủi ro và đưa ra các biện pháp can thiệp kịp thời. Ngoài ra, công nghệ blockchain có thể giúp tăng cường tính minh bạch và an toàn trong các giao dịch tín dụng.

6.2. Nâng Cao Năng Lực Cán Bộ Quản Lý Rủi Ro Ngân Hàng ACB

Cán bộ quản lý rủi ro cần được đào tạo bài bản về các kỹ năng phân tích, đánh giá, và xử lý nợ. Họ cũng cần cập nhật thường xuyên các kiến thức mới về kinh tế, tài chính, và pháp luật. Ngoài ra, cần tạo ra một môi trường làm việc khuyến khích sự sáng tạo, chủ động, và trách nhiệm.

Trích đoạn nội dung tài liệu

Chương 1. Tổng quan lý luận về nợ xấu và các nhân tố ảnh hưởng đến nợ xấu Chương 2. Thực trạng nợ xấu tại Ngân hàng TMCP Á Châu 6 Chương 3: Đo lường các nhân tố ảnh hưởng đến nợ xấu tại Ngân hàng TMCP Á Châu Chương 4: Đề xuất giải pháp nhằm hạn chế nợ xấu tại NHTMCP Á Châu. TỔNG QUAN LÝ LUẬN VỀ NỢ XẤU VÀ CÁC NHÂN TỐ ẢNH HƯỞNG ĐẾN NỢ XẤU 1.1 Cơ sở lý luận về nợ xấu 1.

Khái niệm nợ xấu và phân loại nợ xấu 1.1 Khái niệm nợ xấu: Hiện nay chưa có sự thống nhất về khái niệm nợ xấu, sự khác biệt giữa các quốc gia và các định chế tài chính quốc tế chủ yếu liên quan đến cách phân loại nợ xấu. Theo Quỹ tiền tệ quốc tế (IMF) Trong Hướng dẫn tính toán các chỉ số lành mạnh tài chính tại các quốc gia (IFRS)2, IMF cho rằng “một khoản nợ trước được coi là nợ xấu khi quá hạn trả lãi và/ hoặc gốc trên 90 ngày; hoặc các khoản lãi chưa trả từ 90 ngày trở lên đã được nhập gốc, tái cấp vốn hoặc chậm trả theo thỏa thuận; hoặc các khoản phải thanh toán đã quá hạn dưới 90 ngày nhưng có chắc chắn để nghi ngờ về khả năng khoản vay sẽ được thanh toán đầy đủ”. Như vậy có thể hiểu nợ xấu được xác định dựa trên hai yếu tố: quá hạn trả nợ trên 90 ngày; khả năng trả nợ bị nghi ngờ. Một số quốc gia trên thế giới áp dụng định nghĩa này ví dụ như Trung Quốc.

Theo Ủy ban Basel về Giám sát Ngân hàng (BCS) Trong thỏa thuận Basel lần thứ 3 (Basel III), BCBS không đưa ra thời gian quá hạn cho những khoản nợ được coi là “xấu”, tuy nhiên trong các hướng dẫn về thông lệ chung tại nhiều quốc gia về quản lý RRTD, BCBS quy định, “những khoản nợ đã quá hạn mà ngân hàng cảm thấy người vay không có khả năng trả nợ đầy đủ khi ngân hàng chưa cố gắng thực hiện hành động gì để cố gắng thu hồi”. Theo chuẩn mực Kế toán quốc tế (IAS 39) Chuẩn mực kế toán quốc tế về nợ xấu trong IAS 39, chú trọng đến khả năng hoàn trả của khách hàng bất luận là khoản vay chưa tới ngày quá hạn. Phương pháp được sử dụng để đánh giá khả năng trả nợ của khách hàng là phương pháp phân tích 8 dòng tiền tương lai chiết khấu hoặc phương pháp xếp hạng khoản vay của khách hàng. Tại Việt Nam, được xác định là các khoản nợ thuộc nhóm 3 (Nợ dưới tiêu chuẩn), nhóm 4 (Nợ nghi ngờ), nhóm 5 (Nợ có khả năng mất vốn) theo văn bản hợp nhất 01/VBHN-NHNN có nội dung “Quy định về phân loại tài sản có, mức trích, phương pháp trích lập dự phòng rủi ro và việc sử dụng dự phòng để xử lý rủi ro trong hoạt động của TCTD, chi nhánh ngân hàng nước ngoài”.

Như vậy, từ các định nghĩa trên, có thể rút ra được, một khoản nợ xấu sẽ xuất hiện 1 trong 2 dấu hiệu sau: Quá hạn trả nợ gốc hoặc khi khách hàng không có khả năng trả nợ cho TCTD hoặc ngân hàng. Phân loại nợ Phân loại nợ có thể hiểu là quá trình các ngân hàng xem xét các danh mục cho vay và đưa khoản vay vào các nhóm khác nhau dựa trên rủi ro và điểm tương đồng của khoản vay. Phân loại nợ Các tiêu chí phân loại nợ theo Ngân hàng thế giới (2015) - Nợ đạt tiêu chuẩn: Không nghi ngờ về khả năng trả nợ; Tài sản được đảm bảo hoàn toàn bằng tiền hoặc tương đương tiền; Quá hạn dưới 90 ngày - Nợ cần theo dõi: Xuất hiện những điểm yếu tiềm tàng có thể ảnh hưởng đến khả năng trả nợ; Điều kiện kinh tế hoặc tài chính trong tương lai gặp khó khăn; Quá hạn dưới 90 ngày - Nợ dưới tiêu chuẩn: Có các điểm yếu về tín dụng có thể ảnh hưởng đến khả năng trả nợ; Các khoản nợ đã được thỏa thuận lại; Các khoản nợ quá hạn từ 90 -180 ngày. - Nợ nghi ngờ: Không chắc thu hồi được tòan bộ nợ ở hiện tại; Có khả năng thất thoát; Các khoản nợ quá hạn từ 180-360 ngày.

- Nợ mất vốn: Các khoản nợ không thể thu hồi; Các khoản nợ quá hạn hơn 360 ngày. 9 Phân loại nợ theo cách này, nợ xấu là các khoản nợ thuộc 3 nhóm: Nợ dưới tiêu chuẩn, Nợ nghi ngờ và Nợ mất vốn. Các tiêu chí phân loại nợ theo Ngân hàng thanh toán quốc tế (BIS) (2017) Theo BIS, các khoản nợ tại các NH và các TCTD được phân thành 5 nhóm - Nợ đủ chuẩn: bao gồm nợ được đánh giá là có khả năng thu hồi đầy đủ gốc và lãi đúng hạn. - Nợ cần chú ý: bao gồm những khoản nợ khách hàng có dấu hiệu suy giảm khả năng trả nợ.

- Nợ dưới tiêu chuẩn: những khoản nợ đã quá hạn 3 tháng. - Nợ nghi ngờ: bao gồm những khoản nợ bị nghi ngờ về khả năng thu hồi và xác định là sẽ gây ra tổn thất. - Nợ có khả năng mất vốn: bao gồm nợ được đánh giá là không còn khả năng thu hồi, mất vốn. Với cách phân loại nợ này, nợ dưới tiêu chuẩn, nợ nghi ngờ và nợ có khả năng mất vốn được xác định là nợ xấu.

Các tiêu chí phân loại nợ tại Việt Nam Theo văn bản hợp nhất 01/VBHN-NHNN (2014), hợp nhất 2 thông tư 02/2013/TT-NHNN và thông tư bổ sung số 09/2014/TT_NHNN, nợ được phân thành 5 nhóm gồm: - Nợ nhóm 1: Nợ đủ tiêu chuẩn - Nợ nhóm 2: Nợ cần chú ý - Nợ nhóm 3: Nợ dưới tiêu chuẩn - Nợ nhóm 4: Nợ nghi ngờ - Nợ nhóm 5: Nợ có khả năng mất vốn Các tiêu chí xác định các nhóm nợ được xác định theo 2 phương pháp định lượng và định tính theo điều 10 và 11 văn bản hợp nhất 01/VBHN_NHNN 2014. Cũng theo văn bản này, nợ xấu được xác định là nợ nhóm 3,4,5. Trích lập dự phòng rủi ro 10 Dự phòng rủi ro là số tiền được trích lập và hạch toán vào chi phí hoạt động để dự phòng cho những tổn thất có thể xảy ra đối với nợ của tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngoài. Số tiền dự phòng cụ thể phải trích được tính theo công thức: R = max {0,(A - C)} x r Trong đó: R: số tiền dự phòng cụ thể phải trích A: giá trị của khoản nợ C: giá trị của TSBĐ (sau khi nhân với tỷ lệ phần trăm tương ứng với từng loại TSBĐ (theo Quyết định 493) r: tỷ lệ trích lập dự phòng cụ thể Theo Ngân hàng thanh toán quốc tế (BIS) (2017) Tỷ lệ trích lập dự phòng rủi ro đối với các nhóm nợ như sau: - Nợ đủ chuẩn: 0% - Nợ cần chú ý: 0% - Nợ dưới tiêu chuẩn: 10% - Nợ nghi ngờ: 50% - Nợ có khả năng mất vốn: 100% Tại Việt Nam Tỷ lệ trích lập dự phòng rủi ro đối với các nhóm nợ như sau: - Nợ đủ chuẩn: 0% - Nợ cần chú ý: 5% - Nợ dưới tiêu chuẩn: 20% - Nợ nghi ngờ: 50% - Nợ có khả năng mất vốn: 100% Việc phân loại và lập dự phòng gặp nhiều khó khăn về mặt lý thuyết và thực tế, các quốc gia có lựa chọn đa dạng cho hệ thống phân loại và lập dự phòng.

Trích lập dự phòng tại một số quốc gia Quốc gia Số lượng Quy định dự Ghi chú nhóm nợ phòng Đức 4 Dự phòng cụ 4 nhóm nợ bao gồm: thể - Cho vay không rủi ro - Cho vay có dấu hiệu rủi ro - Nợ có dấu hiệu không thu hồi được - Nợ xấu Ý 5 Tỷ lệ dự phòng 3 nhóm cuối lần lượt là 15%, 70%, 100% Nhật 5 Dự phòng cụ Không đưa ra quy định cụ thể thể Brazil 9 Dự phòng cụ 9 nhóm đưa ra bao gồm AA(0%), A thể (0,5%), B (1%), C (3%), D (10%), E (30%), F (50%), G (70%), H (100%) Mỹ 5 Dự phòng cụ Không đưa ra quy định cụ thể thể Argentina 5 Dự phòng Tỷ lệ dự phòng cho 5 nhóm lần lượt là chung và dự 1%, 3%, 12%, 75%, 100% phòng cụ thể Úc 5 Không đưa ra quy định cụ thể về lập dự 12 phòng Trung 5 Dự phòng Tỷ lệ dự phòng cho 5 nhóm lần lượt là Quốc chung và dự 1%, 3%, 25%, 75%, 100% phòng cụ thể Ấn Độ 4 Dự phòng Chia làm 2 nhóm cụ thể có đảm bảo chung và dự hoặc không có đảm bảo có tỷ lệ dự phòng cụ thể phòng khác nhau và linh hoạt Mexico 7 Dự phòng cụ 7 nhóm được phân loại dựa trên rủi ro thể quốc gia, rủi ro tài chính, rủi ro ngành và lịch sử thanh toán. Singapore 5 Dự phòng Trích lập dự phòng có 3 nhóm cuối tối chung và dự thiểu lần lượt là 10%, 50%, 100% phòng cụ thể Nga 4 Dự phòng Tỷ lệ trích lập dự phòng 3 nhóm cuối lần chung và dự lượt là 20%, 50%, 100%. phòng cụ thể Tây Ban 6 Dự phòng Tỷ lệ dự phòng chung 0,51% còn cho 3 Nha chung và dự nhóm cuối là 10%, 25 - 100%, 100% phòng cụ thể (Trích lý thuyết của Lauren và cộng sự (2002)) 1. Nguyên nhân dẫn đến nợ xấu 1.

Nguyên nhân khách quan a. Nhóm nguyên nhân vĩ mô: 13 - Suy thoái kinh tế - chu kỳ kinh tế Sự phát triển kinh tế của từng quốc gia luôn tuân theo chu kỳ kinh tế gồm 3 giai đoạn chính là suy thoái - phục hồi - hưng thịnh. Trong giai đoạn suy thoái, sản xuất kinh doanh gặp nhiều trở ngại, việc trả nợ của khách hàng cho ngân hàng trở nên khó khăn, điều này dẫn đến Ngân hàng sẽ phải đối mặt với RRTD đặc biệt là tỷ lệ nợ xấu tăng cao. Như vậy, điều kiện kinh tế địa phương cùng với sự yếu kém của quản lý là nhân tố gây ra thiệt hại, rủi ro lớn cho các NHTM (Keeton và Morris, 1987) - Biến động môi trường kinh doanh Hệ thống Tài chính - Ngân hàng là hệ thống quan trọng nhất, trực tiếp chịu ảnh hưởng trực tiếp và sâu sắc của nền kinh tế.

Gần đây nhất là thời kỳ 2007 - 2008, nền kinh tế chịu ảnh hưởng sâu sắc bởi những tác động xấu của cuộc khủng hoảng tài chính và suy thoái kinh tế toàn cầu, sau đó là vấn đề lạm phát tăng cao dẫn đến giảm tốc độ phát triển của kinh tế, HĐKD của các tổ chức kinh tế gặp nhiều khó khăn. Điều này làm cho chất lượng tín dụng suy giảm, nợ xấu tăng cao.