I. Tổng quan về ưu đãi thuế thu nhập doanh nghiệp cho doanh nghiệp nhỏ và vừa
Luận văn tập trung phân tích ưu đãi thuế như một công cụ quan trọng trong chính sách thuế nhằm hỗ trợ doanh nghiệp nhỏ và vừa (DNNVV) tại Việt Nam. Ưu đãi thuế thu nhập doanh nghiệp được xem là động lực giúp các DNNVV tăng cường khả năng tái đầu tư và vượt qua khó khăn tài chính. Luận văn nhấn mạnh vai trò của DNNVV trong nền kinh tế Việt Nam, đóng góp 45% GDP và tạo việc làm cho hơn 5 triệu lao động. Tuy nhiên, các chính sách thuế hiện hành chưa tương xứng với đóng góp này. Luận văn cũng đề cập đến sự cần thiết của việc hoàn thiện pháp luật thuế để hỗ trợ DNNVV một cách hiệu quả hơn.
1.1 Khái niệm và đặc điểm của ưu đãi thuế thu nhập doanh nghiệp
Ưu đãi thuế thu nhập doanh nghiệp là các biện pháp giảm thuế hoặc miễn thuế áp dụng cho các DNNVV nhằm giảm gánh nặng tài chính và khuyến khích đầu tư. Đặc điểm của ưu đãi thuế bao gồm tính linh hoạt, dễ thực thi và phù hợp với thông lệ quốc tế. Luận văn chỉ ra rằng, các chính sách thuế này cần được thiết kế để đảm bảo công bằng và hỗ trợ lâu dài cho DNNVV.
1.2 Vai trò của ưu đãi thuế đối với DNNVV
Ưu đãi thuế đóng vai trò quan trọng trong việc thúc đẩy sự phát triển của DNNVV, đặc biệt trong bối cảnh hậu đại dịch Covid-19. Các chính sách thuế này giúp doanh nghiệp duy trì hoạt động, tăng cường khả năng cạnh tranh và đóng góp vào sự phát triển của nền kinh tế Việt Nam. Luận văn nhấn mạnh rằng, việc áp dụng ưu đãi thuế cần được thực hiện một cách kịp thời và hiệu quả.
II. Thực trạng pháp luật về ưu đãi thuế thu nhập doanh nghiệp tại Việt Nam
Luận văn phân tích thực trạng pháp luật thuế hiện hành về ưu đãi thuế thu nhập doanh nghiệp đối với DNNVV tại Việt Nam. Các quy định hiện nay bao gồm điều kiện hưởng ưu đãi, hình thức ưu đãi và thủ tục thực hiện. Tuy nhiên, luận văn chỉ ra rằng, các chính sách thuế này còn nhiều hạn chế, chưa đáp ứng được nhu cầu thực tế của DNNVV. Đặc biệt, việc áp dụng ưu đãi thuế còn phức tạp và chưa đồng bộ với thông lệ quốc tế.
2.1 Quy định pháp luật hiện hành
Các quy định về ưu đãi thuế thu nhập doanh nghiệp hiện hành bao gồm các điều kiện như quy mô doanh nghiệp, lĩnh vực hoạt động và mức độ đóng góp vào nền kinh tế. Luận văn chỉ ra rằng, các quy định này cần được cụ thể hóa và đơn giản hóa để dễ dàng áp dụng. Đồng thời, cần có sự đồng bộ giữa các quy định của pháp luật thuế và thực tiễn kinh doanh.
2.2 Thực tiễn áp dụng và hạn chế
Thực tiễn áp dụng ưu đãi thuế cho thấy nhiều khó khăn, bao gồm thủ tục phức tạp, thiếu minh bạch và chưa đáp ứng được nhu cầu của DNNVV. Luận văn nhấn mạnh rằng, cần có sự cải cách mạnh mẽ trong quản lý thuế để đảm bảo hiệu quả của các chính sách thuế này.
III. Giải pháp hoàn thiện pháp luật về ưu đãi thuế thu nhập doanh nghiệp
Luận văn đề xuất các giải pháp nhằm hoàn thiện pháp luật thuế về ưu đãi thuế thu nhập doanh nghiệp đối với DNNVV tại Việt Nam. Các giải pháp bao gồm việc đơn giản hóa thủ tục, tăng cường minh bạch và đồng bộ hóa với thông lệ quốc tế. Luận văn cũng nhấn mạnh tầm quan trọng của việc nghiên cứu và áp dụng kinh nghiệm từ các quốc gia khác để cải thiện hiệu quả của chính sách thuế.
3.1 Đề xuất cải cách pháp luật
Luận văn đề xuất việc sửa đổi các quy định về ưu đãi thuế để đảm bảo tính linh hoạt và phù hợp với thực tiễn. Các quy định cần được cụ thể hóa và đơn giản hóa, đồng thời tăng cường sự minh bạch trong quản lý thuế. Điều này sẽ giúp DNNVV dễ dàng tiếp cận và hưởng lợi từ các chính sách thuế.
3.2 Áp dụng thông lệ quốc tế
Luận văn khuyến nghị việc nghiên cứu và áp dụng các thông lệ quốc tế về ưu đãi thuế để cải thiện hiệu quả của chính sách thuế tại Việt Nam. Các kinh nghiệm từ các quốc gia phát triển và đang phát triển sẽ là cơ sở quan trọng để hoàn thiện pháp luật thuế trong nước.
