Thực trạng tuân thủ thuế thu nhập doanh nghiệp tại Bình Dương

LỜI CAM ĐOAN

LỜI CÁM ƠN

TÓM TẮT

ABSTRACT

MỤC LỤC

DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT

DANH MỤC CÁC BẢNG

DANH MỤC SƠ ĐỒ, HÌNH

1. CHƯƠNG 1: GIỚI THIỆU CHUNG VỀ ĐỀ TÀI NGHIÊN CỨU

1.1. Đặt vấn đề

1.2. Tính cấp thiết của đề tài

1.3. Mục tiêu, nội dung và phương pháp nghiên cứu

1.3.1. Mục tiêu nghiên cứu

1.3.2. Nội dung nghiên cứu

1.3.3. Phương pháp nghiên cứu

1.4. Các nghiên cứu liên quan

1.4.1. Nghiên cứu nước ngoài

1.4.2. Nghiên cứu trong nước

1.5. Kết cấu luận văn

2. CHƯƠNG 2: LÝ LUẬN CƠ BẢN VỀ SỰ TUÂN THỦ THUẾ TNDN VÀ HỆ THỐNG KIỂM SOÁT THUẾ

2.1. Lý luận cơ bản về tuân thủ thuế TNDN

2.1.1. Vai trò của thuế TNDN

2.1.2. Tuân thủ và không tuân thủ thuế TNDN

2.1.3. Nội dung về sự tuân thủ thuế TNDN của doanh nghiệp

2.1.4. Tiêu chí đánh giá sự tuân thủ thuế TNDN của DN

2.1.5. Những nhân tố ảnh hưởng đến sự tuân thủ thuế TNDN

2.1.5.1. Nhân tố về đặc điểm hoạt động của doanh nghiệp

2.1.5.2. Tổ chức hoạt động kế toán của doanh nghiệp

2.1.5.3. Nhân tố ý thức về nghĩa vụ thuế của NNT

2.1.5.4. Chính sách thuế

2.1.5.5. Tổ chức bộ máy quản lý thuế

2.2. Hệ thống kiểm soát của cơ quan thuế

2.2.1. Khái niệm về hệ thống kiểm soát thuế TNDN

2.2.2. Vai trò của hệ thống kiểm soát thuế TNDN

2.2.3. Nội dung thực hiện của hệ thống kiểm soát thuế TNDN

2.2.3.1. Tuyên truyền hỗ trợ

2.2.3.2. Kiểm soát các hoạt động đăng ký thuế, kê khai thuế, nộp thuế (phạt)

2.2.3.3. Thanh kiểm tra

2.2.3.4. Xử lý vi phạm (chế tài)

2.2.3.5. Phối hợp với các cơ quan hữu quan khác

2.2.4. Tiêu chí đánh giá hiệu quả hệ thống kiểm soát của CQT

2.2.4.1. Đối với Nhà nước

2.2.4.2. Đối với hệ thống kiểm soát thuế

2.2.4.3. Đối với nội bộ ngành

2.3. Kinh nghiệm về tuân thủ thuế ở một số nước, địa phương khác

2.3.1. Kinh nghiệm tuân thủ thuế ở Australia

2.3.2. Kinh nghiệm tuân thủ thuế ở Singapore

2.3.3. Kinh nghiệm tuân thủ thuế ở Việt Nam

2.4. Tóm tắt chương 2

3. CHƯƠNG 3: THỰC TRẠNG TUÂN THỦ THUẾ TNDN VÀ HỆ THỐNG KIỂM SOÁT TẠI CỤC THUẾ TỈNH BÌNH DƯƠNG

3.1. Tổng quan về kinh tế - xã hội tại Bình Dương

3.1.1. Tình hình kinh tế - xã hội tỉnh Bình Dương

3.1.2. Giới thiệu sơ lược về Cục Thuế Bình Dương

3.2. Giới thiệu doanh nghiệp thuộc phạm vi Cục Thuế quản lý

3.2.1. Giới thiệu doanh nghiệp

3.2.2. Nội dung tuân thủ thuế TNDN của doanh nghiệp

3.3. Tổ chức kiểm soát thuế TNDN

3.3.1. Tổ chức hệ thống kiểm soát

3.3.2. Chức năng nhiệm vụ

3.4. Thực trạng kiểm soát thuế TNDN của hệ thống kiểm soát

3.4.1. Công tác tuyên truyền

3.4.2. Kiểm soát các hoạt động đăng ký thuế, kê khai thuế, nộp thuế (phạt)

3.4.3. Công tác thanh kiểm tra thuế

3.4.4. Xử lý vi phạm

3.4.5. Phối hợp với các cơ quan hữu quan khác

3.5. Đánh giá thực trạng sự tuân thủ thuế TNDN

3.5.1. Về phía NNT

3.5.2. Về phía cơ quan thuế

3.6. Tóm tắt chương 3

4. CHƯƠNG 4: KHẢO SÁT SỰ TUÂN THỦ THUẾ TNDN TẠI CỤC THUẾ TỈNH BÌNH DƯƠNG

4.1. Giới thiệu mô hình khảo sát và các giả thuyết

4.2. Quy trình khảo sát

4.2.1. Thiết kế bảng câu hỏi khảo sát

4.2.2. Xác định kích thước mẫu và thang đo

4.2.3. Gửi và nhận phiếu khảo sát

4.2.4. Xử lý dữ liệu

4.3. Kết quả khảo sát

4.3.1. Phân tích mô tả thông tin về đối tượng thu thập dữ liệu

4.3.2. Đánh giá độ tin cậy của thang đo bằng hệ số Cronbach’s Alpha

4.3.2.1. Cronbach’s Alpha của thang đo nhân tố Đặc điểm hoạt động của DN

4.3.2.2. Cronbach’s Alpha của thang đo nhân tố Đặc điểm hoạt động kế toán

4.3.2.3. Ý thức nghĩa vụ thuế của NNT

4.3.2.4. Cronbach’s Alpha của thang đo nhân tố Chính sách thuế

4.3.2.5. Cronbach Alpha của thang đo nhân tố Bộ máy quản lý

4.3.3. Phân tích nhân tố (EFA)

4.3.3.1. Phân tích nhân tố các biến độc lập

4.3.3.2. Phân tích nhân tố biến phụ thuộc

4.3.4. Phân tích hồi quy tuyến tính

4.3.5. Kiểm định mô hình

4.4. Đánh giá kết quả khảo sát về sự tuân thủ thuế TNDN tại Cục Thuế tỉnh Bình Dương

4.4.1. Phân tích mức độ tác động của đặc điểm hoạt động của DN

4.4.2. Phân tích mức độ tác động của đặc điểm hoạt động kế toán

4.4.3. Phân tích mức độ tác động của ý thức nghĩa vụ thuế của NNT

4.4.4. Phân tích mức độ tác động của nhân tố Chính sách thuế

4.4.5. Phân tích mức độ tác động của nhân tố Bộ máy quản lý thuế

4.5. Tóm tắt chương 4

5. CHƯƠNG 5: GIẢI PHÁP VÀ KIẾN NGHỊ NHẰM NÂNG CAO SỰ TUÂN THỦ THUẾ TNDN

5.1. Chiến lược phát triển kinh tế xã hội của tỉnh trong giai đoạn 2015-2020

5.1.1. Chiến lược kinh tế xã hội chung của tỉnh

5.1.2. Chiến lược của ngành thuế

5.2. Giải pháp và kiến nghị

5.2.1. Giải pháp đối với doanh nghiệp và hệ thống kiểm soát

5.2.1.1. Đối với doanh nghiệp

5.2.1.2. Đối với hệ thống kiểm soát doanh nghiệp

5.2.2. Kiến nghị đối với Nhà nước

5.2.3. Hạn chế của luận văn và phương hướng nghiên cứu tiếp theo

TÀI LIỆU THAM KHẢO

PHỤ LỤC

I. Tổng quan về thực trạng tuân thủ thuế thu nhập doanh nghiệp tại Bình Dương

Bình Dương là một trong những tỉnh có nền kinh tế phát triển nhanh chóng tại Việt Nam. Sự gia tăng số lượng doanh nghiệp đã tạo ra áp lực lớn đối với việc tuân thủ thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN). Việc tuân thủ thuế không chỉ đảm bảo nguồn thu cho ngân sách nhà nước mà còn góp phần vào sự phát triển bền vững của doanh nghiệp. Tuy nhiên, thực trạng tuân thủ thuế TNDN tại Bình Dương vẫn còn nhiều vấn đề cần được giải quyết.

1.1. Tình hình kinh tế xã hội tại Bình Dương

Bình Dương hiện đang là một trong những tỉnh có tốc độ phát triển kinh tế cao nhất cả nước. Sự phát triển này kéo theo sự gia tăng của các doanh nghiệp, đặc biệt là doanh nghiệp có vốn đầu tư nước ngoài. Tuy nhiên, điều này cũng đặt ra thách thức lớn trong việc quản lý và kiểm soát thuế.

1.2. Vai trò của thuế thu nhập doanh nghiệp

Thuế TNDN đóng vai trò quan trọng trong việc đảm bảo nguồn thu cho ngân sách nhà nước. Nó không chỉ giúp chính phủ thực hiện các chính sách phát triển kinh tế mà còn góp phần vào việc tái phân phối thu nhập trong xã hội.

II. Những thách thức trong việc tuân thủ thuế TNDN tại Bình Dương

Mặc dù có nhiều nỗ lực trong việc cải thiện tình hình tuân thủ thuế, nhưng vẫn còn nhiều thách thức lớn mà các doanh nghiệp tại Bình Dương phải đối mặt. Những thách thức này không chỉ đến từ phía doanh nghiệp mà còn từ hệ thống quản lý thuế.

2.1. Đặc điểm hoạt động của doanh nghiệp

Nhiều doanh nghiệp tại Bình Dương có quy mô nhỏ và vừa, dẫn đến việc thiếu hụt nguồn lực để thực hiện đầy đủ nghĩa vụ thuế. Điều này làm gia tăng nguy cơ không tuân thủ thuế.

2.2. Chính sách thuế và quy định pháp luật

Chính sách thuế thường xuyên thay đổi và phức tạp, gây khó khăn cho doanh nghiệp trong việc nắm bắt và thực hiện. Điều này dẫn đến tình trạng không tuân thủ thuế một cách vô tình.

III. Phương pháp nâng cao sự tuân thủ thuế TNDN

Để nâng cao sự tuân thủ thuế TNDN, cần có những giải pháp đồng bộ từ cả phía doanh nghiệp và cơ quan thuế. Việc cải thiện quy trình quản lý thuế và tăng cường hỗ trợ cho doanh nghiệp là rất cần thiết.

3.1. Tăng cường công tác tuyên truyền

Cần có các chương trình tuyên truyền rõ ràng về nghĩa vụ thuế và lợi ích của việc tuân thủ thuế cho doanh nghiệp. Điều này giúp nâng cao nhận thức và ý thức trách nhiệm của người nộp thuế.

3.2. Cải cách quy trình kiểm tra thuế

Cần cải cách quy trình kiểm tra thuế để giảm thiểu thủ tục hành chính, tạo điều kiện thuận lợi cho doanh nghiệp trong việc thực hiện nghĩa vụ thuế.

IV. Kết quả nghiên cứu về tuân thủ thuế TNDN tại Bình Dương

Nghiên cứu cho thấy rằng sự tuân thủ thuế TNDN tại Bình Dương có sự cải thiện đáng kể trong những năm gần đây. Tuy nhiên, vẫn còn nhiều doanh nghiệp chưa thực hiện đầy đủ nghĩa vụ thuế của mình.

4.1. Đánh giá thực trạng tuân thủ thuế

Số liệu cho thấy tỷ lệ doanh nghiệp tuân thủ thuế TNDN tại Bình Dương đã tăng lên, nhưng vẫn còn một tỷ lệ không nhỏ doanh nghiệp chưa thực hiện đúng quy định.

4.2. Những yếu tố ảnh hưởng đến sự tuân thủ

Các yếu tố như nhận thức về nghĩa vụ thuế, sự hỗ trợ từ cơ quan thuế và tính minh bạch trong chính sách thuế đều có ảnh hưởng lớn đến sự tuân thủ thuế của doanh nghiệp.

V. Kết luận và hướng phát triển tương lai

Việc nâng cao sự tuân thủ thuế TNDN tại Bình Dương là một nhiệm vụ quan trọng không chỉ cho ngân sách nhà nước mà còn cho sự phát triển bền vững của doanh nghiệp. Cần có những chính sách và giải pháp đồng bộ để hỗ trợ doanh nghiệp trong việc thực hiện nghĩa vụ thuế.

5.1. Đề xuất chính sách hỗ trợ doanh nghiệp

Cần xây dựng các chính sách hỗ trợ doanh nghiệp trong việc thực hiện nghĩa vụ thuế, bao gồm cả việc cung cấp thông tin và tư vấn thuế.

5.2. Tương lai của quản lý thuế tại Bình Dương

Quản lý thuế tại Bình Dương cần tiếp tục được cải cách để đáp ứng yêu cầu phát triển kinh tế và đảm bảo nguồn thu cho ngân sách nhà nước.

Thực trạng tuân thủ thuế thu nhập doanh nghiệp tại Cục thuế tỉnh Bình Dương