Chuyên đề thực tập: Quản lý thuế thu nhập doanh nghiệp FDI tại Cục thuế tỉnh Thanh Hóa

• Tác giả: Vũ Diễm Quỳnh
• Người hướng dẫn: PGS. Lê Thanh Tâm
• Trường học: Trường Đại Học Kinh Tế Quốc Dân
• Chuyên ngành: Tài Chính Công
• Đề tài: Tăng Cường Quản Lý Thuế Thu Nhập Doanh Nghiệp FDI Tại Thanh Hóa
• Loại tài liệu: chuyên đề tốt nghiệp
• Năm xuất bản: 2020
• Địa điểm: Hà Nội

• LỜI CẢM ƠN
• 1. CHƯƠNG 1: CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ CÔNG TÁC QUẢN LÝ THUẾ THU NHẬP DOANH NGHIỆP ĐỐI VỚI CÁC DOANH NGHIỆP FDI
• 1.1. Tổng quan về thuế Thu nhập doanh nghiệp
• 1.2. Khái niệm về thuế Thu nhập doanh nghiệp
• 1.3. Đặc điểm của thuế Thu nhập doanh nghiệp
• 1.4. Vai trò của thuế Thu nhập doanh nghiệp
• 1.5. Doanh nghiệp FDI
• 1.5.1. Khái niệm doanh nghiệp FDI
• 1.5.2. Đặc điểm doanh nghiệp FDI
• 2. CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG CÔNG TÁC QUẢN LÝ THUẾ THU NHẬP DOANH NGHIỆP ĐỐI VỚI CÁC DOANH NGHIỆP FDI TẠI CỤC THUẾ TỈNH THANH HÓA
• 2.1. Đặc điểm tỉnh Thanh Hoá và các doanh nghiệp FDI trên địa bàn tỉnh
• 2.1.1. Đặc điểm về tự nhiên, kinh tế - xã hội của tỉnh Thanh Hoá
• 2.1.2. Đặc điểm các doanh nghiệp FDI trên địa bàn tỉnh Thanh Hoá
• 2.2. Khái quát về Cục thuế tỉnh Thanh Hoá
• 2.2.1. Quá trình thành lập và phát triển
• 2.2.2. Cơ cấu tổ chức bộ máy Cục Thuế tỉnh Thanh Hoá
• 2.2.3. Kết quả thu Ngân sách nhà nước về thuế của tỉnh Thanh Hoá giai đoạn 2016-2019
• 2.3. Thực trạng công tác quản lý thuế Thu nhập doanh nghiệp đối với các doanh nghiệp FDI tại Cục thuế tỉnh Thanh Hoá
• 2.3.1. Cơ sở pháp lý cho công tác quản lý Thuế Thu nhập doanh nghiệp
• 2.3.2. Nội dung công tác quản lý thuế Thu nhập doanh nghiệp đối với doanh nghiệp FDI
• 2.3.3. Đánh giá công tác quản lý thuế Thu nhập doanh nghiệp đối với doanh nghiệp FDI tại Cục thuế tỉnh Thanh Hoá
• 2.3.4. Kết quả đạt được, những hạn chế và nguyên nhân
• 3. CHƯƠNG 3: GIẢI PHÁP TĂNG CƯỜNG CÔNG TÁC QUẢN LÝ THUẾ THU NHẬP DOANH NGHIỆP ĐỐI VỚI CÁC DOANH NGHIỆP FDI TẠI CỤC THUẾ TỈNH THANH HÓA
• 3.1. Định hướng công tác quản lý thuế TNDN đối với các doanh nghiệp FDI tại Cục thuế tỉnh Thanh Hoá đến năm 2025
• 3.2. Giải pháp hoàn thiện công tác quản lý thuế Thu nhập doanh nghiệp đối với doanh nghiệp FDI
• 3.2.1. Đào tạo, nâng cao trình độ, nghiệp vụ cho cán bộ quản lý thuế Thu nhập doanh nghiệp đối với doanh nghiệp FDI
• 3.2.2. Đầu tư nâng cấp, xây dựng hệ thống thông tin dữ liệu về người nộp thuế - doanh nghiệp FDI
• 3.2.3. Tăng cường công tác thanh tra, kiểm tra và xử lý nghiêm các trường hợp vi phạm
• 3.2.4. Đẩy mạnh công tác tuyên truyền, nâng cao nhận thức của người nộp thuế - doanh nghiệp FDI
• 3.2.5. Một số kiến nghị với Tổng cục Thuế
• DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO

I. Tổng quan về thuế thu nhập doanh nghiệp

Thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN) là một trong những nguồn thu quan trọng của ngân sách nhà nước. Theo định nghĩa, thuế TNDN là thuế tính trên thu nhập chịu thuế của doanh nghiệp trong kỳ tính thuế. Đặc điểm của thuế TNDN là nó được áp dụng cho tất cả các doanh nghiệp, bao gồm cả doanh nghiệp FDI. Mức thuế suất hiện tại là 20%, tuy nhiên, có những trường hợp đặc biệt áp dụng mức thuế suất cao hơn. Vai trò của thuế TNDN không chỉ nằm ở việc tạo nguồn thu cho ngân sách mà còn là công cụ điều tiết vĩ mô nền kinh tế, đảm bảo công bằng xã hội. Theo Đặng Văn Dân (2018), thuế TNDN giúp phân phối lại thu nhập, giảm khoảng cách giàu nghèo trong xã hội.

1.1. Đặc điểm của thuế thu nhập doanh nghiệp

Thuế TNDN có bốn đặc điểm chính: (1) Là loại thuế trực thu, (2) Được xác định dựa trên thu nhập chịu thuế của doanh nghiệp, (3) Có tính ổn định tương đối, và (4) Được áp dụng cho tất cả các loại hình doanh nghiệp. Điều này có nghĩa là mọi doanh nghiệp, bao gồm cả doanh nghiệp FDI, đều phải thực hiện nghĩa vụ nộp thuế khi có thu nhập. Sự ổn định của thuế TNDN giúp doanh nghiệp có thể lập kế hoạch đầu tư và phát triển bền vững.

II. Thực trạng công tác quản lý thuế thu nhập doanh nghiệp đối với doanh nghiệp FDI tại Thanh Hóa

Cục Thuế tỉnh Thanh Hóa đã thực hiện nhiều biện pháp nhằm quản lý thuế TNDN đối với doanh nghiệp FDI. Tuy nhiên, vẫn còn nhiều vấn đề tồn tại như tình trạng trốn thuế và gian lận thương mại. Theo báo cáo, số thu từ thuế TNDN của doanh nghiệp FDI tại Thanh Hóa trong giai đoạn 2016-2019 chưa đạt được mục tiêu đề ra. Điều này cho thấy cần có sự cải cách trong chính sách thuế và quy trình quản lý thuế. Cục Thuế cần tăng cường công tác thanh tra, kiểm tra để phát hiện và xử lý kịp thời các hành vi vi phạm.

2.1. Đánh giá công tác quản lý thuế

Công tác quản lý thuế TNDN đối với doanh nghiệp FDI tại Thanh Hóa hiện nay còn nhiều hạn chế. Một số doanh nghiệp lợi dụng kẽ hở trong chính sách thuế để trốn thuế. Việc áp dụng công nghệ thông tin trong quản lý thuế còn hạn chế, dẫn đến khó khăn trong việc theo dõi và kiểm soát hoạt động của các doanh nghiệp này. Cần có sự phối hợp chặt chẽ giữa các cơ quan chức năng để nâng cao hiệu quả quản lý thuế.

III. Giải pháp tăng cường công tác quản lý thuế thu nhập doanh nghiệp đối với doanh nghiệp FDI tại Thanh Hóa

Để nâng cao hiệu quả quản lý thuế TNDN đối với doanh nghiệp FDI, cần thực hiện một số giải pháp như: (1) Đào tạo nâng cao trình độ cho cán bộ quản lý thuế, (2) Đầu tư nâng cấp hệ thống thông tin dữ liệu về người nộp thuế, (3) Tăng cường công tác thanh tra, kiểm tra và xử lý nghiêm các trường hợp vi phạm. Ngoài ra, cần đẩy mạnh công tác tuyên truyền để nâng cao nhận thức của doanh nghiệp FDI về nghĩa vụ thuế.

3.1. Định hướng công tác quản lý thuế

Định hướng công tác quản lý thuế TNDN đối với doanh nghiệp FDI tại Thanh Hóa đến năm 2025 là cần phải cải cách mạnh mẽ trong quy trình quản lý thuế. Cần xây dựng một hệ thống quản lý thuế hiện đại, minh bạch và hiệu quả, giúp các doanh nghiệp dễ dàng thực hiện nghĩa vụ thuế của mình. Việc áp dụng công nghệ thông tin trong quản lý thuế sẽ giúp giảm thiểu tình trạng gian lận và trốn thuế, đồng thời tạo điều kiện thuận lợi cho doanh nghiệp FDI trong việc thực hiện nghĩa vụ thuế.