Tăng Cường Công Tác Quản Lý Thuế Thu Nhập Doanh Nghiệp Ngoài Quốc Doanh Tại Chi Cục Thuế Huyện Thanh Trì

Quản lý thuế, theo Luật Quản lý thuế (2019), là việc tổ chức thực thi pháp luật thuế, điều hành hoạt động đóng thuế của người nộp thuế (NNT). Quản lý thuế TNDN là quá trình chỉ huy, kiểm soát bằng cơ chế, chính sách thuế đối với doanh nghiệp, đảm bảo nguồn thu vào NSNN đầy đủ, đúng hạn. Công tác này có vai trò quan trọng trong việc quản lý NNT, quản lý doanh thu và chi phí, quản lý miễn giảm thuế và quản lý thu nộp thuế. Vai trò của Quản lý thuế là vô cùng quan trọng đối với các doanh nghiệp vừa và nhỏ Thanh Trì.

Mục tiêu chính của việc quản lý thuế TNDN là đề xuất các giải pháp nhằm tăng cường công tác quản lý thuế thu nhập doanh nghiệp đối với doanh nghiệp NQD tại Chi cục thuế huyện Thanh Trì. Nhiệm vụ cụ thể bao gồm: hệ thống hóa lý luận về thuế TNDN và quản lý thuế; phân tích, đánh giá thực trạng quản lý thuế tại Chi cục Thuế Thanh Trì giai đoạn 2020-2023; đưa ra giải pháp, kiến nghị khả thi để khắc phục tồn tại, tăng cường quản lý thu thuế đến năm 2028. Các doanh nghiệp kinh doanh tại Thanh Trì cần tuân thủ quy định về thuế.

Theo đề án tốt nghiệp Thạc sĩ của Trần Thu Hà (2024), Chi cục Thuế huyện Thanh Trì đã thực hiện nhiều biện pháp quản lý thu thuế đối với doanh nghiệp NQD, tập trung vào các khâu như kê khai thuế, nộp thuế, quản lý nợ thuế, thanh tra kiểm tra và tuyên truyền hỗ trợ NNT. Tuy nhiên, công tác quản lý vẫn còn nhiều hạn chế, đặc biệt trong việc kiểm soát kê khai, phát hiện và xử lý các hành vi gian lận. Đề án cũng chỉ ra những con số đáng chú ý về tình hình nợ thuế và xử phạt vi phạm hành chính trong lĩnh vực thuế TNDN.

Các hạn chế trong công tác quản lý thuế TNDN tại Thanh Trì bao gồm: khó khăn trong việc kiểm soát doanh thu, chi phí của doanh nghiệp; hạn chế về nguồn lực và trình độ của cán bộ thuế; sự phức tạp của các quy định pháp luật về thuế. Nguyên nhân dẫn đến các hạn chế này có thể là do số lượng doanh nghiệp NQD quá lớn, sự đa dạng về ngành nghề kinh doanh và sự thiếu ý thức chấp hành pháp luật của một bộ phận doanh nghiệp. Sự phối hợp giữa các cơ quan chức năng cũng cần được tăng cường để nâng cao hiệu quả quản lý. Kiểm tra thuế doanh nghiệp là một giải pháp quan trọng.

Một trong những hình thức gian lận thuế phổ biến là sử dụng hóa đơn, chứng từ không hợp lệ để khai khống chi phí, giảm thu nhập chịu thuế. Do đó, cần tăng cường kiểm soát chặt chẽ hóa đơn, chứng từ kế toán của doanh nghiệp. Các biện pháp bao gồm: yêu cầu doanh nghiệp sử dụng hóa đơn điện tử; tăng cường thanh tra, kiểm tra việc sử dụng hóa đơn; xử lý nghiêm các trường hợp mua bán, sử dụng hóa đơn bất hợp pháp; xây dựng cơ sở dữ liệu về hóa đơn để dễ dàng tra cứu, đối chiếu. Các quy định về hóa đơn điện tử cần được tuân thủ.

Ứng dụng công nghệ thông tin (CNTT) đóng vai trò quan trọng trong việc nâng cao hiệu quả kê khai thuế. Các giải pháp bao gồm: triển khai kê khai thuế điện tử rộng rãi; xây dựng cổng thông tin điện tử hỗ trợ doanh nghiệp kê khai thuế; sử dụng phần mềm phân tích dữ liệu để phát hiện các dấu hiệu gian lận; kết nối dữ liệu giữa cơ quan thuế với các cơ quan liên quan (ngân hàng, hải quan...). Ứng dụng CNTT giúp giảm thiểu sai sót, tăng cường tính minh bạch và tiết kiệm thời gian, chi phí cho cả doanh nghiệp và cơ quan thuế. Các phần mềm kế toán nên được sử dụng rộng rãi.

Thay vì thanh tra, kiểm tra tràn lan, nên tập trung vào các doanh nghiệp có rủi ro cao về thuế. Các tiêu chí xác định rủi ro bao gồm: doanh nghiệp có doanh thu, chi phí bất thường; doanh nghiệp có giao dịch liên kết; doanh nghiệp hoạt động trong các ngành nghề có rủi ro cao (bất động sản, xây dựng...). Việc phân tích dữ liệu, sử dụng các công cụ hỗ trợ giúp xác định chính xác đối tượng thanh tra, kiểm tra, nâng cao hiệu quả công tác. Cần chú ý đến rủi ro về thuế trong quá trình quản lý.

Để thực hiện tốt công tác thanh tra, kiểm tra, cán bộ thuế cần được đào tạo, bồi dưỡng nâng cao trình độ chuyên môn, nghiệp vụ. Các nội dung đào tạo bao gồm: kiến thức về pháp luật thuế, kỹ năng phân tích dữ liệu, kỹ năng thanh tra, kiểm tra, kỹ năng giao tiếp... Đồng thời, cần xây dựng đội ngũ cán bộ thanh tra, kiểm tra có phẩm chất đạo đức tốt, liêm khiết, trung thực. Cán bộ thuế nên được đào tạo chuyên sâu về Luật thuế doanh nghiệp.

Các hình thức tuyên truyền, hỗ trợ doanh nghiệp NQD có thể bao gồm: tổ chức các buổi tập huấn, hội thảo về thuế; phát hành cẩm nang, tờ rơi hướng dẫn kê khai thuế; xây dựng website, fanpage cung cấp thông tin về thuế; tổ chức các kênh tư vấn trực tuyến qua điện thoại, email, mạng xã hội; thành lập các tổ hỗ trợ NNT tại Chi cục thuế Thanh Trì.

Cán bộ hỗ trợ NNT cần có kiến thức chuyên môn vững vàng, kỹ năng giao tiếp tốt, thái độ nhiệt tình, chu đáo. Họ cần được đào tạo bài bản về pháp luật thuế, quy trình kê khai, nộp thuế, các chính sách ưu đãi... Đồng thời, cần xây dựng cơ chế đánh giá, khen thưởng cán bộ hỗ trợ NNT để khuyến khích họ làm việc tốt hơn. Các doanh nghiệp nên tìm đến tư vấn thuế doanh nghiệp khi cần thiết.

Chính sách thuế cần được hoàn thiện liên tục, đảm bảo tính ổn định, minh bạch và dễ thực hiện. Các quy định về thuế cần được đơn giản hóa, giảm thiểu thủ tục hành chính, tạo điều kiện thuận lợi cho doanh nghiệp hoạt động. Đồng thời, cần rà soát, sửa đổi các quy định không còn phù hợp, gây khó khăn cho doanh nghiệp. Các chính sách ưu đãi thuế doanh nghiệp cần được công khai.

Doanh nghiệp cần nhận thức rõ vai trò của việc nộp thuế đối với sự phát triển của đất nước, từ đó nâng cao ý thức chấp hành pháp luật về thuế. Doanh nghiệp cần chủ động tìm hiểu các quy định về thuế, thực hiện kê khai, nộp thuế đầy đủ, chính xác và kịp thời. Đồng thời, doanh nghiệp cần hợp tác với cơ quan thuế trong quá trình thanh tra, kiểm tra, cung cấp đầy đủ thông tin, tài liệu theo yêu cầu.