Tăng Cường Công Tác Quản Lý Thuế Thu Nhập Doanh Nghiệp Ngoài Quốc Doanh Tại Chi Cục Thuế Huyện Thanh Trì

• Tác giả: Trần Thu Hà
• Người hướng dẫn: TS. Trần Thị Thu Hiền
• Trường học: Trường Đại Học Kinh Tế Quốc Dân
• Chuyên ngành: Tài Chính - Ngân Hàng
• Đề tài: Tăng Cường Quản Lý Thuế Doanh Nghiệp Ngoài Quốc Doanh Tại Thanh Trì
• Loại tài liệu: đề án tốt nghiệp
• Năm xuất bản: 2024
• Địa điểm: Hà Nội

• LỜI CAM ĐOAN
• 1. CHƯƠNG 1: NHỮNG VẤN ĐỀ CƠ BẢN VỀ CÔNG TÁC QUẢN LÝ THUẾ THU NHẬP DOANH NGHIỆP ĐỐI VỚI DOANH NGHIỆP NGOÀI QUỐC DOANH TẠI CHI CỤC THUẾ
• 1.1. Doanh nghiệp ngoài quốc doanh
• 1.2. Khái niệm và đặc điểm doanh nghiệp ngoài quốc doanh
• 1.3. Vai trò của doanh nghiệp ngoài quốc doanh
• 1.4. Quản lý thuế thu nhập doanh nghiệp đối với doanh nghiệp ngoài quốc doanh
• 1.4.1. Khái niệm thuế thu nhập doanh nghiệp và quản lý thuế thu nhập doanh nghiệp đối với doanh nghiệp ngoài quốc doanh
• 1.4.2. Vai trò quản lý thuế thu nhập doanh nghiệp đối với doanh nghiệp ngoài quốc doanh
• 2. CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG QUẢN LÝ THUẾ THU NHẬP DOANH NGHIỆP ĐỐI VỚI DOANH NGHIỆP NGOÀI QUỐC DOANH TẠI CHI CỤC THUẾ HUYỆN THANH TRÌ
• 2.1. Khái quát về bộ máy tổ chức quản lý thuế tại Chi cục Thuế huyện Thanh Trì và các doanh nghiệp ngoài quốc doanh trên địa bàn huyện Thanh Trì
• 2.2. Điều kiện tự nhiên, đặc điểm kinh tế - xã hội huyện Thanh Trì. Giới thiệu về Chi cục Thuế huyện Thanh Trì
• 2.3. Đặc điểm doanh nghiệp ngoài quốc doanh tại huyện Thanh Trì
• 2.4. Thực trạng quản lý thuế thu nhập doanh nghiệp đối với doanh nghiệp ngoài quốc doanh tại Chi cục Thuế huyện Thanh Trì
• 2.4.1. Quản lý đăng ký thuế, kê khai thuế, nộp thuế, nộp thuế thu nhập doanh nghiệp
• 2.4.2. Quản lý nợ thuế
• 2.4.3. Kiểm tra thuế
• 2.4.4. Tuyên truyền hỗ trợ người nộp thuế
• 2.4.5. Đánh giá về kết quả công tác quản lý thuế thu nhập doanh nghiệp đối với doanh nghiệp ngoài quốc doanh tại Chi cục Thuế huyện Thanh Trì
• 2.4.6. Hạn chế và nguyên nhân
• 3. CHƯƠNG 3: MỘT SỐ GIẢI PHÁP NHẰM TĂNG CƯỜNG CÔNG TÁC QUẢN LÝ THUẾ THU NHẬP DOANH NGHIỆP NGOÀI QUỐC DOANH TẠI CHI CỤC THUẾ HUYỆN THANH TRÌ
• 3.1. Phương châm quản lý thuế thu nhập doanh nghiệp đối với doanh nghiệp ngoài quốc doanh tại Chi cục Thuế huyện Thanh Trì giai đoạn 2024-2029
• 3.2. Một số giải pháp nâng cao công tác quản lý thuế thu nhập doanh nghiệp đối với doanh nghiệp ngoài quốc doanh tại Chi cục Thuế huyện Thanh Trì
• 3.2.1. Tăng cường công tác quản lý kê khai và kế toán thuế
• 3.2.2. Tăng cường công tác thu nợ và cưỡng chế nợ thuế
• 3.2.3. Đẩy mạnh công tác kiểm tra thuế thu nhập doanh nghiệp
• 3.2.4. Tăng cường công tác tuyên truyền hỗ trợ người nộp thuế nhằm nâng cao tính tự giác và chấp hành pháp luật
• 3.2.5. Ứng dụng công nghệ thông tin trong quản lý thuế thu nhập doanh nghiệp
• 3.2.6. Đối với Cục Thuế TP.
• 3.2.7. Đối với Tổng cục Thuế
• 3.2.8. Kiến nghị với Bộ Tài chính, Chính phủ, Quốc hội
• 3.2.9. Kiến nghị với các cơ quan ban ngành
• DANH MỤC CÁC TÀI LIỆU THAM KHẢO

I. Tổng Quan Quản Lý Thuế Doanh Nghiệp Thanh Trì Thực Trạng

Thuế đóng vai trò then chốt trong việc đảm bảo nguồn thu cho Ngân sách Nhà nước (NSNN) và điều tiết kinh tế vĩ mô. Trong bối cảnh kinh tế xã hội ngày càng phát triển, nguồn vốn cho phát triển trở nên quan trọng hơn bao giờ hết. Đặc biệt, khu vực doanh nghiệp ngoài quốc doanh (NQD) tại Thanh Trì với sự đa dạng về quy mô và ngành nghề, đóng góp đáng kể vào NSNN. Tuy nhiên, tình trạng gian lận, trốn thuế vẫn còn tồn tại, gây thất thu ngân sách và ảnh hưởng đến tính công bằng. Việc tăng cường quản lý thuế doanh nghiệp NQD tại Thanh Trì là vô cùng cấp thiết để đảm bảo nguồn thu, tạo môi trường kinh doanh lành mạnh và công bằng.

1.1. Khái niệm và Vai trò Quản lý Thuế Doanh nghiệp NQD

Quản lý thuế, theo Luật Quản lý thuế (2019), là việc tổ chức thực thi pháp luật thuế, điều hành hoạt động đóng thuế của người nộp thuế (NNT). Quản lý thuế TNDN là quá trình chỉ huy, kiểm soát bằng cơ chế, chính sách thuế đối với doanh nghiệp, đảm bảo nguồn thu vào NSNN đầy đủ, đúng hạn. Công tác này có vai trò quan trọng trong việc quản lý NNT, quản lý doanh thu và chi phí, quản lý miễn giảm thuế và quản lý thu nộp thuế. Vai trò của Quản lý thuế là vô cùng quan trọng đối với các doanh nghiệp vừa và nhỏ Thanh Trì.

1.2. Mục tiêu và Nhiệm vụ của Quản Lý Thuế TNDN tại Thanh Trì

Mục tiêu chính của việc quản lý thuế TNDN là đề xuất các giải pháp nhằm tăng cường công tác quản lý thuế thu nhập doanh nghiệp đối với doanh nghiệp NQD tại Chi cục thuế huyện Thanh Trì. Nhiệm vụ cụ thể bao gồm: hệ thống hóa lý luận về thuế TNDN và quản lý thuế; phân tích, đánh giá thực trạng quản lý thuế tại Chi cục Thuế Thanh Trì giai đoạn 2020-2023; đưa ra giải pháp, kiến nghị khả thi để khắc phục tồn tại, tăng cường quản lý thu thuế đến năm 2028. Các doanh nghiệp kinh doanh tại Thanh Trì cần tuân thủ quy định về thuế.

II. Thách Thức Gian Lận Thuế TNDN Tại Thanh Trì Diễn Biến Phức Tạp

Mặc dù Chi cục Thuế huyện Thanh Trì đã có nhiều cố gắng trong công tác quản lý thuế đối với doanh nghiệp NQD, tình trạng gian lận thuế, trốn thuế vẫn là một vấn đề nhức nhối. Các hình thức gian lận ngày càng tinh vi, phức tạp, gây khó khăn cho công tác quản lý. Điều này không chỉ gây thất thu cho NSNN mà còn ảnh hưởng đến tính công bằng trong việc thực hiện nghĩa vụ thuế. Cần có những giải pháp mạnh mẽ hơn để giải quyết triệt để vấn đề này, đảm bảo môi trường kinh doanh lành mạnh cho các doanh nghiệp.

2.1. Thực Trạng Quản Lý Thuế TNDN Doanh Nghiệp NQD tại Thanh Trì

Theo đề án tốt nghiệp Thạc sĩ của Trần Thu Hà (2024), Chi cục Thuế huyện Thanh Trì đã thực hiện nhiều biện pháp quản lý thu thuế đối với doanh nghiệp NQD, tập trung vào các khâu như kê khai thuế, nộp thuế, quản lý nợ thuế, thanh tra kiểm tra và tuyên truyền hỗ trợ NNT. Tuy nhiên, công tác quản lý vẫn còn nhiều hạn chế, đặc biệt trong việc kiểm soát kê khai, phát hiện và xử lý các hành vi gian lận. Đề án cũng chỉ ra những con số đáng chú ý về tình hình nợ thuế và xử phạt vi phạm hành chính trong lĩnh vực thuế TNDN.

2.2. Hạn Chế và Nguyên Nhân trong Quản Lý Thuế Doanh Nghiệp

Các hạn chế trong công tác quản lý thuế TNDN tại Thanh Trì bao gồm: khó khăn trong việc kiểm soát doanh thu, chi phí của doanh nghiệp; hạn chế về nguồn lực và trình độ của cán bộ thuế; sự phức tạp của các quy định pháp luật về thuế. Nguyên nhân dẫn đến các hạn chế này có thể là do số lượng doanh nghiệp NQD quá lớn, sự đa dạng về ngành nghề kinh doanh và sự thiếu ý thức chấp hành pháp luật của một bộ phận doanh nghiệp. Sự phối hợp giữa các cơ quan chức năng cũng cần được tăng cường để nâng cao hiệu quả quản lý. Kiểm tra thuế doanh nghiệp là một giải pháp quan trọng.

III. Giải Pháp Nâng Cao Hiệu Quả Kê Khai Thuế Doanh Nghiệp Tại Thanh Trì

Để giải quyết vấn đề gian lận thuế và nâng cao hiệu quả quản lý thuế TNDN, cần tập trung vào các giải pháp cụ thể, thiết thực. Trong đó, nâng cao hiệu quả kê khai thuế là một yếu tố then chốt. Doanh nghiệp cần được hướng dẫn, hỗ trợ để kê khai đầy đủ, chính xác và kịp thời. Cơ quan thuế cần tăng cường kiểm tra, giám sát việc kê khai, phát hiện và xử lý nghiêm các trường hợp kê khai sai lệch, gian lận. Đồng thời, ứng dụng công nghệ thông tin vào công tác kê khai và quản lý thuế sẽ giúp giảm thiểu sai sót và tăng cường tính minh bạch.

3.1. Tăng Cường Kiểm Soát Hóa Đơn Chứng Từ Kế Toán Doanh Nghiệp

Một trong những hình thức gian lận thuế phổ biến là sử dụng hóa đơn, chứng từ không hợp lệ để khai khống chi phí, giảm thu nhập chịu thuế. Do đó, cần tăng cường kiểm soát chặt chẽ hóa đơn, chứng từ kế toán của doanh nghiệp. Các biện pháp bao gồm: yêu cầu doanh nghiệp sử dụng hóa đơn điện tử; tăng cường thanh tra, kiểm tra việc sử dụng hóa đơn; xử lý nghiêm các trường hợp mua bán, sử dụng hóa đơn bất hợp pháp; xây dựng cơ sở dữ liệu về hóa đơn để dễ dàng tra cứu, đối chiếu. Các quy định về hóa đơn điện tử cần được tuân thủ.

3.2. Đẩy Mạnh Ứng Dụng Công Nghệ Thông Tin Trong Kê Khai Thuế

Ứng dụng công nghệ thông tin (CNTT) đóng vai trò quan trọng trong việc nâng cao hiệu quả kê khai thuế. Các giải pháp bao gồm: triển khai kê khai thuế điện tử rộng rãi; xây dựng cổng thông tin điện tử hỗ trợ doanh nghiệp kê khai thuế; sử dụng phần mềm phân tích dữ liệu để phát hiện các dấu hiệu gian lận; kết nối dữ liệu giữa cơ quan thuế với các cơ quan liên quan (ngân hàng, hải quan...). Ứng dụng CNTT giúp giảm thiểu sai sót, tăng cường tính minh bạch và tiết kiệm thời gian, chi phí cho cả doanh nghiệp và cơ quan thuế. Các phần mềm kế toán nên được sử dụng rộng rãi.

IV. Tăng Cường Thanh Tra Kiểm Tra Thuế Giải Pháp Thực Thi Tại Thanh Trì

Thanh tra, kiểm tra thuế là một công cụ quan trọng để phát hiện và xử lý các hành vi vi phạm pháp luật về thuế. Tuy nhiên, cần có sự lựa chọn đối tượng thanh tra, kiểm tra một cách hợp lý, tránh gây phiền hà cho doanh nghiệp. Đồng thời, cần nâng cao năng lực của cán bộ thanh tra, kiểm tra, đảm bảo tính chuyên nghiệp, khách quan và công bằng. Việc công khai, minh bạch quy trình thanh tra, kiểm tra cũng giúp tăng cường tính tự giác chấp hành pháp luật của doanh nghiệp.

4.1. Lựa Chọn Đối Tượng Thanh Tra Kiểm Tra Dựa Trên Rủi Ro Về Thuế

Thay vì thanh tra, kiểm tra tràn lan, nên tập trung vào các doanh nghiệp có rủi ro cao về thuế. Các tiêu chí xác định rủi ro bao gồm: doanh nghiệp có doanh thu, chi phí bất thường; doanh nghiệp có giao dịch liên kết; doanh nghiệp hoạt động trong các ngành nghề có rủi ro cao (bất động sản, xây dựng...). Việc phân tích dữ liệu, sử dụng các công cụ hỗ trợ giúp xác định chính xác đối tượng thanh tra, kiểm tra, nâng cao hiệu quả công tác. Cần chú ý đến rủi ro về thuế trong quá trình quản lý.

4.2. Nâng Cao Năng Lực Cán Bộ Thanh Tra Kiểm Tra Thuế Thanh Trì

Để thực hiện tốt công tác thanh tra, kiểm tra, cán bộ thuế cần được đào tạo, bồi dưỡng nâng cao trình độ chuyên môn, nghiệp vụ. Các nội dung đào tạo bao gồm: kiến thức về pháp luật thuế, kỹ năng phân tích dữ liệu, kỹ năng thanh tra, kiểm tra, kỹ năng giao tiếp... Đồng thời, cần xây dựng đội ngũ cán bộ thanh tra, kiểm tra có phẩm chất đạo đức tốt, liêm khiết, trung thực. Cán bộ thuế nên được đào tạo chuyên sâu về Luật thuế doanh nghiệp.

V. Tuyên Truyền Hỗ Trợ Nâng Cao Ý Thức Tuân Thủ Thuế Tại Thanh Trì

Tuyên truyền, hỗ trợ NNT là một giải pháp quan trọng để nâng cao ý thức chấp hành pháp luật về thuế. Cần đa dạng hóa hình thức tuyên truyền, từ tổ chức hội nghị, hội thảo đến phát tờ rơi, đăng tải thông tin trên website, mạng xã hội. Nội dung tuyên truyền cần tập trung vào các quy định mới, các chính sách ưu đãi, các thủ tục kê khai, nộp thuế... Đồng thời, cần xây dựng đội ngũ cán bộ hỗ trợ NNT chuyên nghiệp, nhiệt tình, giải đáp kịp thời các thắc mắc của doanh nghiệp.

5.1. Đa Dạng Hóa Hình Thức Tuyên Truyền Hỗ Trợ Doanh Nghiệp NQD

Các hình thức tuyên truyền, hỗ trợ doanh nghiệp NQD có thể bao gồm: tổ chức các buổi tập huấn, hội thảo về thuế; phát hành cẩm nang, tờ rơi hướng dẫn kê khai thuế; xây dựng website, fanpage cung cấp thông tin về thuế; tổ chức các kênh tư vấn trực tuyến qua điện thoại, email, mạng xã hội; thành lập các tổ hỗ trợ NNT tại Chi cục thuế Thanh Trì.

5.2. Xây Dựng Đội Ngũ Cán Bộ Hỗ Trợ NNT Chuyên Nghiệp

Cán bộ hỗ trợ NNT cần có kiến thức chuyên môn vững vàng, kỹ năng giao tiếp tốt, thái độ nhiệt tình, chu đáo. Họ cần được đào tạo bài bản về pháp luật thuế, quy trình kê khai, nộp thuế, các chính sách ưu đãi... Đồng thời, cần xây dựng cơ chế đánh giá, khen thưởng cán bộ hỗ trợ NNT để khuyến khích họ làm việc tốt hơn. Các doanh nghiệp nên tìm đến tư vấn thuế doanh nghiệp khi cần thiết.

VI. Triển Vọng Quản Lý Thuế TNDN Thanh Trì Hướng Đến Minh Bạch

Việc tăng cường quản lý thuế TNDN tại Thanh Trì không chỉ giúp tăng thu cho NSNN mà còn tạo môi trường kinh doanh công bằng, minh bạch, khuyến khích doanh nghiệp phát triển bền vững. Với sự vào cuộc của cả hệ thống chính trị, sự đồng thuận của doanh nghiệp và sự nỗ lực của cơ quan thuế, công tác quản lý thuế TNDN tại Thanh Trì sẽ ngày càng hiệu quả hơn, góp phần vào sự phát triển kinh tế - xã hội của địa phương.

6.1. Hoàn Thiện Chính Sách Thuế Tạo Môi Trường Kinh Doanh Thuận Lợi

Chính sách thuế cần được hoàn thiện liên tục, đảm bảo tính ổn định, minh bạch và dễ thực hiện. Các quy định về thuế cần được đơn giản hóa, giảm thiểu thủ tục hành chính, tạo điều kiện thuận lợi cho doanh nghiệp hoạt động. Đồng thời, cần rà soát, sửa đổi các quy định không còn phù hợp, gây khó khăn cho doanh nghiệp. Các chính sách ưu đãi thuế doanh nghiệp cần được công khai.

6.2. Nâng Cao Ý Thức Chấp Hành Pháp Luật Thuế Của Doanh Nghiệp

Doanh nghiệp cần nhận thức rõ vai trò của việc nộp thuế đối với sự phát triển của đất nước, từ đó nâng cao ý thức chấp hành pháp luật về thuế. Doanh nghiệp cần chủ động tìm hiểu các quy định về thuế, thực hiện kê khai, nộp thuế đầy đủ, chính xác và kịp thời. Đồng thời, doanh nghiệp cần hợp tác với cơ quan thuế trong quá trình thanh tra, kiểm tra, cung cấp đầy đủ thông tin, tài liệu theo yêu cầu.

Tổng quan nghiên cứu

Thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN) là nguồn thu chủ yếu của ngân sách nhà nước (NSNN), đóng vai trò quan trọng trong việc điều chỉnh các mục tiêu kinh tế vĩ mô, kích thích tăng trưởng và đảm bảo công bằng xã hội. Tại huyện Thanh Trì, TP. Hà Nội, khu vực doanh nghiệp ngoài quốc doanh (DN NQD) chiếm tỷ trọng lớn trong tổng số doanh nghiệp, đóng góp đáng kể vào nguồn thu thuế TNDN. Giai đoạn 2020-2023, Chi cục Thuế (CCT) huyện Thanh Trì quản lý gần 8.000 DN NQD với đa dạng ngành nghề, trong đó ngành thương mại chiếm tỷ lệ cao nhất, đạt gần 39% tổng số DN. Mặc dù công tác quản lý thuế đã đạt nhiều kết quả tích cực như tỷ lệ khai thuế qua mạng đạt 100% năm 2023, tỷ lệ hoàn thành nghĩa vụ nộp thuế duy trì trên 96%, nhưng tình trạng gian lận, trốn thuế vẫn còn tồn tại, gây thất thu NSNN và ảnh hưởng đến môi trường cạnh tranh lành mạnh.

Mục tiêu nghiên cứu nhằm đề xuất các giải pháp tăng cường công tác quản lý thuế TNDN đối với DN NQD tại CCT huyện Thanh Trì, góp phần nâng cao hiệu quả thu ngân sách, giảm thiểu nợ thuế và cải thiện ý thức chấp hành pháp luật thuế của DN. Phạm vi nghiên cứu tập trung vào công tác quản lý thuế TNDN giai đoạn 2020-2023, với các chỉ tiêu đánh giá cụ thể như tỷ lệ kê khai thuế, tỷ lệ nộp thuế đúng hạn, tỷ lệ nợ thuế và kết quả thanh tra, kiểm tra. Nghiên cứu có ý nghĩa thiết thực trong việc hoàn thiện chính sách quản lý thuế, nâng cao năng lực tổ chức và ứng dụng công nghệ thông tin trong quản lý thuế tại địa phương.

Cơ sở lý thuyết và phương pháp nghiên cứu

Khung lý thuyết áp dụng

Luận văn dựa trên các lý thuyết quản lý thuế và quản lý doanh nghiệp, trong đó:

• Lý thuyết quản lý thuế: Theo Luật Quản lý Thuế (2019), quản lý thuế là quá trình tổ chức thực thi pháp luật thuế nhằm điều hành hoạt động đóng thuế của người nộp thuế (NNT) qua các hoạt động như đăng ký, kê khai, nộp thuế, quản lý nợ, kiểm tra và tuyên truyền hỗ trợ.

• Lý thuyết quản lý doanh nghiệp: Henri Fayol (1916) định nghĩa quản lý là việc lập kế hoạch, tổ chức, chỉ đạo và kiểm soát các nguồn lực để đạt mục tiêu tổ chức, áp dụng trong quản lý thuế nhằm đảm bảo hiệu quả thu ngân sách.

Các khái niệm chính bao gồm: thuế thu nhập doanh nghiệp, quản lý thuế, doanh nghiệp ngoài quốc doanh, nợ thuế, kiểm tra thuế và tuyên truyền hỗ trợ NNT. Mô hình nghiên cứu tập trung vào quy trình quản lý thuế TNDN gồm các bước đăng ký, kê khai, nộp thuế, quyết toán, quản lý nợ, kiểm tra và tuyên truyền.

Phương pháp nghiên cứu

Nghiên cứu sử dụng phương pháp thống kê mô tả dựa trên số liệu thu thập từ báo cáo quản lý thuế của CCT huyện Thanh Trì giai đoạn 2020-2023. Cỡ mẫu gồm toàn bộ DN NQD do CCT quản lý, khoảng 8.000 đơn vị. Phương pháp chọn mẫu là tổng thể nhằm đảm bảo tính toàn diện và chính xác trong đánh giá thực trạng.

Phân tích dữ liệu sử dụng các chỉ tiêu định lượng như tỷ lệ kê khai thuế, tỷ lệ nộp thuế đúng hạn, tỷ lệ nợ thuế, tỷ lệ kiểm tra và xử lý vi phạm. Ngoài ra, nghiên cứu còn thu thập thông tin định tính qua báo cáo công tác tuyên truyền, hỗ trợ và xử lý khiếu nại tố cáo. Timeline nghiên cứu tập trung vào giai đoạn 2020-2023 với mục tiêu đề xuất giải pháp đến năm 2028.

Kết quả nghiên cứu và thảo luận

Những phát hiện chính

1. Tỷ lệ kê khai thuế TNDN qua mạng đạt 100% năm 2023, tăng từ 97,9% năm 2020, thể hiện sự chuyển đổi số hiệu quả trong công tác quản lý thuế. Tỷ lệ kê khai đúng hạn cũng duy trì trên 97% trong giai đoạn này.

2. Tỷ lệ hoàn thành nghĩa vụ nộp thuế TNDN đạt 96,8% năm 2023, tăng nhẹ so với các năm trước, với tổng số thuế TNDN đóng góp vào NSNN đạt 176.845 triệu đồng, vượt 183% dự toán giao.

3. Tỷ lệ nợ thuế TNDN có khả năng thu hồi duy trì trên 80%, trong khi nợ khó thu giảm dần nhờ các biện pháp cưỡng chế và khoanh nợ hiệu quả. CCT đã ban hành 423 quyết định cưỡng chế với số tiền hơn 63 tỷ đồng trong giai đoạn 2020-2023.

4. Tỷ lệ doanh nghiệp được kiểm tra thuế vượt kế hoạch, đạt trên 100% chỉ tiêu giao hàng năm, với số thuế truy thu và phạt đạt gần 155 tỷ đồng, góp phần tăng thu NSNN và giảm thất thu.

Thảo luận kết quả

Việc ứng dụng công nghệ thông tin trong kê khai và nộp thuế đã nâng cao tỷ lệ tuân thủ của DN, giảm thiểu thủ tục hành chính và tăng tính minh bạch. Tỷ lệ kê khai qua mạng đạt 100% cho thấy sự đồng thuận và hiệu quả của chính sách cải cách thủ tục hành chính thuế.

Tỷ lệ hoàn thành nghĩa vụ nộp thuế cao phản ánh ý thức chấp hành pháp luật thuế của DN NQD được cải thiện, đồng thời cho thấy hiệu quả trong công tác đôn đốc, kiểm tra của CCT. Tuy nhiên, tình trạng nợ thuế vẫn còn tồn tại, đặc biệt là nợ khó thu, đòi hỏi các biện pháp cưỡng chế và hỗ trợ phù hợp hơn.

Kết quả kiểm tra thuế vượt kế hoạch cho thấy sự chủ động và quyết liệt trong công tác thanh tra, kiểm tra, góp phần phát hiện và xử lý kịp thời các hành vi vi phạm, giảm thất thu NSNN. So sánh với một số địa phương khác, CCT huyện Thanh Trì có tỷ lệ kiểm tra và truy thu thuế cao hơn mức trung bình, thể hiện năng lực quản lý thuế được nâng cao.

Các hoạt động tuyên truyền, hỗ trợ NNT được duy trì ổn định với số lượng buổi tập huấn tăng từ 12 lên 27 buổi/năm, giúp nâng cao nhận thức và kỹ năng thực hiện nghĩa vụ thuế của DN. Việc giải đáp vướng mắc đạt tỷ lệ 100% cũng góp phần tạo môi trường thuận lợi cho DN tuân thủ pháp luật.

Dữ liệu có thể được trình bày qua biểu đồ thể hiện xu hướng tăng tỷ lệ kê khai qua mạng, biểu đồ cột so sánh số thuế thu được và tỷ lệ nợ thuế qua các năm, bảng tổng hợp số lượng DN được kiểm tra và số tiền truy thu thuế.

Đề xuất và khuyến nghị

1. Tăng cường ứng dụng công nghệ thông tin trong quản lý thuế: Phát triển hệ thống khai thuế điện tử, phân tích dữ liệu lớn để phát hiện rủi ro gian lận thuế, nâng cao hiệu quả kiểm tra. Mục tiêu đạt tỷ lệ khai thuế qua mạng duy trì 100% và giảm thời gian xử lý hồ sơ trong vòng 24 giờ. Chủ thể: CCT huyện Thanh Trì, Tổng cục Thuế. Thời gian: 2024-2026.

2. Nâng cao năng lực đội ngũ cán bộ thuế: Tổ chức đào tạo, bồi dưỡng chuyên môn, kỹ năng ứng dụng CNTT và kỹ năng tuyên truyền, kiểm tra. Mục tiêu 100% cán bộ được đào tạo định kỳ hàng năm, nâng cao trình độ chuyên môn và đạo đức nghề nghiệp. Chủ thể: CCT huyện Thanh Trì, Cục Thuế TP. Hà Nội. Thời gian: 2024-2025.

3. Tăng cường công tác quản lý nợ thuế và cưỡng chế nợ: Xây dựng kế hoạch thu hồi nợ chi tiết, áp dụng biện pháp cưỡng chế hiệu quả, phối hợp với các cơ quan liên quan để xử lý nợ khó thu. Mục tiêu giảm tỷ lệ nợ khó thu xuống dưới 15% tổng nợ thuế. Chủ thể: CCT huyện Thanh Trì. Thời gian: 2024-2028.

4. Đẩy mạnh công tác tuyên truyền, hỗ trợ người nộp thuế: Tổ chức các buổi tập huấn, đối thoại, cung cấp tài liệu hướng dẫn, giải đáp vướng mắc kịp thời nhằm nâng cao ý thức chấp hành thuế của DN. Mục tiêu tăng số lượng buổi tập huấn lên 30 buổi/năm và duy trì tỷ lệ giải đáp vướng mắc 100%. Chủ thể: Đội tuyên truyền CCT huyện Thanh Trì. Thời gian: 2024-2028.

5. Hoàn thiện chính sách và quy trình quản lý thuế: Kiến nghị cấp trên sửa đổi, bổ sung các quy định pháp luật thuế phù hợp với thực tiễn, đơn giản hóa thủ tục hành chính, tăng cường phối hợp liên ngành. Chủ thể: CCT huyện Thanh Trì, Cục Thuế TP. Hà Nội, Bộ Tài chính. Thời gian: 2024-2026.

Đối tượng nên tham khảo luận văn

1. Cán bộ quản lý thuế tại các Chi cục Thuế địa phương: Nghiên cứu giúp nâng cao hiệu quả công tác quản lý thuế, áp dụng các giải pháp thực tiễn trong quản lý DN NQD.

2. Các nhà hoạch định chính sách thuế: Tham khảo để hoàn thiện chính sách thuế TNDN, cải cách thủ tục hành chính và tăng cường công tác quản lý thuế.

3. Doanh nghiệp ngoài quốc doanh: Hiểu rõ hơn về quy trình, nghĩa vụ thuế và các chính sách hỗ trợ, từ đó nâng cao ý thức chấp hành pháp luật thuế.

4. Học viên, nghiên cứu sinh ngành Tài chính - Ngân hàng và Quản lý Nhà nước: Tài liệu tham khảo bổ ích về quản lý thuế, phân tích thực trạng và đề xuất giải pháp quản lý thuế tại địa phương.

Câu hỏi thường gặp

1. Tại sao quản lý thuế thu nhập doanh nghiệp đối với DN ngoài quốc doanh lại quan trọng?
   Quản lý thuế TNDN giúp đảm bảo nguồn thu NSNN ổn định, công bằng trong nghĩa vụ thuế, đồng thời ngăn ngừa gian lận, trốn thuế, góp phần phát triển kinh tế bền vững.

2. Các biện pháp nào được áp dụng để giảm nợ thuế tại Chi cục Thuế huyện Thanh Trì?
   CCT thực hiện đôn đốc nợ qua điện thoại, gửi thông báo, mời làm việc, cưỡng chế tài sản, khoanh và xóa nợ theo quy định, phối hợp với các cơ quan liên quan để xử lý nợ khó thu.

3. Tỷ lệ kê khai thuế qua mạng tại huyện Thanh Trì hiện nay như thế nào?
   Đến năm 2023, tỷ lệ kê khai thuế TNDN qua mạng đạt 100%, thể hiện sự chuyển đổi số thành công và nâng cao hiệu quả quản lý thuế.

4. Làm thế nào để nâng cao ý thức chấp hành thuế của doanh nghiệp ngoài quốc doanh?
   Thông qua tuyên truyền, tập huấn, đối thoại, cung cấp tài liệu hướng dẫn và giải đáp vướng mắc kịp thời, đồng thời xử lý nghiêm các vi phạm để tạo môi trường cạnh tranh công bằng.

5. Ứng dụng công nghệ thông tin có vai trò gì trong quản lý thuế?
   CNTT giúp tự động hóa quy trình kê khai, nộp thuế, phân tích dữ liệu để phát hiện rủi ro, giảm chi phí quản lý, tăng tính minh bạch và thuận tiện cho người nộp thuế.

Kết luận

• Thuế thu nhập doanh nghiệp là nguồn thu quan trọng, đóng góp lớn vào NSNN tại huyện Thanh Trì với gần 8.000 DN ngoài quốc doanh được quản lý.
• Công tác quản lý thuế TNDN đã đạt nhiều kết quả tích cực như tỷ lệ kê khai qua mạng đạt 100%, tỷ lệ hoàn thành nghĩa vụ nộp thuế trên 96%, kiểm tra thuế vượt kế hoạch.
• Tình trạng nợ thuế và gian lận thuế vẫn còn tồn tại, đòi hỏi các biện pháp quản lý, cưỡng chế và tuyên truyền hiệu quả hơn.
• Đề xuất các giải pháp trọng tâm gồm ứng dụng CNTT, nâng cao năng lực cán bộ, tăng cường quản lý nợ thuế, đẩy mạnh tuyên truyền và hoàn thiện chính sách thuế.
• Nghiên cứu có ý nghĩa thực tiễn cao, góp phần nâng cao hiệu quả quản lý thuế TNDN đối với DN ngoài quốc doanh tại địa phương trong giai đoạn 2024-2028.

Hành động tiếp theo: Các cơ quan quản lý thuế cần triển khai đồng bộ các giải pháp đề xuất, tăng cường phối hợp liên ngành và tiếp tục theo dõi, đánh giá hiệu quả để điều chỉnh kịp thời. Đề nghị các DN ngoài quốc doanh chủ động nâng cao ý thức chấp hành pháp luật thuế, phối hợp với cơ quan thuế để phát triển bền vững.