Quản lý thuế thu nhập doanh nghiệp ngoài quốc doanh tại Đông Anh, Hà Nội

LỜI CAM ĐOAN

LỜI CẢM ƠN

TÓM TẮT NGHIÊN CỨU

MỤC LỤC

Danh mục ký hiệu viết tắt

Danh mục hình vẽ

Danh mục bảng biểu

PHẦN MỞ ĐẦU

Tính cấp thiết của đề tài

Câu hỏi nghiên cứu

Mục đích và nhiệm vụ nghiên cứu

Đối tượng và phạm vi nghiên cứu

Những đóng góp của luận văn

Kết cấu luận văn

1. CHƯƠNG 1: TỔNG QUAN TÌNH HÌNH NGHIÊN CỨU, CƠ SỞ LÝ LUẬN VÀ THỰC TIỄN CÔNG TÁC QUẢN LÝ THUẾ THU NHẬP DOANH NGHIỆP ĐỐI VỚI CÁC DOANH NGHIỆP NGOÀI QUỐC DOANH

1.1. Tổng quan tình hình nghiên cứu

1.2. Cơ sở lý luận về quản lý thuế thu nhập doanh nghiệp đối với doanh nghiệp ngoài quốc doanh

1.2.1. Khái quát về DN NQD

1.2.2. Đặc điểm của DN NQD

2. CHƯƠNG 2: PHƯƠNG PHÁP NGHIÊN CỨU

2.1. Quy trình nghiên cứu

2.2. Quy trình thu thập dữ liệu

2.3. Phương pháp thu thập dữ liệu

2.4. Phương pháp nghiên cứu tài liệu

3. CHƯƠNG 3: THỰC TRẠNG QUẢN LÝ THUẾ THU NHẬP DOANH NGHIỆP ĐỐI VỚI CÁC DOANH NGHIỆP NGOÀI QUỐC DOANH TẠI CHI CỤC THUẾ HUYỆN ĐÔNG ANH

3.1. Đặc điểm kinh tế - xã hội huyện Đông Anh, Hà Nội và thực trạng doanh nghiệp ngoài quốc doanh trên địa bàn huyện Đông Anh, Hà Nội

3.1.1. Đặc điểm kinh tế – xã hội huyện Đông Anh, Hà Nội

3.1.2. Thực trạng doanh nghiệp ngoài quốc doanh trên địa bàn huyện Đông Anh, Hà Nội

3.2. Tổ chức bộ máy quản lý của chi cục thuế huyện Đông Anh, Hà Nội

3.3. Thực trạng thu thuế thu nhập doanh nghiệp đối với doanh nghiệp ngoài quốc doanh tại Chi cục thuế huyện Đông Anh, Hà Nội

3.4. Phân tích thực trạng quản lý thuế thu nhập doanh nghiệp đối với doanh nghiệp ngoài quốc doanh tại Chi cục thuế huyện Đông Anh, Hà Nội

3.4.1. Thực trạng quản lý đối tượng nộp thuế - doanh nghiệp ngoài quốc doanh

3.4.2. Thực trạng quản lý kê khai thuế

3.4.3. Thực trạng quản lý các căn cứ tính thuế

3.4.4. Thực trạng công tác quản lý ưu đãi về thuế thu nhập doanh nghiệp

3.4.5. Thực trạng công tác kiểm tra

3.4.6. Thực trạng công tác quản lý thu nộp tiền thuế và nợ thuế

3.4.7. Thực trạng công tác tuyên truyền- hỗ trợ DN NQD

3.5. Đánh giá công tác quản lý thuế thu nhập doanh nghiệp đối với doanh nghiệp ngoài quốc doanh tại huyện Đông Anh

3.5.1. Những kết quả đạt được

3.5.2. Những hạn chế

3.5.3. Nguyên nhân của những hạn chế

4. CHƯƠNG 4: GIẢI PHÁP TĂNG CƯỜNG QUẢN LÝ THUẾ THU NHẬP DOANH NGHIỆP ĐỐI VỚI CÁC DOANH NGHIỆP NGOÀI QUỐC DOANH TẠI CHI CỤC THUẾ HUYỆN ĐÔNG ANH

4.1. Bối cảnh trong nước và quốc tế liên quan đến công tác quản lý thuế

4.2. Định hướng quản lý thuế TNDN

4.3. Một số giải pháp chủ yếu

4.3.1. Giải pháp về quản lý căn cứ tính thuế

4.3.2. Giải pháp về công tác tuyên truyền và giáo dục việc thực hiện nghĩa vụ thuế

4.3.3. Giải pháp về quản lý việc kê khai thuế

4.3.4. Giải pháp về thanh tra, kiểm tra thuế

4.3.5. Giải pháp về quản lý nợ và cưỡng chế nợ thuế

4.3.6. Giải pháp về Hệ thống thông tin, cơ sở dữ liệu DN NQD

DANH MỤC CÁC KÝ HIỆU VIẾT TẮT

DANH MỤC HÌNH VẼ

DANH MỤC BẢNG BIỂU

I. Tổng quan về quản lý thuế thu nhập doanh nghiệp ngoài quốc doanh

Quản lý thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN) là một trong những chức năng quan trọng trong công tác quản lý Nhà nước. Hệ thống chính sách thuế được xây dựng nhằm tạo ra môi trường bình đẳng cho các doanh nghiệp ngoài quốc doanh (NQD) phát triển. Tại huyện Đông Anh, Hà Nội, việc quản lý thuế TNDN cần được cải thiện để đảm bảo nguồn thu ổn định cho ngân sách nhà nước. Theo nghiên cứu, thuế doanh nghiệp không chỉ là nguồn thu chủ yếu mà còn là công cụ điều tiết vĩ mô nền kinh tế. Việc nâng cao hiệu quả quản lý thuế TNDN sẽ góp phần đảm bảo công bằng xã hội và thúc đẩy sản xuất phát triển. Để đạt được điều này, cần có sự phối hợp chặt chẽ giữa các cơ quan chức năng và doanh nghiệp trong việc thực hiện nghĩa vụ thuế.

1.1. Đặc điểm của doanh nghiệp ngoài quốc doanh

Doanh nghiệp NQD có những đặc điểm riêng biệt so với doanh nghiệp nhà nước. Đầu tiên, về mặt sở hữu, tài sản chủ yếu thuộc về tư nhân, điều này dẫn đến việc các chủ sở hữu thường có xu hướng tối đa hóa lợi nhuận, đôi khi dẫn đến tình trạng trốn thuế. Thứ hai, số lượng doanh nghiệp NQD rất lớn và phân bổ rộng rãi trên nhiều lĩnh vực, điều này gây khó khăn cho công tác quản lý thuế. Cuối cùng, trình độ quản lý và chuyên môn của nhân sự tại các doanh nghiệp NQD ngày càng được nâng cao, tuy nhiên vẫn còn nhiều doanh nghiệp thiếu kinh nghiệm trong việc thực hiện nghĩa vụ thuế. Những yếu tố này cần được xem xét kỹ lưỡng trong quá trình quản lý thuế TNDN tại Đông Anh.

II. Thực trạng quản lý thuế thu nhập doanh nghiệp tại Đông Anh

Thực trạng quản lý thuế TNDN tại Chi cục thuế huyện Đông Anh cho thấy nhiều vấn đề cần được giải quyết. Trong giai đoạn 2014-2016, số thu từ thuế TNDN của các doanh nghiệp NQD chưa đạt yêu cầu đề ra. Nguyên nhân chủ yếu là do việc kê khai thuế còn nhiều bất cập, nhiều doanh nghiệp chưa thực hiện đúng nghĩa vụ của mình. Hệ thống quy định thuế hiện hành cũng chưa hoàn thiện, dẫn đến việc một số doanh nghiệp lợi dụng kẽ hở để trốn thuế. Đặc biệt, công tác tuyên truyền và hỗ trợ doanh nghiệp trong việc thực hiện nghĩa vụ thuế còn hạn chế, khiến cho nhiều doanh nghiệp không nắm rõ các quy định pháp luật liên quan đến thuế. Do đó, cần có những giải pháp cụ thể để cải thiện tình hình này.

2.1. Đánh giá công tác quản lý thuế

Công tác quản lý thuế TNDN tại Chi cục thuế Đông Anh đã đạt được một số kết quả nhất định, tuy nhiên vẫn còn nhiều hạn chế. Những kết quả đạt được bao gồm việc tăng cường công tác kiểm tra và giám sát, tuy nhiên, hiệu quả từ các hoạt động này chưa cao. Nhiều doanh nghiệp vẫn chưa thực hiện đầy đủ nghĩa vụ thuế, dẫn đến tình trạng nợ thuế gia tăng. Nguyên nhân của những hạn chế này chủ yếu đến từ việc thiếu thông tin và sự hỗ trợ từ cơ quan thuế đối với doanh nghiệp. Cần có những biện pháp mạnh mẽ hơn để nâng cao hiệu quả quản lý thuế TNDN, từ đó đảm bảo nguồn thu cho ngân sách nhà nước.

III. Giải pháp tăng cường quản lý thuế thu nhập doanh nghiệp

Để nâng cao hiệu quả quản lý thuế TNDN đối với các doanh nghiệp NQD tại huyện Đông Anh, cần thực hiện một số giải pháp chủ yếu. Đầu tiên, cần hoàn thiện tổ chức bộ máy quản lý thuế, đảm bảo rằng các cán bộ thuế được đào tạo bài bản và có đủ năng lực để thực hiện nhiệm vụ. Thứ hai, cần sửa đổi kịp thời những bất cập trong chính sách thuế, tạo điều kiện thuận lợi cho doanh nghiệp trong việc thực hiện nghĩa vụ thuế. Thứ ba, tăng cường công tác tuyên truyền và hỗ trợ doanh nghiệp, giúp họ hiểu rõ hơn về các quy định pháp luật liên quan đến thuế. Cuối cùng, ứng dụng công nghệ thông tin vào công tác quản lý thuế sẽ giúp nâng cao hiệu quả giám sát và kiểm tra, từ đó giảm thiểu tình trạng trốn thuế.

3.1. Đề xuất giải pháp cụ thể

Một số giải pháp cụ thể bao gồm việc xây dựng hệ thống thông tin quản lý thuế hiện đại, giúp cho việc thu thập và phân tích dữ liệu thuế trở nên dễ dàng hơn. Cần thiết lập các kênh thông tin để doanh nghiệp có thể dễ dàng tiếp cận và tìm hiểu về các quy định thuế. Đồng thời, cần có các chương trình đào tạo cho cán bộ thuế về kỹ năng quản lý và hỗ trợ doanh nghiệp. Việc tăng cường phối hợp giữa các cơ quan chức năng cũng rất quan trọng, nhằm tạo ra một môi trường thuận lợi cho doanh nghiệp phát triển và thực hiện nghĩa vụ thuế một cách đầy đủ.

Luận văn thạc sĩ về quản lý thuế thu nhập doanh nghiệp ngoài quốc doanh tại Chi cục thuế huyện Đông Anh, Hà Nội