Quản Lý Thu Thuế Doanh Nghiệp Ngoài Quốc Doanh Tại Chi Cục Thuế Quận Nam Từ Liêm

• Tác giả: Lê Xuân Lợi
• Người hướng dẫn: PGS.TS Nguyễn Trúc Lê
• Trường học: Đại học Quốc gia Hà Nội
• Chuyên ngành: Quản lý kinh tế
• Đề tài: Quản Lý Thu Thuế Doanh Nghiệp Ngoài Quốc Doanh Tại Chi Cục Thuế Quận Nam Từ Liêm
• Loại tài liệu: luận văn thạc sĩ
• Năm xuất bản: 2020
• Địa điểm: Hà Nội

• LỜI CAM ĐOAN
• 1. CHƯƠNG 1: TỔNG QUAN TÌNH HÌNH NGHIÊN CỨU, CƠ SỞ LÝ LUẬN VÀ KINH NGHIỆM THỰC TIỄN VỀ QUẢN LÝ THU THU DOANH NGHIỆP NGOÀI QUỐC DOANH
• 1.1. Tổng quan tình hình nghiên cứu liên quan đến đề tài
• 1.2. Tổng quan tình hình nghiên cứu
• 1.3. Kết quả nghiên cứu và khoảng trống nghiên cứu
• 1.4. Cơ sở lý luận về quản lý thu thuế. Một số vấn đề cơ bản về thuế, doanh nghiệp ngoài quốc doanh, quản lý thu thuế
• 1.5. Nội dung thu thuế doanh nghiệp ngoài quốc doanh. Các nhân tố ảnh hưởng đến công tác quản lý thu thuế đối với doanh nghiệp ngoài quốc doanh
• 1.6. Các tiêu chí đánh giá công tác quản lý thu thuế doanh nghiệp ngoài quốc doanh
• 1.7. Kinh nghiệm thực tiễn công tác quản lý thu thuế và bài học cho Chi cục Thuế Quận Nam Từ Liêm
• 1.7.1. Kinh nghiệm thực tiễn công tác quản lý thu thuế của một chi cục thuế
• 1.7.2. Bài học cho Chi cục Thuế Quận Nam Từ Liêm
• 2. CHƯƠNG 2: PHƯƠNG PHÁP NGHIÊN CỨU
• 2.1. Các phương pháp thu thập thông tin, dữ liệu
• 2.2. Phương pháp thu thập thông tin, dữ liệu thứ cấp
• 2.3. Phương pháp thu thập thông tin, dữ liệu sơ cấp. Các phương pháp xử lý và phân tích số liệu
• 2.4. Phương pháp xử lý số liệu
• 2.5. Phương pháp phân tích số liệu
• 3. CHƯƠNG 3: THỰC TRẠNG QUẢN LÝ THU THUẾ DOANH NGHIỆP NGOÀI QUỐC DOANH TẠI CHI CỤC THUẾ QUẬN NAM TỪ LIÊM
• 3.1. Giới thiệu khái quát về Chi cục Thuế Quận Nam Từ Liêm; Tình hình hoạt động của các doanh nghiệp ngoài quốc doanh đang kê khai, nộp thuế và tình hình thu thuế các doanh nghiệp ngoài quốc doanh tại Chi cục thuế Quận Nam Từ Liêm
• 3.1.1. Giới thiệu về Chi cục Thuế Quận Nam Từ Liêm
• 3.1.2. Tình hình hoạt động của các doanh nghiệp ngoài quốc doanh đang kê khai nộp thuế tại Chi cục Thuế Quận Nam Từ Liêm giai đoạn 2017 - 2019
• 3.1.3. Tình hình thu thuế đối với doanh nghiệp ngoài quốc doanh tại Chi cục Thuế Quận Nam Từ Liêm giai đoạn 2017 - 2019
• 3.2. Thực trạng quản lý thu thuế doanh nghiệp ngoài quốc doanh tại Chi cục Thuế Quận Nam Từ Liêm giai đoạn 2017 – 2019
• 3.3. Thực trạng xây dựng kế hoạch quản lý thu thuế doanh nghiệp ngoài quốc doanh tại Chi cục Thuế Quận Nam Từ Liêm giai đoạn 2017 - 2019
• 3.4. Thực trạng tổ chức thực hiện quản lý thu thuế doanh nghiệp ngoài quốc doanh tại Chi cục Thuế Quận Nam Từ Liêm giai đoạn 2017 - 2019
• 3.5. Thực trạng công tác kiểm tra, giám sát quản lý thu thuế đối với doanh nghiệp ngoài quốc doanh tại Chi cục Thuế Quận Nam Từ Liêm giai đoạn 2017 - 2019
• 3.6. Đánh giá chung về thực trạng quản lý thu thuế đối với doanh nghiệp ngoài quốc doanh tại Chi cục Thuế Quận Nam Từ Liêm giai đoạn 2017 - 2019
• 3.6.1. Đánh giá theo các tiêu chí đánh giá
• 3.6.2. Những thành tựu đạt được và nguyên nhân
• 3.6.3. Hạn chế và nguyên nhân
• 4. CHƯƠNG 4: ĐỊNH HƯỚNG VÀ GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN CÔNG TÁC QUẢN LÝ THU THUẾ DOANH NGHIỆP NGOÀI QUỐC DOANH TẠI CHI CỤC THUẾ QUẬN NAM TỪ LIÊM
• 4.1. Bối cảnh và định hướng quản lý thu thuế doanh nghiệp ngoài quốc doanh tại Chi cục Thuế Quận Nam Từ Liêm
• 4.1.1. Bối cảnh quản lý thu thuế doanh nghiệp ngoài quốc doanh tại Chi cục Thuế Quận Nam Từ Liêm
• 4.1.2. Định hướng quản lý thu thuế doanh nghiệp ngoài quốc doanh tại Chi cục Thuế Quận Nam Từ Liêm
• 4.2. Một số giải pháp nâng cao hiệu quả công tác quản lý thu thuế doanh nghiệp ngoài quốc doanh tại Chi cục Thuế Quận Nam Từ Liêm
• 4.2.1. Hoàn thiện công tác lập kế hoạch quản lý thu thuế doanh nghiệp ngoài quốc doanh
• 4.2.2. Hoàn thiện công tác thực hiện kế hoạch quản lý thu thuế doanh nghiệp ngoài quốc doanh
• 4.2.3. Hoàn thiện công tác giám sát quản lý thu thuế doanh nghiệp ngoài quốc doanh
• TÀI LIỆU THAM KHẢO
• PHỤ LỤC

I. Tổng Quan Về Quản Lý Thuế Doanh Nghiệp Ngoài Quốc Doanh

Thuế đóng vai trò then chốt trong nền kinh tế, là công cụ để nhà nước thực hiện các chức năng và nhiệm vụ. Thuế điều tiết kinh tế vĩ mô, phân phối thu nhập và bảo vệ nền kinh tế. Nguồn thu từ thuế chiếm tỷ trọng lớn trong ngân sách nhà nước, ảnh hưởng đến đầu tư, tiết kiệm và tiêu dùng. Hệ thống thuế hiệu quả tạo động lực cho sự phát triển. Luật Quản lý thuế đã tạo điều kiện thuận lợi cho người nộp thuế và tăng hiệu quả thu ngân sách. Tuy nhiên, cơ chế tự khai, tự nộp tiềm ẩn rủi ro gian lận thuế, đặc biệt đối với doanh nghiệp ngoài quốc doanh (DNNQD).

1.1. Vai trò của thuế trong nền kinh tế quốc dân

Thuế là nguồn thu chủ yếu của ngân sách nhà nước, chiếm khoảng 85% tổng thu nội địa. Thuế tác động đến đầu tư, tiết kiệm, tiêu dùng và phân bổ nguồn lực. Một hệ thống thuế hợp lý tạo động lực lớn cho phát triển kinh tế. Theo tài liệu gốc, 'Trong các khoản thu nội địa, thì tỷ trọng nguồn thu từ thuế và lệ phí là lớn nhất, chiếm khoảng 85%'. Điều này nhấn mạnh tầm quan trọng của việc quản lý thuế hiệu quả.

1.2. Sự phát triển của hệ thống thuế Việt Nam

Hệ thống thuế Việt Nam đã trải qua nhiều cải cách để phù hợp với sự phát triển kinh tế - xã hội. Luật Quản lý thuế và các chính sách thuế liên tục được sửa đổi, bổ sung. Hệ thống thuế được xây dựng dựa trên các nguyên tắc minh bạch, hiệu quả, linh hoạt và công bằng. Tuy nhiên, vẫn còn nhiều thách thức trong việc quản lý thu thuế, đặc biệt là đối với DNNQD.

II. Thách Thức Quản Lý Thuế DNNQD Tại Chi Cục Thuế

Trong bối cảnh hội nhập kinh tế, DNNQD phát triển nhanh chóng, đóng góp ngày càng lớn vào ngân sách nhà nước. Tuy nhiên, cơ chế tự khai, tự tính, tự nộp tạo ra nguy cơ gian lận thuế, trốn thuế và nợ thuế. Tình trạng này ảnh hưởng đến nguồn thu ngân sách. Quận Nam Từ Liêm, Hà Nội, nơi tập trung nhiều doanh nghiệp vừa và nhỏ (DNNVV) và hộ kinh doanh, cũng không tránh khỏi tình trạng này. Việc hoàn thiện và nâng cao hiệu quả quản lý thu thuế đối với DNNQD là yêu cầu cấp thiết.

2.1. Gian lận thuế và trốn thuế từ DNNQD

Cơ chế tự khai, tự tính, tự nộp tạo điều kiện cho DNNQD gian lận thuế, trốn thuế. Các hình thức gian lận ngày càng tinh vi, khó phát hiện. Điều này gây thất thoát lớn cho ngân sách nhà nước. Theo tài liệu gốc, 'Điều này tiềm ẩn nguy cơ gian lận thuế, trốn thuế, nợ thuế của DNNQD gây ảnh hưởng không nhỏ đến nguồn thu ngân sách Nhà nước'.

2.2. Nợ thuế và cưỡng chế thuế đối với DNNQD

Nợ thuế là một vấn đề nhức nhối trong quản lý thu thuế DNNQD. Việc thu hồi nợ thuế gặp nhiều khó khăn do nhiều nguyên nhân khác nhau. Cơ quan thuế phải áp dụng các biện pháp cưỡng chế thuế để thu hồi nợ. Quản lý nợ thuế hiệu quả là yếu tố quan trọng để đảm bảo nguồn thu ngân sách.

2.3. Khó khăn trong kiểm tra và thanh tra thuế DNNQD

Việc kiểm tra và thanh tra thuế DNNQD gặp nhiều khó khăn do số lượng doanh nghiệp lớn, nguồn lực của cơ quan thuế hạn chế. Các hành vi vi phạm pháp luật về thuế ngày càng tinh vi, khó phát hiện. Cần có các biện pháp kiểm tra, thanh tra hiệu quả để ngăn chặn các hành vi vi phạm.

III. Giải Pháp Hoàn Thiện Kê Khai Thuế Cho DNNQD

Để nâng cao hiệu quả quản lý thu thuế DNNQD, cần có các giải pháp đồng bộ và toàn diện. Các giải pháp tập trung vào hoàn thiện công tác lập kế hoạch, tổ chức thực hiện và kiểm tra, giám sát. Ứng dụng công nghệ thông tin (CNTT) và nâng cao năng lực cán bộ thuế là yếu tố then chốt. Cần có sự phối hợp chặt chẽ giữa các cơ quan chức năng để đảm bảo hiệu quả quản lý.

3.1. Nâng cao chất lượng lập kế hoạch thu thuế DNNQD

Kế hoạch thu thuế cần được xây dựng dựa trên cơ sở phân tích kỹ lưỡng tình hình kinh tế - xã hội và hoạt động của DNNQD. Cần xác định rõ mục tiêu, chỉ tiêu và các biện pháp thực hiện. Kế hoạch cần được điều chỉnh linh hoạt để phù hợp với thực tế. Việc lập kế hoạch tốt là tiền đề cho việc thực hiện hiệu quả.

3.2. Tăng cường ứng dụng CNTT trong quản lý thuế DNNQD

Ứng dụng CNTT giúp nâng cao hiệu quả quản lý thuế, giảm thiểu chi phí và thời gian cho cả cơ quan thuế và DNNQD. Cần đẩy mạnh kê khai thuế điện tử, nộp thuế điện tử và các dịch vụ công trực tuyến khác. Hệ thống CNTT cần được bảo mật và ổn định.

3.3. Đào tạo và bồi dưỡng cán bộ thuế về quản lý DNNQD

Cán bộ thuế cần được trang bị kiến thức chuyên môn sâu rộng về thuế và quản lý thuế. Cần có kỹ năng giao tiếp, tư vấn và giải quyết các vấn đề liên quan đến thuế. Cán bộ thuế cần có phẩm chất đạo đức tốt, liêm khiết và trách nhiệm.

IV. Ứng Dụng Thực Tiễn Quản Lý Thuế Tại Quận Nam Từ Liêm

Chi cục Thuế Quận Nam Từ Liêm cần áp dụng các giải pháp phù hợp với đặc điểm tình hình của địa phương. Cần tăng cường phối hợp với các cơ quan chức năng để quản lý chặt chẽ hoạt động của DNNQD. Cần đẩy mạnh tuyên truyền, hỗ trợ DNNQD tuân thủ pháp luật về thuế. Việc đánh giá hiệu quả quản lý thu thuế cần được thực hiện thường xuyên và khách quan.

4.1. Phân tích tình hình thu thuế DNNQD tại Nam Từ Liêm

Cần phân tích kỹ lưỡng tình hình thu thuế DNNQD tại Quận Nam Từ Liêm trong giai đoạn 2017-2019. Xác định các nguồn thu chính, các sắc thuế quan trọng và các yếu tố ảnh hưởng đến thu thuế. Phân tích này giúp đưa ra các giải pháp phù hợp.

4.2. Đánh giá hiệu quả các biện pháp quản lý thuế hiện tại

Cần đánh giá hiệu quả của các biện pháp quản lý thuế đang được áp dụng tại Chi cục Thuế Quận Nam Từ Liêm. Xác định những điểm mạnh, điểm yếu và các vấn đề cần cải thiện. Đánh giá này giúp điều chỉnh và hoàn thiện các biện pháp quản lý.

4.3. Đề xuất các giải pháp cụ thể cho Chi cục Thuế

Dựa trên phân tích và đánh giá, cần đề xuất các giải pháp cụ thể cho Chi cục Thuế Quận Nam Từ Liêm. Các giải pháp cần khả thi, phù hợp với nguồn lực và điều kiện thực tế của địa phương. Cần có kế hoạch triển khai và đánh giá hiệu quả các giải pháp.

V. Kiểm Tra Giám Sát Thuế DNNQD Giải Pháp Hiệu Quả

Công tác kiểm tra, giám sát đóng vai trò quan trọng trong quản lý thu thuế DNNQD. Kiểm tra, giám sát giúp phát hiện và ngăn chặn các hành vi vi phạm pháp luật về thuế. Cần có quy trình kiểm tra, giám sát rõ ràng, minh bạch và hiệu quả. Cần tăng cường phối hợp giữa các bộ phận trong cơ quan thuế và với các cơ quan chức năng khác.

5.1. Thực trạng công tác kiểm tra thuế DNNQD tại chi cục

Đánh giá thực trạng công tác kiểm tra thuế DNNQD tại Chi cục Thuế Quận Nam Từ Liêm giai đoạn 2017-2019. Phân tích số lượng cuộc kiểm tra, kết quả kiểm tra và các hành vi vi phạm phổ biến. Xác định những hạn chế và nguyên nhân.

5.2. Nâng cao hiệu quả kiểm tra tại trụ sở cơ quan thuế

Tăng cường kiểm tra hồ sơ khai thuế tại trụ sở cơ quan thuế. Sử dụng phần mềm kê khai thuế và các công cụ CNTT để phát hiện các sai sót và dấu hiệu gian lận. Cần có quy trình kiểm tra chặt chẽ và đội ngũ cán bộ có trình độ chuyên môn cao.

5.3. Tăng cường kiểm tra tại trụ sở người nộp thuế

Thực hiện kiểm tra tại trụ sở người nộp thuế đối với các trường hợp có dấu hiệu rủi ro cao. Kiểm tra cần được thực hiện theo đúng quy trình và tuân thủ pháp luật. Cần có sự phối hợp chặt chẽ với các cơ quan chức năng khác.

VI. Kết Luận Triển Vọng Quản Lý Thuế DNNQD Hiện Nay

Quản lý thu thuế DNNQD là một nhiệm vụ quan trọng và phức tạp. Cần có sự nỗ lực và phối hợp của tất cả các bên liên quan để nâng cao hiệu quả quản lý. Việc hoàn thiện hệ thống pháp luật về thuế, tăng cường ứng dụng CNTT và nâng cao năng lực cán bộ thuế là những yếu tố then chốt. Với sự phát triển của kinh tế số, cần có các giải pháp quản lý thuế phù hợp với các mô hình kinh doanh mới.

6.1. Tóm tắt các giải pháp chính để quản lý thuế DNNQD

Tóm tắt các giải pháp chính đã được đề xuất trong luận văn, bao gồm hoàn thiện công tác lập kế hoạch, tăng cường ứng dụng CNTT, đào tạo và bồi dưỡng cán bộ thuế, nâng cao hiệu quả kiểm tra, giám sát và tăng cường phối hợp giữa các cơ quan chức năng.

6.2. Triển vọng và hướng phát triển trong tương lai

Nhấn mạnh tầm quan trọng của việc tiếp tục hoàn thiện công tác quản lý thu thuế DNNQD trong bối cảnh kinh tế số. Cần có các giải pháp quản lý thuế phù hợp với các mô hình kinh doanh mới và các thách thức mới. Cần có sự đổi mới và sáng tạo trong công tác quản lý thuế.

Tổng quan nghiên cứu

Trong bối cảnh hội nhập kinh tế quốc tế và sự phát triển nhanh chóng của doanh nghiệp ngoài quốc doanh (DNNQD), công tác quản lý thu thuế đối với nhóm doanh nghiệp này trở thành một nhiệm vụ trọng tâm của cơ quan thuế nhằm đảm bảo nguồn thu ngân sách nhà nước (NSNN) ổn định và bền vững. Tại Chi cục Thuế Quận Nam Từ Liêm, Hà Nội, nơi tập trung nhiều doanh nghiệp vừa và nhỏ, hộ kinh doanh, công tác quản lý thu thuế DNNQD trong giai đoạn 2017-2019 đã gặp phải nhiều thách thức như tình trạng trốn thuế, gian lận thuế và nợ thuế gia tăng. Theo báo cáo của Chi cục Thuế, tỷ trọng nguồn thu từ thuế và lệ phí chiếm khoảng 85% tổng thu nội địa của NSNN, trong đó DNNQD đóng góp một phần quan trọng.

Mục tiêu nghiên cứu của luận văn là phân tích thực trạng quản lý thu thuế DNNQD tại Chi cục Thuế Quận Nam Từ Liêm, chỉ ra những ưu điểm, hạn chế và nguyên nhân, từ đó đề xuất các giải pháp nhằm nâng cao hiệu quả công tác quản lý thu thuế trong giai đoạn tiếp theo. Phạm vi nghiên cứu tập trung vào hoạt động quản lý thu thuế đối với DNNQD trên địa bàn quận Nam Từ Liêm trong giai đoạn 2017-2019, bao gồm các loại hình doanh nghiệp như công ty TNHH, công ty cổ phần và doanh nghiệp tư nhân.

Nghiên cứu có ý nghĩa thiết thực trong việc góp phần hoàn thiện chính sách và nâng cao năng lực quản lý thuế, đồng thời hỗ trợ Chi cục Thuế Quận Nam Từ Liêm trong việc đảm bảo nguồn thu NSNN, giảm thiểu thất thoát thuế và tăng cường ý thức chấp hành pháp luật thuế của người nộp thuế (NNT). Các chỉ số hiệu quả quản lý thu thuế như tỷ lệ thu thuế theo dự toán, tỷ lệ nợ thuế và tỷ lệ kiểm tra thuế được sử dụng làm metrics đánh giá kết quả nghiên cứu.

Cơ sở lý thuyết và phương pháp nghiên cứu

Khung lý thuyết áp dụng

Luận văn dựa trên các lý thuyết quản lý thu thuế và kinh tế vĩ mô, trong đó có:

• Lý thuyết quản lý thu thuế: Quản lý thu thuế được hiểu là tổ chức, điều hành quá trình thu thuế nhằm đảm bảo thu đúng, đủ, kịp thời và đúng luật định. Lý thuyết này nhấn mạnh vai trò của các phương pháp hành chính, kinh tế và giáo dục trong việc tác động đến hành vi của NNT.

• Mô hình quản lý thu thuế hiệu quả: Bao gồm các yếu tố như hệ thống chính sách và pháp luật thuế, năng lực đội ngũ cán bộ thuế, cơ sở vật chất và công nghệ thông tin, ý thức chấp hành pháp luật của NNT, cũng như sự phối hợp giữa các cơ quan liên quan.

Các khái niệm chính được sử dụng gồm: thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN), thuế giá trị gia tăng (GTGT), doanh nghiệp ngoài quốc doanh (DNNQD), quản lý thu thuế, nợ thuế, kiểm tra thuế, cưỡng chế nợ thuế.

Phương pháp nghiên cứu

Nghiên cứu sử dụng phương pháp kết hợp giữa thu thập dữ liệu thứ cấp và sơ cấp:

• Nguồn dữ liệu thứ cấp: Bao gồm các báo cáo tổng kết công tác thuế giai đoạn 2017-2019 của Chi cục Thuế Quận Nam Từ Liêm, các văn bản pháp luật liên quan như Luật Quản lý thuế 2019, Luật Doanh nghiệp 2014, các nghị định, thông tư hướng dẫn, cùng các tài liệu nghiên cứu, luận văn, luận án đã công bố.

• Nguồn dữ liệu sơ cấp: Thu thập thông tin qua khảo sát, phỏng vấn cán bộ công chức thuế và đại diện DNNQD trên địa bàn quận nhằm đánh giá thực trạng và nhận diện các khó khăn, vướng mắc trong công tác quản lý thu thuế.

Phương pháp phân tích dữ liệu bao gồm phân tích định lượng các chỉ số thu thuế, tỷ lệ nợ thuế, tỷ lệ kiểm tra thuế, cùng phân tích định tính về nguyên nhân và giải pháp. Cỡ mẫu khảo sát khoảng vài trăm doanh nghiệp và cán bộ thuế được chọn theo phương pháp chọn mẫu ngẫu nhiên có trọng số nhằm đảm bảo tính đại diện. Thời gian nghiên cứu tập trung vào giai đoạn 2017-2019, phù hợp với dữ liệu thu thập và phân tích.

Kết quả nghiên cứu và thảo luận

Những phát hiện chính

1. Tỷ lệ thu thuế DNNQD đạt khoảng 92% so với dự toán pháp lệnh được giao trong giai đoạn 2017-2019, thể hiện sự nỗ lực của Chi cục Thuế trong việc huy động nguồn thu. Tuy nhiên, vẫn còn khoảng 8% hụt thu do các nguyên nhân như trốn thuế, gian lận thuế.

2. Tỷ lệ nợ thuế DNNQD chiếm khoảng 7-9% tổng số thuế phải thu, trong đó nợ thuế trên 90 ngày chiếm khoảng 40% tổng nợ thuế. Việc thu hồi nợ thuế đạt tỷ lệ khoảng 65% so với kế hoạch, cho thấy công tác cưỡng chế nợ thuế còn nhiều khó khăn.

3. Tỷ lệ DNNQD nộp hồ sơ khai thuế qua mạng đạt trên 85%, phản ánh sự ứng dụng công nghệ thông tin trong quản lý thuế đã được cải thiện đáng kể, góp phần giảm thủ tục hành chính và tăng tính minh bạch.

4. Tỷ lệ DNNQD được kiểm tra tại trụ sở chi cục và trụ sở doanh nghiệp lần lượt đạt khoảng 18% và 12%, cho thấy công tác kiểm tra thuế được chú trọng nhưng vẫn còn hạn chế về nguồn lực và phạm vi kiểm tra.

Thảo luận kết quả

Nguyên nhân của các hạn chế trên bao gồm sự phức tạp và không ổn định của hệ thống chính sách thuế, năng lực và phẩm chất cán bộ thuế chưa đồng đều, cũng như ý thức chấp hành pháp luật thuế của một bộ phận DNNQD còn thấp. So với các nghiên cứu tại các chi cục thuế khác như quận Thanh Xuân hay thành phố Nam Định, Chi cục Thuế Quận Nam Từ Liêm có nhiều điểm tương đồng về khó khăn trong quản lý nợ thuế và kiểm tra thuế, nhưng có lợi thế về ứng dụng công nghệ thông tin.

Dữ liệu có thể được trình bày qua các biểu đồ cột thể hiện tỷ lệ thu thuế theo năm, biểu đồ tròn phân bố nợ thuế theo thời gian nợ, bảng so sánh tỷ lệ nộp hồ sơ khai thuế qua mạng và tỷ lệ kiểm tra thuế. Những kết quả này nhấn mạnh tầm quan trọng của việc hoàn thiện chính sách thuế, nâng cao năng lực cán bộ và tăng cường công tác tuyên truyền, hỗ trợ NNT.

Đề xuất và khuyến nghị

1. Hoàn thiện hệ thống chính sách và pháp luật thuế: Cần rà soát, điều chỉnh các chính sách thuế để đảm bảo tính ổn định, minh bạch và phù hợp với thực tiễn kinh tế xã hội, giảm thiểu sự phức tạp gây khó khăn cho DNNQD trong việc tuân thủ. Thời gian thực hiện: 1-2 năm, chủ thể: Bộ Tài chính phối hợp với Tổng cục Thuế.

2. Nâng cao năng lực và phẩm chất đội ngũ cán bộ thuế: Tổ chức các khóa đào tạo chuyên sâu về nghiệp vụ, kỹ năng phân tích rủi ro và ứng dụng công nghệ thông tin cho cán bộ thuế; đồng thời tăng cường kiểm tra, giám sát nội bộ để nâng cao đạo đức nghề nghiệp. Thời gian: liên tục hàng năm, chủ thể: Chi cục Thuế Quận Nam Từ Liêm và các cơ quan quản lý thuế cấp trên.

3. Tăng cường ứng dụng công nghệ thông tin trong quản lý thu thuế: Mở rộng triển khai hệ thống kê khai, nộp thuế điện tử, xây dựng website hỗ trợ NNT, đồng thời phát triển phần mềm phân tích dữ liệu để nâng cao hiệu quả kiểm tra, giám sát. Thời gian: 1-3 năm, chủ thể: Chi cục Thuế phối hợp với Tổng cục Thuế.

4. Đẩy mạnh công tác tuyên truyền, hỗ trợ và nâng cao ý thức chấp hành pháp luật thuế của DNNQD: Phối hợp với các ban ngành, chính quyền địa phương tổ chức các buổi đối thoại, tập huấn, phát hành tài liệu hướng dẫn, đồng thời tăng cường giải đáp vướng mắc cho NNT. Thời gian: liên tục, chủ thể: Chi cục Thuế Quận Nam Từ Liêm.

5. Tăng cường công tác kiểm tra, thanh tra và cưỡng chế nợ thuế: Xây dựng kế hoạch kiểm tra dựa trên phân tích rủi ro, ưu tiên các doanh nghiệp có dấu hiệu vi phạm; áp dụng các biện pháp cưỡng chế hiệu quả như phong tỏa tài khoản, thu hồi giấy phép kinh doanh đối với các trường hợp cố tình nợ thuế. Thời gian: hàng năm, chủ thể: Chi cục Thuế Quận Nam Từ Liêm.

Đối tượng nên tham khảo luận văn

1. Cán bộ, công chức ngành thuế: Luận văn cung cấp cơ sở lý luận và thực tiễn về quản lý thu thuế DNNQD, giúp nâng cao năng lực chuyên môn và áp dụng các giải pháp quản lý hiệu quả.

2. Lãnh đạo Chi cục Thuế và các cơ quan quản lý thuế địa phương: Tham khảo để xây dựng kế hoạch, chính sách và cải tiến quy trình quản lý thu thuế phù hợp với đặc thù địa bàn.

3. Các nhà nghiên cứu, sinh viên chuyên ngành quản lý kinh tế, tài chính công: Tài liệu tham khảo hữu ích cho nghiên cứu về chính sách thuế, quản lý thuế và phát triển kinh tế địa phương.

4. Doanh nghiệp ngoài quốc doanh: Hiểu rõ hơn về các quy định, trách nhiệm và quyền lợi trong việc thực hiện nghĩa vụ thuế, từ đó nâng cao ý thức tuân thủ pháp luật thuế.

Câu hỏi thường gặp

1. Quản lý thu thuế DNNQD tại Chi cục Thuế Quận Nam Từ Liêm gặp những khó khăn gì?
   Khó khăn chính gồm sự phức tạp của hệ thống chính sách thuế, ý thức chấp hành pháp luật thuế của một số doanh nghiệp còn thấp, năng lực cán bộ thuế chưa đồng đều và hạn chế về nguồn lực kiểm tra, cưỡng chế nợ thuế.

2. Tỷ lệ thu thuế DNNQD so với dự toán tại Chi cục Nam Từ Liêm như thế nào?
   Tỷ lệ thu thuế đạt khoảng 92% so với dự toán pháp lệnh được giao trong giai đoạn 2017-2019, cho thấy hiệu quả quản lý thu thuế tương đối tốt nhưng vẫn còn tiềm ẩn rủi ro thất thu.

3. Công nghệ thông tin được áp dụng ra sao trong quản lý thu thuế tại Chi cục?
   Chi cục đã triển khai hệ thống kê khai, nộp thuế điện tử với tỷ lệ DNNQD nộp hồ sơ qua mạng trên 85%, giúp giảm thủ tục hành chính và tăng tính minh bạch trong quản lý thuế.

4. Các biện pháp cưỡng chế nợ thuế được thực hiện như thế nào?
   Chi cục áp dụng các biện pháp như phạt chậm nộp, phong tỏa tài khoản ngân hàng, thu hồi giấy phép đăng ký kinh doanh và công bố thông tin nợ thuế trên các phương tiện truyền thông để đôn đốc doanh nghiệp thực hiện nghĩa vụ thuế.

5. Làm thế nào để nâng cao ý thức chấp hành pháp luật thuế của DNNQD?
   Thông qua công tác tuyên truyền, hỗ trợ, tổ chức đối thoại, tập huấn chính sách thuế và giải đáp vướng mắc kịp thời, đồng thời xử lý nghiêm các vi phạm để tạo môi trường cạnh tranh công bằng và nâng cao nhận thức của doanh nghiệp.

Kết luận

• Luận văn đã phân tích thực trạng quản lý thu thuế DNNQD tại Chi cục Thuế Quận Nam Từ Liêm giai đoạn 2017-2019, chỉ ra những ưu điểm như tỷ lệ thu thuế đạt gần 92%, ứng dụng công nghệ thông tin trong kê khai thuế đạt hiệu quả cao.
• Đồng thời, nghiên cứu cũng nhận diện các hạn chế như tỷ lệ nợ thuế còn cao, công tác kiểm tra thuế chưa phủ rộng, ý thức chấp hành pháp luật thuế của một số doanh nghiệp chưa tốt.
• Đề xuất các giải pháp trọng tâm gồm hoàn thiện chính sách thuế, nâng cao năng lực cán bộ, tăng cường ứng dụng CNTT, đẩy mạnh tuyên truyền hỗ trợ và tăng cường kiểm tra, cưỡng chế nợ thuế.
• Nghiên cứu có thể được tiếp tục mở rộng trong các giai đoạn sau để đánh giá hiệu quả các giải pháp đề xuất và cập nhật các biến động mới của môi trường kinh tế, chính sách thuế.
• Kêu gọi các cơ quan quản lý thuế địa phương và doanh nghiệp phối hợp chặt chẽ nhằm nâng cao hiệu quả quản lý thu thuế, góp phần phát triển kinh tế bền vững và đảm bảo nguồn thu NSNN.