phần mở đầu, kết luận, tài liệu tham khảo, luận văn được bố cục gồm 3 chương. Những vấn đề cơ bản và kinh nghiệm về quản lý tài chính tại doanh nghiệp dệt may. Thực trạng quản lý tài chính tại Công ty CP Sản xuất Xuất nhập khẩu Dệt may. Phương hướng và giải pháp hoàn thiện quản lý tài chính tại Công ty CP Sản xuất Xuất nhập khẩu Dệt may.
7 CHƢƠNG 1 NHỮNG VẤN ĐỀ CƠ BẢN VÀ KINH NGHIỆM VỀ QUẢN LÝ TÀI CHÍNH TẠI DOANH NGHIỆP DỆT MAY 1. Tài chính doanh nghiệp dệt may: Khái niệm, đặc điểm và vai trò 1. Khái niệm tài chính doanh nghiệp dệt may “Doanh nghiệp là các đơn vị chủ thể kinh tế độc lập được thành lập theo qui định của pháp luật nhằm mục đích chủ yếu là thực hiện các hoạt động sản xuất kinh doanh theo mục đích sinh lời. Doanh nghiệp dệt may là doanh nghiệp hoạt động sản xuất kinh doanh chính trong ngành hàng dệt may, là một trong những ngành chủ đạo của công nghiệp sản xuất hàng tiêu dùng, liên quan đến việc sản xuất sợi, dệt nhuộm, vải, thiết kế sản phẩm, hoàn tất hàng may mặc và cuối cùng là phân phối hàng may mặc đến tay người tiêu dùng.
Ngành dệt may góp phần đảm bảo nhu cầu tiêu dùng, cần thiết cho hầu hết các ngành nghề và sinh hoạt; là một ngành đem lại thặng dư xuất khẩu cho nền kinh tế; góp phần giải quyết việc làm; tăng phúc lợi xã hội. ” “Tài chính là một phạm trù kinh tế. Sự ra đời và phát triển của tài chính gắn liền với sự ra đời và phát triển của nền kinh tế hàng hoá- tiền tệ. Tài chính còn là một phạm trù giá trị tồn tại trong nền kinh tế hàng hoá, là khái niệm dùng để chỉ những quan hệ kinh tế nẩy sinh trong phân phối và chi dùng những của cải bằng tiền giữa con người với nhau, bao gồm quan hệ giữa pháp nhân với pháp nhân , quan hệ giữa pháp nhân với thể nhân, thể nhân với thể nhân.
” ” “Hay ta có thể hiểu, tài chính là quá trình phân phối các nguồn tài chính nhằm đáp ứng nhu cầu của các chủ thể kinh tế. Hoạt động tài chính luôn gắn liền với sự vận động độc lập tương đối của các luồng giá trị dưới hình thái tiền tệ thông qua việc hình thành và sử dụng các quỹ tiền tệ trong nền kinh tế. ” “Tài chính doanh nghiệp là một mắt xích quan trọng của hệ thống tài chính trong nền kinh tế, là một phạm trù kinh tế khách quan gắn liền với sự ra đời của nền kinh tế hàng hóa tiền tệ. Để có thể tiến hành hoạt động kinh doanh thì bất cứ một doanh 8 nghiệp nào cũng phải có một lượng tiền tệ nhất định, đó là tiền đề cần thiết và quan trọng.Quá trình hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp cũng đồng thời là quá trình hình thành, phân phối và sử dụng các quỹ tiền tệ.Trong quá trình đó đã phát sinh các luồng tiền tệ gắn liền với các hoạt động sản xuất kinh doanh, các hoạt động đầu tư cũng như mọi hoạt động khác của doanh nghiệp.Các luồng tiền bao gồm các luồng tiền tệ đến và ra khỏi doanh nghiệp tạo thành sự vận động của các luồng tài chính trong doanh nghiệp.
” “Tài chính doanh nghiệp được hiểu là những quan hệ giá trị giữa doanh nghiệp với các chủ thể trong nền kinh tế. Các quan hệ tài chính doanh nghiệp chủ yếu bao gồm: Thứ nhất, quan hệ giữa doanh nghiệp với Nhà nước “Đây là mối quan hệ phát sinh khi doanh nghiệp thực hiện nghĩa vụ thuế đối với Nhà nước, khi Nhà nước góp vốn vào doanh nghiệp. Thứ hai, quan hệ giữa doanh nghiệp với thị trường tài chính “Đây là mối quan hệ cơ bản và quan trọng của doanh nghiệp, quan hệ này được thể hiện thông qua việc doanh nghiệp tìm kiếm các nguồn tài trợ.Nguồn vốn kinh doanh là yếu tố rất quan trọng để doanh nghiệp tồn tại và phát triển.Thông qua thị trường tài chính doanh nghiệp có thể vay vốn để đáp ứng các nhu cầu về vốn. Các doanh nghiệp có thể tạo được các nguồn vốn thích hợp bằng cách phát hành các giấy tờ có giá trị như: chứng khoán, cổ phiếu, trái phiếu….
Bên cạnh đó, doanh nghiệp cũng có thể tiến hành kinh doanh những mặt hàng này trên thị trường tài chính để thu lợi nhuận. ” Thứ ba, quan hệ giữa doanh nghiệp và các thị trường khác “Trong nền kinh tế, doanh nghiệp có quan hệ chặt chẽ với các doanh nghiệp khác trên thị trường hàng hóa, dịch vụ, thị trường hàng hóa sức lao động. Đây là những thị trường mà tại đó doanh nghiệp tiến hành mua sắm máy móc thiết bị, nhà xưởng, tìm kiếm lao động v.v… Điều quan trọng là thông qua thị trường, doanh nghiệp có thể xác định được nhu cầu hàng hóa và dịch vụ cần thiết cung ứng.Trên cơ sở đó, doanh nghiệp hoạch định ngân sách đầu tư, kế hoạch sản xuất, tiếp thị 9 nhằm thỏa mãn nhu cầu thị trường. ” Thứ tư, quan hệ trong nội bộ doanh nghiệp “Đây là quan hệ giữa các bộ phận sản xuất – kinh doanh, giữa cổ đông và người quản lý, giữa cổ đông và chủ nợ, giữa quyền sử dụng vốn và quyền sở hữu vốn.
Các mối quan hệ này được thể hiện thông qua hàng loạt chính sách của doanh nghiệp như: chính sách cổ tức ( phân phối thu nhập), chính sách đầu tư, chính sách về cơ cấu vốn, chi phí…. “Như vậy, tài chính doanh nghiệp dệt may là một hệ thống các quan hệ kinh tế dưới hình thái giá trị nảy sinh gắn liền với việc tạo lập, phân phối và sử dụng các quỹ tiền tệ trong quá trình hoạt động của doanh nghiệp nhằm thực hiện mục tiêu của doanh nghiệp. Đặc điểm tài chính doanh nghiệp dệt may Tài chính của doanh nghiệp dệt may cũng có những đặc điểm của tài chính doanh nghiệp. Đó là : Thứ nhất, hoạt động tài chính doanh nghiệp luôn gắn liền và phục vụ cho hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp.
“Hoạt động sản xuất kinh doanh bao giờ cũng cần đến vốn, muốn sản xuất ra sản phẩm doanh nghiệp phải bỏ vốn ra để mua nguyên vật liệu, để trả lương cho người lao động, chi trả tiền điện nước….ngoài ra còn phải đầu tư mua trang thiết bị, nhà xưởng mới có thể sản xuất ra sản phẩm bán ra thị trường. Muốn bán được sản phẩm thì doanh nghiệp lại phải tổ chức bộ phận bán hàng, đầu tư cửa hàng, chi phí tiếp thị, quảng cáo, chi phí bảo quản hàng hóa…Mà tài chính doanh nghiệp suy cho cùng chính là tiền, là vốn của doanh nghiệp, bởi vậy hoạt động tài chính doanh nghiệp luôn gắn liền và phục vụ cho hoạt động SXKD của doanh nghiệp. ” Thứ hai, hoạt động tài chính doanh nghiệp bị chi phối bởi tính chất sở hữu vốn trong mỗi doanh nghiệp. “Nói đến vốn là chúng ta nói đến sở hữu vốn, vốn đó là vốn tự có của doanh nghiệp hay vốn góp của các cổ đông, hay là vốn vay…Tức là vốn luôn thuộc sở hữu 10 của người nào đó.
Sở hữu vốn luôn ảnh hưởng đến quá trình sản xuất kinh doanh, một người nào đó bỏ vốn ra bao giờ cũng phải tính đến lợi ích mang lại cho họ là gì, có thể là lợi nhuận cao, có thể hoạt động xã hội, từ thiện…Người nào bỏ vốn nhiều nhất người đó sẽ chi phối nhiều nhất vào quá trình sử dụng vốn vào SXKD. Chính vì vậy ta có thể nói hoạt động tài chính doanh nghiệp bị chi phối bởi tính chất sở hữu vốn trong mỗi doanh nghiệp. Thứ ba, hoạt động của tài chính doanh nghiệp luôn bị chi phối bởi mục tiêu lợi nhuận. “Một doanh nghiệp tồn tại và phát triển vì nhiều mục đích khác nhau nhưng suy cho cùng mục đích bao trùm cuối cùng là tối đa hóa lợi nhuận.Bất kỳ một quyết định đầu tư tài chính, đầu tư vốn nào đều được doanh nghiệp tính toán không được lỗ, phải thu hồi vốn nhanh và thu được lợi nhuận lớn nhất.
Cho nên chúng ta thường thấy nhà đầu tư sẽ bỏ vốn nhiều nhất trong các lĩnh vực đem lại lợi nhuận cao, bỏ vốn ít vào các lĩnh vực khó thu hồi vốn, thu lợi nhuận thấp và thậm chí không tham gia đầu tư. Chính vì vậy có thể nói,hoạt động của tài chính doanh nghiệp luôn bị chi phối bởi mục tiêu lợi nhuận. ” Ngoài ra tài chính doanh nghiệp dệt may cũng có những đặc thù: Thứ nhất, tài chính doanh nghiệp dệt may chịu ảnh hưởng lớn bởi công tác quản lý vốn lưu động. “Ngành công nghiệp Dệt May có vai trò quan trọng trong sự phát triển kinh tế quốc dân nhằm đảm bảo nhu cầu tiêu dùng trong nước và xuất khẩu, có điều kiện mở rộng thương mại quốc tế và mang lại nhiều nguồn thu cho đất nước.
Mặt hàng của ngành dệt may rất đa dạng phong phú nhưng đều chung một đặc điểm là quy trình sản xuất ngắn, có tính chất mùa vụ và sử dụng nhiều nhân công dẫn tới tốc độ luân chuyển vốn lưu động nhanh. Việc quản lý vốn lưu động là để đảm bảo rằng công ty có thể tiếp tục các hoạt động của nó và đáp ứng đủ dòng tiền cho trả nợ trong ngắn hạn và các chi phí hoạt động sắp tới như chi phí để đầu tư cho nguyên vật liệu, chi phí sản xuất kinh doanh chung và trả tiền công cho người lao động. Việc quản lý vốn lưu động bao gồm việc quản lý tiền mặt 11 đáp ứng chi phí ngày qua ngày, quản lý hàng tồn kho, quản lý công nợ phải thu và các khoản tài chính ngắn hạn khác. Vì vậy, có thể nói tài chính doanh nghiệp dệt may chịu ảnh hưởng lớn bởi công tác quản lý vốn lưu động.
” Thứ hai, tài chính doanh nghiệp dệt may có cơ cấu chi phí cho khấu hao tài sản cố định, máy móc thiết bị phục vụ sản xuất kinh doanh lớn. “Hao mòn tài sản cố định là hiện tượng khách quan và tại mỗi thời điểm trong cuộc đời hữu dụng của tài sản cố định việc xác định mức độ hao mòn là khá khó khăn. Tuy nhiên, thông qua hình thức trích khấu hao sẽ cho phép doanh nghiệp phản ánh giá trị thực của tài sản cố định. Tiền khấu hao là một yếu tố của chi phí sản xuất kinh doanh, do đó nó cũng là một bộ phận của giá thành sản phẩm.