phần mở đầu và kết luận bài khóa luận bao gồm 4 phần: Phan 1: Cơ sở lý luận về tình hình tài chính và khả năng thanh toán. Phân 2: Đặc điểm cơ bản của Công ty TNHH Xây dựng và Thương mại STTC. Phần 3: Thực trạng tình hình tài chính và khả năng thanh toán của Công ty y dựng và Thương mại STTC. Phan 4:Để tít một số giải pháp nhằm hoàn thiện tình hình tài chính và Khả ERY% ÿ ¡ Công ty TNHH Xây dựng và Thuong mại STTC.
> PHAN1 CƠ SỞ LÝ LUẬN VẺ TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH VÀ KHẢ NĂNG THANH TOÁN TRONG DOANH NGHIỆP 1.Những vấn đề cơ bản về tài chính doanh nghiệp. Khái niệm và bản chất của tài chính doanh nghiệp 1. Khái niệm tài chính doanh nghiệp Tài chính thể hiện là sự vận động của vốn tiền tệ, điễn ra ở mọi chủ thé trong xã hội. Nó phản ánh tổng hợp mọi mối quan hệ kinh tế nảy sinh trong phân phối các nguồn tài chính thông qua việc tạo lập và sử dụng quỹ tiền tệ nhằm đáp ứng các nhu cầu khác nhau của các chủ thếtrong xã hội.
Tài chính doanh nghiệp là các quan hệ kinh tế phát sinh gắn liền với quá trình tạo lập,phân phối và sử dụng các quỹ tiền tệ trong quá trình hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp, nhằm đạt được các mục tiêu của doanh nghiệp. Bản chất của tài chính doanh nghiệp - Xét trên góc độ của nên kinh tế vận hành theo cơ chế thị trường thì sự vận động của vốn tiền tệ không chỉ bó hẹp hay đóng khung trong chu kỳ sản xuất nào đó, mà sự vận động đó liên quan trực tiếp tới tất cả các khâu của quá trình sản xuất sản phẩm như sản xuất, phân phối, trao đổi và tiêu dùng. - Xét ở phạm vi doanh nghiệp thì bản chất của tài chính doanh nghiệp là một hệ thống các mối quan hệ kinh tế biểu hiện dưới hình thái giá trị, nảy tạo lập, phân phối và sử dụng quỹ tiền tệ trong doanh ụ'cho nhu cầu sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp và Tài chính doanh nghiệp có vai trò rất quan trọng và không thể thiếu đối với các hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp, vai trò chủ yếu của tài chính doanh nghiệp: - Tổ chức sử dụng vốn tiết kiệm, hiệu quả, phân phối vốn hợp lý cho quá trình SXKD, tăng vòng quay của vốn, tránh lãng phí, ứ đọng vốn, từ đó là cơ sở dé nâng cao hiệu quả SXKD, tăng lợi nhuận cho doanh nghiệp. - Vai trò đòn bây kích thích điều tiết kinh doanh thông qua việc đề xuất các chính sách thu hút vốn đầu tư, huy động các yếu tố sản xuất, khai thác mở rộng thị trường tiêu thụ, nâng cao năng suất và hiệu quả hoạt động kinh doanh:.
- Kiểm tra giám sát các hoạt động SXKD của doanh nghiệp, kịp thời phát hiện những khó khăn vướng mắc, tồn tại để đề ra cáe-duyết định tài chính đúng đắn kịp thời nhằm đạt được các mục tiêu của doanh nghiệp. Chức năng của tài chính doanh nghiệp - Xác định và tổ chức vốn của tài chính doanh nghiệp: Để thực hiện sản xuất kinh doanh trong điều kiện của cơ chế thị trường có hiệu quả đòi hỏi các doanh nghiệp phải có vốn và có phương án tạo lập; huy động vốn cụ thể: + Xác định nhu cầu vốn cần thiết cho quá trình sản xuất kinh doanh. + Xem xét khả năng đáp ứng nhu cầu vốn và các giải pháp huy động vốn của doanh nghiệp. + Lựa chọn nguồn vốn và phương thức thanh toán các nguồn vốn đó sao cho chỉ phí doanh nghiệp phải trả là thấp nhất trong khoảng thời gian thích hợp.
- Chức năng phân phối thủ nhập của tài chính doanh nghiệp:Thu nhập bằng tiền từ bán sản phẩm, hàng hóa, dịch vụ, lợi tức cổ phiếu, lãi cho vay, doanh nghiệp được tiến hành phân phối bằng cách bù đắp đông đã tiêu hao trong quá trình sản xuất kinh doanh. ai sẽ được phân phối. ¡ 1 đốcke tiên eet) đối với hoạt hờn, sản xuất kinh lập và sử dụng quỹ tiền tệ, các quá trình vậnin động của các nguồn tài chính của doanh nghiệp. Việc thực hiện chức năng này thông qua các chỉ tiêu tài chính để kiểm soát tình hình đảm bảo vốn và hiệu quả sử dụng vốn cho SXKD.
Những vấn đề cơ bán về phân tích tình hình tài chính doanh nghiệp 1.Khái niệm phân tích tình hình tài chính của doanh nghiệp Phân tích tình hình tài chính doanh nghiệp là quá trình xem xét, kiểm tra, đối chiếu và so sánh số liệu về tài chính hiện hành với quả khứ nhằm đưa ra những đánh giá chính xác, đúng đắn về tình hình tài chính, đánh giá rủi ro, mức độ và chất lượng hiệu quả hoạt động kinh doanh, khả năng và tiềm lực của doanh nghiệp, giúp nhà quản lý đưa ra các quyết định tài chính, quyết định quản lý phù hợp.Mục đích, ý ngĩa phân tích tài chính doanh nghiệp Phân tích tình hình tài chính doanh nghiệp là qúá trình phân tích báo cáo tài chính của doanh nghiệp, kiểm tra đối chiếu, so sánh các số liệu, tài liệu về tài chính hiện tại và trong quá khứ nhằm đánh giá tiềm năng, hiệu quả hoạt động kinh doanh cũng như rủi ro trong tương lai: - Đối với các chủ doanh nghiệp và các nhà quản trị: Mối quan tâm hàng đầu của họ là tìm kiếm lợi nhuận và khả năng thanh toán các khoản nợ. - Đối với nhà đầu tư: Nhà đầu tư quan tâm đến phân tích tài chính để nhận biết được các yếu tố rủi ro, thời gian hoàn vốn và mức sinh lãi của DN. - Đối với người chó vay: Người cho vay tập trung vào phân tích tài chính để nhận biết được khả năng vay và trả nợ của khách hàng. - Đối với người cung ứng vật tư, hàng hóa dịch vụ: Họ cũng rất cần những thông tin về tình hình tài chính của doanh nghiệp để quyết định có nên tiếp tục cung cấp.vật tư nữa và có nên tiếp tục cho mua chịu nữa hay không.
-Đó với € chy thé khác: Các cơ quan tài chính, thuế vụ thống kê, cơ quan chủ quá cả gười lao động cũng rất quan tâm đến lợi ích, nghĩa vụ của doanh nghiệp đối v ¡mình và thực hiện tốt công việc của mình hơn. Ê Phân tích tài chính doanh nghiệp Quá trình tô đức công tác phân tích tài chính được tiến hành tùy theo loại hình tổ chức kinh doanh ở các doanh nghiệp nhằm mục đích cung cấp, đáp ứng nhu cầu thông tin cho quá trình lập kế hoạch, công tác kiểm tra và ra kế hoạch. - Công tác phân tích tài chính có thể nằm ở một bộ phận riêng biệt đặt dưới quyền kiểm soát trực tiếp của ban giám đốc và làm tham mưu cho giám đốc. - Công tác phân tích tài chính được thực hiện ở nhiều bộ phận riêng biệt theo các chức năng của quản lý nhằm cung cấp thông tin và thỏa mãn thông tin cho các bộ phận quản lý được phân quyền.Phương pháp phân tích tài chính doanh nghiệp 1.
Các bước tiến hành trong phân tích tài chính *Thu thập thông tin Phân tích tình hình tài chính sử dụng mọi nguồn thông tin có khả năng giải thích và thuyết minh thực trạng hoạt động tài chính; hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp, phục vụ quá trình dự toán, đánh giá và lập kế hoạch tài chính cho doanh nghiệp. * Xử lý thông tin Sau khi thu thập đầy đủ các thông tin cần thiết, chúng ta sẽ tiến hành xử lý các thông tin đó ở từng góc độ nghiên cứu, ứng dụng khác nhau nhằm tính toán, so sánh, giải thích, đánh giá, xác định nguyên nhân của các kết quả đã đạt được nhằm phục vụ cho quá trình dự toán và quyết định. * Dự đoán và ra quyết định Dự đoán nhu cầu và đưa ra các quyết định liên quan đến mục tiêu hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp như tăng trưởng, phát triển, tối đa hóa lợi nhuận hay tối đa hóa giá trị doanh nghiệp, các quyết định về tài trợ, đầu tư. * Các thông tin cơ sở để phân tích hoạt động tài chính Cae | ông fií cơ sở dé phân tích hoạt động tài chính trong các doanh nghiệp nói chì àCác b ÁO: :cáo tài chính bao gồm: - Ba đối k toán: Là bảng báo cáo tài chính mô tổ tình hình tài chính của do.
ý tại một thời điểm nhất định, và được lập thành 2 phần: tài sản và nguồn vốn. - Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh: Là báo cáo tài chính tổng hợp, phản ánh một cách tổng quát tình hình và kết quả kinh doanh trong một niên độ kế toán dưới hình thức tiền tệ của doanh nghiệp. Báo cáo này cung cấp thông tin tổng hợp nhất về phương thức kinh doanh của doanh nghiệp trong thời kỳ và chỉ ra rằng hoạt động kinh doanh đó có mang lại lợi nhuận cho doanh nghiệp hay không. Các phương pháp phân tích tài chính Để phân tích tài chính doanh nghiệp, người ta có thể sử dụng một hay tổng hợp nhiều phương pháp khác nhau trong hệ thống các phương pháp tài chính doanh nghiệp.
Một số phương pháp cơ bản là: * Phương pháp so sánh - So sánh giữa số thực hiện kỳ này với số thực hiện kỳ trước để thấy rõ xu hướng thay đổi về tài chính của doanh nghiệp, thấy được tình hình tài chính được cải thiện hay xấu đi như thế nào để có biện pháp khắc phục trong kỳ tới. - So sánh giữa số thực hiện với số kế hoạch đề thấy rõ mức độ phấn đấu của doanh nghiệp. - So sánh giữa số thực hiện kỳ này-với mức trung bình của ngành để thấy tình hình tài chính doanh nghiệp đáng ở tình trạng tốt hay xấu, được hay chưa được so với doanh.nghiệp cùng ngành. Khi sử dụng phương pháp so Sánh phải tuân thủ hai điều kiện sau: + Phải xác định rõ gốc so sánh và kỳ phân tích.
+ Các chỉ tiêu so sánh (hoặc các trị số của chỉ tiêu so sánh) phải đảm bảo tính chất có thể so sánh được với nhau. mfr M Phương phá nà tài chính tron: đổi của các đại al + Nhóm tỷ lệ về cơ cấu tài sản và nguồn vốn + Nhóm tỷ lệ về năng lực hoạt động kinh doanh + Nhóm tỷ lệ về khả năng sinh lời + Nhóm tỷ lệ về khả năng thanh toán 9 1.Nội dung phân tích tài chính doanh nghiệp 1.Phân tích cơ cấu tài sản của doanh nghiệp Cơ cấu tài sản là chỉ tiêu phản ánh giá trị tài sản của từng loại (từng bộ phận) chiếm trong tỷ trọng giá trị toàn bộ tài sản của doanh nghiệp. Giá trị từng bộ phận tài sản Trợ =. x 100 Tong tai san 1.