Chương 1: Cơ sở lý luận về tình hình tài chính va kha ni thanh toán của Doanh nghiệp. Chương 3: Tình hình tài chính và khả năng th Công nghệ quốc tế Trường Thịnh Phát. Chương 4: Một số nhận xét và giải pháp nhằm khả năng thanh toán của Công ty Cổ jm % nghệ quốc tế Trường Thịnh ; XY Phat. CHUONG 1 CƠ SỞ LÝ LUẬN VÈ TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH VÀ KHẢ NĂNG THANH TOÁN CỦA DOANH NGHIỆE 1.1 Khái niệm, bản chất, chức năng của tài chính doanh nghiệp 1.1 Khải niệm Tai chính doanh nghiệp là các quan hệ kinh tế phát sinh gắn liền với việc tạo lập, phân phối và sử dụng các quỹ tiền tệ trong quá trình hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp nhằm đạt được các mục tiêu của doanh nghiệp.2 Bản chất của tài chính doanh nghiệp Bản chất của tài chính doanh nghiệp là tổng hợp các mối quan hệ kinh tế được biểu hiện bằng các quan hệ tiền tệ trong doanh nghiệp nhằm mục tiêu phục vụ cho các mục đích kinh doanh và các lợi ích, nhu cầu của xã hội.
Xét trên góc độ của nền kinh tế vận hành theo cơ chế thị trường thì sự vận động của vốn tiền tệ không chỉ bó hẹp hay đóng khung trong chu kỳ sản xuất nào đó, mà sự vận động đó liên quan đến tất cả các khâu của quá trình sản xuất sản phẩm như sản xuất, phân phối, trao đổi, tiêu dùng. Xét ở phạm vi doanh nghiệp thì bản chất của tài chính DN là một hệ thống các mối quan hệ kính té biểu hiện dưới hình thái giá trị, nảy sinh trong quá trình tạo lập, phân phối, quản lý và sử dụng quỹ tiền tệ trong DN và các nhu cầu công ích xã hội.3 Vai trò của tài chính doanh nghiệp Tài chí anh ñghiệp có vai trò rất quan trọng đối với hoạt động sản xuất kinlý doanh Đủa doanh nghiệp. Vai trò chủ yếu của doanh nghiệp được doanh nghiệp. & xuất ~ Tế chức sử dụng vốn tiết kiệm và nâng cao hiệu quả hoạt động sản kinh doanh, tăng lợi nhuận cho doanh nghiệp.
— Là công cụ hữu ích dé kiểm tra, giám sát chặt chẽ hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp, từ đó có thể đưa ra quyết định tài chính đúng đắn và chính xác. — Là đòn bẩy kích thích và điều tiết hoạt động kinh doanh thông qua việc đề xuất các chính sách thu hút vốn đầu tư, huy động các yếu tố sản xuất, khai thác mở rộng thị trường tiêu thụ.4 Chức năng của tài chính doanh nghiệp Có nhiều quan điểm khác nhau về chức năng. của tài chính doanh nghiệp, song điểm chung nhất khi nền kinh tế chuyển sang vận hành theo cơ chế thị trường thì tài chính có nhữngchức năng sau: — Chức năng huy động vốn: Để đảm bảo cho sản xuất diễn ra liên tục và hiệu quả, thì vấn đề hết sức quan trọng là phải đảm bảo đầy đủ và kịp thời nguồn tiền tệ trong suốt quá trình sản xuất kinh doanh. Tài chính doanh nghiệp thực hiện thu hút vốn bằng nhiều hình thức khác nhau: Từ cáo.tỗổ chức kinh tế, các chủ thể kinh tế và các lĩnh vực kinh tế để hình thành nên quỹ tiền tệ tập trung phục vụ cho quá trình sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp.
— Chức năng phân phối tài chính: Phân phối tài chính là việc phân chia tổng sản phẩm xã hội dưới hình thức giá trị, thông qua chức năng này mà các nguồn lực tài chính của xã hội nói chung và của đöanh nghiệp nói riêng được đưa vào quỹ tiền tệ khác nhau nhằm thực hiện các mục đích khác nhau. Chức ấn, phân phối là phải đảm bảo phân phối thu nhập và tích lũy tiền tệ. Phân phối nhập €cho tái sản xuất giản đơn và tái sản xuất mở rộng, đảm bảo vố đờng xuyên không bị nhàn rỗi, không gây căng thẳng về vốn. ‘foi ích vật chất như đòn bay kinh tế để thúc đây sản xuất phát triển và khái thác tiềm năng doanh nghiệp.
Phân phối tài chính trong doanh nghiệp là việc phân phối thu nhập nhập doanh nghiệp, cụ thể là nộp ngân sách dưới hình thức nộp thuế thu doanh nghiệp, xây dựng các quỹ phát triển. 5 — Chức năng giám đốc: Giám đốc tài chính là thông qua tiền tệ và các mối quan hệ tiền tệ để kiểm tra, kiểm soát các hoạt động tài chính và quá trình hoạt động sản xuất kinh doanh nhằm phát hiện ra những vi phạm trong công tác quản lý tài chính doanh nghiệp để đưa ra những quyết định đúng đắn, kịp thời thực hiện mục tiêu doanh nghiệp đề ra.2 Phan tich tai chinh doanh nghiép 1.1 Khái niệm phân tích tài chính doanh nghiệp Phân tích tài chính doanh nghiệp là quá trình xemn xét, kiểm tra, đối chiếu và so sánh số liệu tài chính hiện hành với quá khứ nhằm đánh giá tiềm năng, hiệu quả sản xuất kinh doanh cũng:như những rủi ro và triển vọng trong tương lai của doanh nghiệp.2 Mục đích, ý nghĩa của phan tích tài chính doanh nghiệp — Mục đích của phân tích tài chính doanh nghiệp Phân tích tài chính nhằm cung cấp những thông tin có giá trị cho những quyết định, đánh giá về số lượng, thời gian và rủi ro về những khoản thu từ cỗ tức hoặc lãi bằng tiền. Phân tích tài chính cũng cung cấp thông tin về các nguồn lực kinh tế, các hoạt động của những nghiệp vụ kinh tế, những tình huống và sự kiện làm thay đổi các nguồn lực và nghĩa vụ của công ty đối với các nguồn lực này. Phân tích tài chính.còn cung cấp những thông tin cần thiết cho nhà quản lý do: iệp như xu hướng, tốc độ tăng trưởng, thực trạng tài chính thiện tình hìáh tài chín > Như vậỹ;mùc dic) những người ra quyết định lựa chọn phương án kinh doanh tôi ưu và đánh giá chính xác thực trạng về tiềm năng của doanh nghiệp.
~_Ý nghĩa của phân tích tình hình tài chính Phân tích tài chính cung cấp các thông tin cần thiết và chính xác cho các tổ chức, cá nhân có liên quan. v Đối với chủ DN và các nhà quản trị DN, mối quan hệ hằng đầu của họ là tìm kiếm lợi nhuận và khả năng tài trợ. Ngoài ra nhà quản frị còn quan tâm đến nhiều mục đích khác nhau, tạo công ăn việc làm, nâng cao chất lượng sản phẩm, hàng hóa và dịch vụ với chỉ phí thấp, đóng góp phúc lợi xã hội, bảo vệ môi trường. * Đối với chủ ngân hàng và các nhà cho vay tín dụng, mối quan tâm của họ hướng chủ yếu vào khả năng trả nợ của doanh nghiệp.
Vì vậy, họ đặc biệt chú ý đến khối lượng tiền và các tài sản khác.có thể chuyển đổi nhanh thành tiền, từ đó so sánh với số nợ ngắn hạn để biết được khả năng thanh toán tức thời của doanh nghiệp. Đối với nhà đầu tư, mối quan:tâm của họ hướng vào các yếu tố như rủi ro, thời gian hòa vốn, mức sinh lãi; khả năng. thanh toán vốn. Vì vậy, họ cần những thông tin về điều kiện tài chính, tình hình hoạt động, về kết quả kinh doanh và các tiềm năng tăng trưởng của doanh nghiệp.
Đối với các cơ quan tài chính, những người lao động: những người này có nhu cầu thông tin về cơ bản giống như các chủ ngân hàng, các nhà đầu tư, các chủ doanh nghiệpa. Bởi vì nó liên quan đến quyền lợi và trách nhiệm đến khách hàng hiện tại và tương lai của họ. +* Từ những vấn đề nêu trến; cho thấy : Phân tích hoạt động tài chính doanh nghiệp là cô hữu ích được dùng để xác định giá trị kinh tế, để đánh giá quan, giúp với mục ‹ Với ý nghĩa quan trọng như vậy, nhiệm vụ của phân tích tình hình tài của chính là việc cung cấp những thông tin chính xác về mọi mặt tài chính doanh nghiệp bao gồm: — Đánh giá tinh hình tài chính của doanh nghiệp trên các mặt đảm bảo vốn cho sản xuất kinh doanh, quản lý và phân phối vốn, tình hình nguồn vốn. — Đánh giá hiệu quả sử dụng từng loại vốn trong quá trình kinh doanh và kết quả tài chính của hoạt động kinh doanh, tình hình thanh toáñ.
— Tính toán và xác định mức độ có thể lượng hóa của các Bhân tế ánh hưởng đến tình hình tài chính của doanh nghiệp, từ đó đưa ra những biện pháp có hiệu quả để khắc phục những yếu kém và khai thác triệt để những năng lực tiềm tàng của doanh nghiệp để nâng cao hiệu quả hoạt động sản xuất kinh doanh.4 Các phương pháp phân tích tài chính doanh nghiệp Để phân tích tài chính DN, người ta có thể sử dụng một số biện pháp tổng hợp các phương pháp khác nhau trong hệ thống các phương pháp phân tích tài chính doanh nghiệp. — Phương pháp so sánh: Đây là phương pháp được sử dụng rộng rãi trong phân tích kinh tế nói chung và phân tích tài chính nói riêng đề: © So sánh giữa số thực hiện kỳ này và.số thực hiện kỳ trước để thấy được mức độ và xu hướng biến động của chỉ tiêu so sánh. © So sánh theo chiều dọc dé thấy được tỷ trọng của từng chỉ tiêu cá biệt trong tổng thể, so sánh theo chiều ngáng của nhiều kỳ để thấy được sự biến động cả về số tuyệt đối và số tương đối; cả về tốc độ phát triển bình quân của một chỉ tiêu nào đó qua các niên độ kế toán liên tiếp. — Phương pháp dự đoản để dự báo Là phương pháp phân tích tài chính doanh nghiệp sử dụng tài chính doanh nghiệp.Nội dung và các chỉ tiêu phân tích tình hình tài chính của doanh nghiệp 1.1 Phân tích cơ cầu nguồn vẫn, cơ cẫu tài sản của doanh nghiệp 13.11 Phân tích cơ cấu nguôn vốn của doanh nghiệp Cơ cầu nguồn vốn phản ánh giá trị của từng bộ phận nguồn vốn hình thành tài sản so với tổng nguồn vốn, được phản ánh qua-chỉ tiêu tỷ trọng ngudn vốn.
Công thức: di= 7X 100 Trong dé: — dj: ty trong bộ phận nguồn vốn ¡ Y¡ : giá trị nguồn hình thanh vén loai i Nghiên cứu cơ cấu nguồn vốn cho phép nhận biết được tình hình phân bổ nguồn vốn có hợp lý không, tình hình độc lập tự chủ về vốn của DN như thế nào, tình hình công nợ và tính khẩn trương của việc chỉ trả công nợ của DN ra sao.2 Phan tich co’ cu tai'san cia doanh nghiép Cơ cấu tài sản phản ánh giá trị tài sản của từng loại tài sản chiếm trong toàn bộ tài sản của doanh nghiệp.