Phân Tích Tình Hình Tài Chính Tại Công Ty TNHH TM&XD Minh Ngọc

Phân tích tình hình tài chính của công ty TNHH Thương mại và Xây dựng Minh Ngọc, thôn Cầu Tre, xã Hồ Sơn, huyện Tam Đảo, tỉnh Vĩnh Phúc.

• Trường học: Trường Đại Học Kinh Tế
• Chuyên ngành: Tài Chính
• Đề tài: Phân Tích Tình Hình Tài Chính Tại Công Ty TNHH TM&XD Minh Ngọc
• Loại tài liệu: báo cáo
• Năm xuất bản: 2023
• Địa điểm: Hà Nội

Mục lục chi tiết

• LỜI CAM ĐOAN
• LỜI MỞ ĐẦU
• 1. CHƯƠNG 1: CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP
• 1.1. Những vấn đề cơ bản về tài chính doanh nghiệp
• 1.1.1. Khái niệm, bản chất của tài chính doanh nghiệp
• 1.1.2. Vai trò của tài chính doanh nghiệp
• 1.2. Phân tích tình hình tài chính doanh nghiệp
• 1.2.1. Khái niệm phân tích tài chính doanh nghiệp
• 1.2.2. Mục tiêu, ý nghĩa của phân tích tài chính doanh nghiệp
• 1.2.3. Phương pháp phân tích tài chính doanh nghiệp
• 1.2.3.1. Trình tự các bước tiến hành phân tích tài chính doanh nghiệp
• 1.2.3.2. Phương pháp phân tích sơ sở
• 1.2.3.3. Phương pháp phân tích tỷ lệ
• 1.2.4. Nội dung phân tích tài chính doanh nghiệp
• 1.2.4.1. Đánh giá khái quát tình hình tài chính của doanh nghiệp
• 1.2.4.2. Phân tích cơ cấu tài sản
• 1.2.4.3. Phân tích cơ cấu nguồn vốn
• 1.2.4.4. Đánh giá khả năng độc lập, tự chủ về tài chính của doanh nghiệp
• 1.2.4.5. Phân tích tỷ suất nợ
• 1.2.4.6. Phân tích tình hình tài trợ vốn của doanh nghiệp
• 1.2.4.7. Vốn lưu động thường xuyên
• 1.2.4.8. Nhu cầu vốn lưu động thường xuyên
• 2. CHƯƠNG 2: ĐẶC ĐIỂM CƠ BẢN CỦA CÔNG TY TRÁCH NHIỆM HỮU HẠN THƯƠNG MẠI VÀ XÂY DỰNG MINH NGỌC
• 2.1. Giới thiệu về công ty
• 2.2. Lịch sử hình thành và phát triển của công ty
• 2.3. Cơ cấu tổ chức bộ máy của công ty
• 2.3.1. Sơ đồ bộ máy quản lý của công ty
• 2.3.2. Chức năng, nhiệm vụ của các phòng ban tổng công ty
• 2.4. Các chế độ kế toán áp dụng tại công ty
• 2.5. Đặc điểm cơ sở vật chất kỹ thuật của công ty
• 2.6. Lao động của công ty
• 2.7. Hoạt động kinh doanh của công ty qua các năm
• 3. CHƯƠNG 3: THỰC TRẠNG TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH CỦA CÔNG TY TNHH TM&XD MINH NGỌC
• 3.1. Phân tích cơ cấu tài sản của công ty
• 3.2. Phân tích cơ cấu nguồn vốn của công ty
• 3.3. Phân tích khả năng độc lập, tự chủ về tài chính của công ty
• 3.4. Phân tích tình hình thừa thiếu vốn của công ty
• 3.5. Phân tích tình hình tài trợ vốn của công ty
• 3.6. Phân tích hiệu quả sử dụng vốn của công ty
• 3.6.1. Phân tích hiệu quả sử dụng vốn cố định
• 3.6.2. Phân tích hiệu quả sử dụng vốn lưu động
• 3.7. Phân tích các khoản phải thu và phải trả của công ty
• 3.8. Phân tích các hệ số khả năng thanh toán
• 3.9. Phân tích khả năng sinh lời
• 3.10. Phân tích tổng quát tình hình tài chính của công ty
• 4. CHƯƠNG 4: NHỮNG GIẢI PHÁP CHỦ YẾU NHẰM NÂNG CAO KHẢ NĂNG TÀI CHÍNH CỦA CÔNG TY TNHH TM&XD MINH NGỌC
• 4.1. Đánh giá chung thực trạng tài chính
• 4.2. Những kết quả đạt được
• 4.3. Những hạn chế và nguyên nhân chủ yếu
• 4.4. Một số giải pháp chủ yếu nhằm nâng cao khả năng tài chính của công ty TNHH TM&XD Minh Ngọc
• DANH MỤC CÁC BẢNG
• DANH MỤC CÁC TỪ VIẾT TẮT
• TÀI LIỆU THAM KHẢO

Tóm tắt

I. Đánh giá tổng quan sức khỏe tài chính Công ty Minh Ngọc

Phân tích tình hình tài chính là một công cụ thiết yếu để đánh giá hiệu quả hoạt động và sự ổn định của một doanh nghiệp. Đối với Công ty TNHH TM&XD Minh Ngọc, một đơn vị hoạt động trong ngành xây dựng, việc này càng trở nên quan trọng. Ngành xây dựng có đặc thù vòng quay vốn chậm và phụ thuộc nhiều vào tiến độ giải ngân của chủ đầu tư. Do đó, một sức khỏe tài chính doanh nghiệp vững mạnh là nền tảng cho sự tồn tại và phát triển bền vững. Bài phân tích này sẽ đi sâu vào các báo cáo tài chính công ty Minh Ngọc trong giai đoạn 2011-2013, một thời kỳ đầy biến động của nền kinh tế. Qua đó, các nhà quản lý, nhà đầu tư và đối tác có thể có cái nhìn toàn diện về thực trạng, nhận diện các điểm mạnh cần phát huy và các điểm yếu cần khắc phục. Việc sử dụng các phương pháp phân tích khoa học như so sánh và phân tích tỷ lệ sẽ cung cấp những bằng chứng khách quan về hiệu quả quản lý và sử dụng các nguồn lực tài chính tại công ty.

1.1. Giới thiệu tổng quan về Công ty TNHH TM XD Minh Ngọc

Công ty TNHH Thương mại và Xây dựng Minh Ngọc có trụ sở tại Thôn Cầu Tre, Xã Hồ Sơn, Huyện Tam Đảo, Tỉnh Vĩnh Phúc. Được thành lập theo giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh số 1902001235, công ty hoạt động chính trong các lĩnh vực: xây dựng công trình, san lấp mặt bằng, và khai thác vật liệu xây dựng như cát, sỏi, đá. Với đặc thù của một doanh nghiệp xây dựng, hoạt động kinh doanh của công ty gắn liền với các dự án có giá trị lớn, thời gian thi công kéo dài và quy trình thanh quyết toán phức tạp. Điều này đặt ra những yêu cầu khắt khe về quản lý dòng tiền và cơ cấu vốn.

1.2. Tầm quan trọng của việc phân tích báo cáo tài chính

Việc phân tích báo cáo tài chính không chỉ là mối quan tâm của ban lãnh đạo mà còn của nhiều đối tượng bên ngoài. Đối với nhà quản trị, phân tích tài chính giúp đánh giá hiệu quả các quyết định đã đưa ra, nhận diện rủi ro tài chính, và hoạch định chiến lược tương lai. Đối với các nhà đầu tư, đây là cơ sở để định giá công ty Minh Ngọc và quyết định có nên rót vốn hay không. Đối với các chủ nợ như ngân hàng, việc phân tích giúp đánh giá khả năng thanh toán và quyết định hạn mức tín dụng. Thông tin từ bảng cân đối kế toán, báo cáo kết quả kinh doanh và báo cáo lưu chuyển tiền tệ là nguồn dữ liệu cốt lõi cho mọi quyết định quan trọng.

1.3. Phương pháp nghiên cứu được áp dụng trong phân tích

Nghiên cứu này chủ yếu sử dụng hai phương pháp phân tích tài chính cơ bản. Thứ nhất là phương pháp so sánh, đối chiếu số liệu tài chính của Công ty Minh Ngọc qua các năm (2011-2013) để xác định xu hướng biến động của các chỉ tiêu. Thứ hai là phương pháp phân tích tỷ lệ, sử dụng các chỉ số tài chính để đánh giá các khía cạnh khác nhau của doanh nghiệp. Các nhóm tỷ lệ chính bao gồm: nhóm tỷ lệ về cơ cấu tài sản và nguồn vốn, nhóm tỷ lệ về khả năng hoạt động, nhóm tỷ lệ về khả năng sinh lời, và nhóm tỷ lệ về khả năng thanh toán. Các số liệu được trích xuất trực tiếp từ báo cáo tài chính đã được kiểm toán của công ty.

II. Phân tích thách thức về cơ cấu vốn và công nợ Minh Ngọc

Một trong những thách thức lớn nhất đối với thực trạng tài chính của Công ty Minh Ngọc trong giai đoạn 2011-2013 là cơ cấu nguồn vốn mất cân đối và áp lực từ các khoản công nợ. Dữ liệu cho thấy Nợ phải trả chiếm một tỷ trọng rất lớn trong tổng nguồn vốn, lên tới 89,90% vào năm 2011. Mặc dù tỷ lệ này có xu hướng giảm nhẹ xuống 83,52% vào năm 2013, nó vẫn ở mức rất cao. Điều này cho thấy mức độ phụ thuộc tài chính của công ty vào các nguồn vốn bên ngoài là rất lớn, tiềm ẩn nhiều rủi ro, đặc biệt là rủi ro thanh khoản và chi phí lãi vay. Tỷ suất nợ cao làm giảm mức độ tự chủ trong kinh doanh và tăng đòn bẩy tài chính, khiến công ty dễ bị tổn thương trước những biến động của thị trường hoặc sự chậm trễ trong thanh toán của khách hàng. Vấn đề này cần được xem xét kỹ lưỡng để đưa ra các giải pháp nâng cao hiệu quả tài chính.

2.1. Phân tích thực trạng cơ cấu tài sản và nguồn vốn

Phân tích bảng cân đối kế toán giai đoạn 2011-2013 cho thấy Tài sản ngắn hạn chiếm tỷ trọng chủ yếu trong tổng tài sản của Công ty Minh Ngọc. Đáng chú ý, khoản mục 'Phải thu ngắn hạn của khách hàng' chiếm một phần rất lớn, cho thấy tình trạng bị chiếm dụng vốn cao. Về phía nguồn vốn, Nợ phải trả luôn ở mức trên 80% tổng nguồn vốn, chủ yếu là nợ ngắn hạn. Trong khi đó, Nguồn vốn chủ sở hữu (NVCSH) tuy có tăng trưởng qua các năm nhưng vẫn chiếm tỷ trọng rất nhỏ. Sự mất cân đối giữa nợ và vốn chủ sở hữu này cho thấy công ty đang sử dụng đòn bẩy tài chính ở mức độ cao, làm tăng rủi ro.

2.2. Đánh giá mức độ tự chủ qua các chỉ số tài chính

Khả năng độc lập tài chính của công ty còn nhiều hạn chế. Tỷ suất tự tài trợ (NVCSH/Tổng nguồn vốn) rất thấp, chỉ đạt 0,1 vào năm 2011 và tăng nhẹ lên 0,17 vào năm 2013. Chỉ số này luôn nhỏ hơn 0,5 cho thấy nguồn vốn cho hoạt động sản xuất kinh doanh chủ yếu đến từ vốn vay. Hệ số nợ trên vốn chủ sở hữu cũng ở mức báo động: năm 2011, cứ 1 đồng vốn chủ sở hữu phải đảm bảo cho 8,9 đồng nợ phải trả. Mặc dù con số này giảm xuống còn 4,89 lần vào năm 2013, nó vẫn cho thấy mức độ rủi ro cao và sự phụ thuộc lớn vào các chủ nợ.

2.3. Vấn đề chiếm dụng vốn và các khoản phải thu tồn đọng

Một vấn đề nghiêm trọng trong thực trạng tài chính của công ty là tình trạng bị chiếm dụng vốn. Các khoản phải thu ngắn hạn luôn chiếm tỷ trọng cao trong cơ cấu tài sản. Kỳ thu tiền bình quân của công ty rất dài, ví dụ năm 2012 lên tới 463 ngày. Điều này có nghĩa là vốn của công ty bị ứ đọng, không được lưu thông hiệu quả. Để tài trợ cho hoạt động, công ty buộc phải đi vay ngắn hạn từ bên ngoài, làm phát sinh chi phí lãi vay lớn, ảnh hưởng trực tiếp đến lợi nhuận. Đây là một vòng luẩn quẩn cần được tháo gỡ bằng các biện pháp quản lý công nợ hiệu quả hơn.

III. Bí quyết đánh giá hiệu quả sử dụng vốn tại Công ty Minh Ngọc

Đánh giá hiệu quả sử dụng vốn là thước đo năng lực quản trị tài sản của doanh nghiệp. Tại Công ty Minh Ngọc, việc phân tích các chỉ số liên quan đến vốn cố định và vốn lưu động cho thấy một bức tranh đa chiều. Hiệu quả sử dụng vốn cố định có sự cải thiện, nhưng hiệu quả sử dụng vốn lưu động lại bộc lộ nhiều yếu kém, chủ yếu do tốc độ luân chuyển vốn chậm. Cụ thể, số vòng quay vốn lưu động năm 2012 chỉ đạt 0,65 vòng, tương ứng với một chu kỳ kinh doanh kéo dài tới 552 ngày. Điều này phản ánh rõ nét tình trạng vốn bị ứ đọng trong các khoản phải thu. Việc chậm thu hồi công nợ đã làm giảm đáng kể hiệu suất sử dụng tổng tài sản, khiến công ty dù có doanh thu nhưng dòng tiền luôn căng thẳng. Cải thiện tốc độ luân chuyển vốn là chìa khóa để nâng cao sức khỏe tài chính doanh nghiệp.

3.1. Đo lường hiệu quả sử dụng vốn cố định VCĐ

Hiệu suất sử dụng vốn cố định, đo lường bằng tỷ số giữa doanh thu thuần và vốn cố định bình quân, cho thấy sự biến động. Năm 2011, chỉ số này là 16,56 lần, nhưng giảm xuống 11,33 lần vào năm 2012, sau đó phục hồi lên 16,88 lần vào năm 2013. Sự phục hồi trong năm 2013 là một tín hiệu tích cực, cho thấy công ty đã bắt đầu khai thác tài sản cố định hiệu quả hơn. Tuy nhiên, sự sụt giảm trong năm 2012 cho thấy cần có sự quản lý và đầu tư TSCĐ một cách ổn định hơn để duy trì năng lực sản xuất.

3.2. Phân tích tốc độ luân chuyển và hiệu quả vốn lưu động

Đây là điểm yếu lớn nhất trong quản lý vốn của công ty. Số vòng quay vốn lưu động (VLĐ) rất thấp. Năm 2011 là 1,08 vòng, nhưng đã giảm mạnh xuống còn 0,65 vòng vào năm 2012, trước khi tăng nhẹ lên 1,05 vòng năm 2013. Tốc độ luân chuyển chậm cho thấy hiệu quả sử dụng vốn lưu động rất thấp. Nguyên nhân chính là do vốn bị "chôn" trong các khoản phải thu. Công ty cần đẩy nhanh tiến độ thu hồi nợ để giải phóng nguồn vốn này, tái đầu tư vào hoạt động sản xuất kinh doanh.

3.3. Các chỉ số hiệu suất hoạt động Vòng quay hàng tồn kho

Trái ngược với vốn lưu động, hiệu suất quản lý hàng tồn kho lại khá tốt. Số vòng quay hàng tồn kho của công ty ở mức cao, đạt 20,07 vòng năm 2011 và lên tới 40,66 vòng năm 2013. Điều này chứng tỏ công ty không bị tồn đọng nhiều vật tư, nguyên vật liệu. Mô hình 'nhập đến đâu xuất đến đó' cho các công trình giúp giảm chi phí lưu kho và rủi ro hàng hóa lỗi thời. Tuy nhiên, điều này cũng có thể dẫn đến rủi ro gián đoạn thi công nếu chuỗi cung ứng gặp vấn đề.

IV. Phương pháp phân tích khả năng sinh lời của Công ty Minh Ngọc

Phân tích khả năng sinh lời là yếu tố quyết định để đánh giá sự thành công của hoạt động kinh doanh. Mặc dù Công ty Minh Ngọc luôn có lãi trong giai đoạn 2011-2013, các chỉ số sinh lời quan trọng lại cho thấy một xu hướng đáng lo ngại. Các tỷ suất sinh lời trên doanh thu (ROS), trên tổng tài sản (ROA) và trên vốn chủ sở hữu (ROE) đều sụt giảm mạnh trong năm 2012 trước khi có sự phục hồi nhẹ vào năm 2013. Đặc biệt, ROE từ 12,95% năm 2011 giảm xuống chỉ còn 3,64% năm 2012. Nguyên nhân chính là do chi phí, đặc biệt là chi phí tài chính (lãi vay), tăng cao đã bào mòn doanh thu và lợi nhuận công ty Minh Ngọc. Điều này một lần nữa khẳng định rằng, sự phụ thuộc quá lớn vào vốn vay đã ảnh hưởng tiêu cực đến kết quả kinh doanh cuối cùng của doanh nghiệp.

4.1. Đánh giá tỷ suất sinh lời trên doanh thu ROS

ROS phản ánh 100 đồng doanh thu thuần tạo ra bao nhiêu đồng lợi nhuận sau thuế. Chỉ số này của công ty đã giảm từ 1,43% năm 2011 xuống còn 0,29% năm 2012 và tăng nhẹ lên 1,01% năm 2013. Mức ROS thấp cho thấy biên lợi nhuận của công ty rất mỏng. Công ty cần có các biện pháp kiểm soát chi phí hiệu quả hơn, đặc biệt là giá vốn hàng bán và chi phí quản lý, để cải thiện chỉ số này.

4.2. Phân tích khả năng sinh lời của tài sản ROA

ROA cho biết một đồng tài sản tạo ra bao nhiêu đồng lợi nhuận. Chỉ số này cũng có xu hướng tương tự ROS, giảm mạnh từ 1,45% năm 2011 xuống 0,47% năm 2012, rồi phục hồi lên 0,99% năm 2013. ROA thấp cho thấy hiệu quả sử dụng tổng tài sản để tạo ra lợi nhuận chưa cao. Nguyên nhân một phần đến từ việc tài sản bị ứ đọng trong các khoản phải thu, không tham gia tích cực vào quá trình tạo ra lợi nhuận.

4.3. Đo lường hiệu quả vốn chủ sở hữu qua chỉ số ROE

ROE là chỉ số được các nhà đầu tư quan tâm nhất. Tại Công ty Minh Ngọc, ROE giảm đáng kể từ 12,95% (2011) xuống 3,64% (2012) và sau đó tăng lên 6,08% (2013). Sự sụt giảm mạnh cho thấy hiệu quả sử dụng đồng vốn của các chủ sở hữu đã giảm đi. Mặc dù đòn bẩy tài chính cao thường được kỳ vọng sẽ khuếch đại ROE, nhưng trong trường hợp này, chi phí lãi vay quá lớn đã triệt tiêu lợi thế đó. Đây là một minh chứng điển hình cho rủi ro của việc sử dụng nợ vay quá mức.

V. Cách kiểm tra khả năng thanh toán của Công ty Minh Ngọc

Đánh giá khả năng thanh toán là một nội dung cốt lõi trong phân tích tình hình tài chính. Tại Công ty Minh Ngọc, các chỉ số thanh toán cho thấy một bức tranh tương đối an toàn ở góc độ tổng thể nhưng lại tiềm ẩn rủi ro về thanh khoản tức thời. Hệ số khả năng thanh toán tổng quát và hệ số thanh toán hiện thời đều lớn hơn 1 và có xu hướng tăng, cho thấy tổng tài sản của công ty đủ khả năng trang trải cho các khoản nợ. Tuy nhiên, hệ số thanh toán tức thời (đo lường bằng tiền mặt) lại rất thấp, luôn nhỏ hơn 0,5. Điều này là một cảnh báo về rủi ro tài chính: công ty có thể gặp khó khăn trong việc chi trả các khoản nợ đến hạn ngay lập tức nếu không kịp thu hồi công nợ hoặc tiếp cận được nguồn vốn vay mới. Tình trạng này phản ánh sự phụ thuộc lớn vào việc thu hồi các khoản phải thu để duy trì dòng tiền hoạt động.

5.1. Phân tích hệ số thanh toán tổng quát và hiện thời

Hệ số thanh toán tổng quát (Tổng tài sản / Nợ phải trả) của công ty tăng đều từ 1,11 lần (2011) lên 1,20 lần (2013). Tương tự, hệ số thanh toán hiện thời (Tài sản ngắn hạn / Nợ ngắn hạn) cũng tăng từ 1,05 lần lên 1,20 lần. Các chỉ số này đều lớn hơn 1, cho thấy về mặt lý thuyết, công ty có đủ tài sản để thanh toán các khoản nợ. Đây là một điểm tích cực, tạo niềm tin cho các chủ nợ và nhà cung cấp.

5.2. Đánh giá khả năng thanh toán nhanh và tức thời

Hệ số thanh toán nhanh (loại trừ hàng tồn kho) cũng ở mức khá tốt, tăng từ 0,97 lần lên 1,07 lần. Tuy nhiên, hệ số thanh toán tức thời (Tiền / Nợ ngắn hạn) lại rất thấp. Năm 2012, chỉ số này chỉ là 0,012, và năm 2013 là 0,052. Cả hai đều thấp hơn nhiều so với mức an toàn khuyến nghị là 0,5. Điều này cho thấy lượng tiền mặt sẵn có của công ty là rất hạn chế, có thể gây khó khăn trong việc thanh toán các nghĩa vụ tài chính ngắn hạn một cách đột xuất.

VI. Top giải pháp nâng cao hiệu quả tài chính cho Minh Ngọc

Dựa trên phân tích báo cáo tài chính chi tiết, việc cải thiện sức khỏe tài chính doanh nghiệp cho Công ty Minh Ngọc cần tập trung vào ba trụ cột chính: tái cơ cấu nguồn vốn, quản lý chặt chẽ dòng tiền và công nợ, và tối ưu hóa chi phí hoạt động. Việc giảm sự phụ thuộc vào nợ vay ngắn hạn, đẩy nhanh tốc độ thu hồi công nợ và kiểm soát biên lợi nhuận là những nhiệm vụ cấp bách. Những giải pháp nâng cao hiệu quả tài chính này không chỉ giúp công ty vượt qua khó khăn trước mắt mà còn tạo ra một nền tảng tài chính vững chắc cho sự phát triển dài hạn, nâng cao năng lực cạnh tranh trong ngành xây dựng. Đây là nội dung quan trọng cho bất kỳ luận văn phân tích tài chính hay báo cáo thực tập tài chính nào về doanh nghiệp.

6.1. Tái cơ cấu nguồn vốn nhằm giảm áp lực nợ vay

Giải pháp quan trọng hàng đầu là tái cấu trúc nguồn vốn theo hướng tăng tỷ trọng Nguồn vốn chủ sở hữu (NVCSH). Công ty có thể xem xét các phương án như kêu gọi thêm vốn góp từ các chủ sở hữu hiện tại hoặc các nhà đầu tư mới. Bên cạnh đó, cần chủ động tìm kiếm các nguồn vay dài hạn với lãi suất ưu đãi hơn để thay thế cho các khoản vay ngắn hạn có chi phí cao. Việc này giúp giảm áp lực trả nợ trong ngắn hạn và ổn định chi phí tài chính, từ đó cải thiện lợi nhuận.

6.2. Tăng cường quản lý công nợ và tối ưu hóa dòng tiền

Công ty cần xây dựng một chính sách quản lý công nợ chặt chẽ hơn. Cần quy định rõ ràng các điều khoản thanh toán trong hợp đồng, áp dụng các biện pháp khuyến khích khách hàng trả nợ đúng hạn như chiết khấu thanh toán. Đồng thời, phải có bộ phận chuyên trách theo dõi và đôn đốc thu hồi nợ một cách quyết liệt. Việc thu hồi vốn nhanh chóng sẽ cải thiện báo cáo lưu chuyển tiền tệ, giảm nhu cầu vay vốn và tăng tính chủ động trong hoạt động kinh doanh. Lập kế hoạch dòng tiền định kỳ là công cụ không thể thiếu để dự báo và xử lý các vấn đề thanh khoản.

Trích đoạn nội dung tài liệu

)01009000100000 100 cv0i -_ TRÁCH NHIỆM HỮU Hạn 7(¡¡7 AT VA NAY DENG §CAU TRE - NA HO SON- 3 hi VĨNH PHÚC © š_ WY nu đa BỊ II NHA 2 000g: Tần Pha 9 12940ubäsđ ›.2019 Ha NGL 2044 TRUONG DAI HOC LAM NGHIEP KHOA KINH TE VA QUAN TRI KINH DOANH KHÓA LUẬN TÓT NGHIỆP PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH TẠI CÔNG TY TRÁCH NHIỆM HỮU HẠN THƯƠNG MẠI VÀ XÂY DỰNG MINH NGỌC, THÔN CÀU TRE - XÃ HÒ SƠN - HUYỆN TAM ĐẢO - TỈNH VĨNH PHÚC NGÀNH :KẾTOÁN MÃ NGÀNH:404 — Giáo viễnhướngdẫn : TS. Thi [ “Sinh viên thực hiện — : i? TH et sinh vién : ‘ oS : 55B-Ké todn : 2010-2014 Hà Nội, 2014 LOI CAM ON Để đánh giá kết quả học tập và rèn luyện tại Trường Đại Học Lâm Nghiệp, được sự nhất trí của Nhà trường và Khoa Kinh tế & Quản trị kinh doanh, tôi đã đăng ký thực tập làm khóa luận với đề tài: “Phân tích tình hình tài chính tại Công ty trách nhiệm hữu hạn thương tại và xây dựng Minh Ngọc, thôn Cầu Tre — xã Hồ Sơn — huyện Tam Đảo lĩnh Vĩnh Phúc”. Lời đầu tiên, tôi xin trân trọng cảm ơn các thầy, cô gido khoa Kinh tế va Quản trị kinh doanh trường Đại học Lâm Nghiệp đã trang bị và truyền thụ kiên thức cho tôi trong suôt quá trình học tập tại trường. Đặc biệt, tôi xin được bày tỏ những biết ơn sâu sắc đến cô giáo T.S Nguyễn Thị Hải Ninh bộ môn Kinh tế đã chu đáo, tận tình giúp đỡ hướng dẫn và hoàn thiện bài làm giúp tôi trong suốt quá trình thực tập và hoàn thành bài khóa luận tốt nghiệp này. Đồng thời tôi xin chân thành cảm ơn Ban lãnh đạo Công ty TNHH TM&XD Minh Ngọc cùng tập thể cán bộ công nhân viên trong phòng kế toán đặc biệt là chị Đỗ Thị Yến là người hướng dẫn thực tập đã nhiệt tình hướng dẫn và cung cấp số liệu cho tôi hoàn thành đề tài này. Dù bản thân đã hết sức cố gắng nhưng thời gian thực tập còn hạn chế, kinh nghiệm thực 4p còn ít nên bài khóa luận không tránh khỏi những thiếu sót nhất định. Do đó, tôi rất mong nhận được những ý kiến góp ý, bổ sung của à các bạn để khóa luận của tôi được đầy đủ và hoàn thiện Hà Nội, ngày 5 tháng 5 năm 2014 Sinh viên thực hiện Thu Phan Thi Thiy DANH MỤC CÁC BẢNG. sen Na vi ĐẶT VẦN ĐỀ. " CHUONG I CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP. Những vấn đề cơ bản về tài chính doanh nghiệp ›. Khái niệm, bản chất của tài chính doañh nghiệp. Bản chất của tài chính doanh nghiệp. Vai trò của tài chính doanh nghiệp 1. Vai trò của tài chính doanh nghiệp.-cce+2Evecv2veeerrrr 5 1. Phân tích tình hình tài chính doanh nghiệp 1. Khái niệm phân tích tài chính doanh nghiệp 1. Mục tiêu, ý nghĩa của phân tích tài chính doanh nghiệp. Phương pháp phân tích tài chính doanh nghiệp . Trình tự các bước tiễn hành phân tích tài chính doanh nghiép. Phương pháp phân tích tài chính. Nội dung phân tích tài chính doanh nghiỆp. Đánh giá khái quát tình hình tài chính của doanh nghiệp. Phan ti ấu nguồn _. Đánh giá khả nine độc lập, tự cha vé tai chinh cia doanh nghiép. Phân tích tỷ suất tài trợ vốn (TTTR). Phân tích tỷ suất nợ (TN). Phân tích tình hình tài trợ vốn của doanh nghiệp. Vốn lưu động thường xuyên. Nhu cầu vốn lưu động thường xuyên (NCVLĐTX). Phân tích tình hình thừa thiếu vốn của doanh nghiệp :›. Phân tích hiệu quả sử dụng vốn của doanh nghiệp 1. Phân tích hiệu quả sử dụng vốn có định (VGĐ). Phân tích hiệu quả sử dụng vốn lưu động (VLĐ). Phân tích khả năng thanh toán.ciÖMvss£ccccc-cc -. Các chỉ tiêu phân tích khác.-tiieterrr cccccfrrrrrrrcc ccvcss rss 15 1. Phan tich kha nang sinh 1Oi. Hé 86 higu sudt hoat AGng.sscccsssssecssssssecsssssslsesssssssssssssssssesssssee 16 CHUONG 2: DAC DIEM CO BAN CUA CONG-TY TRACH NHIEM HUU HAN THUONG MAI VA XAY DỰNG MINH NGỘC. GiGi thigu vé cOng ty eecssepleccsesssesbecseseesassssssssssssssessssessnnenssseseeseeeeeeeees 18 2. Lịch sử hình thành và phát triển của #ôïg ty. Cơ cấu tổ chức bộ máy của công fW¿. Sơ đồ bộ máy quản lý của Công ty. Chức năng, nhiệm vụ của các phòng ban Tổng công ty. Các chế độ kế foán áp dụng tại công ty. Đặc điểm cơ sở vật chất kỹ thuật của công ty. lao động của công fy .--- rersre 22 hos động kinh doanh của công ty qua các năm. 24 ANG TINH HÌNH TÀI CHÍNH CỦA CÔNG TY ẤT & XÂY DỰNG MINH NGỌC. Phân tích cơ cấu tài sản của CÓ. Phân tích cơ cầu nguồn vốn của Công ty. Phân tích khả năng độc lập, tự chủ về tài chính của Công tý se c 33 3. Phân tích tình hình thừa thiếu vốn của Công ty. Phân tích tình hình tài trợ vốn của Công ty. Phân tích hiệu quả sử dụng vốn của Công ty. Phân tích hiệu quả sử dụng vốn cố định 3. Phân tích hiệu quả sử dụng vốn lưu động 3. Phân tích các khoản phải thu và phải trả của Công ty. Phân tích các hệ số khả năng thanh toán. Hé s6 hiéu sudt hoat A6ng. Phan tich kha nang sinh 1Oi. Phan tich tổng quát tình hình tài chính của Công ty. 54 CHƯƠNG 4: NHỮNG GIẢI PHÁP CHỦ YÉU NHẰM NÂNG CAO KHẢ NĂNGTÀI CHÍNH CỦA CÔNG TY TNHH TM&XD MINH NGỌC. Đánh giá chung thực trạng tài chính. Những kết quả đạt được. Những hạn chế và nguyên nhân chủ yếu. Một số giải pháp chủ yêu nhằm năng cao khả năng tài chính của công ty TNHH TM&XD Minh Ngọc. Về tình hình tài chính.-- 2E2 58 iv DANH MUC CAC TU VIET TAT CNH-HDH Công nghiệp hóa - hiện đại hóa CPQLBH Chi phi quan ly ban hang CPQLDN Chi phi quan ly doanh nghiép DN Doanh nghiép DTBH&CCDV Doanh nghiệp bán hàng và cùng cấp dịch Vụ DTT Doanh thu thuần ĐTDH Đầu tư đài hạn ĐTNH Đầu tư ngắn hạn DVT Don vi tinh GVHB Giá vốn hàng bán HKT Hàng tồn kho MMTB Máy móc thiết bị NCVLĐTX Nhu cầu vốn lưu động:thường xuyên NVCSH Nguồn vốn chủ sở hữu SXKD Sân xuất kinh doanh TĐPTBQ Tốc độ phát triển bình quân TDPTLH "Tốc độ phát triển liên hoàn TNHH Trách nhiệm hữu hạn TSCD Tài sản cố định TSDH Tải sản dài hạn TSN 1 . Tài sản ngắn hạn fe ` Vốncố định VCĐB jVốn cố định bình quân y. Je ˆ DANH MUC CAC BANG Bảng 2.1: Cơ sở vật chất kỹ thuật của công ty năm 2013.2: Tình hình cơ cấu tổ chức lao động của công ty.3: Kết quả sản xuất kinh doanh theo giá trị của công †y 3 năm.1: Phân tích cơ cấu tài sản của công ty trong 3 năm.2: Phân tích cơ cấu nguồn vốn của công ty trong 3 năm .3: Phân tích khả năng độc lập, tự chủ về tài chính của Công ty trong 3 Bang 3.9: Các khoản phải thu và phải trả của công ty (2011-2013).10: Các hệ số tài chính 3 ñăm (2011-2013) .11: Phân tích hệ số Hiệu suất hoạt động 3 năm (201 1-2013).12: Phân tích hệ số sinh lời 3 năm (2011-2013).13: Tổng quát tình hình tài chính của công ty 3 năm (2011-2013).1: Sơ đồ bộ lý của công ty TNHH Thương mại và xây dựng Minh] ỢE`.2: Mô tổ chức bộ máy kế toán của công ty KÈ DAT VAN DE 1. Sự cần thiết của vấn đề nghiên cứu Đất nước chúng ta đang trong quá trình thực hiện cuộc đổi mới CNH — HPH đất nước, tăng tỉ trọng ngành xây dựng và dịch vụ; giảm tỷ trọng ngành nông nghiệp. Chính vì thế, ngành xây dựng là một ngành có vị trí hết sức quan trọng trong xây dựng và phát triển đất nước. Môt doanh nghiệp muốn tồn tại và phát triển đòi hồi phải giải quyết các vấn đề đặt ra như: hoạt động kinh doanh có lãi, sử dụng các nguồn vốn hiệu quả và tiết kiệm, đáp ứng được nhu cầu thánh toán, tạo điều kiện để tái sản xuất và mở rộng sản xuất. Mặt khác, tình hình tài chính của công ty không chỉ là mối quan tâm của công ty mà còn là mối quan tâm của một số đối tượng khác như: cơ quan chủ quản, các bạn hàng, các nhà đầu tư, các đối thủ cạnh tranh. Vì vậy để đảm bảo mọi tài sản, tiền vốn; mọi nguồn tài chính của công ty được sử dụng một cách có hiệu quả nhất, tiết kiệm nhất và không ngừng tăng lên thì phân tích tình hình tài chính của công ty là công việc cần thiết giúp các nhà quản trị đưa ra những quyết định đúng đắn. Trong điều kiện kinh tế thị trường, với sự cạnh tranh gay gắt của các đơn vị cùng ngành, để tồn tại và phát.friển Công ty TNHH TM&XD Minh Ngọc thôn Cầu Tre, xã Hồ Sơn, huyện'Tam Đảo, tỉnh Vĩnh Phúc đã sớm tiếp cận với những quy luật của nền kinh tế thị trường, không ngừng nâng cao trình độ nghiệp vụ, hiệu quả sản xuất kinh doanh, chú trọng đảm bảo nguồn vốn cho 272 tài chính tại công ty trách nhiệm hữu hạn và thương mại Minh Nghề thôn Cầu Tre - xã Hồ Sơn— huyện Tam Đảo- tỉnh Vĩnh Phúc” 2. Mục tiêu nghiên cứu của đề tài 2. Mục tiêu tong quat Trên cơ sở nghiên cứu tình hình sản xuất kinh doanh, đánh giá tình hình tài chính và khả năng thanh toán của Công Ty, đưa ra những ý kiến đề xuất góp phần cải thiện tình hình tài chính của Công Ty-TNH H TM&XD Minh Ngọc xã Hồ Sơn - huyện Tam Đảo - tỉnh Vĩnh Phúc. Mục tiêu cụ thể - Hệ thống hóa được cơ sở lý luận cơ bản về phân tích'tỉnh hình tài chính doanh nghiệp trong nền kinh tế thị trường. - Đánh giá được thực trạng tình hình tài chính của Công Ty TNHH TM&XD Minh Ngọc xã Hồ Sơn - huyện Tam Đảo - tỉnh Vĩnh Phúc. - Chỉ ra được những nhân tố ảnh hưởng đến tình hình tài chính của Công ty TNHH TM & XD Minh Ngọc xã Hồ Sơn < huyện Tam Đảo - tỉnh Vĩnh Phúc. - Đề xuất được một số giải pháp nhằm góp phần cải thiện và nâng cao năng lực tài chính của Công ty TNHH TM & XD Minh Ngọc. Đối tượng, phạm vi nghiên cứu 3. Đối tượng nghiên cứu Đề tài tập trung phân tích tình hình tài chính của công ty TNHH TM&XD Minh Ngọc xã Hồ Sơn - huyện Tam Đảo - tỉnh Vĩnh Phúc. Phạm vỉ nghiên cứu + Phạm vi về không gian: Đề tài nghiên cứu tại Công Ty TNHH if Thén Cau Tre — X4 Hé Son — Huyén Tam Dao — Tinh I) & n: S6 liéu vé tinh hinh tài chính và kết quả hoạt động sản xuất anh của công ty được thu thập trong 3 năm (2011 — 2013) để đánh giá thire ‘trang tài chính hiện tai và xu hướng phát triển của công ty.