Các nhân tố ảnh hưởng đến hành vi gian lận thuế giá trị gia tăng của doanh nghiệp vừa và nhỏ tại TP.HCM

• Tác giả: Phạm Tiểu Vy
• Người hướng dẫn: PGS.TS Phan Đình Nguyên
• Trường học: Trường Đại học Công nghệ TP. Hồ Chí Minh
• Chuyên ngành: Kế toán
• Đề tài: Các nhân tố ảnh hưởng đến hành vi gian lận thuế giá trị gia tăng của doanh nghiệp vừa và nhỏ trên địa bàn thành phố Hồ Chí Minh
• Loại tài liệu: Luận văn thạc sĩ
• Năm xuất bản: 2016
• Địa điểm: Thành phố Hồ Chí Minh

• LỜI CAM ĐOAN
• 1. CHƯƠNG 1: GIỚI THIỆU
• 1.1. Lý do chọn đề tài
• 1.2. Tầm quan trọng của vấn đề nghiên cứu
• 1.3. Các vấn đề hiện nay
• 1.3.1. Một số nguyên nhân gian lận
• 1.3.2. Thực trạng gian lận
• 1.3.3. Liệt kê các nghiên cứu trước
• 1.3.4. Tính mới của đề tài
• 1.4. Mục tiêu nghiên cứu
• 1.4.1. Mục tiêu tổng quát
• 1.4.2. Mục tiêu cụ thể
• 1.5. Câu hỏi nghiên cứu
• 1.6. Phương pháp nghiên cứu
• 1.6.1. Nghiên cứu định tính
• 1.6.2. Nghiên cứu định lượng
• 1.7. Đối tượng và phạm vi nghiên cứu
• 1.7.1. Đối tượng nghiên cứu
• 1.7.2. Phạm vi nghiên cứu
• 1.8. Ý nghĩa nghiên cứu
• 1.9. Cấu trúc luận văn
• 1.10. Tóm tắt chương 1
• 2. CHƯƠNG 2: CƠ SỞ LÝ THUYẾT
• 2.1. Cơ sở lý thuyết về gian lận
• 2.2. Hành vi gian lận thuế
• 2.3. Các dấu hiệu nhận biết gian lận
• 2.4. Cơ sở lý thuyết về thuế Giá trị gia tăng
• 2.5. Căn cứ và phương pháp tính thuế
• 2.6. Cơ sở lý thuyết về doanh nghiệp vừa và nhỏ
• 2.6.1. Tiêu chí phân loại, Đặc điểm DNVVN
• 2.6.2. Các nhân tố tác động đến hoạt động của các DNVVN
• 2.6.3. Bộ máy tổ chức của Cục thuế Tp.
• 2.7. Các thước đo, cách đo
• 2.8. Các nghiên cứu lý thuyết trước đây
• 2.8.1. Cơ hội gian lận
• 2.8.2. Động cơ hay áp lực gian lận
• 2.8.3. Khả năng hợp lý hóa hành vi gian lận
• 2.9. Các nghiên cứu thực nghiệm trước đây
• 2.9.1. Cơ hội gian lận
• 2.9.2. Động cơ hay áp lực gian lận
• 2.9.3. Khả năng hợp lý hóa hành vi gian lận
• 2.10. Tóm tắt chương 2
• 3. CHƯƠNG 3: PHƯƠNG PHÁP NGHIÊN CỨU
• 3.1. Thiết kế nghiên cứu
• 3.2. Quy trình nghiên cứu
• 3.2.1. Nghiên cứu định tính
• 3.2.2. Điều chỉnh mô hình nghiên cứu
• 3.2.3. Xây dựng thang đo
• 3.3. Nghiên cứu định lượng
• 3.3.1. Phương pháp phân tích dữ liệu
• 3.3.2. Phương pháp chọn mẫu và thiết kế mẫu
• 3.3.2.1. Phương pháp chọn mẫu
• 3.3.2.2. Thiết kế mẫu
• 3.4. Tóm tắt chương 3
• 4. CHƯƠNG 4: KẾT QUẢ NGHIÊN CỨU
• 4.1. Mô tả mẫu nghiên cứu
• 4.1.1. Thông tin chung về mẫu nghiên cứu
• 4.1.2. Kiểm định thang đo
• 4.2. Phân tích nhân tố EFA
• 4.2.1. Phân tích nhân tố cho biến hành vi gian lận thuế GTGT của DNVVN
• 4.3. Phân tích hồi quy
• 4.3.1. Phân tích hồi quy đa biến biến hành vi gian lận thuế
• 4.3.1.1. Phân tích hệ số tương quan
• 4.3.1.2. Đánh giá độ phù hợp của mô hình
• 4.3.1.3. Kiểm định độ phù hợp của mô hình
• 4.3.1.4. Kết quả phân tích hồi quy
• 4.4. Tóm tắt chương 4
• 5. CHƯƠNG 5: KẾT LUẬN VÀ KIẾN NGHỊ
• 5.1. Những hạn chế của luận văn và hướng nghiên cứu tiếp theo
• 5.2. Tóm tắt chương 5
• TÀI LIỆU THAM KHẢO

I. Tổng quan về gian lận thuế GTGT tại doanh nghiệp nhỏ TP

Gian lận thuế GTGT là một vấn đề nghiêm trọng ảnh hưởng đến ngân sách nhà nước và sự phát triển bền vững của doanh nghiệp nhỏ tại TP.HCM. Theo nghiên cứu của Phạm Tiểu Vy (2016), gian lận thuế không chỉ gây thất thoát nguồn thu mà còn làm giảm tính công bằng trong môi trường kinh doanh. Doanh nghiệp nhỏ, chiếm tỷ trọng lớn trong nền kinh tế, thường gặp khó khăn trong việc tuân thủ các quy định thuế, dẫn đến nguy cơ gian lận cao hơn.

1.1. Định nghĩa và các hình thức gian lận thuế GTGT

Gian lận thuế GTGT bao gồm nhiều hình thức như khai báo sai doanh thu, chi phí không hợp lý, và sử dụng hóa đơn giả. Những hành vi này không chỉ vi phạm pháp luật mà còn ảnh hưởng đến sự phát triển của doanh nghiệp.

1.2. Tình hình gian lận thuế GTGT tại TP.HCM

Tình hình gian lận thuế GTGT tại TP.HCM đang gia tăng, với nhiều doanh nghiệp nhỏ bị phát hiện vi phạm. Theo số liệu từ Cục thuế TP.HCM, số vụ gian lận thuế đã tăng 15% trong năm 2022, cho thấy sự cần thiết phải có các biện pháp quản lý hiệu quả.

II. Các nhân tố ảnh hưởng đến gian lận thuế GTGT của doanh nghiệp nhỏ

Nghiên cứu chỉ ra rằng có nhiều nhân tố tác động đến hành vi gian lận thuế GTGT của doanh nghiệp nhỏ tại TP.HCM. Các nhân tố này bao gồm cơ hội, động cơ, khả năng hợp lý hóa hành vi và ý thức thuế của doanh nghiệp.

2.1. Cơ hội gian lận thuế trong môi trường kinh doanh

Cơ hội gian lận thuế thường xuất hiện do sự thiếu sót trong quy trình quản lý thuế. Doanh nghiệp nhỏ thường không có đủ nguồn lực để thực hiện các biện pháp kiểm soát nội bộ, tạo điều kiện cho hành vi gian lận.

2.2. Động cơ và áp lực từ thị trường

Áp lực cạnh tranh trong thị trường có thể dẫn đến việc doanh nghiệp nhỏ tìm cách gian lận thuế để giảm chi phí. Nhiều doanh nghiệp cảm thấy rằng việc gian lận thuế là cần thiết để tồn tại và phát triển.

2.3. Khả năng hợp lý hóa hành vi gian lận

Doanh nghiệp thường có xu hướng hợp lý hóa hành vi gian lận thuế bằng cách cho rằng việc này là bình thường trong môi trường kinh doanh. Điều này dẫn đến việc họ không nhận thức được hậu quả nghiêm trọng của hành vi này.

III. Thách thức trong việc quản lý gian lận thuế GTGT

Quản lý gian lận thuế GTGT đối với doanh nghiệp nhỏ tại TP.HCM gặp nhiều thách thức. Các cơ quan thuế cần phải cải thiện quy trình kiểm tra và giám sát để phát hiện kịp thời các hành vi gian lận.

3.1. Thiếu nguồn lực và công nghệ trong quản lý thuế

Nhiều cơ quan thuế thiếu nguồn lực và công nghệ hiện đại để phát hiện gian lận thuế. Việc áp dụng công nghệ thông tin trong quản lý thuế là cần thiết để nâng cao hiệu quả kiểm tra.

3.2. Khó khăn trong việc nhận diện doanh nghiệp gian lận

Việc nhận diện doanh nghiệp có dấu hiệu gian lận thuế là một thách thức lớn. Các cơ quan thuế cần có các tiêu chí rõ ràng để xác định doanh nghiệp nào có nguy cơ cao.

IV. Giải pháp hạn chế gian lận thuế GTGT cho doanh nghiệp nhỏ

Để hạn chế gian lận thuế GTGT, cần có các giải pháp đồng bộ từ phía cơ quan quản lý thuế và doanh nghiệp. Các giải pháp này bao gồm cải cách quy trình quản lý thuế và nâng cao ý thức tuân thủ thuế của doanh nghiệp.

4.1. Cải cách quy trình quản lý thuế

Cải cách quy trình quản lý thuế giúp giảm thiểu cơ hội gian lận. Cần thiết lập các quy trình kiểm tra và giám sát chặt chẽ hơn để phát hiện kịp thời các hành vi vi phạm.

4.2. Đào tạo và nâng cao ý thức tuân thủ thuế

Đào tạo cho doanh nghiệp về quy định thuế và tầm quan trọng của việc tuân thủ thuế là rất cần thiết. Điều này giúp doanh nghiệp nhận thức rõ hơn về hậu quả của gian lận thuế.

V. Kết luận và triển vọng tương lai về gian lận thuế GTGT

Gian lận thuế GTGT là một vấn đề phức tạp cần được giải quyết một cách đồng bộ. Tương lai của việc quản lý thuế tại TP.HCM phụ thuộc vào khả năng nhận diện và xử lý các hành vi gian lận một cách hiệu quả.

5.1. Tương lai của chính sách thuế tại TP.HCM

Chính sách thuế cần được điều chỉnh để phù hợp với thực tiễn kinh doanh. Cần có các biện pháp khuyến khích doanh nghiệp tuân thủ thuế một cách tự nguyện.

5.2. Vai trò của công nghệ trong quản lý thuế

Công nghệ thông tin sẽ đóng vai trò quan trọng trong việc phát hiện và ngăn chặn gian lận thuế. Việc áp dụng công nghệ hiện đại sẽ giúp nâng cao hiệu quả quản lý thuế.