Chương 1: Cơ sở lý luận về tài chính và khái niệm thanh toán của công ty cổ phần sản xuất và xuất nhập khẩu VIETLA Chương 2: Đặc điểm cơ bản về công ty cổ phần sản xuất và xuất nhập khẩu VIETLAND. 2 x *ủ : , Chương 3: Thực trạng hoạt động của côn ânsản Xuất và xuat nhập khẩu VIETLAND. Chương 4: Giải pháp nâng cao tình ni công ty cỗ phần sản xuất và xuất nhập khẩu “1 ~ CHUONG 1: CO SO LY LUẬN VỀ TÀI CHÍNH VÀ KHÁI NIỆM THANH TOÁN CỦA CÔNG TY CỎ PHÀN SAN XUẤT VÀ XUẤT NHẬP KHẨU VIETLAND. Phương pháp luận 1.1 Một số vấn đề chung về tình hình tài chính tại doanh-nghiệp.1 khái niệm của tài chính doanh nghiệp Tài chính doanh nghiệp là một bộ phận trong hệ thống tài chính, tại đây làm phát sinh, tạo ra sự vận động của các dòng tiền bao gdm dòng tiền vào, dòng tiền ra gắn liền với hoạt động đầu tư và hoạt động kinh doanh thường xuyên hàng ngày của doanh nghiệp.
e Về hình thức: Tài chính doanh nghiệp là quỹ tiền tệ trong quá trình tạo lập, phân phối, sử dụng và vận động gắn liền:với hoạt động của doanh nghiệp. e Về nội dung: Tài chính doanh nghiệp .là các quan hệ kinh tế dưới hình thức giá trị gắn liền với việe tạo lập, phân phối, sử dụng quỹ tiền tệ phát sinh trong các hoạt động của doanh nghiệp.2 Mục tiêu của tài chính doanh nghiệp Cung cấp đầy đú những thông tin hữu ích cho các nhà đầu tư, các chủ nợ và những người sử dụng khá để họ có thể ra các quyết định về đầu tư, tin dụng và các quyết định tương tự: Thông tin phải dễ hiểu đối với những người 'có một trình độ tương đối về kinh doanh và về các hoạt động kinh tế mà muốn nghiên cứu các thông tỉn này. đông tin quan trọng nhất cho chủ doanh nghiệp, các nhà đầu tu, các chủ nợ Wà ng người sử dụng khác đánh giá số lượng, thời gian và rủi ro của.nhữn khóả SN bằng tiền từ cổ tức hoặc tiền lãi. Vì các dòng tiền của các nhà quan với các dòng tiền của doanh nghiệp nên quá trình và phân tích phải cung câp thông tin để giúp họ đánh giá số lượng, thời gian rủi ro của các dòng tiền thu thuần dự kiến của doanh nghiệp.
Cung cấp tin về các nguồn lực kinh tế, vốn chủ sở hữu, các khoản nợ, kết quả của các quá trình các tình huống làm biến đổi các nguồn vốn và các khoản nợ của doanh nghiệp. Đồng thời qua đó cho biết thêm nghĩa vụ của doanh nghiệp đối với các nguồn lực này và các tác động của những nghiệp vụ kinh tế, giúp cho chủ doanh nghiệp dự đoán chính xáế quá trình phát triển doanh nghiệp trong tương lai.3 Nhiệm vụ của phân tích tình hình tài chính. ©_ Đánh giá thực trạng của hoạt động tài chính trên các mặt, đảm bảo vốn cho nhiệm vụ sản xuất kinh doanh, phát hiện những nguyên nhân dẫn đến tình trạng thừa thiếu vốn và đề ra các biện pháp để nâng cao hiệu quả sử dụng vôn. e_ Đánh giá tình hình thanh toán, khả năng thanh toán của doanh nghiệp.
e_ Đánh giá hiệu quả sử dụng vốn. e Dự tính các rủi ro cũng như tiềm năng, khả năng sinh lãi của doanh nghiệp trong tương lai nhằm phục;vụ cho việc ra quyết định một cách hợp lý.4 Vai trò của tài chính doanh nghiệp. Vai trò của tài chính doanh nghiệp thể hiện ở sự vận dụng các chức năng của tài chính để giải quyết các yêu cầu nhiệm vụ cụ thể: -_ Đảm bảo cho quá trình sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp không bị ngừng trệ, cung, cấp vốn kịp thời. - wife ca a1 Sức quyết định tài chính đúng đắn và chính xác.
-_ Kích thích và điều tiết kinh doanh thông qua việc đề xuất các chính sách thu hút vốn đầu tư, huy động các yếu tố sản xuất, khai thác mở rộng thị trường tiêu thụ.5 Chức năng của tài chính doanh nghiệp. Tài chính doanh nghiệp đóng vai trò rất quan trọng đối với hoạt động của doanh nghiệp và được thể hiện ở những điểm chủ yếu sau: - Chức năng tổ chức vốn doanh nghiệp. Để cho quá trình sản xuất diễn ra liên tục và có hiệu quả thì vấn đề huy động vốn và sử dụng hợp lý đối với từng bộ phận sản xuất là cần thiết. Chính vì vậy, chức năng tô chức vốn là vô cùng quantrọng.
Đây là chức năng thu hút vốn bằng nhiều hình thức khác nhau như từ các tô/chức kinh tế, các chủ thể kinh tế và các lĩnh vực kinh tế để hình thành nên quỹ tiền tệ tập trung phục vụ cho sản xuất kinh doanh một cách hiệu quả. - Chức năng phân phối tài chính. Phân phối tài chính là việc phân chia sản phâm-xã hội dưới hình thức giá trị. Chức năng phân phối là phải đảm bảo phân phối thu nhập và tích lũy tiền tệ.
Phân phối thu nhập cho tái sản xuất giản đơn và tái sản xuất mở rộng, đảm bảo vốn chủ sở hữu thường xuyên:không bị nhàn rỗi, không gây căng thẳng về vốn. Biết dùng lợi ích vật ehất.như đòn bẩy kinh tế để thúc đây sản xuất phát triển và khai thác tiểm năng doanh nghiệp. Phân phối tài chính trong doanh nghiệp là việc phân phối thu nhập doanh nghiệp, cụ thể là nộp ngân sách dưới hình thức nộp thuế thu nhập doanh nghiệp, xây dựng các quỹ phát triển. - Chức đăng giám đóc tài chính.
Giám đốc tài chính là thông qua tiền tệ và các mối quan hệ tiền tệ để kiêm tra, nf áo hoạt động tài chính và quá trình hoạt động sản xuất kinh doanh. Am ‘phat ra:những vi phạm trong công tác quản lý tài chính doanh nghiệ 8 du”, 'những quyết định đúng đắn, kịp thời thực hiện mục +.2 Phân tích tình hình tài chính của doanh nghiệp.1 Khái niệm phân tích tình hình tài chính của doanh nghiệp. Phân tích tài chính của doanh nghiệp là việc xem xét đánh giá kết quả của việc quản lý và điều hành tài chính của doanh nghiệp thông qua các số liệu trên báo cáo tài chính từ đó kiểm tra đối chiếu và so sánh Số liệu về tài chính hiện hành với quá khứ nhằm đánh giá thực trạng, tiềm năng, xác định chính xác hiệu quả kinh doanh cũng như rủi ro và triển vọng trong tưỡng lai của doanh nghiệp giúp người sử dụng thông tin đưa ra các quyết.định tài chính, quyết định quản lý phù hợp.2 Ý nghĩa của phân tích tình hình tài chính của doanh nghiệp. Phân tích tài chính ý nghĩa và vai trò đặc biệt quan trọng trong công tác quản lý tài chính doanh nghiệp.
Trong — động kinh doanh theo cơ chế thị trường có sự quản lý của nhà nước, các doanh nghiệp thuộc các loại hình sở hữu khác nhau đều bình đẳng tfước pháp luật trong việc lựa chọn ngành nghề, lĩnh vực kinh doanh. Do đó sẽ có nhiều đối tượng quan tâm đến tình hình tài chính của doanh nghiệp như: chủ doanh nghiệp, nhà tài trợ, nhà cung cấp, khách hàng. kể cả các cơ quan Nhà nước và người làm công, mỗi đối tượng quan tâm đến tình hình tài chính của doanh nghiệp trên các góc độ khác nhau. ị Đối với nhà quản trị doanh nghiệp: Họ cũng quan tâm đến lợi nhuận và kha nang tra ng, su an toan cua tiền vốn bỏ ra, thông qua phân tích tình hình tài chính giúp họ đánh giá hiệu quả của quá trình sản xuất kinh doanh và là cơ sở cho các dự báo tài chính, các quyết định đầu tư, tài trợ phân phối lợi nhuận.
Phân tích4ấf chính thật sự cần thiết để xác định giá trị kinh tế, các mặt mạnh,. yếu fe dì uyết định đúng đắn cho sự phát triển của một doanh nghiệp. ` tos od Am Tà Sn at k Đôi vớ uụ tư: Điều họ quan tâm là sự an toàn của lượng vôn đầu tư, khả năng hòa 'Vốn, mức sinh lãi, khả năng thanh toán vốn và sự rủi ro. kinh Vì vậy họ cần những thông tin về tài chính, tình hình hoạt động kết quả doanh, tiềm năng tăng trưởng.
Do đó họ thường phân tích báo cáo tài chính § của đơn vị qua các năm, để quyết định đầu tư vào đơn vị hay không, đầu tư dưới hình thức nào và đầu tư vào lĩnh vực nào. Đối với người cho vay: Mối quan tâm của họ là khả năng trả nợ của doanh nghiệp. Các nhà cho vay sẽ chú ý tới số lượng tiền và các tài sản cũng như quan tâm đến lượng vốn của chủ sở hữu, khả năng sinh lời để đánh giá đơn vị có khả năng trả nợ được hay không khi quyết định-cho vay, bán chịu sản phẩm cho đơn vị. Đối với các cơ quan nhà nước: Qua phân tích tài chính cho thấy thực trạng tài chính doanh nghiệp, tình hình thực hiện nghĩa vụ với nhà nước.
Trên cơ sở đó cơ quan thuế sẽ tính chính xác mức thuế mà công ty phải nộp, cơ quan chủ quản, cơ quan tài chính sẽ có biện pháp quản-lý hiệu quả hơn.3 Phân tích các hệ số tài chính đặc trưng của doanh nghiệp Các số liệu trên báo cáo tài chính chưa lột tả được hết thực trạng tài chính của doanh nghiệp, do vậy các nhà tài chính còn dùng các hệ số tài chính để giải thích thêm về các mối quan hệ tài chính. Mỗi một doanh nghiệp khác nhau, có các hệ số tài chính khác nhau. DØ đó người ta coi các hệ số tài chính. là những biểu hiện đặc trưng nhất về tình hình tài chính của doanh nghiệp trong một thời kỳ nhất định.
Các nhóm chỉ tiêu tài chính đặc trưng bao gồm: -_ Nhóm chỉ tiêu đặc trưng cho khả năng thanh toán. Nhóni chỉ tiêu đặc trưng cho cơ cấu tài chính và tình hình đầu tư. - Nho tiêu đặc trưng cho các chỉ số hoạt động của doanh nghiệp. - Aim tiêu đặc trưng cho khả nang sinh lời.
èk ä năng thanh toán Tì ấ‹ính của doanh nghiệp trước hết được phản ánh qua khả năng thanh toán các khoản nợ đến hạn. Vì thế, đây là nhóm chỉ tiêu được nhiều đối tượng quan tâm nhất như tổng cục thuế, nhà đầu tư. s* Hệ số khả năng thanh toán tổng quát Hệ số khả năng thanh toán tổng quát là mối quan hệ giữa tổng tài sản mà hiện nay doanh nghiệp đang quản lý và sử dụng với số nợ phải trả. Hệ số này được tính theo công thức: Hệ số thanh toán tổng quát = ———sei` Tông nợ phải trả s* Hệ số khả năng thanh toán tạm thời Hệ số này cho thấy khả năng đáp ứng các khoản nợ ngắn hạn của doanh nghiệp là cao hay thấp.
Hệ số khả năng thanh toán tạm thời là mối quan hệ giữa tài sản ngắn hạn và các khoản nợ ngắn hạn.