Chương 1: Cơ sở lý luận về tài chính và phân tích tài chính trong DN Chương 2: Đặc điểm cơ bản của Công ty CPTM Phú Thái Hà Nội Chương 3: Phân tích tình hình tài chính của Công ty CPTM Phú Thái Hà Nội Chương 4: Giải pháp nâng cao hiệu quả tài chính cho Công ty CPTM Phú Thái Hà Nội Kết luận. -CHUONG 1 CƠ SỞ LÝ LUẬN VẺ TÀI CHÍNH VA PHAN TÍCH TÀI CHÍNH TRONG DOANH NGHIỆP _1. Những vấn đề chung về tài chính doanh nghiệp 1. Khái niệm Tài chính thể hiện sự vận động của vốn, tiền tệ diễn ra ở mọi chủ thể trong xã hội.
Nó phản ánh tổng hợp các mối quan hệ kinh tế nảy sinh trong phân phối các nguồn tài chính thông qua việc tạo lập và sử dụng các quỹ tiền tệ nhằm đáp ứng các nhu cầu khác của các chủ thể trong xã hội. Tài chính doanh nghiệp là các quan hệ kinh tế phát Sinh gắn liền với quá trình tạo lập phân phối và sử dụng các quỹ tiền tệ trong quá trình hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp nhằm đạt các mục tiêu của doanh nghiệp.Bản chất của tài chính doanh nghiệp. Tài chính doanh nghiệp lànhững quan hệ kinh tế biểu hiện dưới hình thức giá trị (quan hệ tiền tệ) phát sinh trong quá trình hình thành và sử dụng các quỹ tiền tệ nhằm phục vụ quá trình ti sản xuất trong mỗi doanh nghiệp và góp phần tích luỹ vốn. Nội dung của những quan hệ kinh tế thuộc phạm vi tài chính doanh nghiệp bao gồm: - Quan hệ kinh tế giữa doanh nghiệp với ngân sách nhà nước: Mối quan hệ kinh tế này được thẻ hiện: trong quá trình hoạt động kinh doanh các doanh nghiệp phải có nghĩa vụ nộp thuế cho nhà nước theo luật định và ngược lại nhà Ai trợ về:mặt tài chính cho các doanh nghiệp để thực hiện ita đoanh nghiệp và thị trường: Kinh tế thị trường có ai quan hé kinh tế đều được thực thi thông qua hệ I Hường hàng hoá tiêu dùng, thị trường hàng hoá tư liệu sản xuất, thị trường tài chính.
và do đó, với tư cách là người kinh doanh, hoạt động của doanh nghiệp không thể tách rời hoạt động của thị trường, các doanh nghiệp Vừa là người mua các yếu tố của hoạt động kinh doanh, người bán các sản phẩm 4 hang hod, dịch vụ; đồng thời vừa là người tham gia huy động và mua, bán các nguồn tài chính nhàn rỗi của xã hội. - Quan hệ kinh tế trong nội bộ doanh nghiệp gồm: Quan hệ kinh tế giữa doanh nghiệp với các phòng ban, phân xưởng, tổ, đội sản xuất trong việc tạm ứng, thanh toán. Quan hệ kinh tế giữa doanh nghiệp và cán bộ công nhân viên trong quá trình phân phối thu nhập cho người lao động dưới hình thức tiền lương, tiền thưởng, tiền phạt, lãi cổ phần,. Quan hệ thanh toán, cấp phát và điều hoà vốn giữa các đơn vị trực thuộc trong nội bộ doanh nghiệp: 1.
Vai trò của tài chính doanh nghiệp Tài chính doanh nghiệp có các vai trò sau: - Vai trò huy động, khai thác nguồn tài chính nhằm đảm bảo yêu cầu | kinh doanh của doanh nghiệp và tổ chức sử dụng vốn có hiệu quả cao nhất dé có đủ vốn cho hoạt động sản xuất kinh doanh. Đây là vấn đề có tính quyết định đến sự sống còn của doanh nghiệp trong quá trình cạnh tranh “khắc nghiệt” theo cơ ' chế thị trường. | - Vai trò tổ chức sử dụng vốn tiết kiệm, hiệu quả, phân phối vốn hợp lý cho quá trình sản xuất kinh doanh, tăng vòng quay của vốn, tránh lãng phí, ứ đọng vốn là cơ sở để nâng cao hiệu quả sản xuất kinh doanh, tăng lợi nhuận của doanh nghiệp. - Vai trò kiểm tra giám sát chặt chẽ các hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp, kịp thời phát hiện các:khó khăn vướng mắc, tồn tại để đề ra các quyết đắn kịp thời nhằm đạt được các mục tiêu của doanh nghiệp.
ấy kích thích và điều tiết hoạt động kinh doanh: Thu nhập bằng tiền của : được tài chính doanh nghiệp phân phối. Thu nhập ah bị bang tiền ma nh nghịep đạt được do thu nhập bán hàng trước tiên phải bù tróng quá trình sản xuất như: bù đắp hao mòn máy móc Ss ` fe ane a thiét bi, tra lương chơ người lao động va dé mua nguyén nhién ligu dé tiép tuc chu kỳ sản xuất mới, thực hiện nghĩa vụ đối với nhà nước. Phần còn lại doanh nghiệp dùng hình thành các quỹ của doanh nghiệp, thực hiện bảo toàn vốn, hoặc trả lợi tức cỗ phần. Chức năng tài chính doanh nghiệp - Chức năng tài trợ vốn: Đây là chức năng quan trọng nhằm đảm bảo đủ vốn cho hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp tiến hành thuận lợi.khôn g bị gián đoạn.
Thực hiện chức năng nảy, nhà quản trị tài chính doanh nghiệp phải xác định được nhu cầu vốn cần thiết cho hoạt động sản xuất kinh doanh, khai thác các nguồn tài trợ nhằm đáp ứng nhu cầu đó, tính toán các nguồn và hình thức tài trợ hợp lý và hiệu quả nhất. - Chức năng quản trị vốn luân chuyển: Đáp ứng đủ ñguỗn vốn mới chỉ là một mặt của vấn đề, diều quan trọng vốn đó được sử dụng như thế nào cho hoạt động sản xuất kinh doanh đem lại hiệu quả cao nhất, nói cách khác nhà quản trị tài chính phải biết phân phối sử dụng vốn đó, quản lý chặt chẽ và làm cho chúng không ngừng tăng lên. - Chức năng hoạt định và kiểm soát tài chính: Đây là chức năng thường xuyên của nhà quản trị tài chính nhằm quản lý và sử dụng vốn tiết kiệm hiệu quả, lam co sé dé ra các quyét định tài chính đúng đắn giúp thực hiện các mục tiêu của doanh nghiệp. Những van đề chung về phân tích tài chính doanh nghiệp 1.
Khái niệm Phân tích tài chính là quá trình tìm hiểu các kết quả của sự quản lý và ở doanh nghiệp được phản ánh trên các báo cáo tài chính gì đã làm được, dự kiến những gì sẽ xảy ra trên cơ sở cho các con số or áo tài chính “biết nói” để người sử dụng chúng có thể hiểu rõ tình hình tài chinh của doanh nghiệp và các mục tiêu, các phương pháp hành động của người quản lý doanh nghiệp đó. Ý nghĩa của phân tích tài chính doanh nghiệp Hoạt động tài chính có mối quan hệ trực tiếp với hoạt động sản xuất kinh doanh của một doanh nghiệp, và có ý nghĩa quyết định trong việc hình thành, tồn tại và phát triển của doanh nghiệp. Do đó tất cả hoạt động sản xuất kinh doanh đều có ảnh hưởng đến tình hình tài chính doanh nghiệp. Cần phai thường xuyên, kịp thời đánh giá, kiểm tra tình hình tài chính:của doanh nghiệp, trong đó công tác phân tích hoạt động kinh tế giữ vai trò quan trọng và có ý nghĩa sau: - Đối với các chủ doanh nghiệp và các nhà quản trị doanh nghiệ p quan tâm tới việc tìm kiếm lợi nhuận và khả năng thanh toán.
Do đó đặc biệt quan tâm đến những thông tin về kết quả phân tích tài chính. - Đối với chủ ngân hàng và các nhà cho vay tín dụng tập trung vào các thông tin về khả năng trả nợ của donh nghiệp. - Đối với nhà đầu tư quan tâm yếu tố rủi ro, thời gian hòa vốn, khả năng sinh lời và khả năng thanh toán của doanh nghiệp đề quyết định đầu tư hay ¡ ngùng đầu tư. - Đối với các đối tượng khác: ơ quãn tài chính, thuế, thống kê, cơ quan chủ quản, ngay cả người la động cũng cần quan tâm đến lợi ích và nghĩa vụ.
của doanh nghiệp đối với họ: ị Như vậy mục đích cuối cùng của phân tích tình hình tài chính là giúp cho những người ra quyết định lựa chọn. phương án kinh doanh tối ưu, đánh giá chính xác được thực trạng và tiềm năng của doanh nghiệp. Nhiệm vụ của phân tích tài chính doanh nghiệp Xét mức độ đảm bảo/vốn hở nhiệm vụ sản xuất kinh doanh, phát hiện những nguyên nhâ nÍ trạng thừa, thiếu vốn. Đánh giá tình hình thanh toán, khả năng thanh Os doanh nghiệp, tình hình chấp hành các chế độ, chính , Sách tài chính, tín dụn§ của nhà nước.
Đánh giá hiệu quả việc sử dụng vốn. Phát hiện khả năng tiềm tàng, đề ra các biện pháp động viên, khai thác khả năng tiềm tầng nhằm nâng cao hiệu quả sử dụng vốn. Tài liệu dùng trong phân tích tài chính của doanh nghiệp Để tiến hành phân tích tài chính người ta sử dụng nhiều tài liệu khác nhau, trong đó chủ yếu là các báo cáo tài chính. Những bộ phận cốt lõi của bảng báo cáo tài chính là bảng cân đối kế toán và bảng báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh.
+ Bảng cân đối kế toán Bảng cân đối kế toán là một báo cáo tài chính tổng hợp, phản ánh tổng. quát toàn bộ tài sản hiện có và nguồn hình thành tài sản đó của doanh nghiệp tại | một thời điểm nhất định. Số liệu trên bảng cân đối kế toán cho biết toàn bộ giá | trị tài sản hiện có của doanh nghiệp theo cơ cấu tài sản;“ñguồn vốn và cơ cấu ¡ nguồn hình thành của các tải sản đó. Thông qua bảng cân đối kế toán có thể | nhận xét, nghiên cứu và đánh giá khái quát tình hình tài chính của doanh: | nghiệp.
| +* Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh là một báo cáo tài chính tổng hợp phản ánh kết quả hoạt động sản xuất kinh đöanh trong năm của doanh nghiệp. | số liệu trên báo cáo này cung cấp nhtmg thong tin tng hop nhat vé tinh hinh va | két quả sử dụng các tiềm năng về vốn, lao động kỹ thuật và kinh nghiệm quản ly của doanh nghiệp.5, Nội dung phân tích tài chính doanh nghiệp | 1. Phân tích cơ cấu nguồn vốn tài sản của doanh nghiệp ** Phân tích cơ cấu tài sản Trong đó _ di: Tỷ trọng bộ phận tài sản i Yi: Giá trị tài sản loại ¡ (bộ phận i) § Phân tích cơ cấu tài sản để xem mức độ hợp lý của tài sản trong các khâu nhằm giúp người quản lý điều chỉnh kịp thời những tài sản tồn đọng bat hop ly. “ Phan tich co cau nguén von Cơ cấu nguồn vốn là chỉ tiêu phản ánh giátrị của từng bộ:phận trong tổng nguồn vốn, xu hướng biến động của từng chỉ tiêu cụ thể thông qua chỉ tiêu tỷ trọng.
Qua đó đánh giá khả năng tự đảm bảo về mặt tài'c hính,mức độ độc lập về mặt tài chính của doanh nghiệp.