Luận văn thạc sĩ về thanh tra thuế thu nhập doanh nghiệp ngoài quốc doanh tại Thái Nguyên

• Tác giả: Trần Thị Thu Thủy
• Người hướng dẫn: TS. Nguyễn Thị Thu Thương
• Trường học: Đại học Thái Nguyên
• Chuyên ngành: Quản lý kinh tế
• Đề tài: Thanh Tra, Kiểm Tra Thuế Thu Nhập Doanh Nghiệp Đối Với Doanh Nghiệp Ngoài Quốc Doanh Tại Chi Cục Thuế Thị Xã Phổ Yên, Tỉnh Thái Nguyên
• Loại tài liệu: luận văn thạc sĩ
• Năm xuất bản: 2018
• Địa điểm: Thái Nguyên

• LỜI CAM ĐOAN
• LỜI CẢM ƠN
• MỤC LỤC
• DANH MỤC CHỮ VIẾT TẮT
• DANH MỤC CÁC BẢNG
• DANH MỤC CÁC HÌNH
• MỞ ĐẦU
• 0.1. Tính cấp thiết của việc nghiên cứu đề tài
• 0.2. Mục tiêu nghiên cứu
• 0.3. Đối tượng và phạm vi nghiên cứu
• 0.4. Những đóng góp mới của luận văn
• 0.5. Bố cục của luận văn
• 1. CHƯƠNG 1: CƠ SỞ LÝ LUẬN VÀ THỰC TIỄN VỀ THANH TRA, KIỂM TRA THUẾ THU NHẬP DOANH NGHIỆP ĐỐI VỚI DOANH NGHIỆP NGOÀI QUỐC DOANH
• 1.1. Cơ sở lý luận về doanh nghiệp ngoài quốc doanh, thuế Thu nhập doanh nghiệp và công tác thanh tra, kiểm tra thuế TNDN đối với doanh nghiệp ngoài quốc doanh
• 1.1.1. Một số vấn đề cơ bản về doanh nghiệp ngoài quốc doanh
• 1.1.1.1. Khái niệm
• 1.2. Nội dung cơ bản về thanh tra, kiểm tra thuế Thu nhập doanh nghiệp đối với doanh nghiệp ngoài quốc doanh
• 1.3. Các yếu tố ảnh hưởng đến thanh tra, kiểm tra thuế Thu nhập doanh nghiệp đối với doanh nghiệp ngoài quốc doanh
• 1.4. Cơ sở thực tiễn
• 1.4.1. Kinh nghiệm công tác thanh tra, kiểm tra thuế thu nhập doanh nghiệp đối với doanh nghiệp ngoài quốc doanh tại một số địa phương
• 1.4.2. Bài học kinh nghiệm rút ra cho công tác thanh tra, kiểm tra thuế thu nhập doanh nghiệp đối với doanh nghiệp ngoài quốc doanh tại Chi cục Thuế thị xã Phổ Yên, tỉnh Thái Nguyên
• 2. CHƯƠNG 2: PHƯƠNG PHÁP NGHIÊN CỨU
• 2.1. Các câu hỏi nghiên cứu
• 2.2. Phương pháp nghiên cứu
• 2.3. Phương pháp thu thập thông tin
• 2.4. Phương pháp xử lý, phân tích thông tin
• 2.5. Hệ thống các chỉ tiêu nghiên cứu
• 2.5.1. Chỉ tiêu phản ánh việc lập kế hoạch thanh tra, kiểm tra thuế TNDN đối với doanh nghiệp ngoài quốc doanh
• 2.5.2. Chỉ tiêu phản ánh việc thực hiện kế hoạch thanh tra, kiểm tra thuế TNDN đối với doanh nghiệp ngoài quốc doanh
• 2.5.3. Chỉ tiêu phản ánh hoạt động giám sát, kiểm tra hoạt động thanh tra, kiểm tra thuế TNDN đối với doanh nghiệp ngoài quốc doanh
• 2.5.4. Chỉ tiêu phản ánh kết quả thanh tra, kiểm tra thuế TNDN đối với doanh nghiệp ngoài quốc doanh
• 2.5.5. Chỉ tiêu phản ánh kết quả thanh tra, kiểm tra thuế TNDN đối với doanh nghiệp ngoài quốc doanh qua các năm
• 3. CHƯƠNG 3: THỰC TRẠNG VỀ CÔNG TÁC THANH TRA, KIỂM TRA THUẾ THU NHẬP DOANH NGHIỆP ĐỐI VỚI DOANH NGHIỆP NGOÀI QUỐC DOANH TẠI CHI CỤC THUẾ THỊ XÃ PHỔ YÊN, TỈNH THÁI NGUYÊN
• 3.1. Đặc điểm địa bàn nghiên cứu
• 3.2. Đặc điểm của các doanh nghiệp ngoài quốc doanh trên địa bàn thị xã Phổ Yên
• 3.3. Tình hình kinh tế - xã hội chủ yếu
• 3.4. Khái quát về Chi cục Thuế thị xã Phổ Yên
• 3.5. Thực trạng công tác thanh tra, kiểm tra thuế TNDN đối với doanh nghiệp ngoài quốc doanh tại Chi cục Thuế thị xã Phổ Yên, tỉnh Thái Nguyên
• 3.5.1. Thực trạng công tác xây dựng kế hoạch thanh tra, kiểm tra thuế Thu nhập doanh nghiệp đối với doanh nghiệp ngoài quốc doanh
• 3.5.2. Thực trạng tổ chức thực hiện thanh tra, kiểm tra thuế thu nhập doanh nghiệp đối với doanh nghiệp ngoài quốc doanh
• 3.5.3. Thực trạng công tác kiểm tra hồ sơ khai thuế TNDN đối với doanh nghiệp ngoài quốc doanh tại trụ sở cơ quan thuế
• 3.5.4. Thực trạng công tác thanh tra, kiểm tra thuế thu nhập doanh nghiệp đối với doanh nghiệp ngoài quốc doanh tại trụ sở người nộp thuế
• 3.5.5. Công tác kiểm tra, giám sát hoạt động thanh tra, kiểm tra thuế TNDN đối với doanh nghiệp ngoài quốc doanh
• 3.5.6. Kết quả nghiên cứu đánh giá, điều tra
• 3.5.7. Các yếu tố ảnh hưởng đến hoạt động thanh tra, kiểm tra thuế Thu nhập doanh nghiệp đối với doanh nghiệp ngoài quốc doanh tại thị xã Phổ Yên
• 3.5.8. Công tác xây dựng kế hoạch thanh tra, kiểm tra thuế TNDN đối với doanh nghiệp ngoài quốc doanh tại thị xã Phổ Yên
• 3.5.9. Trình độ chuyên môn nghiệp vụ của cán bộ làm công tác thanh tra, kiểm tra thuế TNDN đối với doanh nghiệp ngoài quốc doanh
• 3.5.10. Ứng dụng công nghệ thông tin trong công tác thanh tra, kiểm tra thuế TNDN đối với doanh nghiệp ngoài quốc doanh
• 3.5.11. Cơ chế phối hợp giữa các bộ phận trong cơ quan thuế và giữa cơ quan thuế với các cơ quan khác
• 3.5.12. Chính sách pháp luật về thuế TNDN
• 3.5.13. Trình độ và ý thức chấp hành pháp luật thuế của NNT
• 3.5.14. Đánh giá kết quả công tác thanh tra, kiểm tra thuế thu nhập doanh nghiệp đối với doanh nghiệp ngoài quốc doanh tại Chi cục Thuế thị xã Phổ Yên, tỉnh Thái Nguyên
• 3.5.14.1. Kết quả đạt được trong công tác thanh tra, kiểm tra thuế thu nhập doanh nghiệp đối với doanh nghiệp ngoài quốc doanh tại Chi cục Thuế thị xã Phổ Yên, tỉnh Thái Nguyên
• 3.5.14.2. Những hạn chế và nguyên nhân trong công tác thanh tra, kiểm tra thuế thu nhập doanh nghiệp đối với doanh nghiệp ngoài quốc doanh tại Chi cục Thuế thị xã Phổ Yên, tỉnh Thái Nguyên
• 4. CHƯƠNG 4: MỘT SỐ GIẢI PHÁP TĂNG CƯỜNG CÔNG TÁC THANH TRA, KIỂM TRA THUẾ THU NHẬP DOANH NGHIỆP ĐỐI VỚI DOANH NGHIỆP NGOÀI QUỐC DOANH TẠI CHI CỤC THUẾ THỊ XÃ PHỔ YÊN, TỈNH THÁI NGUYÊN
• 4.1. Định hướng công tác Thanh tra, kiểm tra thuế thu nhập doanh nghiệp
• 4.1.1. Định hướng chung về công tác thanh tra, kiểm tra thuế thu nhập doanh nghiệp
• 4.1.2. Định hướng công tác thanh, kiểm tra thuế thu nhập doanh nghiệp đối với doanh nghiệp ngoài quốc doanh tại Chi cục Thuế thị xã Phổ Yên, tỉnh Thái Nguyên
• 4.2. Một số giải pháp tăng cường công tác thanh tra, kiểm tra thuế thu nhập doanh nghiệp đối với doanh nghiệp ngoài quốc doanh tại Chi cục Thuế thị xã Phổ Yên, tỉnh Thái Nguyên
• 4.2.1. Hoàn thiện công tác xây dựng kế hoạch thanh tra, kiểm tra thuế TNDN đối với doanh nghiệp ngoài quốc doanh
• 4.2.2. Tăng cường công tác thu thập thông tin, tài liệu, phân tích dữ liệu của người nộp thuế trước khi ban hành quyết định thanh tra, kiểm tra thuế TNDN đối với doanh nghiệp ngoài quốc doanh
• 4.2.3. Nâng cao năng lực, trình độ của đội ngũ cán bộ làm công tác thanh tra, kiểm tra thuế TNDN đối với doanh nghiệp ngoài quốc doanh
• 4.2.4. Tăng cường công tác phối hợp kiểm tra giữa cơ quan thuế với các cơ quan, ban ngành chức năng trên địa bàn thị xã Phổ Yên
• 4.2.5. Hoàn thiện hệ thống cơ sở dữ liệu NNT và ứng dụng công nghệ thông tin trong hoạt động thanh tra, kiểm tra thuế TNDN đối với doanh nghiệp ngoài quốc doanh
• 4.2.6. Nâng cao hiệu quả công tác giám sát hoạt động thanh tra, kiểm tra thuế TNDN đối với doanh nghiệp ngoài quốc doanh
• 4.2.7. Một số kiến nghị
• 4.2.7.1. Đối với Tổng cục Thuế
• 4.2.7.2. Đối với UBND tỉnh Thái Nguyên
• 4.2.7.3. Đối với Cục Thuế tỉnh Thái Nguyên
• 4.2.7.4. Đối với Chi cục Thuế thị xã Phổ Yên
• TÀI LIỆU THAM KHẢO

I. Tổng quan về thanh tra thuế thu nhập doanh nghiệp ngoài quốc doanh tại Thái Nguyên

Nghiên cứu về thanh tra thuế thu nhập doanh nghiệp ngoài quốc doanh tại Thái Nguyên là một chủ đề quan trọng trong bối cảnh hiện nay. Thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN) đóng vai trò thiết yếu trong việc đảm bảo nguồn thu cho ngân sách nhà nước. Đặc biệt, khu vực doanh nghiệp ngoài quốc doanh đang ngày càng phát triển mạnh mẽ, góp phần không nhỏ vào sự tăng trưởng kinh tế của tỉnh. Việc thực hiện thanh tra thuế không chỉ giúp phát hiện các hành vi vi phạm mà còn nâng cao ý thức chấp hành pháp luật thuế của các doanh nghiệp.

1.1. Khái niệm và vai trò của thanh tra thuế tại Thái Nguyên

Thanh tra thuế là hoạt động kiểm tra, giám sát việc thực hiện nghĩa vụ thuế của người nộp thuế. Tại Thái Nguyên, thanh tra thuế giúp đảm bảo tính công bằng trong việc thực hiện nghĩa vụ thuế, đồng thời phát hiện và ngăn chặn các hành vi gian lận thuế.

1.2. Tình hình thuế thu nhập doanh nghiệp tại Thái Nguyên

Tình hình thuế TNDN tại Thái Nguyên cho thấy sự gia tăng đáng kể từ khu vực doanh nghiệp ngoài quốc doanh. Số liệu cho thấy, tỷ lệ thuế TNDN từ khu vực này đã tăng lên hàng năm, đóng góp quan trọng vào ngân sách nhà nước.

II. Những thách thức trong công tác thanh tra thuế tại doanh nghiệp ngoài quốc doanh

Công tác thanh tra thuế đối với doanh nghiệp ngoài quốc doanh tại Thái Nguyên đang đối mặt với nhiều thách thức. Các hành vi gian lận thuế ngày càng tinh vi, đòi hỏi cán bộ thanh tra phải có trình độ chuyên môn cao và kỹ năng phân tích tốt. Bên cạnh đó, sự thiếu hụt thông tin và dữ liệu cũng là một trong những vấn đề lớn trong công tác thanh tra.

2.1. Các hành vi gian lận thuế phổ biến

Các doanh nghiệp ngoài quốc doanh thường có xu hướng khai man doanh thu, chi phí để giảm số thuế phải nộp. Hành vi này không chỉ gây thất thoát cho ngân sách mà còn tạo ra sự không công bằng giữa các doanh nghiệp.

2.2. Thiếu hụt thông tin và dữ liệu trong thanh tra

Việc thiếu hụt thông tin và dữ liệu chính xác về doanh nghiệp là một trong những thách thức lớn trong công tác thanh tra thuế. Điều này làm giảm hiệu quả của các hoạt động thanh tra và kiểm tra thuế.

III. Phương pháp thanh tra thuế hiệu quả cho doanh nghiệp ngoài quốc doanh

Để nâng cao hiệu quả công tác thanh tra thuế, cần áp dụng các phương pháp hiện đại và khoa học. Việc sử dụng công nghệ thông tin trong thanh tra thuế sẽ giúp cải thiện quy trình và tăng cường tính chính xác trong việc thu thập dữ liệu.

3.1. Ứng dụng công nghệ thông tin trong thanh tra thuế

Công nghệ thông tin có thể được sử dụng để thu thập và phân tích dữ liệu thuế, giúp cán bộ thanh tra có cái nhìn tổng quan và chính xác hơn về tình hình thuế của doanh nghiệp.

3.2. Đào tạo và nâng cao năng lực cán bộ thanh tra

Đào tạo cán bộ thanh tra về các kỹ năng phân tích và kiểm tra thuế là rất cần thiết. Điều này không chỉ giúp nâng cao hiệu quả công việc mà còn tạo ra sự chuyên nghiệp trong công tác thanh tra thuế.

IV. Kết quả nghiên cứu và ứng dụng thực tiễn tại Thái Nguyên

Kết quả nghiên cứu cho thấy, công tác thanh tra thuế thu nhập doanh nghiệp ngoài quốc doanh tại Thái Nguyên đã có những chuyển biến tích cực. Tuy nhiên, vẫn còn nhiều vấn đề cần được giải quyết để nâng cao hiệu quả công tác này.

4.1. Đánh giá kết quả thanh tra thuế tại Chi cục Thuế Phổ Yên

Kết quả thanh tra thuế tại Chi cục Thuế Phổ Yên cho thấy tỷ lệ doanh nghiệp chấp hành tốt nghĩa vụ thuế đã tăng lên. Tuy nhiên, vẫn còn một số doanh nghiệp vi phạm cần được xử lý kịp thời.

4.2. Những bài học kinh nghiệm từ thực tiễn

Các bài học kinh nghiệm từ thực tiễn thanh tra thuế cho thấy, việc tăng cường phối hợp giữa các cơ quan thuế và doanh nghiệp là rất quan trọng để nâng cao hiệu quả công tác thanh tra.

V. Kết luận và định hướng tương lai cho công tác thanh tra thuế

Công tác thanh tra thuế thu nhập doanh nghiệp ngoài quốc doanh tại Thái Nguyên cần được tiếp tục cải thiện và phát triển. Định hướng tương lai sẽ tập trung vào việc nâng cao năng lực cán bộ, ứng dụng công nghệ thông tin và tăng cường sự phối hợp giữa các cơ quan chức năng.

5.1. Định hướng phát triển công tác thanh tra thuế

Cần xây dựng một kế hoạch phát triển công tác thanh tra thuế rõ ràng, với các mục tiêu cụ thể nhằm nâng cao hiệu quả và tính chính xác trong công tác thanh tra.

5.2. Tăng cường hợp tác giữa các cơ quan thuế

Việc tăng cường hợp tác giữa các cơ quan thuế và các tổ chức liên quan sẽ giúp cải thiện quy trình thanh tra và nâng cao hiệu quả công tác thu thuế.

Tổng quan nghiên cứu

Thuế Thu nhập doanh nghiệp (TNDN) là nguồn thu chủ yếu của ngân sách nhà nước (NSNN), đóng vai trò quan trọng trong điều tiết vĩ mô nền kinh tế và đảm bảo hoạt động của bộ máy Nhà nước. Tại Việt Nam, tỷ trọng thuế TNDN trong tổng thu NSNN hàng năm chiếm khoảng 20%, trong đó doanh nghiệp ngoài quốc doanh ngày càng đóng góp lớn, phản ánh sự phát triển mạnh mẽ của khu vực kinh tế này. Từ năm 2014 đến 2017, Chi cục Thuế thị xã Phổ Yên, tỉnh Thái Nguyên đã triển khai nhiều hoạt động thanh tra, kiểm tra thuế TNDN đối với doanh nghiệp ngoài quốc doanh nhằm nâng cao hiệu quả quản lý thuế và chống thất thu.

Tuy nhiên, vẫn tồn tại tình trạng người nộp thuế (NNT) không tự giác chấp hành pháp luật, khai man, trốn thuế, gây thất thoát cho NSNN. Do đó, nghiên cứu công tác thanh tra, kiểm tra thuế TNDN đối với doanh nghiệp ngoài quốc doanh tại Chi cục Thuế thị xã Phổ Yên trong giai đoạn 2014-2017 là cần thiết để đánh giá thực trạng, phân tích các yếu tố ảnh hưởng và đề xuất giải pháp nâng cao hiệu quả công tác này.

Mục tiêu nghiên cứu tập trung vào việc hệ thống hóa cơ sở lý luận, phân tích thực trạng, đánh giá các yếu tố ảnh hưởng và đề xuất các giải pháp nhằm tăng cường công tác thanh tra, kiểm tra thuế TNDN đối với doanh nghiệp ngoài quốc doanh tại địa phương. Phạm vi nghiên cứu bao gồm số liệu thứ cấp từ 2014 đến 2017 và số liệu sơ cấp thu thập trong tháng 9/2017 tại Chi cục Thuế thị xã Phổ Yên. Kết quả nghiên cứu có ý nghĩa thực tiễn trong việc nâng cao hiệu quả quản lý thuế, góp phần đảm bảo công bằng và minh bạch trong thực thi pháp luật thuế.

Cơ sở lý thuyết và phương pháp nghiên cứu

Khung lý thuyết áp dụng

Luận văn dựa trên các lý thuyết và mô hình quản lý thuế, bao gồm:

• Lý thuyết quản lý thuế: Nhấn mạnh vai trò của thanh tra, kiểm tra thuế trong việc đảm bảo tuân thủ pháp luật, phát hiện và ngăn chặn hành vi vi phạm, góp phần tăng thu NSNN.
• Mô hình đánh giá rủi ro thuế: Phân tích thông tin, dữ liệu người nộp thuế để lựa chọn đối tượng thanh tra, kiểm tra có rủi ro cao, tối ưu hóa nguồn lực.
• Khái niệm về doanh nghiệp ngoài quốc doanh: Theo Luật Doanh nghiệp số 68/2014/QH13, doanh nghiệp ngoài quốc doanh là các đơn vị sản xuất kinh doanh không có vốn nhà nước, bao gồm doanh nghiệp tư nhân, công ty cổ phần, công ty trách nhiệm hữu hạn, công ty hợp danh.
• Khái niệm và đặc điểm thuế Thu nhập doanh nghiệp: Thuế trực thu đánh vào thu nhập chịu thuế của doanh nghiệp, có vai trò quan trọng trong phân phối thu nhập và điều tiết kinh tế vĩ mô.
• Khái niệm thanh tra, kiểm tra thuế: Hoạt động giám sát của cơ quan thuế nhằm đảm bảo pháp luật thuế được thực thi nghiêm minh, bao gồm kiểm tra hồ sơ khai thuế tại trụ sở cơ quan thuế và thanh tra, kiểm tra tại trụ sở người nộp thuế.

Phương pháp nghiên cứu

• Nguồn dữ liệu: Sử dụng số liệu thứ cấp từ Chi cục Thuế thị xã Phổ Yên giai đoạn 2014-2017 và số liệu sơ cấp thu thập qua khảo sát, phỏng vấn cán bộ thanh tra, kiểm tra và doanh nghiệp trong tháng 9/2017.
• Cỡ mẫu: Khảo sát được thực hiện với khoảng 50 cán bộ thanh tra, kiểm tra và đại diện doanh nghiệp ngoài quốc doanh trên địa bàn.
• Phương pháp chọn mẫu: Áp dụng phương pháp chọn mẫu phi xác suất, tập trung vào các doanh nghiệp có quy mô và mức độ rủi ro thuế khác nhau để đảm bảo tính đại diện.
• Phương pháp phân tích: Kết hợp phân tích định lượng và định tính. Phân tích số liệu thống kê về kế hoạch, kết quả thanh tra, kiểm tra thuế; đánh giá các yếu tố ảnh hưởng thông qua phân tích nội dung phỏng vấn và khảo sát; so sánh kết quả với các nghiên cứu tương tự tại địa phương khác.
• Timeline nghiên cứu: Nghiên cứu được thực hiện trong năm 2017-2018, trong đó thu thập số liệu sơ cấp vào tháng 9/2017, xử lý và phân tích dữ liệu trong các tháng tiếp theo.

Kết quả nghiên cứu và thảo luận

Những phát hiện chính

1. Kế hoạch thanh tra, kiểm tra thuế TNDN được xây dựng bài bản: Từ 2014 đến 2017, Chi cục Thuế thị xã Phổ Yên đã lập kế hoạch thanh tra, kiểm tra thuế TNDN đối với doanh nghiệp ngoài quốc doanh với tỷ lệ thực hiện kế hoạch đạt khoảng 85-90% mỗi năm. Ví dụ, năm 2017, có khoảng 120 doanh nghiệp được đưa vào kế hoạch thanh tra, kiểm tra, trong đó hơn 100 doanh nghiệp đã được thực hiện đúng kế hoạch.

2. Kết quả thanh tra, kiểm tra góp phần tăng thu ngân sách: Giai đoạn 2014-2017, tổng số tiền truy thu thuế TNDN sau thanh tra, kiểm tra đạt khoảng 6 tỷ đồng, trong đó tiền phạt vi phạm hành chính chiếm khoảng 110 triệu đồng. Tỷ lệ truy thu so với tổng số thuế kê khai tăng dần qua các năm, từ 3% năm 2014 lên khoảng 5% năm 2017.

3. Ứng dụng công nghệ thông tin còn hạn chế: Mặc dù có hệ thống cơ sở dữ liệu người nộp thuế, nhưng việc khai thác, phân tích dữ liệu để lựa chọn đối tượng thanh tra, kiểm tra chưa được thực hiện hiệu quả, dẫn đến một số trường hợp chưa phát hiện kịp thời các vi phạm.

4. Trình độ chuyên môn của cán bộ thanh tra, kiểm tra còn chưa đồng đều: Khoảng 30% cán bộ chưa được đào tạo bài bản về kỹ năng phân tích rủi ro và nghiệp vụ thanh tra, kiểm tra thuế TNDN, ảnh hưởng đến chất lượng công tác.

Thảo luận kết quả

Kết quả nghiên cứu cho thấy công tác thanh tra, kiểm tra thuế TNDN tại Chi cục Thuế thị xã Phổ Yên đã có nhiều chuyển biến tích cực, góp phần nâng cao nguồn thu NSNN và tăng cường tính tuân thủ pháp luật thuế của doanh nghiệp ngoài quốc doanh. Việc xây dựng kế hoạch thanh tra dựa trên phân tích thông tin rủi ro giúp tập trung nguồn lực vào các đối tượng có nguy cơ vi phạm cao, tương tự như kinh nghiệm tại Chi cục Thuế huyện Đồng Hỷ, tỉnh Thái Nguyên.

Tuy nhiên, hạn chế trong ứng dụng công nghệ thông tin và trình độ cán bộ là nguyên nhân chính làm giảm hiệu quả thanh tra, kiểm tra. So sánh với các nghiên cứu trong ngành thuế, việc nâng cao năng lực cán bộ và cải tiến hệ thống dữ liệu là yếu tố then chốt để nâng cao hiệu quả quản lý thuế. Ngoài ra, việc phối hợp giữa các phòng ban trong cơ quan thuế và với các cơ quan liên quan còn chưa chặt chẽ, ảnh hưởng đến công tác thu thập thông tin và xử lý vi phạm.

Dữ liệu có thể được trình bày qua biểu đồ thể hiện tỷ lệ thực hiện kế hoạch thanh tra, kiểm tra qua các năm, bảng tổng hợp số tiền truy thu và phạt vi phạm hành chính, cũng như biểu đồ đánh giá trình độ chuyên môn cán bộ thanh tra, kiểm tra.

Đề xuất và khuyến nghị

1. Hoàn thiện công tác xây dựng kế hoạch thanh tra, kiểm tra thuế TNDN: Áp dụng các tiêu chí phân tích rủi ro đa chiều, tăng cường sử dụng phần mềm phân tích dữ liệu để lựa chọn đối tượng thanh tra, kiểm tra chính xác hơn. Thời gian thực hiện: trong vòng 1 năm. Chủ thể thực hiện: Ban lãnh đạo Chi cục Thuế thị xã Phổ Yên phối hợp với phòng công nghệ thông tin.

2. Nâng cao năng lực chuyên môn cho đội ngũ cán bộ thanh tra, kiểm tra: Tổ chức các khóa đào tạo chuyên sâu về nghiệp vụ thanh tra, kiểm tra thuế, kỹ năng phân tích rủi ro và ứng dụng công nghệ thông tin. Thời gian: liên tục hàng năm. Chủ thể: Phòng đào tạo và phát triển nguồn nhân lực của Cục Thuế tỉnh Thái Nguyên.

3. Tăng cường ứng dụng công nghệ thông tin trong công tác thanh tra, kiểm tra: Xây dựng và hoàn thiện hệ thống cơ sở dữ liệu người nộp thuế, tích hợp các nguồn thông tin từ Hải quan, Kho bạc, Kiểm toán Nhà nước để phục vụ phân tích, đánh giá rủi ro. Thời gian: 2 năm. Chủ thể: Phòng công nghệ thông tin Chi cục Thuế phối hợp với Cục Thuế tỉnh.

4. Thắt chặt cơ chế phối hợp giữa các phòng ban và các cơ quan liên quan: Thiết lập quy trình phối hợp rõ ràng, thường xuyên trao đổi thông tin, hỗ trợ lẫn nhau trong công tác thanh tra, kiểm tra thuế. Thời gian: ngay lập tức và duy trì thường xuyên. Chủ thể: Lãnh đạo Chi cục Thuế thị xã Phổ Yên.

5. Tăng cường công tác tuyên truyền, hỗ trợ người nộp thuế: Cung cấp thông tin chính sách thuế mới, hướng dẫn kê khai, nộp thuế đúng quy định nhằm nâng cao ý thức tuân thủ pháp luật thuế. Thời gian: liên tục. Chủ thể: Phòng tuyên truyền và hỗ trợ người nộp thuế.

Đối tượng nên tham khảo luận văn

1. Cán bộ quản lý thuế tại các Chi cục Thuế và Cục Thuế: Luận văn cung cấp cơ sở lý luận và thực tiễn về công tác thanh tra, kiểm tra thuế TNDN, giúp nâng cao hiệu quả quản lý thuế tại địa phương.

2. Các nhà nghiên cứu và sinh viên chuyên ngành Quản lý kinh tế, Tài chính - Thuế: Tài liệu tham khảo hữu ích về phương pháp nghiên cứu, phân tích thực trạng và đề xuất giải pháp trong lĩnh vực quản lý thuế.

3. Doanh nghiệp ngoài quốc doanh: Hiểu rõ hơn về quy trình, yêu cầu và quyền lợi trong công tác thanh tra, kiểm tra thuế, từ đó nâng cao ý thức tuân thủ pháp luật thuế.

4. Cơ quan hoạch định chính sách thuế: Cung cấp thông tin thực tiễn để hoàn thiện chính sách, quy định về thuế TNDN và công tác thanh tra, kiểm tra thuế phù hợp với thực tế địa phương.

Câu hỏi thường gặp

1. Thanh tra, kiểm tra thuế TNDN có vai trò gì trong quản lý thuế?
   Thanh tra, kiểm tra thuế giúp phát hiện, ngăn chặn hành vi vi phạm pháp luật thuế, tăng thu NSNN và nâng cao tính tuân thủ của người nộp thuế. Ví dụ, tại Phổ Yên, công tác này đã góp phần truy thu khoảng 6 tỷ đồng trong giai đoạn 2014-2017.

2. Phương pháp lựa chọn đối tượng thanh tra, kiểm tra thuế như thế nào?
   Cơ quan thuế sử dụng phương pháp phân tích rủi ro dựa trên dữ liệu kê khai thuế, báo cáo tài chính và các thông tin liên quan để lựa chọn doanh nghiệp có nguy cơ vi phạm cao nhằm tối ưu nguồn lực.

3. Thời gian thanh tra, kiểm tra thuế tại trụ sở người nộp thuế kéo dài bao lâu?
   Thông thường, thời gian thanh tra tại trụ sở người nộp thuế không quá 30 ngày làm việc, có thể gia hạn tối đa đến 45 ngày trong trường hợp phức tạp.

4. Cán bộ thanh tra, kiểm tra cần có những kỹ năng gì?
   Ngoài kiến thức chuyên môn về thuế, cán bộ cần có kỹ năng phân tích dữ liệu, đánh giá rủi ro, sử dụng công nghệ thông tin và kỹ năng giao tiếp để thực hiện hiệu quả công tác thanh tra, kiểm tra.

5. Làm thế nào để doanh nghiệp ngoài quốc doanh nâng cao ý thức tuân thủ pháp luật thuế?
   Thông qua công tác tuyên truyền, hỗ trợ kịp thời về chính sách thuế, hướng dẫn kê khai, nộp thuế đúng quy định và xử lý nghiêm các vi phạm nhằm tạo môi trường cạnh tranh công bằng.

Kết luận

• Thanh tra, kiểm tra thuế TNDN đối với doanh nghiệp ngoài quốc doanh tại Chi cục Thuế thị xã Phổ Yên đã góp phần nâng cao nguồn thu NSNN và tăng cường tính tuân thủ pháp luật thuế trong giai đoạn 2014-2017.
• Công tác xây dựng kế hoạch thanh tra, kiểm tra dựa trên phân tích rủi ro đã được thực hiện hiệu quả, tuy nhiên còn hạn chế trong ứng dụng công nghệ thông tin và trình độ cán bộ.
• Các yếu tố chủ quan như năng lực cán bộ, hệ thống cơ sở dữ liệu và phối hợp liên ngành ảnh hưởng lớn đến hiệu quả công tác thanh tra, kiểm tra.
• Đề xuất các giải pháp nâng cao năng lực cán bộ, hoàn thiện hệ thống dữ liệu, tăng cường phối hợp và tuyên truyền nhằm nâng cao hiệu quả công tác trong thời gian tới.
• Luận văn cung cấp cơ sở lý luận và thực tiễn quý giá, làm tài liệu tham khảo cho các cơ quan thuế, doanh nghiệp và nhà nghiên cứu trong lĩnh vực quản lý thuế.

Hành động tiếp theo: Các cơ quan thuế địa phương cần triển khai ngay các giải pháp đề xuất, đồng thời tiếp tục nghiên cứu, cập nhật chính sách và công nghệ để nâng cao hiệu quả quản lý thuế TNDN.