Tăng Cường Quản Lý Thuế Đối Với Doanh Nghiệp Nhỏ Và Vừa Tại Chi Cục Thuế Huyện Phú Lương Tỉnh Thái Nguyên

• Tác giả: Đỗ Đức Công
• Người hướng dẫn: PGS. Lưu Ngọc Trịnh
• Trường học: Đại học Thái Nguyên
• Chuyên ngành: Quản lý kinh tế
• Đề tài: Tăng Cường Quản Lý Thuế Đối Với Doanh Nghiệp Nhỏ Và Vừa Tại Chi Cục Thuế Huyện Phú Lương
• Loại tài liệu: luận văn thạc sĩ
• Năm xuất bản: 2018
• Địa điểm: Thái Nguyên

• LỜI CAM ĐOAN
• LỜI CẢM ƠN
• MỤC LỤC
• DANH MỤC CHỮ VIẾT TẮT
• DANH MỤC CÁC BẢNG BIỂU
• DANH MỤC CÁC SƠ ĐỒ, BIỂU ĐỒ
• 1. CHƯƠNG 1: CƠ SỞ LÝ LUẬN VÀ THỰC TIỄN QUẢN LÝ THUẾ ĐỐI VỚI DOANH NGHIỆP NHỎ VÀ VỪA
• 1.1. Khái niệm, đặc điểm, phân loại doanh nghiệp nhỏ và vừa
• 1.1.1. Khái niệm chung về doanh nghiệp nhỏ và vừa
• 1.2. Cơ sở lý luận về quản lý thuế đối với doanh nghiệp nhỏ và vừa
• 1.2.1. Tổng quan về thuế
• 1.2.2. Khái niệm, mục tiêu và nguyên tắc của Quản lý thuế
• 1.2.3. Nội dung quản lý thuế đối với doanh nghiệp nhỏ và vừa
• 1.2.4. Các yếu tố ảnh hưởng đến quản lý thuế đối với doanh nghiệp nhỏ và vừa
• 1.3. Cơ sở thực tiễn
• 1.3.1. Kinh nghiệm về quản lý thuế đối với doanh nghiệp nhỏ và vừa tại một số Chi cục Thuế
• 1.3.2. Bài học kinh nghiệm đối với Chi cục thuế huyện Phú Lương
• 2. CHƯƠNG 2: PHƯƠNG PHÁP NGHIÊN CỨU
• 2.1. Câu hỏi nghiên cứu
• 2.2. Phương pháp nghiên cứu
• 2.2.1. Phương pháp thu thập thông tin
• 2.2.2. Phương pháp xử lý số liệu
• 2.2.3. Phương pháp phân tích
• 2.3. Các chỉ tiêu phân tích
• 2.3.1. Nhóm chỉ tiêu đánh giá chung
• 2.3.2. Nhóm chỉ tiêu đánh giá tình hình hoạt động
• 3. CHƯƠNG 3: THỰC TRẠNG CỦA QUẢN LÝ THUẾ ĐỐI VỚI DOANH NGHIỆP NHỎ VÀ VỪA TẠI CHI CỤC THUẾ HUYỆN PHÚ LƯƠNG - TỈNH THÁI NGUYÊN
• 3.1. Điều kiện kinh tế - tự nhiên - xã hội của huyện Phú Lương - tỉnh Thái Nguyên
• 3.1.1. Đặc điểm tự nhiên
• 3.1.2. Điều kiện kinh tế - xã hội của Huyện Phú Lương. Nhận xét chung
• 3.2. Khái quát chung về các doanh nghiệp nhỏ và vừa tại huyện Phú Lương, tỉnh Thái Nguyên
• 3.3. Khái quát về Chi cục thuế huyện Phú Lương
• 3.3.1. Cơ cấu bộ máy quản lý tại Chi cục thuế huyện Phú Lương
• 3.3.2. Vị trí, chức năng, nhiệm vụ và quyền hạn
• 3.3.3. Tình hình phân bố cán bộ công chức tại Chi cục thuế huyện Phú Lương
• 3.3.4. Trang thiết bị quản lý thu thuế của Chi Cục Thuế
• 3.3.5. Kết quả thu ngân sách trên địa bàn huyện Phú Lương
• 3.4. Thực trạng quản lý thuế đối với doanh nghiệp nhỏ và vừa tại Chi cục thuế huyện Phú Lương
• 3.4.1. Đăng ký thuế, khai thuế, nộp thuế, ấn định thuế
• 3.4.2. Thủ tục hoàn thuế, miễn thuế, giảm thuế
• 3.4.3. Xoá nợ tiền thuế, tiền phạt
• 3.4.4. Quản lý thông tin về người nộp thuế. Kiểm tra thuế, thanh tra thuế
• 3.4.5. Cưỡng chế thi hành quyết định hành chính thuế
• 3.4.6. Xử lý vi phạm pháp luật về thuế
• 3.4.7. Giải quyết khiếu nại, tố cáo về thuế
• 3.4.8. Về công tác tuyên truyền phổ biến giáo dục về thuế, tăng cường các hoạt động dịch vụ hỗ trợ người nộp thuế
• 3.4.9. Thực trạng quản lý thuế đối với doanh nghiệp nhỏ và vừa trên địa bàn huyện Phú Lương theo phiếu điều tra
• 3.4.10. Đánh giá công tác quản lý thuế đối với doanh nghiệp nhỏ và vừa trên địa bàn huyện Phú Lương
• 3.4.10.1. Những mặt đạt được
• 3.4.10.2. Những mặt còn hạn chế và nguyên nhân
• 4. CHƯƠNG 4: GIẢI PHÁP TĂNG CƯỜNG QUẢN LÝ THUẾ ĐỐI VỚI DOANH NGHIỆP NHỎ VÀ VỪA TRÊN ĐỊA BÀN HUYỆN PHÚ LƯƠNG
• 4.1. Quan điểm, định hướng mục tiêu về quản lý thuế đối với doanh nghiệp nhỏ và vừa tại Chi cục thuế Huyện Phú Lương
• 4.2. Giải pháp tăng cường quản lý thuế đối với doanh nghiệp nhỏ và vừa trên địa bàn huyện Phú Lương
• 4.2.1. Về công tác chỉ đạo, điều hành
• 4.2.2. Về thu ngân sách nhà nước
• 4.2.3. Giải pháp tăng cường nội dung quản lý thuế
• 4.2.4. Giải pháp tăng cường đào tạo đội ngũ công chức ngành thuế
• 4.2.5. Hiện đại hoá công nghệ thông tin ngành thuế
• 4.2.6. Các giải pháp khác
• 4.2.7. Kiến nghị với Bộ Tài chính và Tổng cục Thuế trình Quốc hội sửa đổi một số nội dung của Luật Quản lý thuế còn chưa phù hợp với thực tế hiện nay
• 4.2.8. Kiến nghị với Cục Thuế tỉnh Thái Nguyên
• 4.2.9. Kiến nghị với UBND huyện Phú Lương
• DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO

I. Tổng Quan Về Quản Lý Thuế Đối Với Doanh Nghiệp Nhỏ Và Vừa

Quản lý thuế đối với doanh nghiệp nhỏ và vừa (DNNVV) là một trong những vấn đề quan trọng trong chính sách kinh tế của Nhà nước. DNNVV đóng vai trò quan trọng trong nền kinh tế, góp phần tạo ra việc làm và thu nhập cho người lao động. Tuy nhiên, việc quản lý thuế cho nhóm doanh nghiệp này gặp nhiều thách thức do quy mô nhỏ, khả năng tài chính hạn chế và sự phức tạp trong quy định pháp luật. Để nâng cao hiệu quả quản lý thuế, cần có những giải pháp đồng bộ và phù hợp với thực tiễn.

1.1. Khái Niệm Về Doanh Nghiệp Nhỏ Và Vừa

Doanh nghiệp nhỏ và vừa được định nghĩa theo các tiêu chí về số lượng lao động, vốn đầu tư và doanh thu. Theo Nghị định 39/2018/NĐ-CP, doanh nghiệp siêu nhỏ có dưới 10 lao động, doanh nghiệp nhỏ có từ 10 đến dưới 200 lao động, và doanh nghiệp vừa có từ 200 đến 300 lao động. Việc phân loại này giúp Nhà nước có chính sách hỗ trợ phù hợp.

1.2. Vai Trò Của Doanh Nghiệp Nhỏ Và Vừa Trong Kinh Tế

DNNVV đóng góp hơn 60% vào ngân sách của huyện Phú Lương, tạo ra nhiều việc làm và thúc đẩy phát triển kinh tế địa phương. Sự phát triển của DNNVV không chỉ giúp tăng trưởng kinh tế mà còn góp phần vào sự ổn định xã hội.

II. Thách Thức Trong Quản Lý Thuế Đối Với Doanh Nghiệp Nhỏ Và Vừa

Quản lý thuế đối với DNNVV tại huyện Phú Lương gặp nhiều thách thức như tình trạng trốn thuế, gian lận thương mại và sự phức tạp trong quy định pháp luật. Những vấn đề này không chỉ gây thất thu ngân sách mà còn ảnh hưởng đến sự công bằng trong thực hiện nghĩa vụ thuế. Cần có những biện pháp hiệu quả để giải quyết các vấn đề này.

2.1. Tình Trạng Trốn Thuế Và Gian Lận Thương Mại

Nhiều doanh nghiệp nhỏ và vừa vẫn còn tình trạng trốn thuế, khai man doanh thu để giảm nghĩa vụ thuế. Điều này không chỉ gây thất thu cho ngân sách mà còn tạo ra sự không công bằng giữa các doanh nghiệp.

2.2. Khó Khăn Trong Việc Thực Thi Quy Định Pháp Luật

Sự phức tạp trong quy định pháp luật về thuế khiến nhiều doanh nghiệp nhỏ gặp khó khăn trong việc tuân thủ. Điều này đòi hỏi cơ quan thuế cần có những biện pháp hỗ trợ và hướng dẫn cụ thể hơn.

III. Giải Pháp Tăng Cường Quản Lý Thuế Đối Với Doanh Nghiệp Nhỏ Và Vừa

Để nâng cao hiệu quả quản lý thuế đối với DNNVV, cần triển khai các giải pháp đồng bộ như cải cách thủ tục hành chính, tăng cường đào tạo cho cán bộ thuế và áp dụng công nghệ thông tin trong quản lý thuế. Những giải pháp này sẽ giúp giảm thiểu tình trạng trốn thuế và nâng cao ý thức tuân thủ pháp luật của doanh nghiệp.

3.1. Cải Cách Thủ Tục Hành Chính Về Thuế

Cần đơn giản hóa các thủ tục hành chính liên quan đến thuế để tạo điều kiện thuận lợi cho doanh nghiệp nhỏ và vừa. Việc này sẽ giúp doanh nghiệp tiết kiệm thời gian và chi phí trong quá trình thực hiện nghĩa vụ thuế.

3.2. Tăng Cường Đào Tạo Đội Ngũ Cán Bộ Thuế

Đào tạo nâng cao năng lực cho cán bộ thuế là cần thiết để họ có thể hỗ trợ doanh nghiệp tốt hơn. Cán bộ thuế cần nắm vững quy định pháp luật và có khả năng tư vấn cho doanh nghiệp trong việc thực hiện nghĩa vụ thuế.

IV. Ứng Dụng Thực Tiễn Và Kết Quả Nghiên Cứu Về Quản Lý Thuế

Nghiên cứu thực trạng quản lý thuế đối với DNNVV tại huyện Phú Lương cho thấy nhiều doanh nghiệp vẫn chưa nắm rõ quy định về thuế. Việc áp dụng các giải pháp quản lý thuế hiệu quả sẽ giúp tăng cường sự tuân thủ và giảm thiểu tình trạng nợ thuế. Kết quả nghiên cứu sẽ là cơ sở để đề xuất các chính sách hỗ trợ phù hợp.

4.1. Kết Quả Nghiên Cứu Tình Hình Quản Lý Thuế

Kết quả nghiên cứu cho thấy tỷ lệ doanh nghiệp tuân thủ nghĩa vụ thuế còn thấp. Cần có các biện pháp khuyến khích doanh nghiệp thực hiện nghĩa vụ thuế đầy đủ và kịp thời.

4.2. Ứng Dụng Các Giải Pháp Quản Lý Hiệu Quả

Việc áp dụng các giải pháp quản lý thuế hiệu quả sẽ giúp tăng cường sự tuân thủ của doanh nghiệp. Cần có sự phối hợp chặt chẽ giữa các cơ quan chức năng và doanh nghiệp trong việc thực hiện nghĩa vụ thuế.

V. Kết Luận Và Định Hướng Tương Lai Về Quản Lý Thuế

Quản lý thuế đối với doanh nghiệp nhỏ và vừa tại huyện Phú Lương cần được cải cách và nâng cao hiệu quả. Các giải pháp đã đề xuất sẽ giúp tăng cường quản lý thuế, đảm bảo thu đúng, thu đủ và kịp thời cho ngân sách Nhà nước. Định hướng tương lai cần tập trung vào việc cải cách chính sách thuế và nâng cao ý thức tuân thủ của doanh nghiệp.

5.1. Định Hướng Cải Cách Chính Sách Thuế

Cần có những cải cách trong chính sách thuế để phù hợp với thực tiễn và tạo điều kiện thuận lợi cho doanh nghiệp nhỏ và vừa. Chính sách thuế cần linh hoạt và dễ hiểu hơn.

5.2. Tăng Cường Ý Thức Tuân Thủ Của Doanh Nghiệp

Nâng cao ý thức tuân thủ của doanh nghiệp là rất quan trọng. Cần có các chương trình tuyên truyền, giáo dục về nghĩa vụ thuế để doanh nghiệp hiểu rõ hơn về trách nhiệm của mình.